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主体理论下对企业集团合并报表的影响
小施老师 | 提问时间：01/15 09:15

#CPA#

你好，学员，主题理论：会计主体与其终极所有者是相互分离，独立存在的个体。主体理论认为：母子之间的关系是控制和被控制的关系。根据控制的实质，母公司对子公司的控制意味着母公司有权支配子公司的全部资产（而不仅仅是所拥有的的资产），编制合并财务报表的目的，是为了满足合并主体所有股东的信息需求，主张采用“完全合并报表法”

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老师你好！请问一下这个表格里的每一年的行业平均值是怎么算出来的?还是说在哪找出来的?
于老师 | 提问时间：04/26 22:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：房地产的行业平均值是题目给出的已知数据祝您学习愉快！

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某企业生产甲、乙两种产品，共同领用A、B两种主要材料，共计37 620元。本月生产甲产品150件、乙产品120件。每件甲产品材料消耗定额为：A材料6千克，B材料8千克；乙产品材料消耗定额为：A材料9千克，B材料5千克。A材料单价10元，B材料单价8元。将材料费用计算分配到甲、乙产品中，并编制相应的会计分录。主要想看分录
金老师 | 提问时间：03/25 21:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以参考一下下面的题目：甲工厂2 ×19年5月生产A、B两种产品领用某材料4 400千克，每千克20元。本月投产的A产品为200件，B产品为250件。A产品的材料消耗定额为15千克，B产品的材料消耗定额为10千克。按材料定额消耗量比例分配材料费用。　　A产品的材料定额消耗量＝200×15＝3 000（千克）　　B产品的材料定额消耗量＝250×10＝2 500（千克）　　材料消耗量分配率＝4 400×20÷（3 000＋2 500）＝16 　　A产品分配负担的材料费用＝3 000×16＝48 000（元）　　B产品分配负担的材料费用＝2 500×16＝40 000（元）　　A、B产品材料费用合计＝48 000＋40 000＝88 000（元）应借科目　成本项目直接计入分配计入材料费用合计基本生产成本 A产品直接材料 95 000 48 000 143 000 B产品直接材料 87 000 40 000 127 000 小计 182 000 88 000 270 000 辅助生产成本机修车间直接材料 15 000 15 000 运输车间小计 15 000 15 000 制造费用基本车间机物料 8 000 8 000 机修车间机物料 4 000 4 000 运输车间机物料 1 000 1 000 小计 13 000 13 000 合计 298 000 　　借：生产成本——基本生产成本——A产品　　　　　143 000 　　　　　　　　　　　　　　　　——B产品　　　　　127 000 　　　　　　　　——辅助生产成本　　　　　　　　　　15 000 　　　　制造费用　　　　　　　　　　　　　　　　　 13 000 　　　　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　298 000　　祝您学习愉快！

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营运能力（1）应收账款周转率=营业收入/应收账款（2）存货周转率=营业收入/应收账款（3）流动资产周转率=营业收入/流动资产（4）营运资本周转率=营业收入/营运资本（5）非流动资产周转率=营业收入/非流动资产（6）总资产周转率=营业收入/总资产营运能力（1）应收账款周转率=营业收入/应收账款（2）存货周转率=营业收入/应收账款（3）流动资产周转率=营业收入/流动资产（4）营运资本周转率=营业收入/营运资本（5）非流动资产周转率=营业收入/非流动资产（6）总资产周转率=营业收入/总资产上面的公式都对么
冉老师 | 提问时间：07/08 11:29

#CPA#

你好，学员，有问题的，修改如下（2）存货周转率=营业收入/存货（6）总资产周转率=营业收入/总资产

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这里为什么没有把退出协议的王某和李某给减掉呢？麻烦会的老师解答一下
若丽老师 | 提问时间：05/09 14:13

#CPA#

您好，24年新增的条款，将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内的确认金额，比如员工自愿退出股权激励计划的，在协议签订那年视为提前行权，企业则视同将此权益回购处理

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请问一般纳税人公司申请银行手续费专票，进项没抵扣，怎么入账呢
宋生老师 | 提问时间：08/29 11:13

#CPA#

你好！这个你不抵扣的话，就计入财务费用-手续费就行了，贷银行存款你以后打算抵扣吗

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老师，请问下面这题是怎么理解？（3）4月接受乙公司委托进行技术开发，合同注明研究开发经费和报酬共计1 000万元，其中研究开发经费800万元、报酬200万元。甲企业未就该合同缴纳印花税。（3）应缴纳的印花税=（1 000-800）×0.3‰=0.06（万元）。调减企业所得税应纳税所得额=0.06（万元）。问题一，为什么要减掉800来算印花税？问题二，那个研发经费不需要加计扣除吗？
张老师168 | 提问时间：07/23 16:58

#CPA#

你好，同学，对各类技术合同，应当按合同所载价款、报酬、使用费的金额依率计税。为鼓励技术研究开发，对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据。但对合同约定按研究开发经费一定比例作为报酬的，应按一定比例的报酬金额计税贴花。企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用,按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除,受托方不得再进行加计扣除。祝您学习愉快，如果满意请留下五星好评，谢谢

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老师你好，什么是专项储备
青老师 | 提问时间：08/15 16:35

#CPA#

你好； 1. 专项储备是一个权益类会计科目和报表项目 2. 适用于执行中国《企业会计准则》的企业。专项储备用于核算高危行业企业按照规定提取的安全生产费以及维持简单再生产费用等具有类似性质的费用。

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老师您好: 我现在对租赁激励不太明白，按照自己理解的做的，不知道理解的对不对，假如租期5年，每年年初支付50万元租金，当年租赁激励10万元。（P/A，6%，4）3.4651 （P/A，6%，5）4.2124 借:使用权资产 50*3.4651+50-10=213.255 租赁负债-未确认融资费用200-50*3.4651=26.745 贷:租赁负债-租赁付款额50*4=200 银行存款50-10=40 如果换成年末支付租金，是这样做吗？借:使用权资产 50*4.2124-10*0.9434=201.186 租赁负债-未确认融资费用240-201.186=38.814 贷:租赁负债-租赁付款额50*5-10=240
悠然老师01 | 提问时间：08/08 18:08

#CPA#

学员你好，你的理解完全正确

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老师，房产税，免收租金期间出租房产是用余值还是用原值啊，这个书上答案是acd
木木老师 | 提问时间：08/05 22:59

#CPA#

你好，同学依旧是房产余值计算的

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合营企业和联营企业怎么区分呢
秦枫老师 | 提问时间：07/29 21:32

#CPA#

您好，合营公司：是指与另一方共同控制的企业或是被其控制的企业。联营公司：是指对其具有重大影响但缺乏控制力的企业或被其施加重大影响但不被其控制的企业。

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在计算企业所得税中，转让专利技术的收入需要调增会计利润吗
税法老师 | 提问时间：08/16 17:02

#CPA#

一般是的，符合条件的技术转让所得，不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收企业所得税。转让一项专利技术取得收入900万元，与之相关的成本和税费为200万元。那么转让所得为700万元。其中500万元是免税所得，剩下的200万元适用减半征收的优惠，所以要将剩下的200万元乘以50%来计算应税所得。

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甲公司是乙房地产公司的股东，甲公司将自己的一块办公用地投资给乙公司，乙公司支付了甲公司拆迁补偿费，并将土地出让金及契税计入实收资本和资本公积，那么乙公司土增清算时，这些费用能否扣除？
冉老师 | 提问时间：09/20 19:05

#CPA#

你好，学员，计入实收资本的话，是不能的

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房子出租，其所占用的土地使用权也一并出租，所有一半土地需要转化为投资性房地产？土地使用权已摊销了一部分，第二个分录是土地价值一部分，摊销金额一部分，刚开始土地使用权是属于无形资产，后出租了一部分，所以贷方是无形资产，借方是累计摊销吗
暖暖老师 | 提问时间：09/16 11:57

#CPA#

你好不对+后来出租是其他业务成本贷投资性房地产累计摊销

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老师，个人接的设计私活3000块钱。去税务局代开发票需要交哪些税？分别多少税？
郭老师 | 提问时间：07/25 17:04

#CPA#

增值税1%按照3000/1.01乘以1% 附加税等于缴纳的增值税乘以7%/2 个人所得税3000/1.01减800）*20%

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平均资本占用，也就是净经营资产吗？净经营资产不是经营层面的吗？但是平均资本占用不是融资层面的吗？
小沈老师 | 提问时间：06/22 19:25

#CPA#

你好，这里理解有偏差。资本占用的金额表现为净投资资本，但其来源分别是债权资本和股权资本。

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7、多选。麻烦写一下详细过程，谢谢
小默老师 | 提问时间：09/26 09:18

#CPA#

你好同学稍等回复你

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注会只考一两门有没有用
金金老师 | 提问时间：09/20 16:40

#CPA#

您好，这个是有用的，但是要坚持考

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对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益。这里为什么要区分金融资产和外币非货币性金融资产？是一个是货币属性一个不是货币属性吗？又为什么会这样的去影响汇兑差额呢？汇兑差额对于金融资产和外币非货币性资产的区分意义是什么？
注会会计老师 | 提问时间：03/27 10:19

#CPA#

其他债权投资中成本不是未来收回金额是确定的，所以属于货币性项目，公允价值变动部分未来收回金额不固定，所以可以理解为非货币性项目的其他权益工具投资是股权投资，所以属于非货币性项目的都会产生汇兑差额的，但是货币性项目的汇兑差额计入当期损益，非货币性项目的汇兑差额不是计入当期损益的，所以这里需要区分的

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股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件(如服务期限等)，企业应当确认已得到服务相对应的成本费用。对于以上这段话不理解，现金结算计提分录借：管理费用贷：应付职工薪酬，股权结算计提分录借：管理费用贷：资本公积-其他资本公积那在确定职工失去行权权利时，之前贷方的应付职工薪酬或资本公积—其他资本公积转哪里呢
廖君老师 | 提问时间：09/01 09:36

#CPA#

您好，书上没有写（也不会考），我认为在确定职工失去行权权利时，将已确认的应付职工薪酬转入资本公积—股本溢价

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某物流企业2022年拥有面积为20000平方米的土地使用权，其中17000平方米为大宗商品仓储设施占地、500平方米为幼儿园占地、1000平方米为学校占地、1500平方米为办公楼占地。8月将占地400平方米的办公楼转让并办理房屋权属转移、变更登记手续。已知城镇土地使用税税率为2元/平方米。该物流企业2022年应缴纳的城镇土地使用税为（）元。
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/05 20:15

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择D，企业办的各类学校、托儿所、幼儿园自用的土地，免征城镇土地使用税；纳税人因土地的权利状态发生变化而依法终止城镇土地使用税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到土地的权利状态发生变化的当月末；该物流企业2022年应缴纳的城镇土地使用税=17000×2×50%+（1500-400）×2+400×2×8/12=19733.33（元）

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老师，记账公司记账没有填写记账人，制单人，审核人，这种情况怎么办？，这些是不是必填项？
易老师 | 提问时间：09/25 12:31

#CPA#

学员朋友您好，学员您好，这种情况是要的。要实名，以便明确责任

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企业的利息收入和利息支出均为零是怎么回事这种情况怎么计算利息保障倍数
青老师 | 提问时间：10/19 14:29

#CPA#

你好；你去看看你是不是科目做错误了。你实际有发生金额吗 ‘ 看下你银行流水的 ’

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您好老师我想问一下会计分录怎么样才能记住换一种方式就搞不懂
宋生老师 | 提问时间：12/11 16:07

#CPA#

你好其实这个你做的多了，自然就能记住了。还是练习的太少。

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简述原始资料与次级资料的含义
小林老师 | 提问时间：10/02 19:21

#CPA#

您好，您这题目不是与财会相关

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集团公司给子公司发福利和奖金，集团公司怎么入账
堂堂老师 | 提问时间：09/24 15:02

#CPA#

集团给子公司发福利和奖金，通常通过“应付职工薪酬”科目在集团公司账上反映。具体操作时，先借记“管理费用”或相关成本类科目，贷记“应付职工薪酬”。然后，再借记“应付职工薪酬”，贷记“银行存款”或“库存现金”等科目，实际发放福利和奖金。这样既规范了会计处理，也便于集团内部资金管理和成本控制。

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合同履约成本是一个科目，期间发生的料工费是不是转入主营业务成本？然后质量保修义务构成一个单项履约义务，就是什么意思，计算的时候就是不能按比例分摊的意思吗，质保的单项履约义务如何确定收入结转成本
青老师 | 提问时间：08/11 10:57

#CPA#

你好； 1. 是的。这个走合同履约成本归集料工费；到时取得了收入在结转到主营业务成本去；是的。 2. 比如在某一时段内履行履约义务确认收入按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外当期收入=合同的交易价格总额×资产负债表日履约进度-以前会计期间累计已确认的收入 (1)实际发生成本时借：合同履约成本贷：银行存款、应付职工薪酬等 (2)确认收入并结转成本时借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额) 借：主营业务成本贷：合同履约成本

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有买方支付的购货佣金不是做进完税价格里吗？
小菲老师 | 提问时间：12/28 18:59

#CPA#

同学，你好卖方佣金计入关税完税价格，买方佣金不用计入

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等待期内每个资产负债表日应确认权益工具的公允价值变动，里面的权益工具的公允价值变动是什么意思，能否举个例子
羽羽 | 提问时间：09/21 11:18

#CPA#

同学你好，这句话是错的啊以权益结算的股份支付，在等待期内资产负债表日，应按授予日权益工具的公允价值计量，不确认其后续公允价值变动。现金结算需要确认，就是比如授予日的股价是10元，期权价格是5元，确认了管理费用和应付职工薪酬，到了资产负债表日，股价变成了15，期权的价格也上升了，差额确认公允价值变动，重新增加或减少管理费用等

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你好老师之前签的有2年期利率为6%到期一次性还本付息的借款合同，但是账务处理时借的银行存款贷其它应付款是否需要调账？
王超老师 | 提问时间：01/11 08:38

#CPA#

你好需要阿，后面你们开发票的时候，放其他业务收入或者是财务费用的

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