财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师咨询一下比如我公司出售给客户一台车，客户走贷款公司贷款10万元包含利息部分，贷款公司扣除利息把剩余的钱打到我公司账户，我公司实际收取8.5万元是客户的车款，剩余的1.5万利息不以实际金额给我们，贷款公司是转到我们的上游公司，我们公司购买车款到时候抵扣
暖暖老师 | 提问时间：11/25 09:36

#中级职称#

- 确认销售收入：对于你公司而言，应按照实际从客户销售业务中获取的金额8.5万元来确认主营业务收入，因为这才是真正属于销售车辆的价款部分。 - 代收代付处理：那1.5万元利息部分，由于贷款公司最终是转到你们上游公司用于抵扣车款，相当于是贷款公司替客户支付了部分购车款给上游，你公司可以作为代收代付款项来进行账务处理。比如收到8.5万元时，借记“银行存款”8.5万元，贷记“主营业务收入”等相关科目8.5万元；对于这1.5万元转至上游的情况，做代收代付记录，借记“其他应收款（上游公司）”1.5万元，贷记“其他应付款（客户相关贷款利息代收）”1.5万元等，待上游公司确认了这部分抵款操作后，再相应冲销其他应收款等科目。

阅读 197

收藏 1
老师麻烦问一下在哪里查发票真伪，谢谢
文文老师 | 提问时间：11/25 09:35

#实务#

增值税发票的真伪查询目前最权威的方法是登陆国家税务总局官方发票真伪查验平台进行真伪验证。

阅读 59

收藏 0
员工在国外出差。支付的美金，回来怎么报销？按账内设置的当月一号汇率还是按支付当天汇率换算人民币后直接按换算人民币报销出去？
宋生老师 | 提问时间：11/25 09:35

#实务#

你好都可以的，这两个汇率都行，企业自己选择一个，然后一直按照这个来执行就行了。

阅读 65

收藏 0
老师，书上说运输费计入存货成本，为什么有的人说运输费要计入销售费用呢？
家权老师 | 提问时间：11/25 09:34

#实务#

购入的运费计入存货，销售的运费计入销售费用

阅读 76

收藏 0
申请国高的条件有哪些，
文文老师 | 提问时间：11/25 09:34

#实务#

申请国家高新技术企业（简称“国高”）需要满足以下条件：成立时间要求：企业需在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册一年以上的居民企业。核心自主知识产权：企业近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权。产品（服务）范围：企业的主要产品（服务）应属于《国家重点支持的高新技术领域》，如电子信息、生物与新医药、航空航天、新材料、高技术服务、新能源与节能、资源与环境、先进制造与自动化等。科技人员及研发人员比例：企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%。研究开发费用：企业近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合国家相关规定，具体比例根据企业销售收入的不同而有所差异，且在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。高新技术产品（服务）收入：高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的比例不低于60%。创新能力评价：企业的创新能力评价应达到相应要求，包括知识产权、研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、企业成长性等四项指标的综合评分达到70分以上。无重大违规行为：企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

阅读 63

收藏 0
老师，开给同一客户的发票，有的品类是免税的，有的是9%税率的，还有的是13%的品类，请问这些品类可以开在同一张发票上面吗？如比免税的有蔬菜类、肉类、禽类，蛋类，水产类的不是免税的应该是9%，还有调料类的应该是13%，现在蔬菜类、肉类、禽类、蛋类、水产类和调料类都能开在同一张发票上面不
小菲老师 | 提问时间：11/25 09:34

#税务#

同学，你好请问这些品类可以开在同一张发票上面吗？可以的

阅读 92

收藏 0
老师，请问，我们公司收到其他公司的无息借款，我这边记到什么会计科目，谢谢
文文老师 | 提问时间：11/25 09:33

#实务#

借：银行存款贷：其他应付款

阅读 58

收藏 0
郭老师接老师我想了解一下残保金的事怎么样可以适当的少交残保金呢?
郭老师 | 提问时间：11/25 09:33

#实务#

人数超过了30人吗？他是根据人数*工资*1.5%，按照这个来计算如果超过了的话，那你这个人数这里是年平均就是12个月合计除以12，然后算出来的，还有小数，你把这个小数给它省略，就是取前面的整数然后工资这个，你看下你老板想要交多少。你根据这个来调整。但是这种有风险实际就是少缴了税款

阅读 203

收藏 0
老师，别人**公司的项目，我算的成本比例发票是按合同金额扣除管理费和税负率的各种税后的金额按材料60%，人工30%，机械及其它费用的10%这样算吗？
羊小羊老师 | 提问时间：11/25 09:32

#实务#

您好同学：成本比例的一般考虑因素这种成本比例的划分方式有一定的合理性，但具体是否合适需要根据项目的实际性质和行业特点来判断。在建筑等行业，材料、人工和机械及其它费用是主要的成本构成部分。材料成本：60% 的材料成本比例在很多项目中是比较常见的，特别是对于建设工程等项目。但不同的项目可能会有所差异。例如，对于一些科技含量较高的项目，材料成本可能会降低，因为设备和技术服务等占比可能会增加。人工成本：30% 的人工成本也较为合理。人工成本的高低取决于项目的劳动密集程度。比如在软件开发项目中，人工成本可能会更高，甚至超过 60%，因为主要的投入是程序员等技术人员的智力劳动。而对于一些相对自动化程度较高的制造业项目，人工成本可能会低于 30%。机械及其它费用：10% 的机械及其它费用比例在某些情况下是合适的。这部分费用包括机械设备的租赁、维护，以及其他一些杂项费用。例如在一个小型的室内装修项目中，机械租赁费用相对较低，主要靠人工和材料，这部分比例可能就比较合适。但对于大型的土方工程等，机械费用可能会占比较高，可能会超过 30%。管理费和税负率的影响扣除管理费和税负率后的金额来计算成本比例是一种常见的做法。管理费是公司为管理项目所收取的费用，税负率则涉及到项目需要缴纳的各种税费。例如，一个项目合同金额为 100 万元，管理费为 10%，税负率假设为 5%（这里为简单计算假设）。那么扣除管理费和税负后的金额为万元。按照材料 60%、人工 30%、机械及其它费用 10% 来计算，材料成本预算为万元，人工成本预算为万元，机械及其它费用预算为万元。行业标准和实际情况的结合不同行业可能有不同的成本结构标准。在建筑行业，一般材料成本占比较高，但具体比例也会因工程类型（如住宅建筑、桥梁建筑等）、工程规模等因素而有所不同。实际情况中，还需要考虑市场价格波动对成本的影响。例如，材料价格可能因为原材料供应紧张而上涨，这时候材料成本比例可能会超出预期。同时，人工成本也可能因为劳动力市场的供求关系变化而改变。所以在计算成本比例时，要结合市场动态进行灵活调整。另外，对于**项目，还需要确保成本计算符合相关法律法规和财务规定，避免虚增成本等违法行为。因为税务机关和监管部门可能会对成本的真实性和合理性进行检查。

阅读 61

收藏 0
我们老板想给销售总监一种激励，短期的，类似于提成，让他把销量做起来。应该以哪种形式来做最合适？
宋生老师 | 提问时间：11/25 09:32

#实务#

你好，其实跟普通员工的销售提成是一样的，按照阶梯来就好了。

阅读 61

收藏 0
老师我想了解一下残保金的事怎么样可以适当的少交残保金呢?
暖暖老师 | 提问时间：11/25 09:32

#实务#

以下是一些可以适当少交残保金的方法：利用政策优惠 - 安置残疾人就业：自2023年1月1日起至2027年12月31日，用人单位安排残疾人就业比例达到1%（含）以上，但未达到所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的，按规定应缴费额的50%缴纳残疾人就业保障金；安排残疾人就业比例在1%以下的，按规定应缴费额的90%缴纳残疾人就业保障金. - 享受小微企业免征政策：在职职工总数30人以下（含30人）的小微企业，在此期间可免征残保金. 准确计算缴费基数 - 注意平均工资上限：用人单位在职职工平均工资未超过当地社会平均工资2倍（含）的，按用人单位在职职工年平均工资计征残疾人就业保障金；超过当地社会平均工资2倍的，按当地社会平均工资2倍计征残疾人就业保障金. - 正确核算工资总额：企业是上一年度成立的，应按上一年度实际发放的工资总额计算年平均工资总额，无需换算成12个月计算成年的，以免多交残保金. 申请减免或缓缴用人单位遇不可抗力自然灾害或其他突发事件遭受重大直接经济损失的，可以申请减免或缓缴残保金。申请减免残保金的最高限额不得超过1年的残保金应缴额，申请缓缴残保金的最长期限不得超过6个月.

阅读 201

收藏 1
合伙企业有盈利，因为还没有年度结账，财务做账暂时不能做分红的账务处理。假设合伙人之一（公司非自然人）分红200万，只能先做借款挂账200万，等明年可以分红的时候，这个合伙人想少做点分红，分红50万，其余的150万想作为借款继续挂账，可以这样操作吗？
朴老师 | 提问时间：11/25 09:31

#CPA#

这种操作存在税务风险。从实质重于形式角度来看如果实质上是分红，却长期以借款形式挂账，税务机关可能会认定这是一种变相分红。对于企业合伙人，可能会要求补缴企业所得税（如果适用）等相关税费。因为根据相关规定，当股东借款超过一定期限且无合理经营用途时，可能会被视为分红。正常操作建议应在符合财务和税务规定的情况下进行账务处理。如果不能确定分红金额，不应随意以借款形式暂挂大额款项，等到确定分红时再按实际分红金额进行账务处理，避免不必要的税务风险

阅读 230

收藏 1
对公贷款计入的是短期投资，请问还贷款也是计入短期投资的借方吗？
宋生老师 | 提问时间：11/25 09:30

#建筑#

你好，这个其实是应该计入到短期借款，然后冲减借款。

阅读 205

收藏 1
税后利润分给母公司不交分红税。母公司收到子公司的分红：利息收入的增值税和企业所得税吗？
文文老师 | 提问时间：11/25 09:30

#税务#

母公司收到子公司的分红，不用交增值税与企业所得税

阅读 87

收藏 0
老师我想了解一下残保金的事怎么样可以适当的少交残保金呢?
暖暖老师 | 提问时间：11/25 09:30

#实务#

你好，工资总额少点人数少点，幺莫就是雇佣残疾人

阅读 191

收藏 1
老师，民非企业，调账的过程中是不是只要走了非限定性净资产这个科目，税务上汇算清缴的时候就要利润调增或者调减，老师？比如借：非限定性净资产 1万贷：其他应付款 -个人 1万（捐款，不是向特定部门的捐款，税前不能扣除，那我做了上面的分类之后，汇算清缴的时候利润调增，对吧，老师？就是不追溯了，全部在25年的时候做24年的年度清缴时，计入24年利润里面，进行利润调增就可以了？）
郭老师 | 提问时间：11/25 09:29

#实务#

这个不一定，你得看一下他税法上允许抵扣吧。如果是税法上允许抵扣，你们少抵扣了，需要纳税调减这个不能税前扣除，你做了上面的账务处理也不需要调整汇算

阅读 63

收藏 0
@郭老师，农业行业，申请国家补贴是成立合作社还是有限责任公司？成立前需要注意什么吗？合作社和有限责任公司有什么区别吗？农业行业税务有什么优惠政策吗？
小菲老师 | 提问时间：11/25 09:29

#实务#

同学，你好不好意思接手了你的问题农业行业，申请国家补贴是成立合作社还是有限责任公司？都可以的，但是一般公司的优惠政策比较多。农业行业税务有什么优惠政策吗？可以减免企业所得税

阅读 57

收藏 0
还请教一个会计实务问题？我公司以固定资产（小车）清偿部分债务，有哪些涉税问题？该如何操作？
宋生老师 | 提问时间：11/25 09:28

#实务#

你好，这个你做固定资产清理。然后你要当做卖出去货物交销项税

阅读 61

收藏 0
你好老师，我们是施工方，房地产公司用房子做工程款给我们抵了2000万，也就是房抵工，暂时不考虑税费怎么做分录？
宋生老师 | 提问时间：11/25 09:28

#实务#

你好，借，固定资产贷，应收账款。

阅读 92

收藏 0
老师，请问房产税和土地使用税怎么计算怎么交？
郭老师 | 提问时间：11/25 09:28

#实务#

房产税，按照房屋原值*70%*1.2%，小规模、小型微利企业减半。土地使用税，按照土地面积*当地的单价，小规模、小型微利企业减半这些都是自己的房屋自己使用的情况。

阅读 56

收藏 0
老师。你好，想咨询一下哪些证书考完之后可以抵减个税呢？有没有一个表格之类的或者哪个网址明确列明的
文文老师 | 提问时间：11/25 09:28

#税务#

根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》，纳税人在接受技能人员职业资格继续教育和专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，可以按照3600元定额扣除。可参考国家人力资源社会保障部发布的《国家职业资格目录（2021年版）》中可享受个税抵扣的证书列表

阅读 78

收藏 0
公司采购的会计分录中，应如何处理采购商品的借方和贷方科目？
王一老师 | 提问时间：12/03 13:11

#会计实务#

在公司采购商品时，会计分录中应该有以下两个科目： 1. 借方：采购商品/原材料（库存类科目）这个科目记录了公司购买商品或原材料的成本，增加了公司的库存。 2. 贷方：应付账款/供应商（负债类科目）这个科目记录了公司欠供应商的款项，表示公司需要向供应商支付采购商品的金额。具体的会计分录示例如下：借：采购商品/原材料 xxx 贷：应付账款/供应商 xxx 其中，xxx代表具体的金额数。需要根据实际情况填写。

阅读 1854

收藏 0
交易性金融资产和短期投资在企业经营中的作用有何异同？
欧阳老师 | 提问时间：12/03 13:04

#会计实务#

交易性金融资产和短期投资在企业经营中的作用有一些异同之处。 1. 定义：交易性金融资产是指企业以获取短期利润为目的而持有的金融资产，包括股票、债券、货币市场工具等；而短期投资是指企业用于短期投资的资金，包括存款、短期借款、应收票据等。 2. 目的：交易性金融资产的主要目的是通过买卖股票、债券等金融资产来获得投资收益；而短期投资的主要目的是为了暂时保值或获得短期的流动性。 3. 期限：交易性金融资产的持有期限较短，通常在一年内，甚至更短；而短期投资的持有期限也较短，但可以超过一年。 4. 风险和收益：交易性金融资产通常具有较高的风险和收益，因为其价值可能会受到市场波动的影响；而短期投资的风险和收益相对较低，因为其主要目的是保值和获得流动性。 5. 会计处理：交易性金融资产按公允价值计量，并计入损益表；而短期投资按成本计量，可以根据实际需要进行计提减值准备。总的来说，交易性金融资产和短期投资都是企业用于短期投资的资金，但其目的、期限、风险和会计处理等方面存在一些差异。企业在进行投资决策时，应根据自身的需求和风险承受能力来选择适合的投资方式。

阅读 358

收藏 2
会计助理在日常工作中常用的会计软件有哪些？
周老师 | 提问时间：12/03 12:56

#会计实务#

会计助理在日常工作中常用的会计软件有以下几种： 1. QuickBooks：QuickBooks是一款非常受欢迎的会计软件，适用于小型企业和个人使用。它提供了一系列的会计功能，包括财务报表、发票、支付和收款等。 2. Sage 50：Sage 50（以前称为Peachtree）是一款适用于中小型企业的会计软件。它提供了全面的会计功能，包括财务报表、银行对账、采购和销售管理等。 3. Xero：Xero是一款云会计软件，适用于中小型企业和会计服务提供商。它提供了财务报表、发票、银行对账、采购和销售管理等功能，并可以与其他应用程序集成。 4. SAP Business One：SAP Business One是一款适用于中小型企业的全面企业资源规划（ERP）软件。它提供了会计、库存管理、采购和销售管理等功能。 5. Microsoft Dynamics 365 Business Central：Microsoft Dynamics 365 Business Central是一款全面的企业管理软件，适用于中小型企业。它提供了会计、财务管理、库存管理和采购管理等功能。以上是常见的会计助理常用的会计软件，选择合适的软件取决于企业的规模和需求。

阅读 613

收藏 3
运输车辆的折旧年限应如何确定？
周老师 | 提问时间：12/03 12:52

#会计实务#

确定运输车辆的折旧年限需要考虑以下几个因素： 1. 使用寿命：运输车辆的使用寿命是决定折旧年限的重要因素。一般来说，运输车辆的使用寿命可以根据车辆的品牌、型号、质量和使用环境等因素进行评估。可以参考车辆制造商的建议或者行业标准来确定使用寿命。 2. 技术更新：随着科技的不断进步，运输车辆的更新换代速度较快。考虑到技术更新的影响，可以将折旧年限设置得较短。 3. 维修保养费用：运输车辆在使用过程中需要进行维修和保养，随着使用年限的增加，维修保养费用可能会逐渐增加。可以根据车辆的维修保养费用情况来确定折旧年限。 4. 市场价值：运输车辆的市场价值会随着使用年限的增加而逐渐降低。可以考虑将折旧年限设置为车辆的经济寿命，即车辆的市场价值降至一定比例时。在确定折旧年限时，可以综合考虑以上因素，根据实际情况进行评估和决策。同时，还需要遵守相关的会计准则和法规，确保折旧年限的确定符合会计规定。

阅读 533

收藏 2
如何计算每月需要交纳的税款金额？
欧阳老师 | 提问时间：12/03 12:51

#会计实务#

每月需要交纳的税款金额可以通过以下步骤计算： 1. 首先，确定个人或企业的纳税义务。个人纳税义务通常基于个人收入，而企业纳税义务通常基于企业利润。 2. 然后，确定适用的税率和税档。个人所得税通常有多个税档和相应的税率，而企业所得税通常有一个统一的税率。 3. 根据纳税义务和适用的税率和税档，计算应纳税额。个人所得税可以采用累进税率的计算方法，将不同的税档和相应的税率逐级计算，然后将结果相加。企业所得税可以直接将企业利润乘以统一的税率。 4. 最后，根据纳税周期（例如每月），将应纳税额分摊到每个纳税周期。这可以通过将应纳税额除以纳税周期的数量来计算每月需要交纳的税款金额。需要注意的是，税法和税率可能因地区和国家而异，所以在计算每月需要交纳的税款金额时，应根据适用的税法和税率进行计算。另外，税款金额还可能受到其他因素的影响，如税收减免、抵扣和退税等。因此，建议在具体情况下咨询专业的税务顾问或会计师。

阅读 885

收藏 4
成本加成率是如何计算的？
李老师 | 提问时间：12/03 12:50

#会计实务#

成本加成率是指将直接成本加上间接成本后，再加上利润，得出的总成本与直接成本的比率。计算公式如下：成本加成率 = （直接成本 + 间接成本 + 利润）/ 直接成本其中，直接成本是指与产品或服务直接相关的成本，如原材料成本、直接人工成本等；间接成本是指与产品或服务间接相关的成本，如间接人工成本、间接材料成本、间接费用等；利润是企业为获得利益而添加到成本中的金额。举例来说，如果一件产品的直接成本为1000元，间接成本为500元，利润为200元，则成本加成率为：成本加成率 = （1000 + 500 + 200）/ 1000 = 1.7 即成本加成率为1.7，表示总成本是直接成本的1.7倍。这个比率可以帮助企业评估产品定价和盈利能力，以及进行成本控制和管理。

阅读 1459

收藏 6
会计科目账户的六大类包括哪些？
周老师 | 提问时间：12/03 12:41

#会计实务#

会计科目账户的六大类包括： 1. 资产类账户：用于记录企业拥有的资源和权益，如现金、应收账款、存货、固定资产等。 2. 负债类账户：用于记录企业应付的债务和义务，如应付账款、短期借款、长期借款等。 3. 权益类账户：用于记录企业所有者的权益，如资本、利润分配等。 4. 成本类账户：用于记录企业生产或购买商品或服务的成本，如原材料成本、直接人工成本、制造费用等。 5. 损益类账户：用于记录企业的收入和费用，如销售收入、营业费用、税费等。 6. 其他类账户：用于记录一些特殊的会计科目，如预付账款、待摊费用等。

阅读 617

收藏 3
会计职责是什么，财务职责是什么？
秦老师 | 提问时间：12/03 12:36

#会计实务#

会计职责是指会计岗位所承担的职责和任务，主要包括以下几个方面： 1. 记账：负责将企业的经济业务按照一定的规则和方法记录在会计账簿中，确保账务的准确性和完整性。 2. 核算：负责对企业的各项经济业务进行核算，包括资产、负债、所有者权益、收入、费用等的核算，以及编制财务报表。 3. 分析：负责对财务报表进行分析和解读，提供财务指标和财务报告，为企业的决策提供依据。 4. 监督：负责监督企业的财务活动，确保企业的财务行为符合法律法规和会计准则的要求。财务职责是指财务部门所承担的职责和任务，主要包括以下几个方面： 1. 资金管理：负责企业的资金筹集、运用和监督，包括资金预算、资金调度、现金流管理等。 2. 资产管理：负责企业的资产管理，包括固定资产的购置、使用和处置，以及资产减值准备的计提。 3. 财务分析：负责对企业的财务状况和经营成果进行分析，提供财务报告和财务指标，为决策提供依据。 4. 财务报告：负责编制企业的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，以及相关附注和财务报告的披露。总体来说，会计职责主要涉及会计核算和财务分析，而财务职责主要涉及资金管理和财务报告。两者密切相关，共同为企业的财务管理提供支持。

阅读 525

收藏 2
累计折旧的分录应该如何写？
欧阳老师 | 提问时间：12/03 12:31

#会计实务#

累计折旧的分录应该按照以下方式写：借：累计折旧科目贷：相应的固定资产科目例如，假设某公司购买了一台机器，其原值为10,000美元，预计使用寿命为5年，预计残值为2,000美元。每年的折旧费用为（10,000美元 - 2,000美元）/ 5年 = 1,600美元。第一年的累计折旧分录为：借：累计折旧（机器）1,600美元贷：机器10,000美元第二年的累计折旧分录为：借：累计折旧（机器）1,600美元贷：机器10,000美元以此类推，每年的累计折旧分录都是借累计折旧科目，贷相应的固定资产科目。这样可以将折旧费用逐年分摊，并记录在累计折旧科目中，反映资产的减值情况。

阅读 949

收藏 4

没有找到问题？直接来提问