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关于个人所得税专项附加扣除住房租金：原房屋租赁合同，租赁期间为2023.1～2024.6月个税系统住房租金起止日期也是按租赁期这么填的，现在需要向房东续租，续租后续租起止时间为2024.7.1-2025.12.30，那么个税App专项附加扣除中的住房租金在填写时，租赁起止日期应该怎么填？
朴老师 | 提问时间：11/12 08:50

#实务#

在个税 App 专项附加扣除中填写住房租金的租赁起止日期时，应按照以下方式填写：租赁期起：填写 2024 年 7 月 1 日。租赁期止：填写 2025 年 12 月 30 日。

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老师，进水面卖出也是水面，需要经营食品许可证吗
堂堂老师 | 提问时间：11/12 08:50

#实务#

售卖食品，无论是进口还是国产，通常都需要相应的食品经营许可证。这是为了确保食品安全，保护消费者健康。你可以向当地市场监督管理局咨询具体要求。

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老师，请问我们买了另外一个公司的二手车，可以抵扣进项么，对方是按13%交税
家权老师 | 提问时间：11/12 08:49

#实务#

你们取得专票就可以抵扣

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这是一般纳税人小型微利企业，原公司刚归入到国企下面的子公司，至今有几个月了还没有开展新业务一直是零申报，税务局资产负债表上的这些老数据与实际不相符，应该如何做账呢？比如应付职工薪酬挂了很久了麻烦看一下资产负债表
郭老师 | 提问时间：11/12 08:48

#实务#

你好，实际这些都应该是0吗？如果是的话，你把之前所有的账务处理红冲就行。

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公司有个养殖场雇佣了3个人养牛1个人做饭，牛场有厨房由牛场负责管理的人采购菜由厨师做饭，这个管理人员垫付了4个月菜钱3600元，能提供支付记录和超市的小票，采购不定点有时在路边小摊有的在小超市，这种怎么报销
廖君老师 | 提问时间：11/12 08:48

#实务#

您好，支付的记录和超市的小票，这些都不是发票，不能税前扣除的，有个零星支出可以税前扣除，这个也是要满足条件：对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。工作中确实食堂的买菜难取得发票，我们公司是统一由卖肉的人配送过来，这样我们的菜钱就都有发票了

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老师，建筑劳务开发票申请简易计税怎么申请？
宋生老师 | 提问时间：11/12 08:48

#实务#

你好，简易计税申请的基本流程准备相关资料：包括填写《一般纳税人简易征收申请审批表》和相关证明材料。提交申请：将准备好的资料提交到办税服务厅。核对资料：办税服务厅核对提交的资料，符合条件的进行备案。简易计税申请的具体条件纳税人登记状态为正常：确保纳税人的登记状态是正常的，没有异常记录。资料齐全：提交的申请资料必须齐全，复印件需加盖企业公章，并保证内容的真实性和完整性。符合相关规定：申请事项需符合相关文件规定，确保申请的合理性。

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年初纳税表的汇算清缴职工总数，与后来高企申报不一致，有什么合理的解释，高企材料已提交不能更改
宋生老师 | 提问时间：11/12 08:47

#实务#

你好，你如果填错了，你就是要去更正。这个你看实际原因是什么？

阅读 44

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老师好，之前的账都是缴纳个税期末余额就是平的，9月少了“支付上月工资”，但是有这个凭证，为什么没有显示，导致这个月就是贷方负数了。请问这个账在10月要怎么调平，9月也有支付上月工资的凭证。
朴老师 | 提问时间：11/12 08:47

#实务#

检查 9 月的凭证和账目记录，确认支付上月工资的凭证是否正确录入，包括科目、金额等信息。如果确认 9 月支付上月工资的凭证已正确录入但未在账目上体现，可以在 10 月进行补充记账。具体操作如下：借：应付职工薪酬工资等相关科目（根据实际支付的工资组成确定科目）贷：其他应收员工社会保险、其他应收款员工住房公积金、其他应收款_员工_个税等科目（根据实际扣除的社保、公积金、个税等确定科目）贷：银行存款等（实际支付工资的科目，如有）同时，借：应交税金 - 应交个人所得税（贷方负数金额）贷：应交税金 - 应交个人所得税（调整为正确的余额）

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规上企业的统计直报固定资产投资情况里的建筑工程是否必然等于房产税税源金额
宋生老师 | 提问时间：11/12 08:46

#实务#

你好，正常是等于的，除非你有一些土地。没有建成房产的。

阅读 44

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老师你好，收到供应商发票付款实际付款少了几分钱，怎么做账务处理呢
家权老师 | 提问时间：11/12 08:45

#实务#

少付款计入营业外收入

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老师，你好，填写出口收汇情况表，实际出口金额是3400，客户扣手续费40，实际收汇就是3360，凭证总金额写3360.出口货物收汇金额3400.这样对吗？
朴老师 | 提问时间：11/12 08:45

#实务#

这样填写不太准确。凭证总金额应与实际收汇金额一致，为 3360。出口货物收汇金额应填写实际收汇金额 3360，而不是 3400。因为实际收汇金额才是真正收到的款项数额，而 3400 是扣除手续费前的理论出口金额，并非实际收汇的金额。

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老师好，之前的账都是缴纳个税期末余额就是平的，9月少了“支付上月工资”，但是有这个凭证，为什么没有显示，导致这个月就是贷方负数了。请问这个账在10月要怎么调平，9月也有支付上月工资的凭证。
郭老师 | 提问时间：11/12 08:45

#实务#

借方负属表示，你们支付出去没有从工资里扣除，你发工资的时候怎么做的？借，应付职工薪酬、工资贷，应交税费、个税、银行存款做的吗？

阅读 217

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老师，请教下企业3年以上的应付账款未支付，而且对方公司已经注销，这种情况有必要做转出处理吗，对新三板企业有什么不利。对公司有什么影响
小智老师 | 提问时间：11/12 08:44

#实务#

对于3年以上未支付且对方公司已注销的应付账款，应该进行账务处理，如进行坏账处理或直接冲销。对于新三板企业来说，清理这类账目有助于提高财务报表的准确性和可靠性，有利于增强投资者和市场的信心。如果不处理，可能会影响企业的财务状况分析，进而影响投资者对企业的评价。

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老师你好，运输企业，车是个人**到我们企业的，发票怎么开呢
堂堂老师 | 提问时间：11/12 08:44

#实务#

你好！对于个人**车辆提供的运输服务，你们企业可以根据服务内容向客户开具相应的增值税专用发票或普通发票。发票上应注明服务内容、金额等信息，并确保所有信息的准确无误。同时，要确保与**车辆的个人协议符合税务规定，以便于正确纳税。

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建筑行业专票最低可以开多少呢
宋生老师 | 提问时间：11/12 08:41

#实务#

你好，这个没有固定的，你开100块也行。

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给汽车维修4S店充10000返2000，对方先开发票10000，请问这10000元能直接走费用吗？还是需要按每次消费的金额一次次的摊销？
堂堂老师 | 提问时间：11/12 08:41

#实务#

这种情况下，10000元可以直接作为预付账款处理，在实际消费服务时，根据每次消费的金额从预付账款中冲减，并相应确认费用。所以，不需要一次性全部计入费用，而是按实际消费逐步摊销。

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计提水利基金的会计分录与摘要分录怎么写？
宋生老师 | 提问时间：11/12 08:40

#实务#

你好，这个比如你摘要写：计提三季度水利建设基金借，税金及附加，贷，应交税费，应交水利建设基金。

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老师，我想问24年10月的工资怎么算？
宋生老师 | 提问时间：11/12 08:37

#实务#

你好，这个也是按工资除以应出勤天数乘以实际出勤天数。

阅读 45

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企业有不同级别的设计人员参与项目，高级设计师每小时成本为 300 元，中级设计师每小时成本为 200 元，初级设计师每小时成本为 100 元。第一年高级设计师投入 2000 小时，中级设计师投入 3000 小时，初级设计师投入 3000 小时。则人工成本 = (2000×300 + 3000×200 + 3000×100) = 1500000 元。按照完工进度 40% 分摊到当年的人工成本为 1500000×40% = 600000 元。为什么150万不全部放进主营业务成本，完工进度不就是根据工时除以预计总工时算出来的进度吗
堂堂老师 | 提问时间：11/12 08:37

#实务#

完工进度法是一种收入确认和成本分摊的会计处理方法，主要用于长期合同项目。这种方法根据项目的完成度来确认收入和成本，目的是更合理地反映项目的经济效益和进展。在你的例子中，虽然第一年已经产生了150万的人工成本，但只有40%的工作完成，因此只有40%的成本（600,000元）被分摊到当年的主营业务成本中。这样做可以确保成本的确认与收入的确认相匹配，避免因项目尚未完成而导致的财务报表失真。所以，并不是所有成本都直接计入当年，而是根据项目的实际完成情况进行合理分配。

阅读 58

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A为何不对呢
朴老师 | 提问时间：11/12 08:37

#实务#

一般情况下，平均报酬率不能代表货币的时间价值。货币时间价值是指货币随着时间的推移而发生的增值，通常用利率和利息来代表。平均报酬率是指投资项目寿命周期内平均的年投资报酬率，它反映的是投资项目的收益情况，而不是货币随时间的自然增值情况。虽然货币时间价值有相对数表现形式，即时间价值率是扣除风险报酬和通货膨胀因素后的平均资金利润率或平均报酬率，但这里的平均报酬率是在特定条件下与货币时间价值相关联的概念，而一般情况下不能直接用平均报酬率代表货币的时间价值

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设备维护费和设备维修费的区别
堂堂老师 | 提问时间：11/12 08:36

#实务#

设备维护费用是指为保持设备正常运行而定期进行的检查、润滑等预防性支出。而设备维修费则是指设备出现故障后，为恢复其功能所进行的修理支出。简而言之，维护是预防性的，维修是修复性的。

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无形资产摊销会计准则适用于那些具有确定使用寿命的无形资产，如专利、商标、版权等。
周老师 | 提问时间：12/03 10:39

#会计实务#

是的，无形资产摊销会计准则适用于那些具有确定使用寿命的无形资产，如专利、商标、版权等。根据会计准则，这些无形资产应当在其使用寿命内进行摊销，以反映其价值的递减。摊销的目的是将无形资产的成本在其使用寿命内逐年分摊到企业的损益表上，以体现其对企业经营活动的贡献和价值消耗。具体的摊销方法可以根据实际情况选择，常见的方法有直线摊销法和加速摊销法。无形资产摊销的核算过程应当符合会计准则的要求，并进行相应的会计记录和披露。

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利息汇兑损益是如何影响利润表的？
欧阳老师 | 提问时间：12/03 10:36

#会计实务#

利息汇兑损益是指由于汇率变动而导致的外币贷款利息支出的波动。它会影响利润表的利息费用项目。具体来说，如果一个公司有外币贷款，并且贷款利率是固定的，但是本币与外币之间的汇率发生变动，就会导致贷款利息支出的金额发生变化。这种变化会在利润表中体现为利息费用的增减。当本币贬值时，外币贷款利息支出将增加，导致利息费用增加，从而减少利润。反之，当本币升值时，外币贷款利息支出将减少，导致利息费用减少，从而增加利润。利息汇兑损益在利润表中通常作为非经营性项目进行披露，以便与正常的经营活动相关的利息费用进行区分。它会在利润表的底部显示为“利息汇兑损益”或类似的项目。需要注意的是，利息汇兑损益只是一种会计调整，它不会对公司的经营活动产生实质性影响，只是由于汇率变动而导致的会计上的波动。

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个人所得税C表申报流程中的第二步是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/03 10:25

#会计实务#

个人所得税C表申报流程中的第二步是填写纳税人基本信息。在填写C表时，纳税人需提供个人身份信息、职业信息、家庭状况等相关信息。这些信息会影响个人所得税的计算和申报。填写完基本信息后，纳税人需要仔细核对所填写的信息是否准确无误。

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什么是污水厂固定资产的折旧方法？
李老师 | 提问时间：12/03 10:21

#会计实务#

污水厂固定资产的折旧方法通常使用直线折旧法或年限总和法。 1. 直线折旧法：这是最常见的折旧方法之一，也是最简单的方法。按照该方法，固定资产的折旧费用在其使用寿命内是固定的，每年折旧费用相等。计算公式为：折旧费用 = (资产原值 - 残值) / 使用寿命。 2. 年限总和法：该方法将固定资产的使用寿命分成若干年份，每年折旧费用不同。通常，固定资产在开始使用时折旧费用较高，然后逐年递减。计算公式为：折旧费用 = (资产原值 - 残值) × 当年折旧率。在选择折旧方法时，需要考虑资产的性质、使用寿命、残值以及公司的会计政策等因素。一般来说，直线折旧法比较简单，适用于大部分固定资产。年限总和法适用于某些特殊情况，如某些设备在开始使用时折旧较快。

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购买理财产品的收益应如何进行会计分录？
周老师 | 提问时间：12/03 10:07

#会计实务#

购买理财产品的收益应根据具体情况进行会计分录，以下是一般情况下的分录示例： 1. 购买理财产品时，假设使用现金支付：借：理财产品贷：现金 2. 收到理财产品的利息或分红：借：现金（或应收利息/应收分红）贷：理财产品收益 3. 理财产品到期或出售时：借：现金（或应收本金）贷：理财产品贷：理财产品收益（或差异） 4. 理财产品赎回或提前解约时，可能会产生手续费或赎回差价：借：现金（或应收本金）借：手续费（或赎回差价）贷：理财产品请注意，以上仅为一般情况下的会计分录示例，具体分录应根据实际情况和会计准则进行调整和确认。建议在进行会计处理前，咨询专业会计师或财务专家的意见。

阅读 466

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期间费用暂估入账会计分录的借贷方向如何确定？
欧阳老师 | 提问时间：12/03 09:56

#会计实务#

期间费用暂估入账的会计分录的借贷方向是根据费用的性质来确定的。一般情况下，期间费用暂估入账的会计分录的借方是费用暂估账户，贷方是应付账款或其他相关的费用科目。具体来说，如果期间费用是指已经发生但尚未支付的费用，如水电费、房租等，则会计分录的借方是费用暂估账户，贷方是应付账款。如果期间费用是指已经发生但尚未确认具体金额的费用，如年终奖、福利费等，则会计分录的借方是费用暂估账户，贷方是相关的费用科目。需要注意的是，期间费用暂估入账是一种估计性会计处理，最终需要根据实际发生的费用来进行调整，以确保会计记录的准确性。

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计提折旧的账务处理工作量法是指根据资产的预计使用寿命和残值，按照固定的比例计提折旧费用。请问，计提折旧的账务处理工作量法适用于哪些类型的资产？
欧阳老师 | 提问时间：12/03 09:56

#会计实务#

计提折旧的账务处理工作量法适用于以下类型的资产： 1. 固定资产：如房屋、机器设备、车辆等。 2. 投资性房地产：包括出租房产、商业用途的物业等。 3. 无形资产：如专利权、商标权、软件等。 4. 长期待摊费用：如广告费用、研发费用等。需要注意的是，不同类型的资产可能有不同的计提折旧方法和期限，具体应根据资产的性质和相关会计准则来确定。

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如何根据财务报表中的数据计算应付账款周转天数？
欧阳老师 | 提问时间：12/03 09:50

#会计实务#

应付账款周转天数是衡量企业应付账款支付速度的指标，可以通过以下公式计算：应付账款周转天数 = 365 / (应付账款 / (营业成本 / 365)) 其中，应付账款是财务报表中的数据，营业成本也可以从财务报表中找到。首先，从财务报表中找到应付账款和营业成本的数值。然后，将应付账款除以营业成本，得到一个比率。最后，将这个比率除以365，再将结果除以365，得到应付账款周转天数的数值。举例说明：假设财务报表中的应付账款为100,000，营业成本为500,000。应付账款周转天数 = 365 / (100,000 / (500,000 / 365)) = 365 / (100,000 / 1,369.86) = 365 / 73.05 = 5天所以，根据财务报表中的数据计算出的应付账款周转天数为5天。

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工商银行资产负债表中，哪些项目属于资产类别？
李老师 | 提问时间：12/03 09:49

#会计实务#

在工商银行的资产负债表中，以下项目属于资产类别： 1. 现金及存放中央银行款项：包括工商银行持有的现金、存放在中央银行的款项，如存款准备金等。 2. 存放同业款项：指工商银行向其他金融机构存放的款项。 3. 贵金属：指工商银行持有的金、银等贵金属。 4. 拆出资金：指工商银行向其他金融机构拆出的资金。 5. 贷款及垫款：指工商银行向客户发放的贷款及垫款。 6. 应收利息：指工商银行应收的利息。 7. 可供出售金融资产：指工商银行持有的可供出售的金融资产，如股票、债券等。 8. 持有至到期投资：指工商银行持有至到期的投资，如债券等。 9. 长期股权投资：指工商银行持有的长期股权投资。 10. 固定资产：指工商银行拥有并用于经营的固定资产，如房屋、设备等。 11. 无形资产：指工商银行拥有但无形的资产，如商誉、专利权等。 12. 其他资产：指工商银行持有的其他资产，如预付款项、待摊费用等。以上是工商银行资产负债表中常见的资产类别，具体的项目可能因公司情况而有所不同。

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