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甲公司对所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%提取盈余公积。2×21年5月20日(已完成上一年度所得税汇算清缴工作),甲公司发现在2×20年12月31日计算A库存产品的可变现净值时发生差错,该库存产品的成本为1000万元,预计可变现净值应为700万元。2×20年12月31日,甲公司误将A库存产品的可变现净值预计为900万元。则甲公司因该重大差错更正进行的下列处理中,正确的有( )。 A.确认递延所得税资产50万元 B.确认应交所得税50万元 C.确认盈余公积-15万元 D.确认未分配利润-180万元
小林老师
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提问时间:05/08 11:02
#CPA#
你好,正在回复题目
阅读 277
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以权益结算:无服务期的股份支付,会计处理分录正确吗? ①授予日 → 借:相关成本费用科目 贷:资本公积-其他资本公积 ②员工实缴 → a.借:资本公积-其他资本公积 贷:资本公积-资本溢价 b.借:银行存款 贷:实收资本; 资本公积-资本溢价
汪老师
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提问时间:05/08 11:01
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 正确的,圈二的分录您合写就可以了。 祝您学习愉快!
阅读 218
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注会考试是滚动的还是五年考不过作废?(经历过的回答)
小朵老师
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提问时间:05/08 10:58
#CPA#
同学,你好 注会考试是滚动的,第五年如果考不过,第六年考第五年没过的科目+第一年考过的科目,依此类推。 很高兴可以帮到你,觉得回答可以的话,麻烦给与好评,谢谢
阅读 793
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目前数电发票情况下,开出的红字信息确认单对方当月没有及时确认,过时作废,企业需要做进项转出吗
朴老师
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提问时间:05/08 10:33
#CPA#
红字发票信息表作废了那你就不用转出
阅读 733
收藏 0
老师您好公司发生的打印机维修费、货物运输费、零星材料费等是直接用库存现金支付的,是否可以直接计入管理费用销售费用或主营业务成本等贷库存现金吗(都是普票),老师直接用库存现金支付的就不用写报销单了吧,货款也可以用现金支付吗
若丽老师
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提问时间:05/08 10:28
#CPA#
您好,可以用现金支付的,现金支付也是需要写报销单的,货款一般大额的不会现金支付。
阅读 778
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这题怎么计算 计算题 财管
叶慧老师
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提问时间:05/08 10:25
#CPA#
A项目的回收期1.58年,1+(10000-3000)/12000=1.58年
阅读 801
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在计算销售农机整体的销项税额时,为什么包装费也要用9%的税率呢,不应该算作是销售货物13%的税率吗
暖暖老师
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提问时间:05/08 09:59
#CPA#
你好,价外费用应该跟主物是一样的税率
阅读 931
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现金折扣和商业折扣 进价的增值税如何处理
朴老师
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提问时间:05/08 09:49
#CPA#
现金折扣: 现金折扣又称为销售折扣,是企业为了鼓励客户在一定期限内早日偿还货款而给予客户的折扣优惠。根据税法规定,现金折扣对增值税完全没有影响,按照折扣前的金额确认增值税申报基数。也就是说,企业在开具增值税发票时,仍然按照折扣前的销售额开具,客户在享受现金折扣时,增值税部分不会因此减少。 商业折扣: 商业折扣是指企业为促进商品销售而在商品标价上给予的价格扣除。与现金折扣不同,商业折扣直接影响销售额的确定。根据《国家税务总局关于折扣额抵减增值税应税销售额问题通知》(国税函〔2010〕56号)和《国家税务总局关于印发〈增值税若干具体问题的规定〉的通知》(国税发[1993]154号)第二条第(二)项规定,如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税。也就是说,企业在开具增值税发票时,如果销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明,那么增值税将按照折扣后的销售额计算。
阅读 881
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老师,我们收客户1000元,但是客户没有要求4月开发票。 1.4月如何报税?把这笔款当做无票收入?如果当做无票收入,客户5月要求开票,我应该怎么操作? 2.在做账时,是否把这笔款当做预收账款吗?等到5月客户要求开票的时候,这1000元当做5月的收入报税? 请专业老师在账务和税务方面给出指导,谢谢。
bamboo老师
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提问时间:05/08 09:46
#CPA#
您好 请问业务是几月份发生的
阅读 834
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# 提问 #长期待摊费原值是资产负债表余额?还是手动加上去年待摊?谢谢
郭老师
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提问时间:05/08 09:45
#CPA#
你好,原值不是的,原值是你摊销之前的。
阅读 736
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老师好:请问归还借款在现金流量表中怎么体现?借款又是怎么体现?
朴老师
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提问时间:05/08 09:32
#CPA#
借款的体现: 1.如果企业从银行或其他金融机构借入短期贷款,用于日常运营或短期投资,那么这笔借款在现金流量表中通常体现在“取得借款收到的现金”项目中。这是属于筹资活动中的现金流入。 2.如果借款是长期借款,用于长期投资或固定资产建设等,那么这笔借款的体现方式可能会有所不同。但在现金流量表中,它通常也会被视为筹资活动的现金流入。 归还借款的体现: 1.对于短期借款的还款,如果这笔借款是用于日常运营或短期投资,那么在现金流量表中,这笔还款可以归为“支付其他与经营活动有关的现金”或“支付其他与投资活动有关的现金”。这表明公司通过归还借款来获取经营活动或投资所需的资金。 2.对于长期借款的还款,如果这笔借款是用于长期投资或固定资产建设等,那么在现金流量表中,这笔还款应归为“偿还债务所支付的现金”。这表明公司通过归还长期借款来降低其债务负担。
阅读 909
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24注会财管应试指南94页表格最后一行,股东权益合计1644.5=3289*0.5,这个0.5代表什么,为何要乘以这个数
小赵老师
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提问时间:05/08 09:09
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 0.5是权益资本占总资产的比重。 “拟将权益乘数提高到2” 说明,总资产/股东权益=2,反过来,股东权益/总资产=1/2=0.5。 祝您学习愉快!
阅读 248
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应付账款逆查查的是高估吗?
宋生老师
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提问时间:05/08 08:48
#CPA#
你好,这个不一定的。严格来说还是查的真实性
阅读 815
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如果用盈余公积转赠资本是否涉及补税,举个例子,如果股东出资额不足,用企业分配的利润来出资,这个是交过个人所得税的,如果用盈余公司转赠资本的话,股东不需要承担个人所得税就可以完成出资义乌并且达到节税的目的,是不是这样理解
小林老师
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提问时间:05/08 08:21
#CPA#
你好,是的,可以这样理解,这个股东是买的股权?
阅读 776
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找潇洒老师这两个怎么记住怎么理解 什么转回 不转回的 负债和资产怎么记 主要不太理解
吴卫东老师
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提问时间:05/08 08:17
#CPA#
学员朋友,内容较多稍后为您详细解答
阅读 718
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如果用盈余公积转赠资本是否涉及补税,举个例子,如果股东出资额不足,用企业分配的利润来出资,这个是交过个人所得税的,如果用盈余公司转赠资本的话,股东不需要承担个人所得税就可以完成出资义乌,是不是这样理解
郭老师
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提问时间:05/08 08:02
#CPA#
...
阅读 765
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老师 题目看清楚一点哈 答案写完整一点哈
沈洁老师
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提问时间:05/08 07:39
#CPA#
你好,请稍等一下,稍后给你具体解析
阅读 910
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说明一下原因和审计意见的呢
沈洁老师
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提问时间:05/08 07:37
#CPA#
你好,请稍等一下,稍后给你具体解析
阅读 907
收藏 4
纳税检查应补缴税额的概念及适用场景?
东老师
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提问时间:05/08 07:19
#CPA#
你好,这种情况就适用于税务机关对企业进行检查发现的情况,让企业补税的情况
阅读 804
收藏 3
汇算涉及到库存,和视同销售是否年报要按更正后的申报?
郭老师
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提问时间:05/08 07:10
#CPA#
你好,你账务处理做到了12月份吗?如果是的话需要安更正之后的申报
阅读 813
收藏 0
问题写在纸上了 找潇洒老师
潇洒老师
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提问时间:05/08 05:56
#CPA#
同学你好,晚点回复你,
阅读 803
收藏 0
找贾苹果老师 请帮我看一下
apple老师
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提问时间:05/08 05:55
#CPA#
老师正在计算中,请同学耐心等待哦
阅读 762
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除了营业外收入和营业外支出归为利得和损失,为何郭建华老师将 其他收益/公允价值变动收益/信用减值损失/资产减值损失/资产处置收益等项目也都归为利得或损失?而高志谦老师仅将资产处置收益归为利得或损失?
秦老师
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提问时间:05/08 03:23
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 按照以下总结理解掌握: 【总结归纳】利得或损失 (1)直接计入营业利润的利得或损失包括:资产处置损益、信用减值损失、公允价值变动损益、投资收益等。 (2)直接计入当期利润的利得或损失:营业外收入、营业外支出。 (3)直接计入所有者权益的利得或损失:其他综合收益。 这里两位老师的观点确实不一致,高老师是个人观点 我们按照郭老师的观点理解即可 祝您学习愉快!
阅读 333
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资产处置损益 属于利得或损失吗?那就是说它属于会计六要素中的利润要素了吗?
李老师
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提问时间:05/08 03:06
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的 按照以下总结理解掌握: 【总结归纳】利得或损失 (1)直接计入营业利润的利得或损失包括:资产处置损益、信用减值损失、公允价值变动损益、投资收益等。 (2)直接计入当期利润的利得或损失:营业外收入、营业外支出。 (3)直接计入所有者权益的利得或损失:其他综合收益。 祝您学习愉快!
阅读 386
收藏 0
还是说在这个框架的条条框框里才行 不能过度延伸?
暖暖老师
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提问时间:05/08 01:26
#CPA#
你好考试就是这些了
阅读 683
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老师,这是什么意思?不懂
东老师
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提问时间:05/08 01:06
#CPA#
您好,您的意思是为什么这么做吗
阅读 811
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老师啥叫自营经销,啥叫联合经营呢?
小安老师
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提问时间:05/08 00:49
#CPA#
确切来说:自营经销是指生产者直接经营自己的产品,没有中间商。而联合经营则是指几家独立的企业或者其他经营实体联合成立一家新的经营实体或者开发一个产品。此题:自营经销,就是自己卖。全部自己来。联合:我方提供场地。合作方提供原料和销售。合作,这么理解就行
阅读 838
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老师,啥叫联营公司?这里面说的啥意思是?
小安老师
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提问时间:05/08 00:43
#CPA#
在公认的会计准则下,若某公司对另一公司的经营管理有重大影响,但并未达到有效控制的程度时,那么后者就被视为前者的联营公司。对联营公司的持股通常在20%~50%之间。这个里面就是公司对这个他的这个合作方,他持股了,对他的经营管理可以影响。简单理解为,是他的金主爸爸之一就行
阅读 821
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存货管理在会计学的概念怎么说
小安老师
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提问时间:05/08 00:30
#CPA#
同学,这个你参考一下,开放性问题 存货管理在会计学中的概念可以表述为:对企业存货进行有效的规划、控制和管理,以确保存货的数量、质量和价值得到合理的维护和利用,同时最小化存货成本和风险。 存货管理涉及以下关键方面: 1. 存货的确认和计量:确定存货的范围和成本计算方法,包括采购成本、加工成本和其他相关费用。 2. 库存水平控制:通过合理的采购计划和库存监控,确保存货的数量满足业务需求,同时避免过度积压库存。 3. 存货成本管理:努力降低存货持有成本、采购成本和缺货成本,以提高企业的经济效益。 4. 存货周转率:衡量存货的周转速度,即存货在一定期间内被销售或使用的次数,以评估存货管理的效率。 5. 风险管理:识别和管理存货可能面临的风险,如过时、损坏、失窃或价格波动等。 6. 内部控制:建立适当的内部控制制度,确保存货的收发、存储和盘点等过程的准确性和透明度。 7. 供应链管理:与供应商合作,优化采购流程和供应时间,以减少存货的周转时间和成本。 8. 决策支持:提供有关存货管理的信息和报告,帮助管理层做出明智的决策,如采购决策、定价策略和生产计划。 有效的存货管理对于企业来说至关重要,它可以帮助企业优化资金占用、提高运营效率、降低成本、增强市场竞争力,并满足财务报告和合规要求。不同行业和企业的存货管理可能具有特定的特点和挑战,因此需要根据实际情况制定适合的存货管理策略和方法。
阅读 865
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请问这一道题怎么做,谢谢
小奇老师
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提问时间:05/07 23:59
#CPA#
同学您好,此题需要计算,请稍等
阅读 846
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