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摊余成本的，之前是不是贷：财务费用，现在是改成投资收益了吗？还是我记错了
注会会计老师 | 提问时间：03/10 16:26

#CPA#

麻烦同学贴一下这里的题目，老师也好更加准确的回答

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【1】A公司为B公司母公司，持股90%，但是其中35%为A公司提自然人C代持（隐形的代持，工商登记中没有体现），也就是说实际（隐形的）A公司持股55%；C自然人持股35%。目前A公司完成了代持股份的代持解除手续，在主管登记部门办理完成了相关变更登记备案。变成工商登记中A持股55%；C持股35%。请问A公司针对代持解除，应该怎样做账务处理？也就是说A公司从持有B公司90%的股份，变更为持有55%的股份。
一休哥哥老师 | 提问时间：02/07 09:57

#CPA#

代持解除之后，A公司还是B公司的母公司，还是有控制权

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老师，咨询一下，就是公司逾期没有申报增值税，补申报的时候怎么勾选抵扣进项税额呢
家权老师 | 提问时间：05/07 14:23

#CPA#

你好，过期没法勾选当月的了

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老师第三题的A项意思不是很理解，麻烦解释一下
王超老师 | 提问时间：02/12 19:00

#CPA#

你好，可以把问题完整的列出来吗，包括图片，公式，**目等如果我无法回答，其他老师也可以看到的

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某物流企业2022年拥有面积为20000平方米的土地使用权，其中17000平方米为大宗商品仓储设施占地、500平方米为幼儿园占地、1000平方米为学校占地、1500平方米为办公楼占地。8月将占地400平方米的办公楼转让并办理房屋权属转移、变更登记手续。已知城镇土地使用税税率为2元/平方米。该物流企业2022年应缴纳的城镇土地使用税为（）元。
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/05 20:15

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择D，企业办的各类学校、托儿所、幼儿园自用的土地，免征城镇土地使用税；纳税人因土地的权利状态发生变化而依法终止城镇土地使用税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到土地的权利状态发生变化的当月末；该物流企业2022年应缴纳的城镇土地使用税=17000×2×50%+（1500-400）×2+400×2×8/12=19733.33（元）

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注会只考一两门有没有用
金金老师 | 提问时间：09/20 16:40

#CPA#

您好，这个是有用的，但是要坚持考

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1、分布式光伏发电施工业务涉及有哪些税收优惠政策？2、分布式光伏发电业务的客户和供应商分别是什么？
欧阳老师 | 提问时间：11/09 22:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.《财政部关于对分布式光伏发电自发自用电量免征政府性基金有关问题的通知》(财综〔2013〕103号) 为了促进光伏产业健康发展，根据《国务院关于促进光伏产业健康发展的若干意见》(国发[2013]24号)的有关规定，对分布式光伏发电自发自用电量免收可再生能源电价附加、国家重大水利工程建设基金、大中型水库移民后期扶持基金、农网还贷资金等4项针对电量征收的政府性基金。 2.没看到对分布式光伏发电业务的客户和供应商有什么限制，客户可以是各类购电企业，供应商应该是发电企业。详情可以咨询一下相关部门。税法考试不涉及这部分内容。祝您学习愉快！

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本金20000元，投资6年，名义利率10%，每季度复利一次。要求：（1）计算实际利率。（2）计算6年后终值。
财管老师 | 提问时间：11/24 15:38

#CPA#

（1）实际利率=（1+10%/4）^(4)-1 (2)6年后终值=20000*（1+实际利率）^6

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老师，请问下面这题是怎么理解？（3）4月接受乙公司委托进行技术开发，合同注明研究开发经费和报酬共计1 000万元，其中研究开发经费800万元、报酬200万元。甲企业未就该合同缴纳印花税。（3）应缴纳的印花税=（1 000-800）×0.3‰=0.06（万元）。调减企业所得税应纳税所得额=0.06（万元）。问题一，为什么要减掉800来算印花税？问题二，那个研发经费不需要加计扣除吗？
张老师168 | 提问时间：07/23 16:58

#CPA#

你好，同学，对各类技术合同，应当按合同所载价款、报酬、使用费的金额依率计税。为鼓励技术研究开发，对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据。但对合同约定按研究开发经费一定比例作为报酬的，应按一定比例的报酬金额计税贴花。企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用,按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除,受托方不得再进行加计扣除。祝您学习愉快，如果满意请留下五星好评，谢谢

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混合型投资利息支出作为财务费用需要满足什么条件
小林老师 | 提问时间：08/28 19:25

#CPA#

您好企业混合性投资业务，是指兼具权益和债权双重特性的投资业务。同时符合下列条件的混合性投资业务，按本公告进行企业所得税处理：　（一）被投资企业接受投资后，需要按投资合同或协议约定的利率定期支付利息（或定期支付保底利息、固定利润、固定股息，下同）；　（二）有明确的投资期限或特定的投资条件，并在投资期满或者满足特定投资条件后，被投资企业需要赎回投资或偿还本金；　（三）投资企业对被投资企业净资产不拥有所有权；　（四）投资企业不具有选举权和被选举权；　（五）投资企业不参与被投资企业日常生产经营活动。

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7、多选。麻烦写一下详细过程，谢谢
小默老师 | 提问时间：09/26 09:18

#CPA#

你好同学稍等回复你

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审计中影响效率的是什么？
耿老师 | 提问时间：06/30 09:34

#CPA#

审计效率是衡量审计工作成本与成果之间关系的关键指标，对于提升审计质量、降低风险并强化内部管理至关重要。影响审计效率的因素众多，从**审计准备的不充分到审计方法的选择不当等**，每一环节都可能成为制约效率提升的瓶颈。以下将详细分析影响审计效率的因素： 1. **审前准备工作的重要性** - **审计方案的制定**：合理的审计方案能够明确审计目标和步骤，避免在审计过程中偏离方向，从而提高审计效率 - **被审计单位情况的了解**：深入了解被审计单位的财务状况和业务流程，有助于审计人员快速定位问题，减少审计中的盲目性 - **相关法规文件的收集**：全面搜集和掌握相关法规文件，为审计提供准确的依据，避免因依据不足而导致的审计延误&@{"width":"6","height":"9","content":"","index":"1","src":"assets/images/qizi.png"}&@ 。 2. **审计人员的素质与能力** - **专业能力**：审计人员应具备扎实的财会知识和审计技能，以便快速识别问题并进行有效沟通&@{"width":"6","height":"9","content":"","index":"1","src":"assets/images/qizi.png"}&@ &@{"width":"6","height":"9","content":"","index":"2","src":"assets/images/qizi.png"}&@ 。 - **信息技术应用**：掌握现代信息技术，如在线审计和数据挖掘，可以大幅提高审计效率。 - **敬业精神**：审计人员的敬业精神直接影响到工作效率和质量，因此提高人员素质是提升审计效率的关键。 3. **审计工作的组织与管理** - **人员配备**：科学合理的人员配备能够使审计团队发挥最大效能，避免人力资源浪费 - **时间管理**：明确审计任务的完成时间，确保审计工作按计划进行，避免无谓的时间延长。 - **协调机制**：建立有效的审计问题协调机制，及时解决审计过程中出现的问题，减少延误。 4. **审计方法与技术的选择** - **适应性**：根据被审计单位的特点选择合适的审计方法，如大中型企业可采用逆查法，小型企业采用顺查法。 - **创新性**：不断改进和完善传统的审计方法，结合现代技术提高审计效率 5. **审计证据的获取与处理** - **取证质量**：确保取得的证据真实可靠，避免因证据问题导致重复工作 - **证据复查**：对取得的证据进行必要的复查，以降低审计风险，但要避免过度复查导致的时间浪费。 6. **审计复核与反馈** - **复核及时性**：确保审计复核及时进行，避免因复核延误而影响整体审计进度 - **交换意见**：与被审计单位及时交换意见，确保审计发现得到合理处理 7. **被审计单位的配合程度** - **财务基础工作**：被审计单位的财务基础工作扎实，内控制度健全，有助于提高审计效率 - **积极配合**：被审计单位的积极配合能够减少审计中的沟通成本，加快审计进度 8. **外部环境与政策支持** - **政策环境**：国家政策对审计行业的支持和扶持，有利于提高审计效率 - **市场竞争**：会计师事务所之间的健康竞争可以促进审计方法和技术的不断创新，提高效率@。此外，在分析了上述因素后，还可以从以下几个方面进一步提升审计效率： - 加强审计人员的持续培训，特别是在信息技术应用方面的培训，以提高其适应现代审计要求的能力。 - 优化审计流程，通过标准化和自动化减少不必要的手工操作，释放审计人员从事更有价值的分析工作。 - 加强与被审计单位的沟通，建立良好的合作关系，确保审计工作的顺利进行。 - 鼓励审计人员进行知识共享，通过团队协作和案例讨论等方式，提升整体审计团队的专业水平。总的来说，影响审计效率的因素多种多样，从审计机构内部的人员素质、技术应用到外部环境的支持，每一方面都可能成为提高效率的关键。通过综合施策，不断提升审计人员的专业能力和审计工作的组织管理水平，可以有效提高审计效率，确保审计工作的高质量完成。

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合营企业和联营企业怎么区分呢
秦枫老师 | 提问时间：07/29 21:32

#CPA#

您好，合营公司：是指与另一方共同控制的企业或是被其控制的企业。联营公司：是指对其具有重大影响但缺乏控制力的企业或被其施加重大影响但不被其控制的企业。

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个人花100万，买了一家公司，在账上怎么反应，张三出100万买了A公司，买上后A公司法人变成张三了
廖君老师 | 提问时间：08/28 22:41

#CPA#

您好，公司的账上没有分录，因为张三把100给老股东的，这是股东之间的交易，公司只是换了老板，其他没有变化的

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反映企业盈利能力的指标有（） A.营业利润 B.利息保障倍数 C.净资产收益率 D.成本利润率
易老师 | 提问时间：06/21 23:01

#CPA#

学员您好，这个题的答案是Abcd

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老师您好: 我现在对租赁激励不太明白，按照自己理解的做的，不知道理解的对不对，假如租期5年，每年年初支付50万元租金，当年租赁激励10万元。（P/A，6%，4）3.4651 （P/A，6%，5）4.2124 借:使用权资产 50*3.4651+50-10=213.255 租赁负债-未确认融资费用200-50*3.4651=26.745 贷:租赁负债-租赁付款额50*4=200 银行存款50-10=40 如果换成年末支付租金，是这样做吗？借:使用权资产 50*4.2124-10*0.9434=201.186 租赁负债-未确认融资费用240-201.186=38.814 贷:租赁负债-租赁付款额50*5-10=240
悠然老师01 | 提问时间：08/08 18:08

#CPA#

学员你好，你的理解完全正确

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这里为什么没有把退出协议的王某和李某给减掉呢？麻烦会的老师解答一下
若丽老师 | 提问时间：05/09 14:13

#CPA#

您好，24年新增的条款，将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内的确认金额，比如员工自愿退出股权激励计划的，在协议签订那年视为提前行权，企业则视同将此权益回购处理

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急急急，求老师解答，这个题怎么写啊
会子老师 | 提问时间：06/29 09:22

#CPA#

请问本年驱动因素比率是多少？缺失条件

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老师们麻烦问一下解题过程，最好有步骤，急用。
注会会计老师 | 提问时间：03/09 19:38

#CPA#

事项①构成企业合并事项②构成企业合并事项③不够成企业合并同学可以试着自己做一下这道题，具体哪里有问题再提问，这样老师的答复也能更加有针对性

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企业的利息收入和利息支出均为零是怎么回事这种情况怎么计算利息保障倍数
青老师 | 提问时间：10/19 14:29

#CPA#

你好；你去看看你是不是科目做错误了。你实际有发生金额吗 ‘ 看下你银行流水的 ’

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债务重组中的处置组方式，不理解为啥负债也可以用来作为替代原来债务的部分？
注会会计老师 | 提问时间：01/14 20:32

#CPA#

例如，老师欠您100万，老师资金有压力，还不上，您免除了10万，老师还欠您90万。这个相当于用新的欠款90万，替换为原欠款100万

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融资期间利率和实际利率怎么求的？
大侯老师 | 提问时间：10/25 13:59

#CPA#

同学您好，融资期间利率，我看你已经列出来公式了。实际利率计算公式：i=（1+r/m）^（m-1）。如果年名义利率为r、一年内的计息周期次数为m，则年实际利率（i）可按下式计算：实际利率：i=（1+r/m）^（m-1），r表示名义利率，m表示计息次数。

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甲公司系乙公司的母公司。2×19年1月1日，甲公司以银行存款8100万元从本集团外部购入丙公司60%股权（属于非同一控制下企业合并），能够有权力主导丙公司的相关活动并获得可变回报。购买日丙公司可辨认净资产公允价值为12000万元，除某项无形资产的公允价值大于账面价值2000万元外，其他各项可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相等。该无形资产自购买日起按5年、直线法摊销，预计净残值为零。 2×21年1月1日，乙公司购入甲公司所持丙公司的60%股权，实际支付款项 8000万元，形成同一控制下的企业合并。2×19年1月1日至2×20年12 月31日，丙公司实现的净利润为3000万元，无其他所有者权益变动。不考虑其他因素，乙公司2×21年1月1日购入丙公司股权的初始投资成本为（9420），不太懂，麻烦详细写下会计分录和计算步骤
独情 | 提问时间：09/20 17:28

#CPA#

你好，你可以参考一下同一控制，长投初始投资成本=被投资单位按购入日持续计算的可辨认净资产公允价值份额+商誉=（30000+2000-评估增值存货1000*80%）+商誉（18700-30000*60%）乙公司2 x21年1月1日购入丙公司股权的初始投资成本=[12000+(3000 -2000/5x2）]x60%+归属于甲公司的商誉(8100 - 12000×60%)=9420（万元）

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你好老师红字发票对应开具的正确发票如果选择不抵扣，报税时怎么填写啊？进项税额明细表税额直接就是已抵扣的金额，增值税及附加税申报表中自动带出来自动带出来进项税额转出，比对不通过
木木老师 | 提问时间：01/12 19:53

#CPA#

如果说不抵扣的话，报税就不用填写了。

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下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，符合税法规定的有（）。 A．纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起纳税 B．纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起纳税 C．纳税人出借房产，自交付出借房产之次月起纳税 D．纳税人新征用的耕地，自批准征用之次月起纳税
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/05 20:05

#CPA#

同学，你好，这个题应该选ABC，纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税

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有一点基础，一年能考过六门注会么？失业者时间充足
家权老师 | 提问时间：08/30 17:37

#CPA#

那个够呛哈，不过事在人为，自己亲自尝试一下就知道了

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老师，这题不明白，麻烦解答一下
夏祥飞老师 | 提问时间：03/12 11:13

#CPA#

您好，A选项计入资本公积-资本溢价 B选项计入营业外支出 C和D选项计入其他综合收益。

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麻烦老师帮我看看我算的净现值对不对错了的话哪里不对谢谢
周老师 | 提问时间：07/31 13:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：租金抵税是发生在支付租金的下一年度，您这里租金的处理有问题，应该是2022-2025每年租金-100，然后2023-2026租金抵税25 祝您学习愉快！

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非货币性捐赠影响视同销售？非货币性捐赠不是走营业外支出么？为什么有得题目会影响（广宣费和招待费扣除基数）
于老师 | 提问时间：08/08 09:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，用于捐赠要视同销售。是的，在会计上计入营业外支出。影响广宣费是因为影响了销售营业收入，因为销售营业收入=主营业务收入+其他业务收入+视同销售收入祝您学习愉快！翻译搜索复制

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@贾苹果老师每股收益克服了什么
小智老师 | 提问时间：09/14 10:17

#CPA#

每股收益克服了比较不同规模公司利润难度，因为它反映的是每股市值的盈利水平，便于对比。

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