财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

如果是医院的财务系统净资产没有专用基金这个科目，怎么做分录啊可以直接借医疗服务成本贷限定性净资产吗
朴老师 | 提问时间：01/23 09:56

#实务#

通常不能直接 “借：医疗服务成本贷：限定性净资产”。发生医疗服务成本时，按实际成本项目归集，如 “借：医疗服务成本贷：库存物资” 等；收到限定用途资金，“借：银行存款贷：限定性净资产”，使用时 “借：业务活动成本贷：银行存款”，同时 “借：限定性净资产贷：非限定性净资产”。医疗服务成本与限定性净资产一般无直接对应结转关系，要按具体业务和会计原则处理。

阅读 23

收藏 0
工程的农民工工资是专门户发放，要怎么做分录
家权老师 | 提问时间：01/23 09:56

#实务#

你那个专户收到钱就是借方，支付就是贷方

阅读 55

收藏 0
企业收到收益性政府补助，后续发生费用时，借：管理费用贷：银行存款；借：递延收益贷：其他收益，账务处理是否正确。
家权老师 | 提问时间：01/23 09:55

#实务#

收益性政府补助不需要做递延的直接借：管理费用贷：银行存款

阅读 87

收藏 0
你好老师，新办的公司，公户让打上点钱，我是从法人私户打点吗，怎么做账呢
家权老师 | 提问时间：01/23 09:55

#实务#

借：银行存款贷：其他应付款-老板

阅读 10

收藏 0
履约保函，交银行的保证金要交多久？比如100万一年的履约保函，保证金100%交，那么我们要存100万银行账户？存一年吗？
家权老师 | 提问时间：01/23 09:54

#实务#

是的，那个就是存在银行1年不动

阅读 37

收藏 0
老师我24年有笔费用需要汇算清缴调出的当时的分录是借财务费用利息贷银行存款，现在我调出了该怎么写分录呢？
家权老师 | 提问时间：01/23 09:53

#实务#

没明白为啥要调出呢？

阅读 23

收藏 0
老师，现在有个劳务公司要给老板私人账户转账1200万的劳务费，这样存在的风险是不是很大呢
家权老师 | 提问时间：01/23 09:53

#实务#

风险大的哈，有什么理由转呢？

阅读 26

收藏 0
外管证预缴增值税以后，有进项票，那预缴的增值税如何抵减？多出的预缴税款怎么办？
家权老师 | 提问时间：01/23 09:52

#实务#

本地的进项暂时不勾选，先抵扣预交的

阅读 27

收藏 0
老师，目前成立哪些公司有优惠政策
郭老师 | 提问时间：01/23 09:51

#实务#

你好，大众普通的小规模季度30万普通发票可以免增值税，之前3%，现在是1%，六税两费减半，小型微利企业5%。

阅读 31

收藏 0
2024年12月份暂估年终奖多了，在2025年1月份发放年终奖，怎么做账，老师？ 12月暂估: 借:管理费用5万贷:应付职工薪酬5万
郭老师 | 提问时间：01/23 09:50

#实务#

借应付职工薪酬，贷利润分配未分配利润可以只红冲多的那一部分。

阅读 19

收藏 0
我是小规模纳税人，年终时，我每个季度申报的增值税(销项税），要结转吗？怎么结转
郭老师 | 提问时间：01/23 09:50

#实务#

不需要缴税的借应交税费交增值税，贷营业外收入。需要交税的，不用结转，直接下一个月做支付就行。

阅读 27

收藏 0
老师，请问我们在A地注册的贸易公司，但是发生的业务都是在外省，有什么额外要注意的问题或者要交的税吗？
暖暖老师 | 提问时间：01/23 09:48

#实务#

你好这个按贸易注册地申报税金

阅读 12

收藏 0
同一控制下的企业合并中，合并方在合并日应按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资成本与账面价值之间的差额，调整资本公积。例如ABC同一控制，A把占C的60%的股份300万转给B，最终控制方净资产600*0.6=360，转让价格300，子公司各自做账那B合并方做账借：长投300，贷：应付300；A被合并做账借：应收300.贷长投300，这样处理有问题吗？那会计准则上边说那句按净资产份额作为初始投资成本，这个是在合并的时候这么操作吗？具体怎么操作呢
朴老师 | 提问时间：01/23 09:47

#实务#

原处理有问题。B 公司（合并方）：按份额确定长投初始成本 360 万，借 “长期股权投资” 360，贷 “应付账款” 300、“资本公积 —— 资本溢价”60。A 公司（被合并方）：借 “应收账款” 300，贷 “长期股权投资” 300。合并报表时，B 公司需做抵销分录，借 C 公司所有者权益项目 600，贷 “长期股权投资” 360、“少数股东权益” 240。

阅读 328

收藏 1
利润表是空的还需要放在凭证里面装订吗
郭老师 | 提问时间：01/23 09:47

#实务#

利润表不用装订在凭证里面单独留存就行。

阅读 16

收藏 0
老师，请问如果是代理报关的，报关单可以在我们自己的单子口岸卡里边查询的到吗？
朴老师 | 提问时间：01/23 09:47

#实务#

这取决于代理报关是以谁的名义进行的：以委托方名义报关：只要代理报关是以您公司的名义进行，就可以在自己的电子口岸卡里边查询到报关单信息。您可以登录电子口岸网站，在相关报关单查询功能模块中，按照提示输入卡号、密码以及报关单号等相关信息进行查询。以代理方自身名义报关：如果代理报关是以代理方自身名义（比如易达通以自己名义报关），那么您无法通过自己公司的电子口岸卡查询到报关单信息。

阅读 11

收藏 0
模板[结转损益]生成失败："以前年度损益调整"科目不存在，请检查结转损益参数设置。
朴老师 | 提问时间：01/23 09:46

#实务#

可从以下方面解决 “模板 [结转损益] 生成失败：‘以前年度损益调整’科目不存在，请检查结转损益参数设置” 问题：查看财务软件科目设置，无 “以前年度损益调整” 科目则手动添加。核对结转损益参数设置，确保 “以前年度损益调整” 相关参数正确。检查软件版本，必要时升级或打补丁。操作前备份数据，有问题可尝试恢复备份后重新设置。

阅读 15

收藏 0
换了物业公司，业主交以前年度的物业费，是前物业给我开票还是新物业给我开票
家权老师 | 提问时间：01/23 09:46

#实务#

现在是新物业管，新物业收款开票就行。如果是老物业收的钱，就老物业开票

阅读 23

收藏 0
老师，请问一下，鲜肉批发是要办理食品经营许可证吗？
郭老师 | 提问时间：01/23 09:45

#实务#

需要根据《中华人民共和国食品安全法》第三十五条规定，国家对食品生产经营实行许可制度，从事食品销售，包括肉类的批发，应当依法取得食品经营许可证

阅读 51

收藏 0
老师，政府给我们项目提升款，可以用这个款项购买设备，直接支付设备款吗
小菲老师 | 提问时间：01/23 09:42

#实务#

同学，你好是可以的

阅读 33

收藏 0
你好，公司承包工程！开了农民工专户给农民工代发工资！请问还可以再找劳务公司，不从农民工专户发放工资！劳务公司开发票，我公司支付劳务费！可以吗？！
朴老师 | 提问时间：01/23 09:42

#实务#

可以。公司承包工程开了农民工专户给农民工代发工资，同时找劳务公司，由劳务公司开发票、公司支付劳务费，且不从农民工专户发放工资，这种操作可行。公司与劳务公司发生业务，劳务公司提供劳务服务并开具发票，公司支付劳务费，这是正常的业务往来。农民工专户主要针对直接支付给农民工的工资款项，需通过该专户支付；而支付给劳务公司的劳务费，属于公司与劳务公司之间的业务结算，不通过农民工专户支付，按照双方合同约定及正常财务流程处理即可

阅读 36

收藏 0
只要琦祯异宝老师回答，老师，那个准备冲销预付账款入固定资产的发票要年后才能补上107.44元，老师那就入不了固定资产是吧，但是这个月货架已经投入使用了
琦祯异宝 | 提问时间：01/23 09:41

#实务#

...

阅读 7

收藏 0
收到工会返还的款项应如何进行会计处理？
李老师 | 提问时间：12/03 14:11

#会计实务#

收到工会返还的款项应根据具体情况进行会计处理。一般情况下，可以按照以下步骤进行处理： 1. 根据工会返还款项的性质，确定收入科目。如果工会返还款项属于非经常性收入，可以选择将其归入其他收入科目；如果工会返还款项与业务活动相关，可以将其归入相关业务收入科目。 2. 根据工会返还款项的金额，将其登记为应收款或现金。如果工会返还款项是以现金形式收到的，直接入账现金科目；如果工会返还款项是以支票或电汇等形式收到的，需要将其登记为应收款科目，待收到款项后再转入现金科目。 3. 在会计记录中，记载工会返还款项的日期、金额和来源。确保准确记录返还款项的相关信息，以备将来查询和审计。 4. 在财务报表中，将工会返还款项的金额合并到相应的收入科目中。在利润表中，将工会返还款项的金额计入其他收入或相关业务收入中；在资产负债表中，将工会返还款项的金额计入现金或应收款项中。需要注意的是，以上处理仅为一般情况下的会计处理方法，具体操作还需根据实际情况和财务会计准则进行调整。建议在进行会计处理前，咨询会计专业人士或根据相关财务准则进行准确处理。

阅读 1290

收藏 5
个人所得税在一般公共预算中占据了怎样的地位？
李老师 | 提问时间：12/03 14:10

#会计实务#

个人所得税在一般公共预算中占据了重要的地位。作为一种直接税收，个人所得税是国家财政收入的重要来源之一。个人所得税的征收对象是个人的各种收入，包括工资、薪金、奖金、稿费、特许权使用费等。根据不同的税率和税基，个人所得税的征收方式可以分为累进税率和综合税率两种。个人所得税的征收对于国家财政的收入具有重要的意义。通过征收个人所得税，国家可以调节财富分配，促进社会公平与经济发展。个人所得税的征收也可以提供资金支持国家的公共服务和社会福利，如教育、医疗、社会保障等。此外，个人所得税的征收也可以用于国家的基础设施建设和公共项目的资金来源。因此，个人所得税在一般公共预算中占据了重要的地位，对于国家财政的收入和支出都有着重要的影响。

阅读 587

收藏 2
营业成本指的是企业为生产商品或提供劳务所发生的直接和间接成本。
李老师 | 提问时间：12/03 14:09

#会计实务#

营业成本是指企业为生产商品或提供劳务所发生的直接和间接成本。直接成本是指可以直接与产品或劳务相关联的成本，例如原材料、直接人工和直接制造费用。间接成本是指与产品或劳务相关，但不能直接归属于特定产品或劳务的成本，例如间接材料、间接人工和间接制造费用。营业成本的计算包括以下几个步骤： 1.确定直接材料成本：直接材料成本是指用于生产产品的原材料的成本，可以通过物料清单或库存记录来确定。 2.确定直接人工成本：直接人工成本是指直接参与产品生产的劳动力成本，可以通过工资记录或工时记录来确定。 3.确定直接制造费用：直接制造费用是指与产品直接相关的制造费用，例如设备折旧、设备维护等，可以通过相关记录或分配基数来确定。 4.确定间接材料成本：间接材料成本是指与产品间接相关的材料成本，例如办公用品、清洁用品等，可以通过库存记录或采购记录来确定。 5.确定间接人工成本：间接人工成本是指与产品间接相关的劳动力成本，例如管理人员工资、工人福利等，可以通过工资记录或人力资源记录来确定。 6.确定间接制造费用：间接制造费用是指与产品间接相关的制造费用，例如厂房租金、水电费用等，可以通过相关记录或分配基数来确定。 7.将以上各项成本加总，得到营业成本。营业成本是企业经营活动的重要指标，对于企业的经营决策和成本控制具有重要意义。企业需要通过合理的成本核算和控制，确保产品和劳务的生产成本合理、可控，从而提高企业的竞争力和盈利能力。

阅读 1105

收藏 0
小公司管理制度中的财务报表编制要求有哪些？
王一老师 | 提问时间：12/03 14:07

#会计实务#

小公司管理制度中的财务报表编制要求通常包括以下内容： 1. 资产负债表：反映了公司在特定日期的资产、负债和所有者权益的情况。要求按照会计准则编制，并按照特定的格式和分类方式呈现。 2. 利润表：反映了公司在一定期间内的收入、费用和利润情况。要求按照会计准则编制，并按照特定的格式和分类方式呈现。 3. 现金流量表：反映了公司在一定期间内的现金流入和流出情况。要求按照会计准则编制，并按照特定的格式和分类方式呈现。 4. 所有者权益变动表：反映了公司在一定期间内所有者权益的变动情况，包括股东投资、利润分配等。要求按照会计准则编制，并按照特定的格式和分类方式呈现。此外，小公司管理制度还可能要求编制其他附注和报表，如财务分析报告、业绩报告等，以提供更详细的财务信息和分析。需要注意的是，具体的财务报表编制要求可能会因公司规模、行业特点、监管要求等而有所不同，应根据具体情况进行调整和补充。

阅读 686

收藏 3
个人所得税退回应该如何记账？
李老师 | 提问时间：12/03 14:05

#会计实务#

个人所得税退回应该按以下步骤记账： 1. 首先，将个人所得税退回金额记录在借方，作为应收账款的增加。 2. 接下来，将个人所得税退回的税款科目记录在贷方，作为应交个人所得税的减少。 3. 最后，将个人所得税退回金额的税款科目和应收账款科目进行抵消，将剩余的金额记录在贷方或借方，作为其他应收款或其他应交款的增加或减少。记账示例：借：应收账款 - 个人所得税退回金额贷：应交个人所得税 - 个人所得税退回的税款金额贷/借：其他应收款/其他应交款 - 个人所得税退回金额的税款科目和应收账款科目的抵消金额需要注意的是，个人所得税退回的金额是属于公司的收入，因此在利润表中应该将其列入其他收入项。

阅读 891

收藏 4
商品采购的会计分录中，应借记哪个账户？
李老师 | 提问时间：12/03 13:58

#会计实务#

在商品采购的会计分录中，应借记“库存商品”账户。

阅读 600

收藏 3
主营业务成本是指企业为生产和销售产品或提供服务所发生的直接成本。
王一老师 | 提问时间：12/03 13:44

#会计实务#

主营业务成本是指企业为生产和销售产品或提供服务所发生的直接成本。这些直接成本包括原材料、直接人工、直接费用等。原材料成本是指用于生产产品或提供服务所需的材料的成本，包括购买原材料的费用、运输费用等。直接人工成本是指直接参与产品生产或服务提供的人员的工资、福利和相关费用。直接费用是指与产品生产或服务提供直接相关的费用，如设备折旧费用、能源消耗费用等。主营业务成本是企业经营活动中的重要成本，对企业的盈利能力和竞争力具有重要影响。企业需要合理控制和管理主营业务成本，提高成本效益，以实现持续盈利和可持续发展。

阅读 753

收藏 3
无形资产的内容还包括商誉、软件、域名等。
周老师 | 提问时间：12/03 13:37

#会计实务#

是的，无形资产是指没有实体形态的资产，包括但不限于商誉、软件、域名等。商誉是指企业在商业运营中积累的良好声誉和品牌形象，它是企业的无形资产之一。商誉的产生通常是由于企业的优秀管理、良好的客户关系、创新能力等因素所带来的市场竞争优势。软件是指企业购买或自主开发的用于支持业务运营的计算机程序和相关文档。软件作为无形资产，其价值体现在其能够提供的业务支持功能和技术优势上。域名是指企业在互联网上注册的网站地址，也是企业的无形资产之一。域名的价值体现在其与企业品牌的关联性和对企业在互联网上的可见性和知名度的影响。对于这些无形资产，企业需要进行准确的评估和计量，以确定其价值和使用寿命。在会计报表中，商誉通常以购买商誉的方式计量，软件和域名则按照其成本或公允价值进行计量，并按照其使用寿命进行摊销。需要注意的是，无形资产的价值可能会随着时间的推移而发生变化，企业需要定期进行评估和调整，以确保其准确反映在财务报表中。此外，无形资产的准确计量和披露也是企业遵循会计准则和法规的重要要求。

阅读 743

收藏 0
承兑汇票提示承兑期限的目的是什么？
周老师 | 提问时间：12/03 13:36

#会计实务#

承兑汇票提示承兑期限的目的是为了明确汇票的支付期限，确保持票人（收款人）在特定日期之前能够收到款项。承兑期限是指承兑人（通常是银行）承诺在一定日期之前支付汇票的期限。持票人可以根据承兑期限来计划和安排自己的资金使用和支出，以确保及时收到款项。同时，承兑期限也可以提醒承兑人按时支付汇票，以避免逾期违约和信用损失。因此，承兑汇票提示承兑期限的目的是为了保护持票人的权益和规范票据交易的流程。

阅读 750

收藏 0

没有找到问题？直接来提问