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老师好，我们之前做过无票收入申报，现在给对方补开了之前的销项票，我要如何处理账？
羊小羊老师 | 提问时间：11/20 20:27

#实务#

同学您好：需要冲掉之前的无票收入分录，再做开了票的这笔收入。

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进去蓝字发票开具就出现开票行为中断，哪里出问题了，，办税员有开发票权限吗
耿老师 | 提问时间：11/20 20:26

#税务#

你好，你的网络没问题吧？连接通畅吗？再就是开票双方的信息是否有误？

阅读 130

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龙龙公司只生产管的好设备，全年最大生产能力为2100台。年初已按150元/态的价格接受正常任务1900台，该产品的单位完全成本是110元/台，（其中，单位固定生产成本为20元）。现有一公司向企业发出订单，要求订货600台，订单报价为每台130元。追加订货有特殊工艺要求，加工一台产成品成本为1元；企业如增加产能，需要追加3 000元的专属成本。剩余生产能力可以对外出租获得租金收入是3000元，承揽零星加工业务，预计可以获得贡献毛益为4000元。按照合同约定，如果正常订货和追加订单不能如期交货，将按违约货值的1％加纳罚金。用相关所以分析法为龙龙公司做出决策。
朴老师 | 提问时间：11/20 20:25

#实务#

以下是运用相关损益分析法为龙龙公司做出的决策分析：一、分析思路相关损益分析法是通过比较不同方案的是运用相关损益分析法为龙龙公司做出的决策分析：一、分析思路相关损益分析法是通过比较不同方案的相关损益来进行决策，相关损益是指与特定决策方案相联系的、能对决策产生重大影响的、在短期经营决策中必须予以充分考虑的收入和成本。二、计算相关数据 1. 正常任务相关数据： - 已接受正常任务量：1900台 - 正常任务产品单价：150元/台 - 单位完全成本：110元/台（其中单位固定生产成本20元，单位变动成本 = 110 - 20 = 90元/台） 2. 追加订货相关数据： - 追加订货量：600台 - 追加订货报价：130元/台 - 加工一台产成品特殊工艺成本：1元/台 - 增加产能专属成本：3000元 - 剩余生产能力出租收入：3000元 - 承揽零星加工业务贡献毛益：4000元三、考虑接受追加订货的情况 1. 计算接受追加订货增加的收入： - 追加订货收入 = 追加订货量×追加订货报价 = 600×130 = 78000元 2. 计算接受追加订货增加的成本： - 变动成本增加额 = 追加订货量单位变动成本 + 追加订货量×特殊工艺成本 = 600×90 + 600×1 = 54000 + 600 = 54600元 - 专属成本增加额 = 3000元 - 机会成本增加额： - 剩余生产能力出租收入损失：3000元 - 承揽零星加工业务贡献毛益损失：4000元 - 机会成本合计 = 3000 + 4000 = 7000元 - 总成本增加额 = 54600 + 3000 + 7000 = 64600元 3. 计算接受追加订货的相关损益： - 相关损益 = 增加的收入 - 增加的成本 = 78000 - 64600 = 13400元四、考虑不接受追加订货的情况 1. 计算不接受追加订货的相关损益： - 由于不接受追加订货，企业按正常任务生产销售，相关损益就是正常任务的利润情况。 - 正常任务利润 =（正常任务产品单价 - 单位完全成本）×正常任务量 =（150 - 110）×1900 = 40×1900 = 76000元五、决策结果比较接受追加订货和不接受追加订货的相关损益： - 接受追加订货的相关损益为13400元。 - 不接受追加订货的相关损益为76000元。但是，如果接受追加订货，会面临违约风险。因为企业全年最大生产能力为2100台，已接受正常任务1900台，追加订货600台，总共需要生产2500台，超出产能400台。假设违约400台（正常任务或追加订货中的部分），违约罚金 = 400×（150或130）×1%（按较高的正常任务单价150元计算） = 400150×1% = 600元扣除违约罚金后，接受追加订货的净相关损益 = 13400 - 600 = 12800元，仍然大于不接受追加订货的相关损益76000元。综上所述，龙龙公司应该接受追加订货，但要注意合理安排生产，尽量减少违约情况的发生，以实现最大的经济效益。

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3万元中央空调，用了4年，折旧后能值多少钱。
耿老师 | 提问时间：11/20 20:25

#实务#

你好，你们空调的使用年限是多长时间？需要参考你们当地二手商品市场的价格，这个没法给出准确的统一价格

阅读 81

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高企研发支出-资本化支出在还未形成无形资产之前不能加计扣除吧
MI 娟娟老师 | 提问时间：11/20 20:23

#实务#

同学，你好！可以加计扣除

阅读 105

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甲公司是一家上市公司，适用的企业所得税税率为25%。公司现阶段基于发展需要拟实施新的投资计划，有关资料如下：甲公司项目投资的必要收益率为 12%,该方案的建设期为0年，需要于建设起点一次性投入资金8000万元..其中，固定资产投资7200万元，采用直线法计提折旧，残值720万元；垫支营运资金800万元，第6年年末收回垫支的营运资金和残值。预计投产后第1～6年每年营业收入4000万元，每年付现成本1600万元。计算该方案的静态投资回收期、净现值、现值指数、年金净流量。
暖暖老师 | 提问时间：11/20 20:23

#税务#

每年的折旧额是（7200-720）/6=1080万元每年的现金净流量NCF1-5=（4000-1600）*（1-25%）+1080*25%=2070万元 NCF6=2070+800+720=3590万元

阅读 132

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老师，这种情况要怎么申报处理？如果罚款是一定要到税务局柜台取办理吗
廖君老师 | 提问时间：11/20 20:22

#CPA#

您好，是的，自已在网上申报不了，因为这是纯罚款，不是税务滞纳金还好公章去税务大厅填表就可以了

阅读 213

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一般纳税人商贸公司,先开销项票，次月再开进项发票，如何抵扣纳税
廖君老师 | 提问时间：11/20 20:21

#税务师#

您好，只能暂估成本，利润部分能扣这个成本，但进项税是没有办法哦，需要供应商开票并申报后我们才能抵扣的，就是我们要先交销项税

阅读 230

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满足335其中3利润，是会计利润，还是税务利润
廖君老师 | 提问时间：11/20 20:20

#实务#

您好，是税务利润哦，这是弥补亏损后（纳税调整后）小微企业条件:335原则,从业人数不超过300人,年应纳税所得额（弥补亏损后）不超过300万,资产不超过5000万。

阅读 78

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老师电子税务局社保基数录错了，怎么修改
郭老师 | 提问时间：11/20 20:20

#初级职称#

你好人员信息采集里面，你去看一下这个工资薪金能修改吧不能修改你去减员然后增员

阅读 221

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每个月要装订几本凭证，哪一些放在一本凭证里面，三大报表，还有增值税报表要单独装订还是和记账凭证装订在一起
波德老师 | 提问时间：11/20 20:19

#实务#

你好，记账凭证，纳税申报表，公司内部报表要分别装订。

阅读 98

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1、客户支付定金40元。 2、签合同总共100元(其中定金50元，尾款50元)。 3、客户支付尾款30元。如果客户实际支付就这么多，那么根据这个情况具体分录该怎么写呢？
Fenny老师 | 提问时间：11/20 20:19

#实务#

同学你好收到定金借：银行存款贷：预收款尾款借：银行存款预收款贷：主营业务收入等（根据具体经济事项）按照实际金额记录

阅读 680

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老板总是发工资的时候比原计划发的多，然后以团建费为由转红包给他，但是并不是每个月都有团建，所以想问问这个到底合不合理
羊小羊老师 | 提问时间：11/20 20:18

#实务#

您好同学：发放工资时，是对公账户发放的，还是老板用自己私人账户发放的，如果是私人账户发放的，可以这样处理，如果是对公发放的，需要补计提工资，补申报工资薪金。

阅读 98

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资产负债表不平是什么原因
廖君老师 | 提问时间：11/20 20:17

#实务#

您好，这个负债表是自动生成的么，我们是不是有凭证分录没有审核过账呀，导出我们的科目余额表来核对，没有几个科目，这个很好核对的

阅读 84

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我们只收取国外客户加工费的进料对口报关出口单（报关单上也只是加工费的价格）。也要做免抵退吗？
耿老师 | 提问时间：11/20 20:13

#实务#

你好！对于只收取国外客户加工费的进料对口报关出口单，即使报关单上仅显示加工费的价格，也需要进行免抵退税处理。这是因为根据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号）的规定，生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还。在委托加工出口的情况下，如果符合视同自产货物的条件，如与本企业生产的货物名称、性能相同，或者是用本企业生产的货物再委托深加工的货物；出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人；以及委托方与受托方必须签订委托加工协议，且主要原材料必须由委托方提供，受托方不垫付资金，只收取加工费等条件，那么这些委托加工出口货物也可以享受免抵退税政策。因此，即使报关单上仅显示加工费的价格，只要满足上述条件，就可以申请免抵退税。需要注意的是，具体的操作流程和所需材料可能因地区和具体情况而有所不同，建议咨询当地税务部门或专业税务顾问以获取准确信息。此外，企业在实际操作中还需注意，虽然只收取加工费的进料对口报关出口单可以享受免抵退税政策，但仍需按照相关规定进行申报和备案，以确保合规性和避免潜在的税务风险。

阅读 238

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小规模独资开票60万，需要做计提税金的凭证吗
羊小羊老师 | 提问时间：11/20 20:12

#实务#

您好同学：需要的，一般在做3、6、9、12这几个月的的帐时，统一计提，当然您还要核对计提的金额，是否和电子税局上显示的附加税金额一致，有微差的话，一般是以电子税务局上的金额为准。

阅读 85

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2023年没有把投资款转为实收资本2024年一次性把2023和2024的投资款全部转为实收资本，2023年的实收资本印花税都在2024年交可以吗？会有滞纳金吗？我们本来2023年没转实收资本但是会计师事务所非要我们调增15万在2023年产生的投资款，那么2024年交印花税没关系的吧？？
廖君老师 | 提问时间：11/20 20:12

#实务#

您好，我们账上是24年的实收资本，交印花税就在24年，税务是比对账面数和印花税的申报表

阅读 87

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老师你好，我做利息收入为什么是这样的
波德老师 | 提问时间：11/20 20:10

#实务#

你好，建议你这样做借银行存款借财务费用负数

阅读 88

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请问，租入仓库后，转租给他人，如何做账？收到仓库租赁费后，发票项目怎么选？
MI 娟娟老师 | 提问时间：11/20 20:10

#实务#

借银行存款贷其他业务收入

阅读 274

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请问这个题目怎么写，请给出具体的过程，谢谢（个人会计基础很差，麻烦讲得详细些）
郭锋老师 | 提问时间：11/20 20:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉您的题目不是我们网校的题目，建议您可以参考一下下面题目： 2017年1月1日，甲公司以银行存款5700万元自非关联方取得乙公司80%的有表决权的股份，对乙公司进行控制，本次投资前，甲公司不持有乙公司股份且与乙公司不存在关联方关系，甲公司、乙公司的会计政策和会计期间相一致。　　资料一：2017年1月1日，乙公司所有者权益的账面价值为5900万元，其中：股本2000万元，资本公积1000万元，盈余公积900万元，未分配利润2000万元。除存货的公允价值高于账面价值100万元外，乙公司其余各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同。　　资料二：2017年6月30日，甲公司将其生产的成本900万元的设备以1200万元的价格出售给乙公司，当期，乙公司以银行存款支付货款，并将该设备作为行政管理用固定资产立即投入使用，乙公司预计设备的使用年限为5年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧。　　资料三：2017年12月31日，乙公司将2017年1月1日库存的存货全部对外出售。　　资料四：2017年度，乙公司实现净利润600万元，提取法定盈余公积60万元，宣告并支付现金股利200万元。　　不考虑增值税、企业所得税等相关因素，甲公司编制合并报表时以甲、乙公司个别财务报表为基数在合并工作底稿中将甲公司对乙公司的长期股权投资由成本法调整为权益法。　　要求：　　1）分别计算甲公司在2017年1月1日合并财务报表中应确认的商誉金额和少数股东权益的金额。『正确答案』合并商誉＝5700－（5900＋100）×80%＝900（万元）　　少数股东权益＝（5900＋100）×20%＝1200（万元）　　2）编制2017年1月1日合并工作底稿中与乙公司资产相关的调整分录。『正确答案』按照公允价值调整分录：　　借：存货　　　　　　　　100 　　　　贷：资本公积　　　　　　100 　　3）编制甲公司2017年1月1日与合并资产负债表相关的抵销分录。『正确答案』长期股权投资与所有者权益抵销分录：　　借：股本　　　　　　　2000 　　　　资本公积　　　　　1100 　　　　盈余公积　　　　　900 　　　　未分配利润　　　　2000 　　　　商誉　　　　　　　　900 　　　　贷：长期股权投资　　　5700 　　　　　　少数股东权益　　　1200 　　4）编制2017年12月31日与合并资产负债表、合并利润表相关的调整和抵销分录。『正确答案』内部交易的抵销分录：　　借：营业收入　　　　　　　　　　　1200 　　　　贷：营业成本　　　　　　　　　　　　900 　　　　　　固定资产——原价　　　　　　　　300 　　借：固定资产——累计折旧　（300/5/2）30 　　　　贷：管理费用　　　　　　　　　　　　30 　　按照公允价值调整分录：　　借：存货　　　　　　　　　　　　　　100 　　　　贷：资本公积　　　　　　　　　　　　100 　　借：营业成本　　　　　　　　　　　　100 　　　　贷：存货　　　　　　　　　　　　　　100 　　权益法调整分录：　　借：长期股权投资　　[（600－100－200）×80%]240 　　　　贷：投资收益　　　　　　　　　　　　　　　　　240 　　调整后长期股权投资账面价值＝5700＋240＝5940（万元）　　长期股权投资与所有者权益抵销分录：　　借：股本　　　　　　　　　　　　　　　　　2000 　　　　资本公积　　　　　　　　　　　　　　　1100 　　　　盈余公积　　　　　　　　　　　（900＋60）960 　　　　未分配利润　　　（2000＋500－200－60）2240 　　　　商誉　　　　　　　　　　　　　　　　　　900 　　　　贷：长期股权投资　　　　　　　　　　　　　5940 　　　　　　少数股东权益[（6000＋500－200）×20%]1260 　　投资收益与利润分配抵销分录：　　借：投资收益　　　　　　　[（600－100）×80%]400 　　　　少数股东损益　　　　　[（600－100）×20%]100 　　　　未分配利润——年初　　　　　　　　　　2000 　　　　贷：对所有者（或股东）的分配　　　　　　　　200 　　　　　　提取盈余公积　　　　　　　　　　　　　　60 　　　　　　未分配利润——年末　　　　　　　　　　2240 祝您学习愉快！翻译搜索复制

阅读 66

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临时工可以以工资薪金申报个税吗
MI 娟娟老师 | 提问时间：11/20 20:09

#税务#

l临时工可以以工资薪金申报个税吗不可以，按劳务报酬

阅读 122

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公司采购的会计分录中，应如何处理采购商品的借方和贷方科目？
王一老师 | 提问时间：12/03 13:11

#会计实务#

在公司采购商品时，会计分录中应该有以下两个科目： 1. 借方：采购商品/原材料（库存类科目）这个科目记录了公司购买商品或原材料的成本，增加了公司的库存。 2. 贷方：应付账款/供应商（负债类科目）这个科目记录了公司欠供应商的款项，表示公司需要向供应商支付采购商品的金额。具体的会计分录示例如下：借：采购商品/原材料 xxx 贷：应付账款/供应商 xxx 其中，xxx代表具体的金额数。需要根据实际情况填写。

阅读 1838

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交易性金融资产和短期投资在企业经营中的作用有何异同？
欧阳老师 | 提问时间：12/03 13:04

#会计实务#

交易性金融资产和短期投资在企业经营中的作用有一些异同之处。 1. 定义：交易性金融资产是指企业以获取短期利润为目的而持有的金融资产，包括股票、债券、货币市场工具等；而短期投资是指企业用于短期投资的资金，包括存款、短期借款、应收票据等。 2. 目的：交易性金融资产的主要目的是通过买卖股票、债券等金融资产来获得投资收益；而短期投资的主要目的是为了暂时保值或获得短期的流动性。 3. 期限：交易性金融资产的持有期限较短，通常在一年内，甚至更短；而短期投资的持有期限也较短，但可以超过一年。 4. 风险和收益：交易性金融资产通常具有较高的风险和收益，因为其价值可能会受到市场波动的影响；而短期投资的风险和收益相对较低，因为其主要目的是保值和获得流动性。 5. 会计处理：交易性金融资产按公允价值计量，并计入损益表；而短期投资按成本计量，可以根据实际需要进行计提减值准备。总的来说，交易性金融资产和短期投资都是企业用于短期投资的资金，但其目的、期限、风险和会计处理等方面存在一些差异。企业在进行投资决策时，应根据自身的需求和风险承受能力来选择适合的投资方式。

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会计助理在日常工作中常用的会计软件有哪些？
周老师 | 提问时间：12/03 12:56

#会计实务#

会计助理在日常工作中常用的会计软件有以下几种： 1. QuickBooks：QuickBooks是一款非常受欢迎的会计软件，适用于小型企业和个人使用。它提供了一系列的会计功能，包括财务报表、发票、支付和收款等。 2. Sage 50：Sage 50（以前称为Peachtree）是一款适用于中小型企业的会计软件。它提供了全面的会计功能，包括财务报表、银行对账、采购和销售管理等。 3. Xero：Xero是一款云会计软件，适用于中小型企业和会计服务提供商。它提供了财务报表、发票、银行对账、采购和销售管理等功能，并可以与其他应用程序集成。 4. SAP Business One：SAP Business One是一款适用于中小型企业的全面企业资源规划（ERP）软件。它提供了会计、库存管理、采购和销售管理等功能。 5. Microsoft Dynamics 365 Business Central：Microsoft Dynamics 365 Business Central是一款全面的企业管理软件，适用于中小型企业。它提供了会计、财务管理、库存管理和采购管理等功能。以上是常见的会计助理常用的会计软件，选择合适的软件取决于企业的规模和需求。

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运输车辆的折旧年限应如何确定？
周老师 | 提问时间：12/03 12:52

#会计实务#

确定运输车辆的折旧年限需要考虑以下几个因素： 1. 使用寿命：运输车辆的使用寿命是决定折旧年限的重要因素。一般来说，运输车辆的使用寿命可以根据车辆的品牌、型号、质量和使用环境等因素进行评估。可以参考车辆制造商的建议或者行业标准来确定使用寿命。 2. 技术更新：随着科技的不断进步，运输车辆的更新换代速度较快。考虑到技术更新的影响，可以将折旧年限设置得较短。 3. 维修保养费用：运输车辆在使用过程中需要进行维修和保养，随着使用年限的增加，维修保养费用可能会逐渐增加。可以根据车辆的维修保养费用情况来确定折旧年限。 4. 市场价值：运输车辆的市场价值会随着使用年限的增加而逐渐降低。可以考虑将折旧年限设置为车辆的经济寿命，即车辆的市场价值降至一定比例时。在确定折旧年限时，可以综合考虑以上因素，根据实际情况进行评估和决策。同时，还需要遵守相关的会计准则和法规，确保折旧年限的确定符合会计规定。

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如何计算每月需要交纳的税款金额？
欧阳老师 | 提问时间：12/03 12:51

#会计实务#

每月需要交纳的税款金额可以通过以下步骤计算： 1. 首先，确定个人或企业的纳税义务。个人纳税义务通常基于个人收入，而企业纳税义务通常基于企业利润。 2. 然后，确定适用的税率和税档。个人所得税通常有多个税档和相应的税率，而企业所得税通常有一个统一的税率。 3. 根据纳税义务和适用的税率和税档，计算应纳税额。个人所得税可以采用累进税率的计算方法，将不同的税档和相应的税率逐级计算，然后将结果相加。企业所得税可以直接将企业利润乘以统一的税率。 4. 最后，根据纳税周期（例如每月），将应纳税额分摊到每个纳税周期。这可以通过将应纳税额除以纳税周期的数量来计算每月需要交纳的税款金额。需要注意的是，税法和税率可能因地区和国家而异，所以在计算每月需要交纳的税款金额时，应根据适用的税法和税率进行计算。另外，税款金额还可能受到其他因素的影响，如税收减免、抵扣和退税等。因此，建议在具体情况下咨询专业的税务顾问或会计师。

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成本加成率是如何计算的？
李老师 | 提问时间：12/03 12:50

#会计实务#

成本加成率是指将直接成本加上间接成本后，再加上利润，得出的总成本与直接成本的比率。计算公式如下：成本加成率 = （直接成本 + 间接成本 + 利润）/ 直接成本其中，直接成本是指与产品或服务直接相关的成本，如原材料成本、直接人工成本等；间接成本是指与产品或服务间接相关的成本，如间接人工成本、间接材料成本、间接费用等；利润是企业为获得利益而添加到成本中的金额。举例来说，如果一件产品的直接成本为1000元，间接成本为500元，利润为200元，则成本加成率为：成本加成率 = （1000 + 500 + 200）/ 1000 = 1.7 即成本加成率为1.7，表示总成本是直接成本的1.7倍。这个比率可以帮助企业评估产品定价和盈利能力，以及进行成本控制和管理。

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会计科目账户的六大类包括哪些？
周老师 | 提问时间：12/03 12:41

#会计实务#

会计科目账户的六大类包括： 1. 资产类账户：用于记录企业拥有的资源和权益，如现金、应收账款、存货、固定资产等。 2. 负债类账户：用于记录企业应付的债务和义务，如应付账款、短期借款、长期借款等。 3. 权益类账户：用于记录企业所有者的权益，如资本、利润分配等。 4. 成本类账户：用于记录企业生产或购买商品或服务的成本，如原材料成本、直接人工成本、制造费用等。 5. 损益类账户：用于记录企业的收入和费用，如销售收入、营业费用、税费等。 6. 其他类账户：用于记录一些特殊的会计科目，如预付账款、待摊费用等。

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会计职责是什么，财务职责是什么？
秦老师 | 提问时间：12/03 12:36

#会计实务#

会计职责是指会计岗位所承担的职责和任务，主要包括以下几个方面： 1. 记账：负责将企业的经济业务按照一定的规则和方法记录在会计账簿中，确保账务的准确性和完整性。 2. 核算：负责对企业的各项经济业务进行核算，包括资产、负债、所有者权益、收入、费用等的核算，以及编制财务报表。 3. 分析：负责对财务报表进行分析和解读，提供财务指标和财务报告，为企业的决策提供依据。 4. 监督：负责监督企业的财务活动，确保企业的财务行为符合法律法规和会计准则的要求。财务职责是指财务部门所承担的职责和任务，主要包括以下几个方面： 1. 资金管理：负责企业的资金筹集、运用和监督，包括资金预算、资金调度、现金流管理等。 2. 资产管理：负责企业的资产管理，包括固定资产的购置、使用和处置，以及资产减值准备的计提。 3. 财务分析：负责对企业的财务状况和经营成果进行分析，提供财务报告和财务指标，为决策提供依据。 4. 财务报告：负责编制企业的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，以及相关附注和财务报告的披露。总体来说，会计职责主要涉及会计核算和财务分析，而财务职责主要涉及资金管理和财务报告。两者密切相关，共同为企业的财务管理提供支持。

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累计折旧的分录应该如何写？
欧阳老师 | 提问时间：12/03 12:31

#会计实务#

累计折旧的分录应该按照以下方式写：借：累计折旧科目贷：相应的固定资产科目例如，假设某公司购买了一台机器，其原值为10,000美元，预计使用寿命为5年，预计残值为2,000美元。每年的折旧费用为（10,000美元 - 2,000美元）/ 5年 = 1,600美元。第一年的累计折旧分录为：借：累计折旧（机器）1,600美元贷：机器10,000美元第二年的累计折旧分录为：借：累计折旧（机器）1,600美元贷：机器10,000美元以此类推，每年的累计折旧分录都是借累计折旧科目，贷相应的固定资产科目。这样可以将折旧费用逐年分摊，并记录在累计折旧科目中，反映资产的减值情况。

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