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平均资本占用，也就是净经营资产吗？净经营资产不是经营层面的吗？但是平均资本占用不是融资层面的吗？
小沈老师 | 提问时间：06/22 19:25

#CPA#

你好，这里理解有偏差。资本占用的金额表现为净投资资本，但其来源分别是债权资本和股权资本。

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在计算企业所得税中，转让专利技术的收入需要调增会计利润吗
税法老师 | 提问时间：08/16 17:02

#CPA#

一般是的，符合条件的技术转让所得，不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收企业所得税。转让一项专利技术取得收入900万元，与之相关的成本和税费为200万元。那么转让所得为700万元。其中500万元是免税所得，剩下的200万元适用减半征收的优惠，所以要将剩下的200万元乘以50%来计算应税所得。

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这里为什么没有把退出协议的王某和李某给减掉呢？麻烦会的老师解答一下
若丽老师 | 提问时间：05/09 14:13

#CPA#

您好，24年新增的条款，将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内的确认金额，比如员工自愿退出股权激励计划的，在协议签订那年视为提前行权，企业则视同将此权益回购处理

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融资期间利率和实际利率怎么求的？
大侯老师 | 提问时间：10/25 13:59

#CPA#

同学您好，融资期间利率，我看你已经列出来公式了。实际利率计算公式：i=（1+r/m）^（m-1）。如果年名义利率为r、一年内的计息周期次数为m，则年实际利率（i）可按下式计算：实际利率：i=（1+r/m）^（m-1），r表示名义利率，m表示计息次数。

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可转债，最后转股的分录，1.借：应付债券（面值）其他权益工具贷：应付债券（利息调整）股本资本公积（股本溢价）。有时候借方还会增加一个应付利息的科目。我就想问一下，什么时候会有应付利息的科目，什么时候没有。搞不懂
朴老师 | 提问时间：10/23 13:17

#CPA#

在可转债转股的过程中，借方是否增加应付利息的科目，主要取决于可转债的条款和条件。通常情况下，可转债的票面利率会低于市场利率，因此债券持有者可能会选择将可转债转换为股票，而不是选择按照债券的票面利率获得利息。如果可转债在转换时不支付额外的应付利息，那么在转换时就不会出现应付利息的科目。相反，如果可转债在转换时需要支付额外的应付利息，那么在转换时就会增加应付利息的科目。例如，如果可转债的票面利率为3%，而市场利率为5%，债券持有者可能会选择将可转债转换为股票，而不是选择按照3%的利率获得利息。因此，在转换时就不会出现应付利息的科目。但是，如果可转债的票面利率为3%，而市场利率为3%，或者可转债的条款和条件规定在转换时需要支付额外的应付利息，那么在转换时就会增加应付利息的科目。综上所述，是否有应付利息的科目，主要取决于可转债的条款和条件以及市场情况等因素。

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您好老师我想问一下会计分录怎么样才能记住换一种方式就搞不懂
宋生老师 | 提问时间：12/11 16:07

#CPA#

你好其实这个你做的多了，自然就能记住了。还是练习的太少。

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为什么第二年的折旧不用减之前的折旧费
小雯子老师 | 提问时间：07/01 18:32

#CPA#

你好！你说的是双倍余额递减法才需要减，总和法不用减

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（P/A，6%，10）=7.3601，（P/F，6%，3）=0.8396，这二个系数是怎么计算出来的
会子老师 | 提问时间：09/28 10:00

#CPA#

同学你好，请参看图片解答

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注册会计师考试需要注意什么？
小天老师 | 提问时间：02/13 12:37

#CPA#

您好，注册会计师考试跟其他职称考试没有很大的区别，就是难度大一点，要坚持下来，最好找个伴一起考，想放弃时有人鼓励

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营运能力（1）应收账款周转率=营业收入/应收账款（2）存货周转率=营业收入/应收账款（3）流动资产周转率=营业收入/流动资产（4）营运资本周转率=营业收入/营运资本（5）非流动资产周转率=营业收入/非流动资产（6）总资产周转率=营业收入/总资产营运能力（1）应收账款周转率=营业收入/应收账款（2）存货周转率=营业收入/应收账款（3）流动资产周转率=营业收入/流动资产（4）营运资本周转率=营业收入/营运资本（5）非流动资产周转率=营业收入/非流动资产（6）总资产周转率=营业收入/总资产上面的公式都对么
冉老师 | 提问时间：07/08 11:29

#CPA#

你好，学员，有问题的，修改如下（2）存货周转率=营业收入/存货（6）总资产周转率=营业收入/总资产

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摊余成本的，之前是不是贷：财务费用，现在是改成投资收益了吗？还是我记错了
注会会计老师 | 提问时间：03/10 16:26

#CPA#

麻烦同学贴一下这里的题目，老师也好更加准确的回答

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老师，有关所得税的内容：1.暂时性差异不影响“所得税费用”，但影响递延所得税；2.永久性差异不影响递延所得税，但影响“所得税费用”，这样理解对吗
注会会计老师 | 提问时间：01/08 16:22

#CPA#

1.如果是综合考虑暂时性差异对应交所得税的影响的话，则您的理解正确。2.您的理解正确。

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主体理论下对企业集团合并报表的影响
小施老师 | 提问时间：01/15 09:15

#CPA#

你好，学员，主题理论：会计主体与其终极所有者是相互分离，独立存在的个体。主体理论认为：母子之间的关系是控制和被控制的关系。根据控制的实质，母公司对子公司的控制意味着母公司有权支配子公司的全部资产（而不仅仅是所拥有的的资产），编制合并财务报表的目的，是为了满足合并主体所有股东的信息需求，主张采用“完全合并报表法”

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老师，请问下面这题是怎么理解？（3）4月接受乙公司委托进行技术开发，合同注明研究开发经费和报酬共计1 000万元，其中研究开发经费800万元、报酬200万元。甲企业未就该合同缴纳印花税。（3）应缴纳的印花税=（1 000-800）×0.3‰=0.06（万元）。调减企业所得税应纳税所得额=0.06（万元）。问题一，为什么要减掉800来算印花税？问题二，那个研发经费不需要加计扣除吗？
张老师168 | 提问时间：07/23 16:58

#CPA#

你好，同学，对各类技术合同，应当按合同所载价款、报酬、使用费的金额依率计税。为鼓励技术研究开发，对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据。但对合同约定按研究开发经费一定比例作为报酬的，应按一定比例的报酬金额计税贴花。企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用,按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除,受托方不得再进行加计扣除。祝您学习愉快，如果满意请留下五星好评，谢谢

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老师，房产税，免收租金期间出租房产是用余值还是用原值啊，这个书上答案是acd
木木老师 | 提问时间：08/05 22:59

#CPA#

你好，同学依旧是房产余值计算的

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老师你好，什么是专项储备
青老师 | 提问时间：08/15 16:35

#CPA#

你好； 1. 专项储备是一个权益类会计科目和报表项目 2. 适用于执行中国《企业会计准则》的企业。专项储备用于核算高危行业企业按照规定提取的安全生产费以及维持简单再生产费用等具有类似性质的费用。

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注会只考一两门有没有用
金金老师 | 提问时间：09/20 16:40

#CPA#

您好，这个是有用的，但是要坚持考

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合营企业和联营企业怎么区分呢
秦枫老师 | 提问时间：07/29 21:32

#CPA#

您好，合营公司：是指与另一方共同控制的企业或是被其控制的企业。联营公司：是指对其具有重大影响但缺乏控制力的企业或被其施加重大影响但不被其控制的企业。

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老师您好: 我现在对租赁激励不太明白，按照自己理解的做的，不知道理解的对不对，假如租期5年，每年年初支付50万元租金，当年租赁激励10万元。（P/A，6%，4）3.4651 （P/A，6%，5）4.2124 借:使用权资产 50*3.4651+50-10=213.255 租赁负债-未确认融资费用200-50*3.4651=26.745 贷:租赁负债-租赁付款额50*4=200 银行存款50-10=40 如果换成年末支付租金，是这样做吗？借:使用权资产 50*4.2124-10*0.9434=201.186 租赁负债-未确认融资费用240-201.186=38.814 贷:租赁负债-租赁付款额50*5-10=240
悠然老师01 | 提问时间：08/08 18:08

#CPA#

学员你好，你的理解完全正确

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集团公司给子公司发福利和奖金，集团公司怎么入账
堂堂老师 | 提问时间：09/24 15:02

#CPA#

集团给子公司发福利和奖金，通常通过“应付职工薪酬”科目在集团公司账上反映。具体操作时，先借记“管理费用”或相关成本类科目，贷记“应付职工薪酬”。然后，再借记“应付职工薪酬”，贷记“银行存款”或“库存现金”等科目，实际发放福利和奖金。这样既规范了会计处理，也便于集团内部资金管理和成本控制。

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股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件(如服务期限等)，企业应当确认已得到服务相对应的成本费用。对于以上这段话不理解，现金结算计提分录借：管理费用贷：应付职工薪酬，股权结算计提分录借：管理费用贷：资本公积-其他资本公积那在确定职工失去行权权利时，之前贷方的应付职工薪酬或资本公积—其他资本公积转哪里呢
廖君老师 | 提问时间：09/01 09:36

#CPA#

您好，书上没有写（也不会考），我认为在确定职工失去行权权利时，将已确认的应付职工薪酬转入资本公积—股本溢价

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某物流企业2022年拥有面积为20000平方米的土地使用权，其中17000平方米为大宗商品仓储设施占地、500平方米为幼儿园占地、1000平方米为学校占地、1500平方米为办公楼占地。8月将占地400平方米的办公楼转让并办理房屋权属转移、变更登记手续。已知城镇土地使用税税率为2元/平方米。该物流企业2022年应缴纳的城镇土地使用税为（）元。
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/05 20:15

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择D，企业办的各类学校、托儿所、幼儿园自用的土地，免征城镇土地使用税；纳税人因土地的权利状态发生变化而依法终止城镇土地使用税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到土地的权利状态发生变化的当月末；该物流企业2022年应缴纳的城镇土地使用税=17000×2×50%+（1500-400）×2+400×2×8/12=19733.33（元）

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甲公司是乙房地产公司的股东，甲公司将自己的一块办公用地投资给乙公司，乙公司支付了甲公司拆迁补偿费，并将土地出让金及契税计入实收资本和资本公积，那么乙公司土增清算时，这些费用能否扣除？
冉老师 | 提问时间：09/20 19:05

#CPA#

你好，学员，计入实收资本的话，是不能的

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等待期内每个资产负债表日应确认权益工具的公允价值变动，里面的权益工具的公允价值变动是什么意思，能否举个例子
羽羽 | 提问时间：09/21 11:18

#CPA#

同学你好，这句话是错的啊以权益结算的股份支付，在等待期内资产负债表日，应按授予日权益工具的公允价值计量，不确认其后续公允价值变动。现金结算需要确认，就是比如授予日的股价是10元，期权价格是5元，确认了管理费用和应付职工薪酬，到了资产负债表日，股价变成了15，期权的价格也上升了，差额确认公允价值变动，重新增加或减少管理费用等

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简述原始资料与次级资料的含义
小林老师 | 提问时间：10/02 19:21

#CPA#

您好，您这题目不是与财会相关

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老师，记账公司记账没有填写记账人，制单人，审核人，这种情况怎么办？，这些是不是必填项？
易老师 | 提问时间：09/25 12:31

#CPA#

学员朋友您好，学员您好，这种情况是要的。要实名，以便明确责任

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腾讯现金流量表中哪些是经营活动现金流入哪些是流出，还有投资活动现金流入和流出有哪些还有筹资活动就计算过程急急急
立峰老师 | 提问时间：10/05 22:53

#CPA#

同学看到你又在发题，我给你回一下。你发的这张表上，经济活动现金流量表的正表就不是这样编的，是附表才这样编的。所以你看一下你的资料来源看有没有正着的编的经营活动的报表。不然分析不出来经营活动现金流量的具体细分情况。

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7、多选。麻烦写一下详细过程，谢谢
小默老师 | 提问时间：09/26 09:18

#CPA#

你好同学稍等回复你

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你好老师之前签的有2年期利率为6%到期一次性还本付息的借款合同，但是账务处理时借的银行存款贷其它应付款是否需要调账？
王超老师 | 提问时间：01/11 08:38

#CPA#

你好需要阿，后面你们开发票的时候，放其他业务收入或者是财务费用的

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混合型投资利息支出作为财务费用需要满足什么条件
小林老师 | 提问时间：08/28 19:25

#CPA#

您好企业混合性投资业务，是指兼具权益和债权双重特性的投资业务。同时符合下列条件的混合性投资业务，按本公告进行企业所得税处理：　（一）被投资企业接受投资后，需要按投资合同或协议约定的利率定期支付利息（或定期支付保底利息、固定利润、固定股息，下同）；　（二）有明确的投资期限或特定的投资条件，并在投资期满或者满足特定投资条件后，被投资企业需要赎回投资或偿还本金；　（三）投资企业对被投资企业净资产不拥有所有权；　（四）投资企业不具有选举权和被选举权；　（五）投资企业不参与被投资企业日常生产经营活动。

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