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【1】A公司为B公司母公司，持股90%，但是其中35%为A公司提自然人C代持（隐形的代持，工商登记中没有体现），也就是说实际（隐形的）A公司持股55%；C自然人持股35%。目前A公司完成了代持股份的代持解除手续，在主管登记部门办理完成了相关变更登记备案。变成工商登记中A持股55%；C持股35%。请问A公司针对代持解除，应该怎样做账务处理？也就是说A公司从持有B公司90%的股份，变更为持有55%的股份。
一休哥哥老师 | 提问时间：02/07 09:57

#CPA#

代持解除之后，A公司还是B公司的母公司，还是有控制权

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请问公司领导分别在a公司和b公司申报个税，两边都申报重复了，该怎么处理呢
小菲老师 | 提问时间：08/28 15:18

#CPA#

同学，你好有一家公司需要更正申报表

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这些选择注册公司的时候算是什么行业呢经营范围：多孔超高分子微孔塑料滤材及消声器材、酚醛树脂滤材、臭氧分解材料、空气净化材料、化工产品的销售、水处理设备的销售、环水工程施工；计算机软硬件销售、计算机零配件的开发与销售；
宋生老师 | 提问时间：09/05 17:52

#CPA#

你好！这个税务局一般按第一个来，你这个算是销售行业不过，你营业范围涉及不同税率，可以开对应的发票

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可转债，最后转股的分录，1.借：应付债券（面值）其他权益工具贷：应付债券（利息调整）股本资本公积（股本溢价）。有时候借方还会增加一个应付利息的科目。我就想问一下，什么时候会有应付利息的科目，什么时候没有。搞不懂
朴老师 | 提问时间：10/23 13:17

#CPA#

在可转债转股的过程中，借方是否增加应付利息的科目，主要取决于可转债的条款和条件。通常情况下，可转债的票面利率会低于市场利率，因此债券持有者可能会选择将可转债转换为股票，而不是选择按照债券的票面利率获得利息。如果可转债在转换时不支付额外的应付利息，那么在转换时就不会出现应付利息的科目。相反，如果可转债在转换时需要支付额外的应付利息，那么在转换时就会增加应付利息的科目。例如，如果可转债的票面利率为3%，而市场利率为5%，债券持有者可能会选择将可转债转换为股票，而不是选择按照3%的利率获得利息。因此，在转换时就不会出现应付利息的科目。但是，如果可转债的票面利率为3%，而市场利率为3%，或者可转债的条款和条件规定在转换时需要支付额外的应付利息，那么在转换时就会增加应付利息的科目。综上所述，是否有应付利息的科目，主要取决于可转债的条款和条件以及市场情况等因素。

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这一题B选项，所得税费用为什么不影响利润总额啊？借:所得税费用贷:应交税费-应交所得税，利润总额不是会因此减少吗？
蒋老师^^ | 提问时间：07/02 21:28

#CPA#

你好同学，所得税费用影响的是净利润，不是利润总额。

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老师你好，什么是专项储备
青老师 | 提问时间：08/15 16:35

#CPA#

你好； 1. 专项储备是一个权益类会计科目和报表项目 2. 适用于执行中国《企业会计准则》的企业。专项储备用于核算高危行业企业按照规定提取的安全生产费以及维持简单再生产费用等具有类似性质的费用。

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你好老师红字发票对应开具的正确发票如果选择不抵扣，报税时怎么填写啊？进项税额明细表税额直接就是已抵扣的金额，增值税及附加税申报表中自动带出来自动带出来进项税额转出，比对不通过
木木老师 | 提问时间：01/12 19:53

#CPA#

如果说不抵扣的话，报税就不用填写了。

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请问一般纳税人公司申请银行手续费专票，进项没抵扣，怎么入账呢
宋生老师 | 提问时间：08/29 11:13

#CPA#

你好！这个你不抵扣的话，就计入财务费用-手续费就行了，贷银行存款你以后打算抵扣吗

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个人花100万，买了一家公司，在账上怎么反应，张三出100万买了A公司，买上后A公司法人变成张三了
廖君老师 | 提问时间：08/28 22:41

#CPA#

您好，公司的账上没有分录，因为张三把100给老股东的，这是股东之间的交易，公司只是换了老板，其他没有变化的

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您好老师，销售二手车公司，购进和销售发票都是二手车交易所开具发票，求怎么做账，购进2000，销售2000，都是交易所开具的。
廖君老师 | 提问时间：08/28 18:56

#CPA#

您好，我们真的这样销售呀，那我们不亏本了么，增值税是按0.5% 借：银行 2000 贷：主营业务收入2000/1.05 应交税金-应交增值税2000/1.05*0.5% 借：主营业务成本 2000 贷：库存商品 2000

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请问老师，财审调整，增加了一笔，借主营业务成本和费用贷应付职工薪酬，请问会导致什么变化。资产负债表、利润表。还有管理费用主营业务成本应付职工薪酬的披露都会有变化对吧。请问还有什么去其他受影响的科目吗？
小菲老师 | 提问时间：02/06 12:45

#CPA#

同学，你好对，会有变化利润总额，净利润都有变化

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老师好如何区分职能战略的协同作用、总体战略的相互协调？
向阳老师 | 提问时间：09/15 16:53

#CPA#

您好，同学，无需区分的，不同战略，教材不同写法，各学各的

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老师，我们公司有一个国际运输代理服务业务，这个业务有相关的政府补贴，补贴文件上写着要将补贴在10个工作日内转给发货企业，这个过程中我们收到政府的补贴用不用开票，我们再转给发货企业的时候，他们给我们开什么票？
冉老师 | 提问时间：09/26 13:17

#CPA#

你好，这个不用开票的，政府补助相关的

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cpa的会计和中级的会计有什么区别
刘艳红老师 | 提问时间：10/30 21:03

#CPA#

您好，CPA（注册会计师）会计与中级会计在考试难度、考试科目以及职业定位等方面存在区别。以下是详细的对比分析：考试难度 CPA会计：CPA的会计考试被认为是六科中最难的部分，涉及广泛的财会领域知识，且考试内容深入。中级会计：中级会计职称考试的难度相对较低，主要考察会计基础知识及应用能力

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请教个问题，这道题，收入涉及可变对价的，老师讲的在预估达标，实际提货没有达标时，收款是按未折扣的收款，收入是按折扣后的计入收入，差额计预计负债，但是真题试卷的答案，没有计预计负债哪个是对的啊？
汪老师 | 提问时间：08/07 17:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：预估达标，收款是按未折扣的收款，收入是按折扣后的计入收入，差额计预计负债，后续冲减预计负债即可，可以理解为以后有一项返还的义务。祝您学习愉快！

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2022年计提了50多万的应付职工薪酬未发放，2022年申报年度企业所得税时已调增，2023年依旧没有发放这50多万的应付职工薪酬，问2023年申报年度企业所得税时工资薪酬纳税表该如何填写？
赵老师 | 提问时间：01/04 18:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：由于2022年汇算的时候已经调整，所以22年多计提的50万已经调整过来，23年工资薪金就按照23年实际计提和实际发放的填写。祝您学习愉快！

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请问亏损额600怎么来的
小小霞老师 | 提问时间：04/04 19:52

#CPA#

你好，这里亏损额，你看第二张图片1200+1800+3000-4000-2000=0，所以第2017年-600没有抵扣亏损

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# 提问 #公司不经营也没注销以后季报资产负债表利润表是最后一次的数据对不？还是怎么报？谢谢
郭老师 | 提问时间：06/28 08:33

#CPA#

你好，资产负债表是最后一个月份的利润表，本月的是零

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11.老师，急，帮忙解答一下第11题单选题。根据债务重组准则的规定，下列有关债务人会计处理的表述中，错误的是（ A.债务人以单项或多项金融资产清偿债务的，债务的账面价值与偿债金融资产账面价值的差额，记入“投资收益”科目 B.债务人以包括金融资产和非金融资产在内的多项资产清偿债务的，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额，记入“投资收益“科目 C.债务人以日常活动产出的商品或服务清偿债务的，应当将所清偿债务账面价值与存货等相关资产账面价值之间的差额，记入“其他收益“科目 D.债务重组采用将债务转为权益工具方式进行的，债务人初始确认权益工具时，应当按照权益工具的公允价值计量，所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，记入“投资收益”科目
kingswu | 提问时间：12/28 11:13

#CPA#

学员朋友马上为您解答

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甲公司系增值税一般纳税人，增值税税率为13%，企业所得税税率为25%。2×20年度财务报告批准报出日为2×21年4月30日，所得税汇算清缴在2×21年3月31日完成。甲公司在2×21年1月1日至2×21年4月30日期间发生的相关交易或事项如下：2×21年3月5日，甲公司收到丙公司退回的一批产品，取得了税务机关开具的红字增值税专用发票，并以银行存款向丙公司退回货款及相应的增值税税款。该批产品系甲公司2×20年12月31日销售给丙公司，当时已确认收入并收讫款项，该批产品的售价为500万元，成本为360万元。税法规定，销售退回所对应的收入和成本不计入当期应纳税所得额。判断甲公司2×21年3月5日发生销售退回是否属于资产负债表日后调整事项，如为调整事项，编制相关的会计分录；如为非调整事项，简要说明理由。
枯燥老师 | 提问时间：06/05 09:46

#CPA#

该事项发生在财务报告批准报出日之前，且属于资产负债表日之前产品质量问题退回事项，因此属于资产负债表日后调整事项。会计分录：借：以前年度损益调整 500应交税费——应交增值税（销项税额）65贷：应收账款 565 借：库存商品 360贷：以前年度损益调整 360 借：应交税费——应交所得税 35贷：以前年度损益调整 35 借：利润分配——未分配利润105贷：以前年度损益调整 105

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选项B 建设期间非常原因导致的工程物资的损毁等不是计入营业外支出吗
家权老师 | 提问时间：09/04 16:52

#CPA#

建造期间因自然灾害造成的工程物资损失应该计入在建工程成本中。

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股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件(如服务期限等)，企业应当确认已得到服务相对应的成本费用。对于以上这段话不理解，现金结算计提分录借：管理费用贷：应付职工薪酬，股权结算计提分录借：管理费用贷：资本公积-其他资本公积那在确定职工失去行权权利时，之前贷方的应付职工薪酬或资本公积—其他资本公积转哪里呢
廖君老师 | 提问时间：09/01 09:36

#CPA#

您好，书上没有写（也不会考），我认为在确定职工失去行权权利时，将已确认的应付职工薪酬转入资本公积—股本溢价

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15题请问这个c怎么了？请问这个预计负债啥时候是发生额的概念啥时候是余额的概念呢本期是30万上年余额是20 为啥不是10万呢？还是说题目说的意思就是发生额呀？
廖君老师 | 提问时间：05/07 20:45

#CPA#

您好，发生额是本期按收入计提，以及实际发生保修费用时 2.余额负债表中列示的金额，看题是怎么问我们的 3.实际不是发生保修费用了么，这个32在借方，要减了，本题是求的余额

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注会审计独立性一章中，家庭和私人关系中有一条：会计师事务所中审计项目团队以外的合伙人或员工，与审计客户的董事、高级管理人员或特定员工之间存在家庭或私人关系，可能因自身利益、密切关系或外在压力产生不利影响。这句话的意思是不是说，比如A注会审计甲公司，其同一部门的B注会的主要近亲属是甲公司的董高特，则A注会审计甲公司可能会对独立性产生不利影响？
审计老师 | 提问时间：03/28 15:49

#CPA#

是的，您的理解是没有问题的哈。

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老师你好，讲义里只写了常见的存货有这些，现在我疑问1.答案解析里的60000是指委托代销产品属于存货还是工程物资属于存货，2.在途物资也属于存货吗，3.除了讲义里的还有什么项目属于存货，我想记录下来，谢谢老师。
立峰老师 | 提问时间：10/03 12:00

#CPA#

同学你好一、60000元是委托加工物资。委托加工物资，属于存货。二、在途物资属于存货。三、企业的存货通常包括各类材料、在产品、半成品、产成品、商品以及周转材料、委托代销商品等。 1. 原材料。原材料是指企业在生产过程中经过加工改变其形态或性质并构成产品主要实体的各种原料及主要材料、辅助材料、外购半成品（外购件）、修理用备件（备品备件）、包装材料、燃料等。二 . 在产品。在产品是指企业正在制造尚未完工的生产物，包括正在各个生产工序加工的产品和已加工完毕但尚未检验或已检验但尚未办理人库手续的产品。 3 . 半成品。半成品是指经过一定生产过程并已检验合格交付半成品仓库保管，但尚未制造完工，仍需进一步加工的中间产品。 4 . 产成品。产成品是指企业已经完成全部生产过程并已验收入库，可以按照合同规定的条件送交订货单位，或者可以作为商品对外销售的产品。企业接受来料加工制造的代制品和为外单位加工修理的代修品，制造和修理完成验收人库后，应视同企业的产成品。 5 . 商品。商品是指商品流通企业外购或委托加工完成验收人库用于销售的各种商品。 6 . 周转材料。周转材料包括包装物和低值易耗品。包装物是指为了包装本企业的商品而储备的各种包装容器，如桶、箱、瓶、坛、袋等。其主要作用是盛装、装潢产品或商品。低值易耗品是指不能作为固定资产核算的各种用具物品，如各种工具、管理用具、玻璃器皿、劳动保护用品以及在经营过程中周转使用的容器等。其特点是单位价值较低，或使用期限相对于固定资产较短，在使用过程中保持其原有实物形态基本不变。

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甲公司是乙房地产公司的股东，甲公司将自己的一块办公用地投资给乙公司，乙公司支付了甲公司拆迁补偿费，并将土地出让金及契税计入实收资本和资本公积，那么乙公司土增清算时，这些费用能否扣除？
冉老师 | 提问时间：09/20 19:05

#CPA#

你好，学员，计入实收资本的话，是不能的

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营运能力（1）应收账款周转率=营业收入/应收账款（2）存货周转率=营业收入/应收账款（3）流动资产周转率=营业收入/流动资产（4）营运资本周转率=营业收入/营运资本（5）非流动资产周转率=营业收入/非流动资产（6）总资产周转率=营业收入/总资产营运能力（1）应收账款周转率=营业收入/应收账款（2）存货周转率=营业收入/应收账款（3）流动资产周转率=营业收入/流动资产（4）营运资本周转率=营业收入/营运资本（5）非流动资产周转率=营业收入/非流动资产（6）总资产周转率=营业收入/总资产上面的公式都对么
冉老师 | 提问时间：07/08 11:29

#CPA#

你好，学员，有问题的，修改如下（2）存货周转率=营业收入/存货（6）总资产周转率=营业收入/总资产

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（P/A，6%，10）=7.3601，（P/F，6%，3）=0.8396，这二个系数是怎么计算出来的
会子老师 | 提问时间：09/28 10:00

#CPA#

同学你好，请参看图片解答

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1、哪些税费是计入管理费用的，哪些是计入税金及附加的？ 2、哪些税不需要计提
小天老师 | 提问时间：10/11 03:38

#CPA#

您好，1.计入管理费用科目的是“残疾人保障基金” 2.印花税是不需要计提是不通过“应交税费”核算的税种有4个：印花税，车辆购置税，契税，耕地占用税。 3.我国现行的税种共有18个，分别为：增值税，消费税，企税，个税，资源税，土增，城建税，房产税，城镇土地使用税，车船税，环境保护税，船舶吨税，烟叶税，印花税，车购税，契税，耕地占用税和关税。可以选择”不通过“应交税费”核算的税种有4个：印花税，车辆购置税，契税，耕地占用税。 “不通过”“应交税费”核算的税种有1个：是关税。 “不通过”“税金及附加”核算的税种有8个：增值税，企税，个税，车购税，契税，耕地占用税，关税和烟叶税。船舶吨税和车船税的账务处理是一样的

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融资期间利率和实际利率怎么求的？
大侯老师 | 提问时间：10/25 13:59

#CPA#

同学您好，融资期间利率，我看你已经列出来公式了。实际利率计算公式：i=（1+r/m）^（m-1）。如果年名义利率为r、一年内的计息周期次数为m，则年实际利率（i）可按下式计算：实际利率：i=（1+r/m）^（m-1），r表示名义利率，m表示计息次数。

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