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老师，研发产品不出售时怎么做会计处理？可不可以这样做？借：管理费用研究费用贷：应付账款如果出售了，怎么做分录？先记借：原材料贷：银行存款借：研发支出 —直接材料贷原材料借：库存商品贷：研发支出—直接材料借：银行存款贷：主营业务收入结转成本：主营业务成本贷：库存商品有没有更简单的分录？我们公司没有生产许可证，营业执照是零售批发，技术研发，技术服务，研发产品可不可以出售？
小锁老师 | 提问时间：11/09 14:48

#实务#

您好，这个的话，就是先做原材料，然后领用到研发支出，最后结转库存商品，再出售，这个流程是没错的

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老师您好，公司因为经营不善，且有官司在身，现在都是老板借钱支付工资等费用，现在老板借给公司的费用已经达到30多万，如果注销公司，这个借款该怎么处理？因为现在没有销售，没有收入
堂堂老师 | 提问时间：11/09 14:47

#实务#

您好！在公司注销前，老板借给公司的款项可以视为公司债务。公司需要清算时，这部分借款应列入债务清偿中优先偿还。如果公司资产不足以偿还所有债务，这部分借款可能无法全额回收。建议详细审查公司的资产和负债情况，合理处理。

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老师，我刚到一建筑公司上班，准备申报残疾人保障金，但公司个税系统2023年1-12月申报的人有从30到90多的，12个月加起来除于12约等于57，但每季度申报所得税时的人分别是38，40，58，60平均49人，主管说让我按交社保人申报，我算了一下交社保的刚好29人，请问老师我该按哪个人数申报？如果按交社保的人的话刚好在30以内的坎上好吗？29这个数会不会太敏感了
堂堂老师 | 提问时间：11/09 14:46

#实务#

在申报残疾人保障金时，通常是根据公司的实际在册员工人数来计算的。这里的员工人数应该是指公司实际缴纳社保的员工数量，因为这通常代表了公司正式的在职员工。所以，按照交社保的29人来申报是合适的。至于人数是否敏感，只要这是真实且准确的数据，就不需要担心人数是否接近30的问题。按照实际情况来申报，保持数据的真实性和准确性是最重要的。

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电子税务局申报残保金，“上年在职职工工资总额”“上年在职职工人数”这两个数据怎么得来的？
刘艳红老师 | 提问时间：11/09 14:46

#实务#

您好，上年在职职工工资总额定义：上年在职职工工资总额是指纳税人上一年度（即申报年份的前一年）在职职工的工资总额。来源：这一数据通常来源于企业的财务记录，具体来说，是应付职工薪酬贷方科目下工资总额的部分。企业需要确保这一数据的准确性，以便正确计算残保金。上年在职职工人数定义：上年在职职工人数是指用人单位上一年度（即申报年份的前一年）在职职工的年平均人数。这里的“在职职工”包括用人单位在编人员或依法与用人单位签订1年以上（含1年）劳动合同（服务协议）的人员。季节性用工应当折算为年平均用工人数。来源：企业需要根据上一年度的实际用工情况，结合劳动合同、考勤记录等资料，计算出在职职工的年平均人数。对于劳务派遣用工，其人数应计入派遣单位的在职职工人数中。

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股东用未分配利润抵扣应出资的房租费用，应该怎么做账？
堂堂老师 | 提问时间：11/09 14:44

#实务#

在这种情况下，可以做如下会计分录：借记“应付股东出资”账户，贷记“未分配利润”账户。这样处理反映了股东用公司的未分配利润来抵扣其应出资的部分。

阅读 116

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老师，请问下，带材料外面加工的费用怎么入账
小智老师 | 提问时间：11/09 14:44

#实务#

你好！带材料外加工费用可以作为加工成本直接入账，具体可以记入“制造费用”或者“加工成本”科目中，这样能够更准确地反映成本支出。

阅读 132

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郭老师你好！其他老师不要接，我现在应聘一家信息技术服务类企业你可以跟我说说账务处理以及相关企业类型的税务优惠政策吗？
郭老师 | 提问时间：11/09 14:41

#实务#

技术开发转让服务免增值税技术转让、技术开发，是指《销售服务、无形资产、不动产注释》中“转让技术”、“研发服务”范围内的业务活动。技术咨询，是指就特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价报告等业务活动。 1.研发服务，也称技术开发服务，是指就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进行研究与试验开发的业务活动。 2.技术转让服务，是指转让专利或者非专利技术的所有权或者使用权的业务活动。“技术转让服务”列入销售无形资产中。

阅读 268

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资产负债表其它应付款是负数需要调到其他应收款么
刘艳红老师 | 提问时间：11/09 14:40

#实务#

您好，不用，这个是重分类科目，这个没关系的

阅读 113

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把借原材料贷银行存款的分录记成借原材料贷应付账款借应付账款贷银行存款有什么用处
刘艳红老师 | 提问时间：11/09 14:37

#实务#

您好，这样做也没有问题

阅读 118

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一般纳税人，可以开1个点3个点的专票吗？如果开纯劳务发票，是几个点的
小菲老师 | 提问时间：11/09 14:33

#实务#

同学，你好甲供清包，可以简易计税，开具3%

阅读 111

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老师叫我们重新登录学有优教但我不小心手滑解除了绑定之后不可以重新登录，要怎么才能重新登录？
MI 娟娟老师 | 提问时间：11/09 14:32

#实务#

同学，你好！你联系一下在线客服！

阅读 110

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老师开车去发宣传单加油计什么二级科目呀？
小菲老师 | 提问时间：11/09 14:32

#实务#

同学，你好管理费用-加油费

阅读 104

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以前年度的电费现在开的专票，成本跟进项税分别怎么处理呢
邹老师 | 提问时间：11/09 14:32

#实务#

你好，是车间的电费吗？

阅读 284

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想问下老师在财务软件里，当月有留底的进项时要不要另外再做其他分录？
刘艳红老师 | 提问时间：11/09 14:23

#实务#

您好，这种不用做分录

阅读 105

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上年给职工发福利，今年税务局让补税，说是视同销售，会计的账务处理是什么分录呢
刘艳红老师 | 提问时间：11/09 14:23

#实务#

借：应付职工薪酬贷：以前年度损益调整应交税费—应交增值税（销项税额）

阅读 292

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享受小微企业六税两费的条件
小菲老师 | 提问时间：11/09 14:20

#实务#

同学，你好小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

阅读 118

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对外提供包清工，然我们也收到劳务费发票，设置主营业务成本，二级科目呢？
小智老师 | 提问时间：11/09 14:16

#实务#

对于对外提供包清工的业务，你收到的劳务费发票可以在会计账簿中设置为“主营业务成本”。具体的二级科目可以根据你公司的具体业务性质来设定，常见的有“直接人工”、“制造费用”等。如果是专门针对某一项目的，也可以设置为“项目成本”。这样做可以帮助更准确地追踪成本和管理财务。

阅读 127

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老师，公司正在搞上市，采用的是企业会计准则制度，补缴以年度税的印花税时，领导做的是--借：利润分配-未分配利润，贷：应交税费-印花税，借：应交税费-印花税，银存，为什么领导不做以前年度损益调整这个科目？
小锁老师 | 提问时间：11/09 14:16

#实务#

您好，因为最后以前年度损益调整也需要结转到未分配利润，这样的话直接前边结转了这个

阅读 288

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老师，股东以实物资产投资怎么操作，涉及交税吗
廖君老师 | 提问时间：11/09 14:15

#实务#

您好，不交税的，这是投资，不是从被投资公司撤资拿回钱股东开票给被投资单位，借：长期股权投资看我们的投资的什么资产，固定资产走固定资产清理，存货就确认收入结转成本

阅读 245

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想问下，要是购买农民家自制的酒，对方没办法开发票，只有收据，这种能所得税前扣除吗？农民也不对外售卖就是自己喝的那种
小菲老师 | 提问时间：11/09 14:12

#实务#

同学，你好没有发票，不可以税前扣除的

阅读 117

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老师好，想问一下。股东用未分配利润抵扣应出资的房租费用，应该怎么做账？
刘艳红老师 | 提问时间：11/09 14:12

#实务#

您好，借记“利润分配—未分配利润”科目，贷记“其他应收款—股东名称”科目

阅读 119

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无形资产摊销会计准则适用于那些具有确定使用寿命的无形资产，如专利、商标、版权等。
周老师 | 提问时间：12/03 10:39

#会计实务#

是的，无形资产摊销会计准则适用于那些具有确定使用寿命的无形资产，如专利、商标、版权等。根据会计准则，这些无形资产应当在其使用寿命内进行摊销，以反映其价值的递减。摊销的目的是将无形资产的成本在其使用寿命内逐年分摊到企业的损益表上，以体现其对企业经营活动的贡献和价值消耗。具体的摊销方法可以根据实际情况选择，常见的方法有直线摊销法和加速摊销法。无形资产摊销的核算过程应当符合会计准则的要求，并进行相应的会计记录和披露。

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利息汇兑损益是如何影响利润表的？
欧阳老师 | 提问时间：12/03 10:36

#会计实务#

利息汇兑损益是指由于汇率变动而导致的外币贷款利息支出的波动。它会影响利润表的利息费用项目。具体来说，如果一个公司有外币贷款，并且贷款利率是固定的，但是本币与外币之间的汇率发生变动，就会导致贷款利息支出的金额发生变化。这种变化会在利润表中体现为利息费用的增减。当本币贬值时，外币贷款利息支出将增加，导致利息费用增加，从而减少利润。反之，当本币升值时，外币贷款利息支出将减少，导致利息费用减少，从而增加利润。利息汇兑损益在利润表中通常作为非经营性项目进行披露，以便与正常的经营活动相关的利息费用进行区分。它会在利润表的底部显示为“利息汇兑损益”或类似的项目。需要注意的是，利息汇兑损益只是一种会计调整，它不会对公司的经营活动产生实质性影响，只是由于汇率变动而导致的会计上的波动。

阅读 607

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个人所得税C表申报流程中的第二步是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/03 10:25

#会计实务#

个人所得税C表申报流程中的第二步是填写纳税人基本信息。在填写C表时，纳税人需提供个人身份信息、职业信息、家庭状况等相关信息。这些信息会影响个人所得税的计算和申报。填写完基本信息后，纳税人需要仔细核对所填写的信息是否准确无误。

阅读 308

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什么是污水厂固定资产的折旧方法？
李老师 | 提问时间：12/03 10:21

#会计实务#

污水厂固定资产的折旧方法通常使用直线折旧法或年限总和法。 1. 直线折旧法：这是最常见的折旧方法之一，也是最简单的方法。按照该方法，固定资产的折旧费用在其使用寿命内是固定的，每年折旧费用相等。计算公式为：折旧费用 = (资产原值 - 残值) / 使用寿命。 2. 年限总和法：该方法将固定资产的使用寿命分成若干年份，每年折旧费用不同。通常，固定资产在开始使用时折旧费用较高，然后逐年递减。计算公式为：折旧费用 = (资产原值 - 残值) × 当年折旧率。在选择折旧方法时，需要考虑资产的性质、使用寿命、残值以及公司的会计政策等因素。一般来说，直线折旧法比较简单，适用于大部分固定资产。年限总和法适用于某些特殊情况，如某些设备在开始使用时折旧较快。

阅读 788

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购买理财产品的收益应如何进行会计分录？
周老师 | 提问时间：12/03 10:07

#会计实务#

购买理财产品的收益应根据具体情况进行会计分录，以下是一般情况下的分录示例： 1. 购买理财产品时，假设使用现金支付：借：理财产品贷：现金 2. 收到理财产品的利息或分红：借：现金（或应收利息/应收分红）贷：理财产品收益 3. 理财产品到期或出售时：借：现金（或应收本金）贷：理财产品贷：理财产品收益（或差异） 4. 理财产品赎回或提前解约时，可能会产生手续费或赎回差价：借：现金（或应收本金）借：手续费（或赎回差价）贷：理财产品请注意，以上仅为一般情况下的会计分录示例，具体分录应根据实际情况和会计准则进行调整和确认。建议在进行会计处理前，咨询专业会计师或财务专家的意见。

阅读 464

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期间费用暂估入账会计分录的借贷方向如何确定？
欧阳老师 | 提问时间：12/03 09:56

#会计实务#

期间费用暂估入账的会计分录的借贷方向是根据费用的性质来确定的。一般情况下，期间费用暂估入账的会计分录的借方是费用暂估账户，贷方是应付账款或其他相关的费用科目。具体来说，如果期间费用是指已经发生但尚未支付的费用，如水电费、房租等，则会计分录的借方是费用暂估账户，贷方是应付账款。如果期间费用是指已经发生但尚未确认具体金额的费用，如年终奖、福利费等，则会计分录的借方是费用暂估账户，贷方是相关的费用科目。需要注意的是，期间费用暂估入账是一种估计性会计处理，最终需要根据实际发生的费用来进行调整，以确保会计记录的准确性。

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计提折旧的账务处理工作量法是指根据资产的预计使用寿命和残值，按照固定的比例计提折旧费用。请问，计提折旧的账务处理工作量法适用于哪些类型的资产？
欧阳老师 | 提问时间：12/03 09:56

#会计实务#

计提折旧的账务处理工作量法适用于以下类型的资产： 1. 固定资产：如房屋、机器设备、车辆等。 2. 投资性房地产：包括出租房产、商业用途的物业等。 3. 无形资产：如专利权、商标权、软件等。 4. 长期待摊费用：如广告费用、研发费用等。需要注意的是，不同类型的资产可能有不同的计提折旧方法和期限，具体应根据资产的性质和相关会计准则来确定。

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如何根据财务报表中的数据计算应付账款周转天数？
欧阳老师 | 提问时间：12/03 09:50

#会计实务#

应付账款周转天数是衡量企业应付账款支付速度的指标，可以通过以下公式计算：应付账款周转天数 = 365 / (应付账款 / (营业成本 / 365)) 其中，应付账款是财务报表中的数据，营业成本也可以从财务报表中找到。首先，从财务报表中找到应付账款和营业成本的数值。然后，将应付账款除以营业成本，得到一个比率。最后，将这个比率除以365，再将结果除以365，得到应付账款周转天数的数值。举例说明：假设财务报表中的应付账款为100,000，营业成本为500,000。应付账款周转天数 = 365 / (100,000 / (500,000 / 365)) = 365 / (100,000 / 1,369.86) = 365 / 73.05 = 5天所以，根据财务报表中的数据计算出的应付账款周转天数为5天。

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工商银行资产负债表中，哪些项目属于资产类别？
李老师 | 提问时间：12/03 09:49

#会计实务#

在工商银行的资产负债表中，以下项目属于资产类别： 1. 现金及存放中央银行款项：包括工商银行持有的现金、存放在中央银行的款项，如存款准备金等。 2. 存放同业款项：指工商银行向其他金融机构存放的款项。 3. 贵金属：指工商银行持有的金、银等贵金属。 4. 拆出资金：指工商银行向其他金融机构拆出的资金。 5. 贷款及垫款：指工商银行向客户发放的贷款及垫款。 6. 应收利息：指工商银行应收的利息。 7. 可供出售金融资产：指工商银行持有的可供出售的金融资产，如股票、债券等。 8. 持有至到期投资：指工商银行持有至到期的投资，如债券等。 9. 长期股权投资：指工商银行持有的长期股权投资。 10. 固定资产：指工商银行拥有并用于经营的固定资产，如房屋、设备等。 11. 无形资产：指工商银行拥有但无形的资产，如商誉、专利权等。 12. 其他资产：指工商银行持有的其他资产，如预付款项、待摊费用等。以上是工商银行资产负债表中常见的资产类别，具体的项目可能因公司情况而有所不同。

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