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投资性房地产成本模式转为公允价值模式的分录，什么情况下涉及递延所得税负债或递延所得税资产，盈余公积和利润分配-未分配利润呢？
范老师 | 提问时间：11/11 09:44

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：成本模式转为公允价值模式的，应当作为会计政策变更处理，将计量模式变更时公允价值与账面价值的差额，调整期初留存收益（盈余公积、未分配利润）。如果涉及减值时，账面价值和计税基础存在差异，所以计入递延所得税资产、负债祝您学习愉快！

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公允价值模式计量的投资性房地产的处置分录，为什么还要借记其他业务成本，贷记投资性房地产-成本和投资性房地产-公允价值变动（或借记）借：公允价值变动损益贷：其他业务成本借：其他综合收益贷：其他业务成本
赵老师 | 提问时间：11/11 09:41

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：持有期间，如果公允价值增值借：投资性房地产-公允价值变动贷：公允价值变动损益，处置的时候，就是贷方转出，也就是贷：投资性房地产-公允价值变动。在处置的时候，公允价值变动损益要结转其他业务成本，不过这个是损益的一增一减不影响损益净额。同时其他综合收益也要转出，因为资产已经处置，其他综合收益不可能一直挂在账上，也视为损益的实现。祝您学习愉快！

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老师：这个调整分录，这么写，有分吗？
大明明老师 | 提问时间：11/11 09:33

#税务师#

你好正在为你解答中

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这个题答案是针对业务2的，✖️0.5是什么意思没搞懂过不是说卖了100吨是0.9万吗按同类600吨也应该按09.万计算呀答案的思路是什么
微微老师 | 提问时间：11/11 09:33

#税务师#

同学，早上好呀：开采原油600吨移送加工生产汽油200吨，于移送环节缴纳资源税，应当缴纳的资源税=600*0.5*6%=18；（汽油不在资源税的应税范围中，所以将原油600吨移送生产汽油需要缴纳资源税）

阅读 230

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税务师考试中税1税2的计算题和综合分析题如果少选没有错选可以得分吗？
一鸣老师 | 提问时间：11/11 09:23

#税务师#

你好，这个是可以得分的

阅读 266

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AB的说法不矛盾吗？B为什么要选？
金金老师 | 提问时间：11/11 09:14

#税务师#

您好，这个是不矛盾的，因为是不低于的话，不征收，低于但是转增股本，收购价格高于高于原股本，这个也是大了

阅读 246

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根据婚姻家庭法律制度的规定，下列表述中，不正确的有（　　）。 A.直系血亲除自然血亲外，还包括法律拟制的直系血亲B.在无扶养关系的继父母与继子女的关系中，继父或继母和继子或继女互为直系姻亲C.禁止直系血亲或者三代以内的旁系姻亲结婚，此处所说的“代”就是我国法律规定的计算亲属关系亲疏远近的单位D.《民法典》将配偶、父母、子女和其他共同生活的近亲属确定为家庭成员E.子女为了家庭稳定，可以干涉父母离婚、再婚以及婚后生活正确答案 : C,E 【知识点】亲系和亲等答案解析 : （1）选项C：禁止三代以内的旁系血亲结婚，此处所说的“代”就是我国法律规定的计算亲属关系亲疏远近的单位。（2）选项E：子女应当尊重父母的婚姻权利，不得干涉父母离婚、再婚以及婚后生活。
大侯老师 | 提问时间：11/11 09:13

#税务师#

同学你好，这道题哪里有疑问？

阅读 324

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终结期现金流量的计算，营运资金的收回应该如何计算？终结期现金流量的公式是什么？
周老师 | 提问时间：11/11 09:10

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：终结期现金流量的计算，是由收回的营运资金和残值流组成。具体来说，如果营运资金收回25，那么终结期现金净流量就是25。终结期现金流量的公式为：终结期现金流量=收回的营运资金+残值流。祝您学习愉快！

阅读 691

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在计算土地增值税可扣除项目金额的时候是否能扣除因为转让而发生的城市维护建设税和两个附加费呢？依据是什么？
微微老师 | 提问时间：11/11 09:03

#税务师#

您好，可以扣除。与转让房地产有关的税金，是指在转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、印花税，教育费附加，营改增后不包括营业税. 依据：中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则(财法字〔1995〕6号) 国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告(国家税务总局公告2016年第70号)

阅读 273

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购置存量房，城镇土地使用税纳税时间是办理不动产权属证书次月还是次日？
一鸣老师 | 提问时间：11/11 09:00

#税务师#

你好，城镇土地使用税纳税时间是办理不动产权属证书次月

阅读 258

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增值税一般纳税人销售不动产采用一般计税方法计算增值税时可以以扣除取得的土地使用权的金额后的余额作为销售额吗？
立峰老师 | 提问时间：11/11 08:41

#税务师#

你好同学，只要取得土地使用权，是没有取得发票或者专用发票的，可以扣除。

阅读 249

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核定征收的跨境电商是按收入的4%核定？？
郭老师 | 提问时间：11/11 08:29

#税务师#

是根据《国家税务总局关于跨境电子商务综合试验区零售出口企业所得税核定征收有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第36号）第二条的规定：综试区内核定征收的跨境电商企业应准确核算收入总额，并采用应税所得率方式核定征收企业所得税。应税所得率统一按照4%确定。

阅读 272

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D为什么错了？？是75%加计吗？
思路老师 | 提问时间：11/11 08:21

#税务师#

同学您好，100%加计扣除是从22年10月开始实行，题里说全年是错误的

阅读 227

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@王超不要接了涉票类的犯罪，麻烦老师帮我看看总结的对不对 ①购买真的专票，然后把这个专票卖了，构成：非法出售增值税专用发票罪 ②购买真的专票，然后把这个专票进行虚开，构成：虚开增值税专用发票罪 ③购买假的专票，然后把这个专票卖了，构成：出售伪造的增值税专用发票罪 ④购买假的专票，然后把这个专票进行虚开，构成：虚开增值税专用发票罪
思路老师 | 提问时间：11/11 07:40

#税务师#

同学您好，总结正确，考试做题时主要就看是卖了，还是自己虚用了，卖了就是出售，用了就是虚开。

阅读 290

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选项E为什么问题：选项E答案：公司可以向其他企业投资；但是，除法律另有规定以外，不得成为对所投资企业的债务承担连带责任的出资人。老师，这个解析怎么感觉与案例无关？
一休哥哥老师 | 提问时间：11/11 07:38

#税务师#

公司可以向其他企业投资。但是，除法律另有规定外，不得成为对所投资企业的债务承担连带责任的出资人。这个法条是对的。

阅读 217

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选项C为什么对问题：老师，案例说的很清楚，公司没有设立监事会，股东怎么还可以通过监事会向法院提起诉讼呢？
一休哥哥老师 | 提问时间：11/11 07:36

#税务师#

可以书面请求监事会或者不设监事会的有限责任公司的监事向人民法院提起诉讼。

阅读 266

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无人继承的遗产处理无人继承又无人受遗赠的遗产，归国家所有，用于公益事业；死者生前是集体所有制组织成员的，归所在集体所有制组织所有。提示遗产因无人继承又无人受遗赠归国家或者集体所有制组织所有时，按照（“酌情分得”）规定可以分给适当遗产的人提出取得遗产的诉讼请求，人民法院应当视情况适当分给遗产。问题：原文：遗产因无人继承又无人受遗赠归国家或者集体所有制组织所有时，按照（“酌情分得”）规定可以分给适当遗产的人提出取得遗产的诉讼请求，人民法院应当视情况适当分给遗产。既然“无人继承又无人受遗赠”，何来有“可以分给适当遗产的人”？？，原文这意思是什么意思啊
王超老师 | 提问时间：11/11 07:34

#税务师#

你好举一个例子，比如一位老人死亡，他无二无女，是没有继承人的。但是他老的时候，一个邻居对他悉心照顾，那么这种时候，他就是“可以分给适当遗产的人”

阅读 188

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破产程序中的欠税问题问题：老师，这段话的意思是不是说管理人接管破产企业后，在履行合同、处置财产或继续营业等过程中，需要开具发票，税务部门只要该企业“就新产生的纳税义务足额缴纳”，就应该给其领用发票？而之前产生的欠税还没缴纳，在后续宣告破产后的的破产财产分配时再缴纳？
一休哥哥老师 | 提问时间：11/11 07:33

#税务师#

你好我来看看这个题目

阅读 148

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对这个不是很理解问题：因加工、附合、混合而产生的物的归属，有约定的，按照约定；没有约定或者约定不明确的，依照法律规定；法律没有规定的，按照充分发挥物的效用以及保护无过错当事人的原则确定。因一方当事人的过错或者确定物的归属造成另一方当事人损害的，应当给予赔偿或者补偿。女方花钱装修，因为是在婚前花钱所以要返还是吗？没有约定利息也可以索要利息吗？如果是在婚姻状态有效期间花钱装修那就属于共同财产，只要不用返还是吗？
思路老师 | 提问时间：11/11 07:32

#税务师#

同学您好婚前装修可以很轻易的证明，女方装修前是自己的钱，赔偿是指赔偿所花的钱外加正常利息，不用约定，这是法定婚后装修不一定，也可以要回，但需女方证明所花的钱是自己的或娘家的，即使这样，大概率也不能全部返还，因为共有财产中很难区分，但这个点和考试无关，考试不会涉及到这个问题，理解即可

阅读 228

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根据企业破产法律制度规定，商业银行、证券公司、保险公司等金融机构具有破产原因的，国务院金融监督管理机构可以向人民法院提出（　　）的申请。 A.破产清算 B.重整 C.和解 D.清偿债务 E.强制执行正确答案 : A,B 【知识点】破产申请答案解析 : 商业银行、证券公司、保险公司等金融机构具有破产原因的，国务院金融监督管理机构可以向人民法院提出对该金融机构进行重整或者破产清算的申请。问题：保险公司，银行等金融机构也能申请破产吗？A选项
朴老师 | 提问时间：11/11 07:30

#税务师#

可以商业银行保险公司证券公司等金融机构是有破产能力的。根据我国的相关法律规定,银行也可以申请破产

阅读 126

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@朴老师不要接，请老师认真回答问题：E选项错在哪里了，如甲公司到期不能清偿债务，丙公司未在保证期间请求保证人丁公司承担保证责任的,则丁公司不再承担保证责任
一休哥哥老师 | 提问时间：11/11 07:28

#税务师#

《民法典》第六百九十三条一般保证的债权人未在保证期间对债务人提起诉讼或者申请仲裁的，保证人不再承担保证责任。连带责任保证的债权人未在保证期间请求保证人承担保证责任的，保证人不再承担保证责任。

阅读 239

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老师，请问下这个题，销售设备600万，同时取得安装费收入30万，这个为什么不是混合销售呢，为什么30万是按照建筑服务来算的呢
miao | 提问时间：11/11 00:01

#税务师#

同学您好，在产品销售和服务能分的开的情况下，要分别计税，适用不同的税率

阅读 140

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老师：我怎么记得尾矿可以减50%来征税？？那个资源税，减50%是哪些？
郭老师 | 提问时间：11/10 23:53

#税务师#

所有的资源税小型微利企业小规模都可以减半。

阅读 280

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老师：这个委托别人加工消费品所代收代缴的消费税213925元，为何后面算应交消费税时，不能进行抵扣呢？别人代收的，现在有90%连续生产装装白酒，为何不能抵？因为是白酒。像那种实木地板连续生产意思才可以抵消费税？
微微老师 | 提问时间：11/10 23:48

#税务师#

你好，只有我发给你图片的这些才可以抵扣的

阅读 189

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老师，对按照房产原值为基数计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。容积率低于0 .5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。此题容积率＝6÷10=0.6，大于0.5，地价应全部并入房产原值计征房产税。该企业征收房产税的房产原值=8000+2000=10000（万元）。这题我理解，我想问一下如果这题容积率低于0.5的话该咋算原值呀？
微微老师 | 提问时间：11/10 23:38

#税务师#

低于0.5，假设建筑面积是2000，则记入房产原值的是4000平方。则8000/10000*4000=3200 则房产原值=3200+2000=5200

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因为2002.10.8双方还未属于有效的婚姻状态下买的公寓房属婚前财产？AB选项 2002年10月8日，乙为投资获取收益，将其个人工资、奖金、劳务报酬等所得30万元在当地购置1套公寓房并登记在自己名下。这句话的理解： 1买公寓的时间双方尚未处于有效的婚姻状态 2是用乙的个人工资、买的 3公寓是登记在自己名下的所以根据上诉3点判断这个公寓是属于乙个人婚前财产对吗？
羽羽 | 提问时间：11/10 23:21

#税务师#

同学你好，是的，这三点可以佐证，但是主要原因还是集中在第一点，没有处于有效的婚姻登记中所以属于婚前财产

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1.不管是个税还是所得税里，公司为个人或者股东支付的商业保险费是不能扣除的吧？ 2.公司为职工购买的商业健康险，在个税里，可按规定的标准扣除对吧？
卫老师 | 提问时间：11/10 23:14

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：具体情况如下：商业保险企业所得税：为特殊工种职工支付的人身安全保险费和符合规定的商业保险费准予扣除为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除个体工商户商业保险个人所得税：按规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费和按规定可以扣除其他商业保险费外，业主本人或为从业人员支付的商业保险费不得扣除祝您学习愉快！翻译搜索复制

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1.金融债券利息收入计入哪个会计科目，2.可以作为业务招待费与广宣费的计税基数吗，为什么
赵老师 | 提问时间：11/10 23:10

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.金融债券利息收入计入投资收益。2.不可以作为业务招待费与广宣费的计税基数，因为它不属于销售（营业）收入。祝您学习愉快！

阅读 559

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第一题为什么要减去4000和1200？
枫枫老师 | 提问时间：11/10 23:03

#税务师#

同学，你好，4000是货币资金的计税基础，清算时，长期股权投资的计税基础是可变现净值1200，清算所得要减去资产计税基础，所以这里要减4000和1200

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图片中147题第6小问，计算当年应纳所得税额时，1.为什么技术转让所得的50要从小型微利企业的应纳税所得额中，剔出来，用25%的税率单独计算，而不是按小型微利企业20%的税率计算呢？2.是不是有什么特殊要求吗？3.以后遇到技术转让所得不管是不是属于小型微利企业里，都按25%税率计算吗，谢谢！
郭锋老师 | 提问时间：11/10 23:00

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.因为企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。技术转让所得＝1000－400＝600（万元）。技术转让所得应纳税调减＝500＋（600－500）×50%＝550（万元），即技术转让所得应调整应纳税所得额－550万元。 2.因为这是税法中的规定：根据税法规定，技术转让所得需要按25%的税率减半缴纳企业所得税，所以单独计算。 3.是的，您的理解正确的。祝您学习愉快！翻译搜索复制

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