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以入质权利折价偿债或者通过拍卖、变卖等方式处分入质的权利，就所得价款优先受偿问题：以入质权利折价偿债或者通过拍卖、变卖等方式处分入质的权利，就所得价款优先受偿，可以理解为担保物权人就担保物变价款有优先受偿的权利嘛
一休哥哥老师 | 提问时间：11/10 21:17

#税务师#

以质权利折价偿债或者通过拍卖、变卖等方式处分入质的权利，就所得价款优先受偿，可以理解为担保物权人就担保物变价款有优先受偿的权利吗？答：是的。可以这么理解。

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由知识产权法院和中级人民法院管辖；经最高人民法院批准，也可以由基层人民法院管辖，但外观设计专利行政案件除外知识产权专利可以由基层人民法院管辖有哪些？
王超老师 | 提问时间：11/10 21:12

#税务师#

以下类型的知识产权专利案件可以由基层人民法院管辖：商标权纠纷案件著作权纠纷案件

阅读 282

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问题：D选项不正确吧？未申报债权的债权人可以参加第一次债权人会议，我记得注会经济法教材里面有这个内容
三七老师 | 提问时间：11/10 21:08

#税务师#

你好 D是正确的哈第一次债权人会议只有申报了债权的债权人才可以参加。

阅读 261

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甲公司于2×16年1月1日起对一台管理用的机器设备计提折旧，原价为200万元，预计使用年限为10年（不考虑净残值因素），按直线法计提折旧。由于技术进步的原因，从2×19年1月1日起，决定对原估计的使用年限改为7年，同时改按年数总和法计提折旧。甲公司2×19年应计提的折旧额为（　）万元。这道题不知道如何下手，麻烦提供思路
范老师 | 提问时间：11/10 21:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：之前的使用寿命是10年，采用直线法计提折旧，在计提了3年的折旧后，是用寿命变成了7年，还有4年的尚可使用寿命，同时折旧方法也发生了变更，由直线法变为年数总和法。祝您学习愉快！

阅读 480

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甲厂购买乙厂价值100万元的原材料，并向乙厂支付了30万元定金。双方在买卖合同中还约定，若一方违约，则需向对方支付20万元违约金。后甲厂违约。下列乙厂针对甲厂违约所采取的做法中，能获法律支持的有（）。 A.乙厂仅拒绝返还30万元定金 B.乙厂拒绝返还20万元定金，并请求甲厂支付20万元违约金 C.乙厂仅请求甲厂支付20万元违约金 D.乙厂仅拒绝返还20万元定金 E.乙厂拒绝返还30万元定金，并请求甲厂支付20万元违约金正确答案 : C,D 【知识点】定金问题：乙违约，需要支付给甲多少呢？乙违约，站在甲的角度，是不是选择双倍定金 2*20=40万就行了，不能要求让乙再支付违约金了吧，我记得只能2选1的；
玲竹老师 | 提问时间：11/10 21:05

#税务师#

您好不是的可以选择不退定金或者选择违约金是双倍定金跟违约金选择其中之一

阅读 274

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抵押担保的范围包括抵押权实现前的担保物的保管费用吗甲公司向乙公司出具了一张金额为500万元的汇票，A银行已经承兑。乙公司将该票据背书转让给丙公司，丙公司的财务人员将该票据偷出来，并伪造了丙公司的签章，将其背书转让给与其串通的丁公司。后续，丁公司又将该票据赠予给希望小学，学校对丁如何获得票据的情况一无所知。后学校又将该票据背书转让给不知情的戊，并在票据上注明“不得转让”字样，戊仍然把该票据转让给了庚。庚找到戊向其提出承担票据责任，戊直接拒绝了。后续，戊又遭到了A银行的拒绝。A银行给出的理由是因为甲公司没有在账户内存足钱。这个地方想问一下希望小学有取得相关的票据权利吗
睿远老师 | 提问时间：11/10 21:03

#税务师#

你好同学不取得因为票据背书转让，权利不得优于前手，即前手有什么权利则后手权利小于等于前手的权利

阅读 278

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C公司2019年发生下列业务：（1）偿还短期借款，本金2000万元，利息10万元；（2）偿还长期借款，本金5000万元，应付利息66万元，其中资本化利息费用60万元；（3）支付到期一次还本付息的应付债券，面值1000万元，3年期，利率5％；（4）支付现金股利200万元。现金流量表的“偿还债务支付的现金”项目的金额为（　）万元。偿还债务支付的现金＝2000＋5000＋1000＝8000（万元）。为什么偿还债务支付现金按本金，而不是应支付利息金额呢
卫老师 | 提问时间：11/10 21:02

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（4）支付现金股利200万元。现金流量表的“偿还债务支付的现金”项目的金额为（　）万元。题目中要求计算的是“偿还债务支付的现金”，另外偿还债务支付的现金是报表项目，而应支付利息金额不是报表项目。祝您学习愉快！

阅读 316

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抄税这个，税期是指税款所属期？还是征期？还是每月1～15日？
易老师 | 提问时间：11/10 21:02

#税务师#

学员朋友您好，这里是指税款所属期

阅读 295

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某投资项目需在开始时一次性投资50000元，其中固定资产投资45000元、营运资金垫支5000元，没有建设期。各年营业现金净流量分别为10000元、12000元、16000元、20000元、21600元、14500元。不考虑其他因素，则该项目的投资回收期是（　）年。投资回收期＝3＋（50000－10000－12000－16000）/20000＝3.6（年）。麻烦详细讲解为什么要这样算
郭锋老师 | 提问时间：11/10 21:00

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：当各年现金流量不相等时，投资回收期=N+（第N年尚末收回的投资额/第N+1年的现金净流量）前3收回的投资额一共是10000+12000+16000=38000元，第4年尚未收回的投资额=50000-38000=12000元，所以投资回收期=3+12000/20000=3.6年祝您学习愉快！

阅读 390

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职工奖励及福利基金应该计入什么科目
卫老师 | 提问时间：11/10 20:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：职工奖励及福利基金应该计入“应付职工薪酬”科目。祝您学习愉快！

阅读 398

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2019年1月1日甲公司以现金7000万元取得非关联方乙公司90%的有表决权股份，能够对乙公司实施控制。持有期间长期股权投资未发生减值。2020年2月10日，甲公司将乙公司80%的股权对非关联方出售，收到价款7800万元，相关手续于当日完成。处置后，甲公司持有乙公司10%的股权，无法再对乙公司实施控制，也不能施加共同控制或重大影响，因此将剩余投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，剩余股权的公允价值为900万元。假定不考虑其他因素，则因处置持有乙公司股权对甲公司2020年度损益的影响金额为（　）万元。取得投资时：借：长期股权投资　7000 　　贷：银行存款　7000 处置股权时：借：银行存款　7800 　　其他权益工具投资——成本　900 　　贷：长期股权投资　7000 　　　　投资收益　1700 为什么处置股权时要借记其他权益工具投资900
赵老师 | 提问时间：11/10 20:57

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为剩余股权由长投转为了其他权益工具投资，他增加了所以记借方。祝您学习愉快！

阅读 653

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2023年度涉税服务实务笔刷550题第441题参考答案有误：向林场购进苹果，取得增值税普通发票，按规定不得抵扣进项税，参考答案给出的是可以购入时按9%的扣除率，领用时再加计1%
赵老师 | 提问时间：11/10 20:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是没有问题的，取得的免税农产品发票，可以按9%计算扣除，领用时再加扣1%。祝您学习愉快！翻译搜索复制

阅读 223

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甲公司为一家电信公司，根据其推出的一项合约计划，客户签订了一份3年的合同，承诺每月支付话费200元，并免费获得手机一部。该手机的单独售价为5000元，该合约计划所包含的同等水平的通话服务的单独售价为每月100元。假设在该合约计划下，手机和通话服务是两项单独的履约义务，合同中不存在重大融资成分，上述价格中均不含增值税，则该手机的交易价格为（　）元。这道题目不知道如何下手，麻烦讲解下这道题的思路
赵老师 | 提问时间：11/10 20:55

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：手机和通话服务是两项单独的履约义务。销售手机是时点履约义务，控制权转移给客户就可以确认收入；通话服务是时段履约义务，预收的款项计入合同负债，以后实际提供通话服务时分期确认收入。手机单独售价是5000元，通话服务的单独售价是3600元，按两者单独售价的比例分摊总交易价格（7200元），确定两者的交易价格：手机的交易价格＝7200/（5000＋3600）×5000＝4186.05（元）通话服务的交易价格＝7200/（5000＋3600）×3600＝3013.95（元）借：银行存款 7200 贷：主营业务收入 4186.05 合同负债 3013.95 祝您学习愉快！

阅读 254

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甲公司2019年经营活动现金净流量为800万元，计提各项资产减值准备100万元，固定资产折旧200万元，公允价值变动收益﹣50万元，存货增加120万元，经营性应收项目增加80万元，经营性应付项目增加150万元，发生财务费用200万元（其中利息费用180万元），若不考虑纳税调整事项，适用的企业所得税税率为25%，则甲公司2019年已获利息倍数为（　）。净利润＝800－100－200－50＋120＋80－150－200＝300（万元），已获利息倍数＝[300/（1－25%）＋180]/180＝3.22。对于净利润，减值准备、折旧等损益类科目是加还是减，如何判断
张老师 | 提问时间：11/10 20:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：将利润+资产减值损失+折旧-公允价值变动收益（如果是损失的话-）-存货增加+经营性应收项目减少+经营性应付项目增加+财务费用=经营活动现金流量。祝您学习愉快！

阅读 801

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2017年，甲公司当期应交所得税15800万元，递延所得税资产本期净增加320万元（其中20万元对应其他综合收益），递延所得税负债未发生变化，不考虑其他因素，2017年利润表应列示的所得税费用金额（　）万元。所得税费用＝15800－（320－20）＝15500（万元）。为什么要320减掉20
周老师 | 提问时间：11/10 20:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 20万元对应其他综合收益，其他综合收益是不影响所得税费用的祝您学习愉快！

阅读 560

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A公司是一家著名的足球俱乐部，20×9年1月1日，A公司授权乙公司在其设计生产的衣帽、水杯及毛巾等产品上使用A公司球队的logo，授权期间为3年。合同约定，A公司于合同签订日一个月后收取固定金额的使用费45万元，同时，按照乙公司销售上述商品取得销售额的6%计算提成。乙公司预期A公司继续参加当地顶级联赛，并取得优异成绩。乙公司按照合同约定支付了固定使用费，20×9年因销售上述商品实现销售额2000万元。假定不考虑其他因素的影响，则A公司在20×9年应确认的收入额为（　）万元。 A公司当年应确认的收入额＝45/3＋2000×6％＝135（万元）。借：银行存款　45 　　贷：合同负债　45 借：应收账款　120 　　合同负债　（45/3）15 　　贷：主营业务收入　135 为什么45除以3，然后应收账款和合同负债为什么分别为120和15
赵老师 | 提问时间：11/10 20:50

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.因为一共授权3年，现在只过去了1年，所以要除以3 2.应收账款120 按照乙公司销售上述商品取得销售额的6%计算提成，的意思就是卖出100元的商品要给对方6元的提成。卖出了2000，则A公司的提成=2000*6%=120 合同负债15 由于乙公司能够合理的预期A公司将继续参加比赛并取得优异成绩，因此会对乙公司商品品牌的价值产生重大影响；而该品牌价值可能会进一步影响乙公司产品的销量，且A公司从事的上述活动并未向乙公司转让任何可确定区分的商品，因此A公司授予的该使用权许可，属于在某一时段内履行的履约义务。所以A公司固定使用费45万元需要在3年分段确认收入，本年确认15万元，剩下30万元确认为合同负债，按照履约进度进行后续确认。祝您学习愉快！

阅读 487

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老师，请问一下这个第二小题计算个税为什么他没有减去缴纳的增值税和附加税费呢？
小天老师 | 提问时间：11/10 20:50

#税务师#

您好，您说的可以扣增值税及附加的是劳务报酬，利息的个税是不扣税的

阅读 263

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老师你好请问受托加工金银首饰需要缴纳消费税吗？
艳子老师 | 提问时间：11/10 20:46

#税务师#

您好，不需要交消费税的

阅读 270

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处置无形资产和固定资产都进“资产处置损益”，为什么无形资产影响营业利润，固定资产不影响营业利润？
立峰老师 | 提问时间：11/10 20:45

#税务师#

你好同学，固定资产报废损失定损益计入营业外支出，所以不影响营业利润。

阅读 317

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对房地产开发企业建造的商品房，在出售之前不征收房产税。但是他四月份已经售出了，为什么不用交呀
立峰老师 | 提问时间：11/10 20:41

#税务师#

你好同学房产税对于出售的房产不用交房产税，对于出租的房产按租金缴纳房产税

阅读 297

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老师：请问一下为何这题不选D？给到第三人难道就能申请退税，什么原由？
玲竹老师 | 提问时间：11/10 20:38

#税务师#

您好因人民法院判决或者仲裁委员会裁决导致土地、房屋权属转移行为无效、被撤销或者被解除，且土地、房屋权属变更至原权利人的不是变更至第三人变更到原权利人才可以

阅读 203

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其他个人王先生2020年12月转让其持有的境内上市公司股票所得10万元，请问王先生在计算缴纳个人所得税时怎么计算？
郭老师 | 提问时间：11/10 20:38

#税务师#

不缴根据《财政部国家税务总局关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》(财税字〔1998〕61号)的规定：为了配合企业改制，促进股票市场的稳健发展，经报国务院批准，从1997年1月1日起，对个人转让上市公司股票取得的所得继续暂免征收个人所得税。

阅读 250

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老师：请问一下，这个题目到底是选B还是C？之前另一套题看到的是选C，但学堂晏老师后面改了说是选B？
金金老师 | 提问时间：11/10 20:30

#税务师#

您好，这个是B的，。B这个是对的

阅读 269

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其他债券投资其他权益投资工具和债券投资的区别是什么
范老师 | 提问时间：11/10 20:22

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：其他债权投资和其他权益工具投资的主要区别在于投资对象和风险收益特性。其他债权投资是投资债券，收益稳定，风险较小。而其他权益工具投资是投资股票，收益不能事先确定，具有较强的波动性，风险较大。债权投资是以摊余成本计量的金融资产祝您学习愉快！

阅读 824

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长期股权投资权益法转换成本法，成本法转换权益法，会计分录如何编制，麻烦举个例题讲解
张老师 | 提问时间：11/10 20:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：成本法转权益法 2×18年1月1日，甲公司对子公司乙的长期股权投资账面价值为2000万元。当日，甲公司将持有的乙公司80%股权中的一半以1200万元出售给非关联方，丧失对乙公司的控制权但具有重大影响。甲公司原取得乙公司80%股权时，乙公司可辨认净资产的账面价值为2500万元，各项可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相同。自甲公司取得乙公司股权至部分处置投资前，乙公司实现净利润1500万元，增加其他综合收益300万元。甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积。不考虑增值税等相关税费及其他因素。【答案】相关会计分录如下：出售时：借：银行存款1200 　　贷：长期股权投资1000（2000/2）　　　　投资收益200 成本法转为权益法追溯调整：剩余部分的初始投资成本是1000万元，享有被投资方可辨认净资产公允价值的份额＝2500×40%＝1000（万元），前者等于后者，不调整长期股权投资的入账价值。借：长期股权投资——损益调整600（1500×40%）——40%是因为甲公司持有乙公司80%的股权，出售了一半，剩余40%的股权。　　贷：盈余公积60 （600×10%）　　　　利润分配——未分配利润540 （600×90%）——因为是2×18年1月1日出售的股权，以前年度实现的净利润追溯调整应计入留存收益，如果是出售当年的净利润，则是记入“投资收益”科目借：长期股权投资——其他综合收益120（300×40%）　　贷：其他综合收益120 权益法转成本法甲公司2×17年1月1日购买了乙公司30%的股份，作为长期股权投资核算，初始取得成本为500万元，2×17年乙公司发生如下业务：①分红200万元；②实现公允净利润600万元；③因其他债权投资公允价值上升而产生其他综合收益30万元。2×18年1月1日甲公司又取得了乙公司40%的股份，初始成本为800万元，完成对乙公司的控股合并，该项合并不属于一揽子交易，在取得投资前，双方无关联方关系。合并当日乙公司可辨认净资产的公允价值为1 700万元。合并当日原30%股份的公允价值为600万元。【答案】①2×18年初甲公司原30%股权投资的账面余额＝500－200×30%＋600×30%＋30×30%＝629（万元）； ②甲公司合并当日长期股权投资的账面余额＝629＋800＝1 429（万元）。本题账务处理： 2×17年1月1日借：长期股权投资——投资成本 500 　　贷：银行存款等 500 2×17年年末借：长期股权投资——损益调整（600×30%）180 　　贷：投资收益 180 借：应收股利（200×30%）60 　　贷：长期股权投资——损益调整 60 借：长期股权投资——其他综合收益（30×30%）9 　　贷：其他综合收益 9 2×18年1月1日借：长期股权投资 1429 　　贷：长期股权投资——投资成本 500 　　　　　　　　　　——损益调整 120 　　　　　　　　　　——其他综合收益 9 　　　　银行存款等800 增资后，形成非同一控制下企业合并，后续计量采用成本法核算，不需要考虑享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额。祝您学习愉快！

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关于长期股权投资涉及内部交易，确认投资收益金额的计算，考试碰上这题不知如何下手，麻烦举个历年例题谢谢。什么情况下用内部交易进行计算净利润？
小王老师 | 提问时间：11/10 20:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果题目中存在内部交易都是需要进行调整净利润的。项目　　投资时被投资方资产公允价与账面价不等　　顺流、逆流交易存货　　调整后的净利润＝账面净利润－（投资日存货公允价－存货账面价）×当期出售比例　　在交易发生当期，调整后的净利润＝账面净利润－（存货公允价－存货账面价）×（1－当期出售比例）　　在后续期间，调整后的净利润＝账面净利润＋（存货公允价－存货账面价）×当期出售比例固定资产（无形资产）　　调整后的净利润＝账面净利润－（资产公允价/尚可使用年限－资产原价/预计使用年限）　　在交易发生当期，调整后的净利润＝账面净利润－（资产售价－资产成本）＋（资产售价－资产成本）/预计使用年限×（当期折旧、摊销月份/12）　　后续期间，调整后的净利润＝账面净利润＋（资产售价－资产成本）/预计使用年限×（当期折旧、摊销月份/12）您可以按照上面公式理解一下。祝您学习愉快！

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老师看到先回句话只能发三张照片还有两张问题:第四问计算应纳增值税税额为什么没有考虑资料3的50万而第三问中考虑了进项税额50万元
枫枫老师 | 提问时间：11/10 20:16

#税务师#

你好，同学，资料三的50万元进项是5月份的，已经抵扣，只是说未享受加计扣除，所以第三问考虑，第四问计算的是7月的增值税

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老师这个题的第二问，应纳税所得额为啥加900？这道题有问题吗？
金金老师 | 提问时间：11/10 20:15

#税务师#

您好，这个的话，抵免限额，需要作为国内环节缴纳税款的基数，最后多退少补的

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老师这个应纳税所得额为啥加900？
金金老师 | 提问时间：11/10 19:59

#税务师#

您好，这个的话，因为是有国外的和抵免税额的，这个需要累计

阅读 295

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什么是民间借贷，哪些不是民间借贷？E选项
玲竹老师 | 提问时间：11/10 19:53

#税务师#

您好民间借贷是指自然人、法人、其他组织之间及其相互之间，而非经金融监管部门批准设立的从事贷款业务的金融机构及其分支机构进行资金融通的行为。金融企业借的不是民间借贷比如向银行贷款

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