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老师好，请问本题当中派遣劳务人员是否已经构成常设机构，如果是的话，常设机构收入应当按照25%征税，为什么答案是按10%征税呢
张老师 | 提问时间：11/10 09:43

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非居民企业在中国境内没有设立机构、场所，在境内提供的应税服务，取得的收入要按照10%缴纳我国的企业所得税。派遣的这5名工作人员只是来境内宣传指导一下就回国了，不构成机构场所，如果是常年派遣的话就构成机构场所。祝您学习愉快！翻译搜索复制

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一般情况下，当企业增加债务成本的数额时，企业的加权资本成本为何不是上升而是下降。可以举个例子吗
范老师 | 提问时间：11/10 09:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：当企业增加债务成本的数额时，企业的加权资本成本并不是上升而是下降，这是因为在考虑所得税的情况下，债务利息可以抵减所得税。随着负债比例的增加，债务利息抵税收益对加权平均资本成本的影响增大，因此企业加权平均资本成本随着负债比例的增加而降低。例如，一个企业如果通过债务筹资，那么它需要支付的利息可以抵减所得税，这样就减少了企业的税负，从而降低了企业的加权平均资本成本。祝您学习愉快！

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冲刺模拟卷一第28题冲减长期股权投资-损益调整为什么不是1280而是1250
张老师 | 提问时间：11/10 09:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为长期股权投资的账面价值只有1250，所以最多只能冲减账面价值1250万元，不能超额冲减。祝您学习愉快！

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划分为持有待售固定资产，其账面价值为500万元，固定资产于2020年9月30日购入，预计使用年限为5年，采用直线法折旧。2021年9月30日，资产负债表为什么要列示固定资产为500，而不是持有待售资产。持有待售资产是什么？
范老师 | 提问时间：11/10 09:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请将您有疑问的题目提交上来，以便老师有针对性分析。企业主要通过出售而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，应当将其划分为持有待售类别。处置组，是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组中可能包含企业的任何资产和负债。企业合并中取得的商誉应当按照合理的方法分摊至相关的资产组或资产组组合，如果处置组即为该资产组或者包括在该资产组或资产组组合中，处置组也应当包含分摊的商誉。祝您学习愉快！

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债务人以非现金资产清偿债务，债权人所确认的损益金额为何不影响放弃债权的公允价值
周老师 | 提问时间：11/10 09:33

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：债权人因债务重组影响的损益，是要用放弃债权的公允价值计算的，即=放弃债权的公允价值-债权的账面价值祝您学习愉快！

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重组计划的支出应该包括哪些冲刺模拟卷一单选第19题，为什么运输费和培训支出不算利润总额
小王老师 | 提问时间：11/10 09:31

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：与重组有关的直接支出，指的是企业重组所必须的支出，且与企业以后进行的活动无关的支出，比如因此而不再使用的厂房租赁费，就属于与重组相关的直接指出，而对未来产品的推广费等，就属于以后活动相关的，不是与重组有关的直接支出。与重组有关的直接支出，主要包括因重组要支付给职工的补偿费、不再使用的厂房租赁费。运输费和培训支出是未来才发生的，所以未来实际发生时再核算，现在不影响利润总额。祝您学习愉快！

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冲刺模拟卷一单选第16题公司制改造认定成本与原账面价值的差额为何是资本公积-其他资本公积
小王老师 | 提问时间：11/10 09:29

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个差额是评估差额，不影响损益，不能计入当期损益，因此只能计入资本公积。祝您学习愉快！

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冲刺模拟卷一单选第14题权益法处置股权对外销售影响损益的金额如何计算以及会计分录投资成本为什么要800除以2
郭锋老师 | 提问时间：11/10 09:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：会计分录思路如下：处置部分：借：银行存款　　贷：长期股权投资　　　　投资收益【或借记】剩余部分追溯： ①对初始投资成本的追溯借：长期股权投资——投资成本　　贷：盈余公积　　　　利润分配——未分配利润 ②对净利润的追溯借：长期股权投资——损益调整　　贷：盈余公积、利润分配——未分配利润【以前年度】　　　　投资收益【当年】 ③对分配现金股利的追溯借：盈余公积、利润分配——未分配利润【以前年度】　　投资收益【当年】　　贷：长期股权投资——损益调整 ④对其他综合收益的追溯借：长期股权投资——其他综合收益　　贷：其他综合收益或相反分录 ⑤对所有者权益其他变动份额的追溯借：长期股权投资——其他权益变动　　贷：资本公积——其他资本公积或相反分录 40%股权投资的成本是800万元，处置了一半，所以转销的长期股权投资的投资成本明细科目转销金额是800/2=400 祝您学习愉快！

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模拟卷一第12题单选为何确认投资收益还要减掉信用减值
范老师 | 提问时间：11/10 09:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：债权投资的投资收益是按摊余成本和实际利率计算的，摊余成本要扣除计提的减值损失。所以在计提了实质减值后，要按扣除减值损失的摊余成本和实际利率计算投资收益。祝您学习愉快！

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模拟卷一单选第11题哪些部分影响投资收益划分为交易性金融资产两次
郭锋老师 | 提问时间：11/10 09:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：交易性金融资产，取得时的交易费用，计入投资收益借方。取得交易性金融资产后，持有期间取得的现金股利，计入投资收益贷方。交易性金融资产处置时，售价与交易性金融资产的账面价值的差额计入投资收益。本题即按上面思路计算的。祝您学习愉快！

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模拟卷一单选题第10题关于不可撤销的销售合同计提资产减值损失为什么要从16年10月1日到21年3月31日计提折旧
周老师 | 提问时间：11/10 09:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：固定资产新增当月不计提折旧，次月开始计提折旧，所以从16年10月开始计提折旧。减少当月继续计提折旧，即计提到21年3月。划分为持有待售资产后就不再计提折旧了。祝您学习愉快！

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老师这题收益指的是啥？汇率下降不是财务费用增加吗
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：11/10 09:16

#税务师#

同学，你好。损益的贷方代表收益，借方代表损失，同学，你是具体哪个选项不理解呢

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不会的不要乱接，耽误时间问：那么本题的H国货精品店和平台要怎么处置呢？
晶晶月老师 | 提问时间：11/10 09:03

#税务师#

您好，平台对进入平台销售的商品监管存在未审核过错。

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最后冲刺八套模拟卷，单选题第三题关于计提设备如何计算麻烦详细解释万一考试遇到类似不知道怎样下手
卫老师 | 提问时间：11/10 09:02

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您是对八套模拟卷中的哪套模拟试题中的题目进行的提问，请您明确一下，以便老师查找后分析。祝您学习愉快！

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如何理解非货币资产交换准则模拟试卷一的单选题第9小题
周老师 | 提问时间：11/10 09:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非货币性资产交换准则主要解决了以非货币性资产交换方式换入资产的成本确定和资产交换产生损益的确认问题。非货币性资产交换是企业之间主要以非货币性资产形式的互惠转让，即企业取得一项非货币性资产，必须以付出自己拥有的非货币性资产作为代价。在企业合并、债务重组中取得的非货币性资产，其成本确定分别适用《企业会计准则第20号——企业合并》和《企业会计准则第12号——债务重组》；企业以发行股票形式取得的非货币性资产，其成本确定适用《企业会计准则第37号——金融工具列报》。非货币性资产交换不涉及的交易和事项交易和事项适用准则示例（1）换出资产为存货的非货币性资产交换《企业会计准则第14号——收入》以存货换取其他企业的固定资产。即客户支付非现金对价的，企业应当按照非现金对价在合同开始日的公允价值确定交易价格（2）企业合并中取得的非货币性资产《企业会计准则第20号——企业合并》、《企业会计准则第2号——长期股权投资》和《企业会计准则第33号——合并财务报表》以无形资产换取其他企业的长期股权投资，持股比例为80％　（3）企业从政府无偿取得非货币性资产适用《企业会计准则第16号——政府补助》企业从政府无偿取得土地使用权（无形资产）（4）企业以非货币性资产向职工发放非货币性福利适用《企业会计准则第9号——职工薪酬》企业以自产产品等非货币性资产向职工发放非货币性福利（5）企业以发行股票形式取得的非货币性资产适用《企业会计准则第37号——金融工具列报》企业发行权益工具（股票）换入固定资产等非货币性资产　（6）企业以使用权资产或应收融资租赁款取得非货币性资产适用《企业会计准则第21号——租赁》准则企业以使用权资产换入固定资产等非货币性资产（7）企业用于交换的资产目前尚未列报于资产负债表上，或不存在或尚不属于本企业的适用其他相关会计准则尚未进入“资产负债表”的资产，即不属于本企业的资产祝您学习愉快！

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本量利计算中，净利润加折旧，净利润等于什么
张老师 | 提问时间：11/10 08:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本量利中的利润一般是指EBIT 经营期现金流=净利润+折旧，中的净利润=（EBIT-利息）*（1-所得税率）祝您学习愉快！

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赵某借用陈某名义，设立诚实一人有限责任公司（以下简称“诚实公司”）。王某介绍赵某为光照公司虚开增值税专用发票；诚实公司财务经理周某经赵某同意，采用购买发票的方法逃税。后事情败露，周某被公安机关采取强制措施。周某在讯问中主动向公安机关揭发陈某曾经实施过抢劫。陈某到案后又向公安机关供述自己曾有诈骗行为。根据刑事法律制度规定，假设不考虑涉案金额，下列主体中应以虚开增值税专用发票定罪处罚的有（　　）。 A.诚实公司 B.赵某 C.陈某 D.王某 E.光照公司正确答案 : B,D,E 问题：是否可以理解个人虚开专票罪，通过公司的话，公司属于逃税罪，个人是虚开增值税专用发票罪呢？
蔡蔡老师 | 提问时间：11/10 08:47

#税务师#

你好不能这样理解的逃税罪是已经有了税额，逃避不交跑路和虚开发票罪不同

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犯罪嫌疑人有下列情形，人民检察院可以决定拘留的有（　　）。 A.在身边或者住处发现有犯罪证据的 B.正在预备犯罪、实行犯罪或者在犯罪后即时被发觉的 C.不讲真实姓名、住址，身份不明的 D.犯罪后企图自杀、逃跑或者在逃的 E.有毁灭、伪造证据或者串供可能的正确答案 : D,E 【知识点】拘留问题：DE为什么与ABC有什么本质区别？如何理解记忆呢？如何理解记忆呢？如何理解记忆呢？如何理解记忆呢？如何理解记忆呢？
朴老师 | 提问时间：11/10 08:45

#税务师#

拘留的适用条件包括：第一，拘留的对象是现行犯或者重大嫌疑分子；第二，正在预备犯罪、实行犯罪或者在犯罪后即时被发觉的；第三，被害人或者在场亲眼看见的人指认他犯罪的；第四，在身边或者住处发现有犯罪证据的；第五，犯罪后企图自杀、逃跑或者在逃的；第六，不讲真实姓名、住址，身份不明的；第七，有毁灭、伪造证据或者串供可能的。对比记忆：A选项属于侦查阶段发现犯罪嫌疑人有罪证；BC选项属于侦查阶段需要立即采取强制措施的情形；DE选项属于侦查阶段发现犯罪嫌疑人具有逃匿、毁证、伪证可能的情形。

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甲乙二人共有商品房住宅一套，约定甲享有2/3份额，乙享有1/3份额，其他事项未进行约定。根据物权法律制度规定，下列说法中正确的有（　　）。 A.甲可以单独决定将该住宅转让给丙，不需要征求乙的同意 B.乙可以单独决定将该住宅转让给丙，不需要征求甲的同意 C.甲可以单独决定将其共有份额转让给丙，不需要征求乙的同意 D.乙可以单独决定将其共有份额转让给丙，不需要征求甲的同意 E.甲不得单独决定该住宅的装修风格，需要征求乙的同意正确答案 : A,C,D 【知识点】按份共有问题：A选项，甲可以单独决定将该住宅转让给丙，不需要征求乙的同意。这里说的是整套住宅转让吗？如果乙不同意呢？
朴老师 | 提问时间：11/10 08:41

#税务师#

根据所提供的信息，甲是可以单独决定将该住宅转让给丙的，不需要征求乙的同意。因此，如果甲决定将整套住宅转让给丙，那么他不需要得到乙的同意。然而，如果乙不同意转让住宅，那么甲的转让行为可能是无效的。因为甲和乙是共有人，他们都有权利决定住宅的转让。如果乙不同意转让，那么甲不能单独决定转让

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问：那么本题的H国货精品店和平台要怎么处置呢？
蔡蔡老师 | 提问时间：11/10 08:39

#税务师#

你好因为平台有审核和监管责任的

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个税里那些所得企业支付时要代扣代缴增值税的
一鸣老师 | 提问时间：11/10 08:12

#税务师#

你好，不存在代扣代缴增值税的问题的。那个是自己代开发票时交

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社会团体的增值税会费是免的，那么一般纳税人的专票可以退税吗？
刘倩老师 | 提问时间：11/10 08:03

#税务师#

你好，不可以的。不能退税

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老师您好，请问一下单位以自建的房产抵偿建筑材料款不是视同销售吗？
小宝老师 | 提问时间：11/10 07:58

#税务师#

你这是资产处置抵偿债务，不确认收入

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甲地产公司（以下简称“甲公司”）取得某地块的建设用地使用权，随后进行开发建设。一年后某商场在该地块落成，因缺乏后续投资资金，甲公司以该建设用地使用权向A银行设立抵押权，贷款3000万元，双方订立了书面抵押合同并办理了抵押登记；半年后甲公司资金再度紧张，遂以该地块上的商场为抵押物向B银行设立抵押权，贷款2000万元，双方订立了书面抵押合同并办理了抵押登记。还款期限届满后，甲公司无力向A银行和B银行还款。根据民事法律制度规定，下列说法中，正确的是（　　）。 A.A银行仅有权就该地块优先B银行受偿 B.B银行仅有权就该商场优先A银行受偿 C.A银行有权就该地块和商场优先B银行受偿 D.B银行有权就该地块和商场优先A银行受偿正确答案 : C 问题：如果商场没盖的话，那么是不是B银行就商场优先呢
小筱老师 | 提问时间：11/10 07:58

#税务师#

您好同学，如果商场没盖的话，也是A银行先优先受尝，商场没盖的话，都不存在有商场出卖B银行优先受偿商场的变卖款

阅读 253

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虚开发票罪问：老师你好，虚开发票罪量刑一、虚开发票金额50万，二、虚开发票金额100份+50万，书上这两个标准并没有说由谁实施，我以为的是只要达到三个标准之一就是虚开发票罪，一、二的主体适用有什么区别呢?
蔡蔡老师 | 提问时间：11/10 07:49

#税务师#

你好购买发票不是虚开购买是购买空白发票虚开发票是有金额的

阅读 276

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老师，社会团体会费偶尔一年收到500万会提一般纳税人吗
郭老师 | 提问时间：11/10 07:46

#税务师#

你好对的是这么做的

阅读 241

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问题： 1.除双方另有约定外，质押的动产、权利、票卷单在质押解除前都不可以转让嘛，我看书上只写了权利在自质押期间不得转让？ 2.质押期间出质人擅自转质或买卖质押物的，是无效的吗？
一休哥哥老师 | 提问时间：11/10 07:45

#税务师#

是的课本里面是这条：股权质押后，在解押前不得转让，但经出质人与质权人协商同意转让的可以转让。

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老师老师销售出库数量是指什么，是指销售数量吗？。
郭老师 | 提问时间：11/10 07:44

#税务师#

你好是的就是出库数量

阅读 272

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根据《刑法》规定，下列关于主刑和附加刑适用规则的说法中，正确的有（　　）。 A.拘役主要适用于处罚较轻且仍需关押改造的犯罪分子 B.附加刑只能附加适用，不能独立适用 C.一个主刑只能适用一个附加刑 D.主刑只能独立适用 E.一个犯罪只能适用一个主刑【答案】ADE 【解析】选项BC：附加刑既可以独立适用，也可以附加适用。附加适用时，对一个犯罪可以适用两个或者两个以上的附加刑。问题：D选项字面意思不太理解，这题，D选项，主刑只能独立适用。主刑不是可以和附加刑一起组合适用么。
小筱老师 | 提问时间：11/10 07:36

#税务师#

您好同学，一个犯罪人，只能判决一个主刑比如，因盗窃罪被判处3年有期徒刑，故意伤害被判处无期徒刑，合并执行无期徒刑，不能是合并执行三年有期徒刑并处无期徒刑。主刑和附加的区别，就是主刑只能适用一个，附加可以独立适用，也可以附加主刑适用。《中华人民共和国刑法》第三十二条，刑罚分为主刑和附加刑。第三十三条，主刑的种类如下： (一)管制； (二)拘役； (三)有期徒刑； (四)无期徒刑； (五)死刑。

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社会团体会费收入五百万会订一般纳税人吗
东老师 | 提问时间：11/10 07:17

#税务师#

你好，这个也是会升为一般纳税人的。

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