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甲公司坏账准备采用备抵法核算，按期末应收款项余额的5%计提坏账准备。2020年初“坏账准备”账户的贷方余额4800元：2020年因乙公司宣告破产，应收11700元货款无法收回，全部确认为坏账：2020年应收款项借方全部发生额为324000元、贷方全部发生额为340000元。2021年收回已核销的乙公司的欠款5000元：2021年应收款项借方全部发生额为226000元、贷方全部发生额206000元。求甲公司2021年末应计提坏账准备（）元。要求：详细计算过程，编制相关会计分录。非常感谢！
吴卫东老师 | 提问时间：05/26 22:28

#实务#

内容较多稍后为您详细解答

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老师，老板拿来的餐饮票，油票，过路费票，我粘贴了直接入账了，没有做哪个费用报销单，这样行不行？
郭老师 | 提问时间：06/02 07:55

#实务#

我看你单位制度要求必须写报销单的就得补

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房地产开发企业能计入成本的有哪些？
廖君老师 | 提问时间：06/02 07:15

#实务#

您好，6大类房地产开发成本 6类 1.土地征用及拆迁补偿费土地征用费、耕地占用税、劳动力安置费及有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出、安置动迁用房支出等 2.前期工程费规划、设计、项目可行性研究和水文、地质、勘察、测绘、三通一平等支出 3.建筑安装工程费增值税发票的备注栏注明建筑服务发生地名称、项目名称 4.基础设施费道路、供水、供电、供气、排污、排洪、通信、照明、环卫、绿化等工程支出 5.公共配套设施费不能有偿转让的开发小区内公共配套设施发生的支出 6.开发间接费用工资、职工福利费、折旧费、修理费、办公费等

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老师，你好。想问下报销流程走完出纳付完款后，正规的流程还得要收款人确认签名吗？可以罗列一下报销流程中有那些单据是需要出纳签名的吗？
东老师 | 提问时间：05/28 21:23

#实务#

您好，先是出纳签字，然后是会计签字，最后是领导签字，等员工报销的时候员工的签字。

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老师，我么有一证通，报税的时候还用抄税和清卡吗，现在开票已经在电子税务局了。北京
郭老师 | 提问时间：06/03 06:50

#实务#

没有开票盘的不需要的

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老师，我5月份已经报完增值税税了，然后有一部分进项票，之前没有勾选，现在做5月份不抵扣勾选可以吗，对申报表没有影响吧
郭老师 | 提问时间：06/04 13:10

#实务#

你好可以的不影响的

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支座拐劈开票赋码是哪个类别呢
宋生老师 | 提问时间：05/28 08:51

#实务#

你好，这个你看什么材质的

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内账用权责发生制还是收付实现制
郭老师 | 提问时间：05/30 12:14

#实务#

准确度的话，建议还是用权责发生制

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资产和负债都是负数，这表示公司赚钱了还是亏钱了呢？
刘艳红老师 | 提问时间：06/01 21:08

#实务#

您好，是未分配利润这里是负数吗

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这道题怎么做，我哪里错了？帮忙指出错误，改正
apple老师 | 提问时间：06/04 14:21

#实务#

同学你好，我给你看，请稍等

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老师，公司承担个人部分社保费用，应该怎么处理？
刘艳红老师 | 提问时间：06/03 13:54

#实务#

您好，计入管理费用-福利费里面

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企业是先计提社保还是计提工资呀？这个计提社保和工资分录怎么做啊？感觉每次都是做错的
家权老师 | 提问时间：06/05 16:32

#实务#

1．按考勤或产量统计表计提工资借：管理费用/制造费用/销售费用/生产成本-工资贷：应付职工薪酬-工资 2.计提公司部分社保和公积金借：管理费用-社保费-各项社保，公积金贷：应付职工薪酬——各项社保，公积金（企业部分） 3.发放工资时扣社保和个税借：应付职工薪酬——工资贷：其他应付款—各项社保，公积金（个人部分）应交税费——应交个人所得税库存现金／银行存款 4上交杜保借：应付职工薪酬——各项社保，公积金（企业部分）其他应付款—社保，公积金（个人部分）贷：库存现金/银行存款 5上交个人所得税借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款

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20.15日，以现金支票购入办公用品1500元，其中车间用办公用品500元，管理部门用办公用品1000元。
宋生老师 | 提问时间：06/03 10:37

#实务#

您好！管理费用-办公费1000，制造费用-办公费500 贷银行存款1500

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老师：什么是作业成本法？
谢谢老师 | 提问时间：06/01 19:12

#实务#

作业成本法，是以作业消耗资源和产品消耗作业为基础前提的，以作业为核算对象，依据资源将资源成本分配到作业中心，再将作业中心的成本以作业动因为基础追踪到产品成本，从而计算出各种产品的总成本和单位成本。

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赊销，对方没给钱，本公司也没给他开票，不想确认收入，想等到开票了再确认收入，会计分录怎么写
朴老师 | 提问时间：05/31 23:11

#实务#

那这个就没法做分录，单独做表统计吧

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团建需要什么附件？只有发票可以吗
宋生老师 | 提问时间：06/04 11:53

#实务#

你好，一般有合同，发票和银行账单就可以了。

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5月的费用发票6月1日开出来的，可以放在5月的凭证后面吗？
廖君老师 | 提问时间：06/02 16:00

#实务#

您好，可以的哦，费用入账在5月就可以

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展会用的茶叶要入业务招待还是会议费
家权老师 | 提问时间：06/04 11:18

#实务#

你好，那个计入销售费用-广告宣传费

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企业是有限公司，承接了政府项目，收到政府收入与补贴分别要入到什么科目分录上呢？
宋生老师 | 提问时间：06/05 12:14

#实务#

你好，收入是借银行存款贷，主营业务收入，应交税费补贴的话你可以进入到借，银行存款，贷，营业外收入。

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老师，A公司欠C公司房租，由B公司帮A公司代垫了这笔房租，那账务处理怎么做？
宋生老师 | 提问时间：06/05 08:13

#实务#

你好，a公司是借应付账款C,贷，其他应付款B。

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老师我们公司租员工宿舍，房东开给公司的发票可以用吗
家权老师 | 提问时间：06/04 11:37

#实务#

是公司签订的租赁合同就可以使用

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比较分析在会计实务中的作用是什么？
周老师 | 提问时间：12/03 10:39

#会计实务#

比较分析在会计实务中起着非常重要的作用。它是一种通过比较不同会计期间或不同企业之间的财务数据，来评估企业财务状况和经营绩效的方法。具体来说，比较分析可以帮助会计师和企业管理者从多个角度来评估企业的财务状况和经营绩效，包括但不限于以下几个方面： 1. 时期比较：通过比较不同会计期间的财务数据，可以评估企业在不同时间内的财务状况和经营绩效的变化。这有助于发现企业的财务趋势和变化，以及可能存在的问题和机会。 2. 行业比较：通过比较同行业内不同企业的财务数据，可以评估企业在行业中的竞争地位和相对优势。这有助于发现企业在经营绩效、财务结构和盈利能力等方面的优势和劣势，以及可能存在的改进空间。 3. 标准比较：通过比较企业的财务数据与行业标准或内部预期目标进行对比，可以评估企业在特定方面的表现是否符合预期或达到目标。这有助于发现企业在财务管理、成本控制和利润增长等方面的问题和改进点。 4. 同类企业比较：通过比较同类企业的财务数据，可以评估企业在市场竞争中的地位和相对优势。这有助于发现企业在市场份额、销售增长和市场定位等方面的优势和劣势，以及可能存在的发展机会。通过比较分析，会计师和企业管理者可以更全面地了解企业的财务状况和经营绩效，发现问题和机会，制定相应的改进措施和战略决策，以提高企业的财务健康和经营绩效。

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利息汇兑损益是如何影响利润表的？
欧阳老师 | 提问时间：12/03 10:36

#会计实务#

利息汇兑损益是指由于汇率变动而导致的外币贷款利息支出的波动。它会影响利润表的利息费用项目。具体来说，如果一个公司有外币贷款，并且贷款利率是固定的，但是本币与外币之间的汇率发生变动，就会导致贷款利息支出的金额发生变化。这种变化会在利润表中体现为利息费用的增减。当本币贬值时，外币贷款利息支出将增加，导致利息费用增加，从而减少利润。反之，当本币升值时，外币贷款利息支出将减少，导致利息费用减少，从而增加利润。利息汇兑损益在利润表中通常作为非经营性项目进行披露，以便与正常的经营活动相关的利息费用进行区分。它会在利润表的底部显示为“利息汇兑损益”或类似的项目。需要注意的是，利息汇兑损益只是一种会计调整，它不会对公司的经营活动产生实质性影响，只是由于汇率变动而导致的会计上的波动。

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个人所得税C表申报流程中的第二步是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/03 10:25

#会计实务#

个人所得税C表申报流程中的第二步是填写纳税人基本信息。在填写C表时，纳税人需提供个人身份信息、职业信息、家庭状况等相关信息。这些信息会影响个人所得税的计算和申报。填写完基本信息后，纳税人需要仔细核对所填写的信息是否准确无误。

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什么是污水厂固定资产的折旧方法？
李老师 | 提问时间：12/03 10:21

#会计实务#

污水厂固定资产的折旧方法通常使用直线折旧法或年限总和法。 1. 直线折旧法：这是最常见的折旧方法之一，也是最简单的方法。按照该方法，固定资产的折旧费用在其使用寿命内是固定的，每年折旧费用相等。计算公式为：折旧费用 = (资产原值 - 残值) / 使用寿命。 2. 年限总和法：该方法将固定资产的使用寿命分成若干年份，每年折旧费用不同。通常，固定资产在开始使用时折旧费用较高，然后逐年递减。计算公式为：折旧费用 = (资产原值 - 残值) × 当年折旧率。在选择折旧方法时，需要考虑资产的性质、使用寿命、残值以及公司的会计政策等因素。一般来说，直线折旧法比较简单，适用于大部分固定资产。年限总和法适用于某些特殊情况，如某些设备在开始使用时折旧较快。

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购买理财产品的收益应如何进行会计分录？
周老师 | 提问时间：12/03 10:07

#会计实务#

购买理财产品的收益应根据具体情况进行会计分录，以下是一般情况下的分录示例： 1. 购买理财产品时，假设使用现金支付：借：理财产品贷：现金 2. 收到理财产品的利息或分红：借：现金（或应收利息/应收分红）贷：理财产品收益 3. 理财产品到期或出售时：借：现金（或应收本金）贷：理财产品贷：理财产品收益（或差异） 4. 理财产品赎回或提前解约时，可能会产生手续费或赎回差价：借：现金（或应收本金）借：手续费（或赎回差价）贷：理财产品请注意，以上仅为一般情况下的会计分录示例，具体分录应根据实际情况和会计准则进行调整和确认。建议在进行会计处理前，咨询专业会计师或财务专家的意见。

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期间费用暂估入账会计分录的借贷方向如何确定？
欧阳老师 | 提问时间：12/03 09:56

#会计实务#

期间费用暂估入账的会计分录的借贷方向是根据费用的性质来确定的。一般情况下，期间费用暂估入账的会计分录的借方是费用暂估账户，贷方是应付账款或其他相关的费用科目。具体来说，如果期间费用是指已经发生但尚未支付的费用，如水电费、房租等，则会计分录的借方是费用暂估账户，贷方是应付账款。如果期间费用是指已经发生但尚未确认具体金额的费用，如年终奖、福利费等，则会计分录的借方是费用暂估账户，贷方是相关的费用科目。需要注意的是，期间费用暂估入账是一种估计性会计处理，最终需要根据实际发生的费用来进行调整，以确保会计记录的准确性。

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计提折旧的账务处理工作量法是指根据资产的预计使用寿命和残值，按照固定的比例计提折旧费用。请问，计提折旧的账务处理工作量法适用于哪些类型的资产？
欧阳老师 | 提问时间：12/03 09:56

#会计实务#

计提折旧的账务处理工作量法适用于以下类型的资产： 1. 固定资产：如房屋、机器设备、车辆等。 2. 投资性房地产：包括出租房产、商业用途的物业等。 3. 无形资产：如专利权、商标权、软件等。 4. 长期待摊费用：如广告费用、研发费用等。需要注意的是，不同类型的资产可能有不同的计提折旧方法和期限，具体应根据资产的性质和相关会计准则来确定。

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如何根据财务报表中的数据计算应付账款周转天数？
欧阳老师 | 提问时间：12/03 09:50

#会计实务#

应付账款周转天数是衡量企业应付账款支付速度的指标，可以通过以下公式计算：应付账款周转天数 = 365 / (应付账款 / (营业成本 / 365)) 其中，应付账款是财务报表中的数据，营业成本也可以从财务报表中找到。首先，从财务报表中找到应付账款和营业成本的数值。然后，将应付账款除以营业成本，得到一个比率。最后，将这个比率除以365，再将结果除以365，得到应付账款周转天数的数值。举例说明：假设财务报表中的应付账款为100,000，营业成本为500,000。应付账款周转天数 = 365 / (100,000 / (500,000 / 365)) = 365 / (100,000 / 1,369.86) = 365 / 73.05 = 5天所以，根据财务报表中的数据计算出的应付账款周转天数为5天。

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工商银行资产负债表中，哪些项目属于资产类别？
李老师 | 提问时间：12/03 09:49

#会计实务#

在工商银行的资产负债表中，以下项目属于资产类别： 1. 现金及存放中央银行款项：包括工商银行持有的现金、存放在中央银行的款项，如存款准备金等。 2. 存放同业款项：指工商银行向其他金融机构存放的款项。 3. 贵金属：指工商银行持有的金、银等贵金属。 4. 拆出资金：指工商银行向其他金融机构拆出的资金。 5. 贷款及垫款：指工商银行向客户发放的贷款及垫款。 6. 应收利息：指工商银行应收的利息。 7. 可供出售金融资产：指工商银行持有的可供出售的金融资产，如股票、债券等。 8. 持有至到期投资：指工商银行持有至到期的投资，如债券等。 9. 长期股权投资：指工商银行持有的长期股权投资。 10. 固定资产：指工商银行拥有并用于经营的固定资产，如房屋、设备等。 11. 无形资产：指工商银行拥有但无形的资产，如商誉、专利权等。 12. 其他资产：指工商银行持有的其他资产，如预付款项、待摊费用等。以上是工商银行资产负债表中常见的资产类别，具体的项目可能因公司情况而有所不同。

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