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您好，老师，我想问一下商贸企业的库存入库单，包括和和供应商的对账单是附在凭证后面好还是单独保存会好一些？
宋生老师 | 提问时间：11/12 15:30

#实务#

你好，这个建议放在凭证后面一起

阅读 76

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周转材料要领用，是先领到生产成本，还是领到库存商品
堂堂老师 | 提问时间：11/12 15:29

#实务#

周转材料领用时通常先记入生产成本，因为这些材料是直接用于生产过程中的。如果材料没有立即用于生产，则应记录为库存商品。

阅读 72

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郭老师，其他老师不要接，老师你好，我们浙江10月份社保上调，我这个月怎么调整做账，还要补1-9月的补缴社保我怎么做账？
MI 娟娟老师 | 提问时间：11/12 15:29

#实务#

同学，我来为你解答这个问题

阅读 203

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自2016年2月2日起，对个人购买家庭唯一住房(家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女)，面积为90平方米及以下的，减按1％的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5％的税率征收契税这个现在有改吗还是这样吗
MI 娟娟老师 | 提问时间：11/12 15:29

#实务#

同学，老师查看一下，稍等下

阅读 253

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一般纳税人，未开票收入需要体现应交税费吗？确认收入，分录应该怎么做？
刘艳红老师 | 提问时间：11/12 15:28

#实务#

您好，要的，和有票收入一样做借：应收账款贷：主营业务收入应交税费

阅读 82

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老师你好，我们浙江10月份社保上调，我这个月怎么调整做账，还要补1-9月的补缴社保我怎么做账？
朴老师 | 提问时间：11/12 15:28

#实务#

借管理费用贷应付职工薪酬

阅读 213

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我们公司买了几块地，一直没有盖房子，可以计提折旧吗
文文老师 | 提问时间：11/12 15:27

#实务#

若计入了固定资产，可以计提折旧

阅读 81

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老师，10月份，开了10-12月份的租金，然后10月份也收了这三个月的租金，开票和确认收入，开票：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费-增值税收到款：借：银行存款贷：应收账款
堂堂老师 | 提问时间：11/12 15:27

#实务#

你好！你的分录处理是正确的。开票时，记录应收账款并确认收入及应交税费。收到款项时，则是将银行存款借记，同时贷记应收账款，表示收到的款项已经入账。这样的处理反映了租金收入的确认和实际收款的情况，符合会计准则。

阅读 83

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制造型企业，出口国外，想要享受出口退税，应该怎么办？
Fenny老师 | 提问时间：11/12 15:27

#实务#

同学你好可以自己申请出口退税税务部门提供了三种免费出口退税申报渠道：电子税务局、标准版国际贸易“单一窗口”、出口退税离线申报工具。企业可根据自身实际，选用其中任一申报渠道，申报办理出口退（免）税相关事项。

阅读 94

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你好老师，请教你个事，我们公司从10月份开始执行加班工资按1.3倍计算，比如：原加班工资是22.2元/小时，按1.3倍计算的话应该是22.2*1.3=28.86元/小时，还是22.2+22.2*1.3=51.06元/小时？现在公司里是各有各的话法。
朴老师 | 提问时间：11/12 15:27

#实务#

加班工资按 1.3 倍计算应该是 22.2×1.3 = 28.86 元 / 小时。如果是按 22.2+22.2×1.3 = 51.06 元 / 小时这种算法是错误的，这种算法相当于在原加班工资基础上又加上了按 1.3 倍计算后的总工资，不符合通常对 “1.3 倍计算” 的理解。

阅读 203

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我们公司在里另一家公司占比10%，是对方公司的股东，我们当时实缴了300万，我们现在要将股权以1块钱转让给个人，请问我们需要缴纳所得税吗
宋生老师 | 提问时间：11/12 15:26

#实务#

你好，你如果只是1元的话是不需要，但是税务局估计不会认可你的这个1块钱的。

阅读 93

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你好老师！年度净值是资产总额减去负债总额吗
堂堂老师 | 提问时间：11/12 15:26

#实务#

你好！年度净值通常是指企业或个人在一年结束时的资产总额减去负债总额的结果。这个数值能反映出一年的经济状况。

阅读 76

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老师您好！在云信平台上收货款，手续费在货款中扣除了，开进来的专票怎么入账，一年开一次，怎么入账呢？
堂堂老师 | 提问时间：11/12 15:26

#实务#

您好！对于云信平台扣除手续费的情况，您在入账时可以将实际收到的货款金额作为“银行存款”科目的借方发生额，将手续费部分记入“手续费”或“财务费用”科目的贷方。至于一年开一次的专票，可以在发票开具的当月，将全年的相关收入和费用进行汇总处理，按照实际发票金额确认收入，并相应调整会计账目。

阅读 72

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老师，给员工买的社保之外的意外保险，计入管理费用什么明细科目？
文文老师 | 提问时间：11/12 15:26

#实务#

计入管理费用-保险费

阅读 95

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预算清缴时资产折旧摊销及调整明细表里加速折旧摊销额，指的是累计数还是当年数？
刘艳红老师 | 提问时间：11/12 15:25

#实务#

预算清缴时资产折旧摊销及调整明细表里的加速折旧摊销额，一般是当年数。加速折旧摊销额是指在采用加速折旧方法下，固定资产在当前年度额外多计提的折旧部分。如果是累计数，就无法准确反映当前年度因加速折旧而对利润和税收的影响。

阅读 84

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老师，请问下小规模纳税人交纳增值税还需要结转增值税吗
家权老师 | 提问时间：11/12 15:25

#实务#

小规模收入主营业务收入=收款金额÷（1+1%）增值税=收款金额÷（1+1%）*0.01 借：应收账款/银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税借：主营业务成本贷：库存商品如果季末减免税结转实际免除的税：借：应交税费-应交增值税贷：营业外收入-税费减免假如季末判断需要交税计提附加应交增值税分别乘以7%,3%,2%，再减半借：税金及附加贷：应交税费-城建税 -教育附加 -地方教育附加下月交税借：应交税费-应交增值税应交税费-城建税 -教育附加 -地方教育附加贷：银行存款

阅读 89

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一般纳税人如何抵扣增值税税率
文文老师 | 提问时间：11/12 15:25

#实务#

一般纳税人在勾选平台勾选抵扣

阅读 196

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要求:(1)判断甲公司取得C公司60%股权交易的企业合并类型，并说明理由。 (2)资料同上，如该企业合并为同一控制下企业合并，计算取得C公司60%股权时应当调整资本公积的金额并说明借贷方向；如为非同一控制下企业合并，计算取得C公司60%股权时形成商誉或计入当期损益的金额。 (3)资料同上，计算甲公司取得C公司60%股权确认的长期股权投资，并编制相关会计分录。 (4)资料同上，编制合并日合并财务报表时的相关抵销分录。写出以上四题并编制合并报表
朴老师 | 提问时间：11/12 15:24

#实务#

（1）判断企业合并类型及理由：甲公司取得 C 公司 60% 股权属于同一控制下企业合并。理由：A 公司直接持有 B 公司 30% 股权，同时受托行使其他股东所持有 B 公司 18% 股权的表决权，B 公司董事会由 11 名董事组成，其中 A 公司派出 6 名，且 B 公司章程规定其财务和经营决策经董事会半数以上成员通过即可实施，所以 A 公司对 B 公司具有控制权。A 公司和 D 公司分别持有甲公司 30% 股权和 29% 股权，甲公司董事会由 9 人组成，其中 A 公司派出 3 人，D 公司派出 2 人，虽然股权比例未超过 50%，但结合董事会成员构成及甲公司章程规定其财务和经营决策经董事会半数以上成员通过即可实施，可以判断 A 公司对甲公司也具有重大影响。B 公司持有 C 公司 60% 股权，由于 A 公司对甲公司和 B 公司均能控制，所以甲公司取得 C 公司股权属于同一控制下企业合并。（2）同一控制下企业合并调整资本公积的金额及借贷方向：同一控制下企业合并，长期股权投资的初始投资成本为应享有被合并方所有者权益账面价值的份额。C 公司在 B 公司合并财务报表中的账面价值为 12000 万元，甲公司取得 C 公司 60% 股权，长期股权投资初始投资成本 = 12000×60% = 7200 万元。甲公司支付的对价包括定向增发的本公司普通股股票和一宗土地使用权。 ①定向增发股票的公允价值 = 800×5.2 = 4160 万元。 ②土地使用权公允价值为 3760 万元。支付对价的总公允价值 = 4160 + 3760 = 7920 万元。应调整资本公积的金额 = 7200 - 7920 = -720 万元（在贷方）。（3）计算长期股权投资并编制会计分录：长期股权投资初始投资成本为 7200 万元。会计分录如下：借：长期股权投资 ——C 公司 7200 累计摊销 600 贷：股本 800 资本公积 —— 股本溢价 3360（4160 - 800）无形资产 2000 资本公积 —— 其他资本公积 640（7200 - 4160 - 2400）（4）编制合并日合并财务报表时的相关抵销分录：借：股本 8000（C 公司）资本公积 4000（C 公司）贷：长期股权投资 ——C 公司 7200 少数股东权益 4800（12000×40%）以下为合并报表的编制过程：首先，确定合并日 C 公司的各项资产、负债在合并报表中的账面价值，与甲公司长期股权投资进行抵销。少数股东权益按照 C 公司所有者权益账面价值乘以少数股东持股比例计算。通过上述抵销分录，将 C 公司的资产、负债纳入甲公司合并财务报表，并反映甲公司对 C 公司的长期股权投资以及少数股东权益。

阅读 75

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老师，公司二手车销售，进出口，账务怎么做及涉及到的税务问题有什么要注意的点，谢谢！
堂堂老师 | 提问时间：11/12 15:24

#实务#

二手车销售的账务处理主要涉及到销售收入和成本的确认。进出口环节则需要注意进口关税、增值税及出口退税等问题。税务方面，重点关注增值税的征收与管理，确保及时准确申报税款，避免税务违规。同时，要留意二手车交易可能涉及的车辆购置税等问题。

阅读 70

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老师请问:业主能过保理付的款，10万提前取出了，银行扣了手续费3000，对公账户直接收到97000，3000手续费在账上是不显示的，那这样的几笔怎么做分录
小智老师 | 提问时间：11/12 15:22

#实务#

在这种情况下，你的会计分录应该这样做：借方：应收账款 100,000元贷方：银行存款 97,000元贷方：手续费支出 3,000元这样的分录反映了你原本应收的100,000元中，实际收到了97,000元，另外3,000元作为手续费被银行扣除了。

阅读 72

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老师您好，早期私人的小轿车挂了公司的牌，但是公司没有发票，没做入账，现在私人又找二手车市场卖了小轿车，并且二手市场给以我公司的名称开了销售票，现在我公司怎么做账？
小菲老师 | 提问时间：11/12 15:22

#实务#

同学，你好借：银行存款贷：营业外收入

阅读 76

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无形资产摊销会计准则适用于那些具有确定使用寿命的无形资产，如专利、商标、版权等。
周老师 | 提问时间：12/03 10:39

#会计实务#

是的，无形资产摊销会计准则适用于那些具有确定使用寿命的无形资产，如专利、商标、版权等。根据会计准则，这些无形资产应当在其使用寿命内进行摊销，以反映其价值的递减。摊销的目的是将无形资产的成本在其使用寿命内逐年分摊到企业的损益表上，以体现其对企业经营活动的贡献和价值消耗。具体的摊销方法可以根据实际情况选择，常见的方法有直线摊销法和加速摊销法。无形资产摊销的核算过程应当符合会计准则的要求，并进行相应的会计记录和披露。

阅读 497

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利息汇兑损益是如何影响利润表的？
欧阳老师 | 提问时间：12/03 10:36

#会计实务#

利息汇兑损益是指由于汇率变动而导致的外币贷款利息支出的波动。它会影响利润表的利息费用项目。具体来说，如果一个公司有外币贷款，并且贷款利率是固定的，但是本币与外币之间的汇率发生变动，就会导致贷款利息支出的金额发生变化。这种变化会在利润表中体现为利息费用的增减。当本币贬值时，外币贷款利息支出将增加，导致利息费用增加，从而减少利润。反之，当本币升值时，外币贷款利息支出将减少，导致利息费用减少，从而增加利润。利息汇兑损益在利润表中通常作为非经营性项目进行披露，以便与正常的经营活动相关的利息费用进行区分。它会在利润表的底部显示为“利息汇兑损益”或类似的项目。需要注意的是，利息汇兑损益只是一种会计调整，它不会对公司的经营活动产生实质性影响，只是由于汇率变动而导致的会计上的波动。

阅读 613

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个人所得税C表申报流程中的第二步是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/03 10:25

#会计实务#

个人所得税C表申报流程中的第二步是填写纳税人基本信息。在填写C表时，纳税人需提供个人身份信息、职业信息、家庭状况等相关信息。这些信息会影响个人所得税的计算和申报。填写完基本信息后，纳税人需要仔细核对所填写的信息是否准确无误。

阅读 310

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什么是污水厂固定资产的折旧方法？
李老师 | 提问时间：12/03 10:21

#会计实务#

污水厂固定资产的折旧方法通常使用直线折旧法或年限总和法。 1. 直线折旧法：这是最常见的折旧方法之一，也是最简单的方法。按照该方法，固定资产的折旧费用在其使用寿命内是固定的，每年折旧费用相等。计算公式为：折旧费用 = (资产原值 - 残值) / 使用寿命。 2. 年限总和法：该方法将固定资产的使用寿命分成若干年份，每年折旧费用不同。通常，固定资产在开始使用时折旧费用较高，然后逐年递减。计算公式为：折旧费用 = (资产原值 - 残值) × 当年折旧率。在选择折旧方法时，需要考虑资产的性质、使用寿命、残值以及公司的会计政策等因素。一般来说，直线折旧法比较简单，适用于大部分固定资产。年限总和法适用于某些特殊情况，如某些设备在开始使用时折旧较快。

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购买理财产品的收益应如何进行会计分录？
周老师 | 提问时间：12/03 10:07

#会计实务#

购买理财产品的收益应根据具体情况进行会计分录，以下是一般情况下的分录示例： 1. 购买理财产品时，假设使用现金支付：借：理财产品贷：现金 2. 收到理财产品的利息或分红：借：现金（或应收利息/应收分红）贷：理财产品收益 3. 理财产品到期或出售时：借：现金（或应收本金）贷：理财产品贷：理财产品收益（或差异） 4. 理财产品赎回或提前解约时，可能会产生手续费或赎回差价：借：现金（或应收本金）借：手续费（或赎回差价）贷：理财产品请注意，以上仅为一般情况下的会计分录示例，具体分录应根据实际情况和会计准则进行调整和确认。建议在进行会计处理前，咨询专业会计师或财务专家的意见。

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期间费用暂估入账会计分录的借贷方向如何确定？
欧阳老师 | 提问时间：12/03 09:56

#会计实务#

期间费用暂估入账的会计分录的借贷方向是根据费用的性质来确定的。一般情况下，期间费用暂估入账的会计分录的借方是费用暂估账户，贷方是应付账款或其他相关的费用科目。具体来说，如果期间费用是指已经发生但尚未支付的费用，如水电费、房租等，则会计分录的借方是费用暂估账户，贷方是应付账款。如果期间费用是指已经发生但尚未确认具体金额的费用，如年终奖、福利费等，则会计分录的借方是费用暂估账户，贷方是相关的费用科目。需要注意的是，期间费用暂估入账是一种估计性会计处理，最终需要根据实际发生的费用来进行调整，以确保会计记录的准确性。

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计提折旧的账务处理工作量法是指根据资产的预计使用寿命和残值，按照固定的比例计提折旧费用。请问，计提折旧的账务处理工作量法适用于哪些类型的资产？
欧阳老师 | 提问时间：12/03 09:56

#会计实务#

计提折旧的账务处理工作量法适用于以下类型的资产： 1. 固定资产：如房屋、机器设备、车辆等。 2. 投资性房地产：包括出租房产、商业用途的物业等。 3. 无形资产：如专利权、商标权、软件等。 4. 长期待摊费用：如广告费用、研发费用等。需要注意的是，不同类型的资产可能有不同的计提折旧方法和期限，具体应根据资产的性质和相关会计准则来确定。

阅读 374

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如何根据财务报表中的数据计算应付账款周转天数？
欧阳老师 | 提问时间：12/03 09:50

#会计实务#

应付账款周转天数是衡量企业应付账款支付速度的指标，可以通过以下公式计算：应付账款周转天数 = 365 / (应付账款 / (营业成本 / 365)) 其中，应付账款是财务报表中的数据，营业成本也可以从财务报表中找到。首先，从财务报表中找到应付账款和营业成本的数值。然后，将应付账款除以营业成本，得到一个比率。最后，将这个比率除以365，再将结果除以365，得到应付账款周转天数的数值。举例说明：假设财务报表中的应付账款为100,000，营业成本为500,000。应付账款周转天数 = 365 / (100,000 / (500,000 / 365)) = 365 / (100,000 / 1,369.86) = 365 / 73.05 = 5天所以，根据财务报表中的数据计算出的应付账款周转天数为5天。

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工商银行资产负债表中，哪些项目属于资产类别？
李老师 | 提问时间：12/03 09:49

#会计实务#

在工商银行的资产负债表中，以下项目属于资产类别： 1. 现金及存放中央银行款项：包括工商银行持有的现金、存放在中央银行的款项，如存款准备金等。 2. 存放同业款项：指工商银行向其他金融机构存放的款项。 3. 贵金属：指工商银行持有的金、银等贵金属。 4. 拆出资金：指工商银行向其他金融机构拆出的资金。 5. 贷款及垫款：指工商银行向客户发放的贷款及垫款。 6. 应收利息：指工商银行应收的利息。 7. 可供出售金融资产：指工商银行持有的可供出售的金融资产，如股票、债券等。 8. 持有至到期投资：指工商银行持有至到期的投资，如债券等。 9. 长期股权投资：指工商银行持有的长期股权投资。 10. 固定资产：指工商银行拥有并用于经营的固定资产，如房屋、设备等。 11. 无形资产：指工商银行拥有但无形的资产，如商誉、专利权等。 12. 其他资产：指工商银行持有的其他资产，如预付款项、待摊费用等。以上是工商银行资产负债表中常见的资产类别，具体的项目可能因公司情况而有所不同。

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