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某卷烟厂为增值税一般纳税人,2019年9月生产经营情况如下: (1)月初库存外购已税烟丝80万元,当月外购已税烟丝取得增值税专用发票,注明支付货款金额1200万元、进项税额156万元,烟丝全部验收入库; (2)生产卷烟1500箱(标准箱),全部对外销售,取得含税销售额4407万元。支付销货运输费用,取得运输单位开具的增值税专用发票注明价款60万元;(3)本月生产领用外购已税烟丝400 万元; (4)直接销售部分外购已税烟丝,开具普通发票注明价款50万元。 已知:销售货物增值税税率为13%,交通运输服务增值税税率为9%;烟丝消费税税率为30%;卷烟消费税定额税率为每箱150元,比例税率为56%。根据上述资料,不考虑其他因素,计算下列小题。 1、卷烟厂9月准予扣除的进项税额是多少? 2、卷烟厂 9月增值税销项税额是多少? 3、卷烟厂9月的增值税应纳税额是多少? 享夺点用 54 23% 卷烟厂 9月消费税怎么计算?
郭老师
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提问时间:09/30 09:14
#初级职称#
你好稍等,马上计算
阅读 930
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老师,我问下临时工资如果没有做工资报个税。是不是要做成劳务报酬,对方就需要开发票过来?
家权老师
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提问时间:09/30 08:35
#初级职称#
是的,需要先开票,然后给代扣代缴个税
阅读 899
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多选题,少选也可以得分吗?
廖君老师
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提问时间:09/30 02:35
#初级职称#
您好,多选题少选 是可以得分的,每个选项0.5分
阅读 913
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老师,我们公司租别公司的厂房,别公司欠另外一家公司的货款,另外一家公司就直接申请从我们公司划款。也相当于我们交了租金。那现在我们收到别公司(租的厂房)开的发票交税也是我们出算成租金?我有点不明白?
朴老师
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提问时间:09/29 18:32
#初级职称#
这种情况是不合理的。 一、关于第三方划款 另一家公司无权直接申请从你们公司划款来抵出租方所欠的货款。这种行为没有合法依据,除非你们公司、出租方以及另一家公司三方达成了合法有效的债务转移协议或有其他合法的安排。 二、关于发票交税算租金 交税责任 出租厂房的一方有义务开具租金发票并承担相应的税费。如果出租方将本应由其承担的税费转嫁给承租方,这是不合理的行为,也不符合税法规定和正常的商业惯例。 根据税法规定,出租不动产应缴纳的税费由出租方承担,承租方只需按照合同约定支付租金,不应该承担出租方的税费。 租金的确定 租金应该是根据租赁合同中明确约定的金额来确定,不应该包括出租方应承担的税费以及未经合法程序转嫁的其他费用。 如果你们公司已经面临这种情况,建议采取以下措施: 与出租方沟通,明确表示不接受将税费算入租金以及第三方不合理的划款行为,要求按照合同约定履行各自的义务。 如果沟通无果,可以寻求法律专业人士的帮助,通过法律途径维护公司的合法权益
阅读 947
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老师,通行费收到普票,能抵扣进项吗?
岁月静好老师
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提问时间:09/29 16:52
#初级职称#
同学,您好。通行费收到增值税电子普通发票可以抵扣进项税额的。
阅读 914
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老师怎么办理工商注销,需要带什么东西知道吗?
宋生老师
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提问时间:09/29 16:42
#初级职称#
你好,这个直接网上操作就行
阅读 918
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老师,我问下,个人开的小超市 开的 工作证明, 盖章,可以报考中级会计吗
岁月静好老师
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提问时间:09/29 15:51
#初级职称#
同学,您好呀。一般来说,个人开的小超市开具的工作证明,盖上超市的章,是可以用于报考中级会计的。
阅读 2007
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请问:18年7月1日之后,通行费不能计算扣除了吗?金额/(1+3%)*3%?谢谢!
岁月静好老师
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提问时间:09/29 15:15
#初级职称#
同学,您好。自 2018 年 7 月 1 日起,高速公路通行费纸质发票不能再计算抵扣进项税额,但高速公路通行费增值税电子普通发票可以按照发票上注明的增值税额进行抵扣。 另外,通行费的计算并非金额 /(1+3%)*3% 这种方式。目前,通行费电子普通发票上会明确注明增值税税额,可直接按该税额进行抵扣。对于取得的通行费纸质发票,不能进行计算抵扣。
阅读 893
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现在做账PDF格式发票是不是不行了,要用XML格式的
宋生老师
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提问时间:09/29 14:19
#初级职称#
你好,不是用这个发票不行,而是你要保留的电子的格式是xml格式。
阅读 898
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你好:我2024初会计继续教育报名缴费成功了怎么还听不成课呢
黄老师
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提问时间:09/29 14:12
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:请问不能看课有什么错误提示呢?请您详细说明下,请提供身份证号码这边具体查看下。 祝您学习愉快!
阅读 139
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主营业务成本的二级科目,还可以是主营业务成本吗
郭老师
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提问时间:09/29 13:05
#初级职称#
你好可以的 可以这么做的
阅读 877
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质量不合格处罚付款备注什么
朴老师
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提问时间:09/29 12:19
#初级职称#
同学你好 这个就是质量不合格罚款
阅读 875
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老师,您好,我们老板买了4块名表,分别为8000元、9000元、13000元、9500元,这个怎么做账啊,这么多块表公司能做吗
宋生老师
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提问时间:09/29 11:41
#初级职称#
你好,这个买来是做什么用的?
阅读 883
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你好,老师,这个月开票额度不够了,税务局不给提额度,然后销售收入还必须做里面,我有什么办法吗?
文文老师
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提问时间:09/29 11:28
#初级职称#
可按未开票收入处理
阅读 936
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老师,我们社保当时6月份系统升级做不了停保多缴了,现在退回来了怎么做分录,以前都是挂在管理费用已经结转损益了
宋生老师
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提问时间:09/29 11:11
#初级职称#
你好,你这个冲减管理费用就行了。然后正常结转。
阅读 853
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为什么除以1980而不是2000,1980哪里来的
小敏敏老师
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提问时间:09/29 10:44
#初级职称#
你好,同学,20吨属于合计损耗,入库数量按实际数量计算,2000-20=1980。
阅读 866
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就是初级会计证书不是要在网上申请,但是进去湖南会计管理专栏那里点证书申领,发现是以前的手机号码,无法收到验证短息咋办
宋生老师
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提问时间:09/29 10:12
#初级职称#
你好,这个你电话咨询一下当地财政局看看
阅读 848
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老师,固定资产清理收入是入营业外收入还是资产处置损益?
家权老师
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提问时间:09/29 09:46
#初级职称#
那个计入固定资产清理,完事后有收入营业外收入
阅读 844
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一般纳税人按多少的税负交税
宋生老师
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提问时间:09/29 09:19
#初级职称#
你好,一般建议3~2%之间。
阅读 859
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老师,出台湾的货物销售收入,是内销还是外销?
宋生老师
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提问时间:09/29 08:57
#初级职称#
你好,这个在税务上是属于外销。
阅读 841
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拿到初级后可以直接考注册会计师吗?
廖君老师
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提问时间:09/28 21:44
#初级职称#
您好,可以的,注会报考的条件很低的
阅读 869
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支票可以背书转让吗?支取现金的支票是啥意思
于老师
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提问时间:05/11 03:00
#初级职称#
支票可以背书转让 支取现金的支票就是可以取现金的支票,可支取现金的支票有未划线的普通支票和现金支票
阅读 273
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销售费用是营业成本吗
金老师
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提问时间:05/11 02:23
#初级职称#
不是,营业成本包括主营业务成本和其他业务成本,不包括销售费用。
阅读 513
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未形成无形资产的研发费用不是加计扣除吗?为什么还要纳税调减?
于老师
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提问时间:05/11 02:05
#初级职称#
就是因为可以加计扣除,才做纳税调减。 加计扣除的意思是在实际发生额的基础上,从应纳税所得额中减去全部金额或者部分金额的优惠政策。 举个例子:甲机械制造厂(制造业企业)2022年度利润总额500万元,实际发生未形成无形资产计入当期损益的研究开发费用100万元,无其他纳税调整项目。 本题考核企业所得税加计扣除的规定。根据规定,制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,自2021年1月1日起,再按照实际发生额的100%在税前加计扣除,因此需要纳税调减100×100%=100(万元)。
阅读 1288
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投资性房地产的折旧时间
于老师
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提问时间:05/11 02:00
#初级职称#
和固定资产是一样的,当月新增,下月折旧,当月减少,当月还要折旧,适用成本模式的投资性房地产。
阅读 353
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材料成本是不是不含税
小赵老师
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提问时间:05/11 01:36
#初级职称#
计算消费税的时候都是不含税的。 如果题目给出含税的,需要换算为不含税的。
阅读 315
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车辆停放服务为什么是不动产经营租赁服务而不是动产经营租赁服务我的理解是车子是会移动的
李老师
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提问时间:05/11 01:12
#初级职称#
通俗的理解:我们停放车辆的地方和车位就属于不动产,因此这个“停放服务”就属于不动产租赁服务。
阅读 505
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听课过程中,说贴现是 算头不算尾,,,延升了一下 关于 滞纳金,算尾不算尾,要区别记忆,,哪里有这个知识点,或者类似的题,实在想不起来 滞纳金在哪里学的?
小赵老师
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提问时间:05/11 00:19
#初级职称#
滞纳金是第七章的内容,您看一下相关知识点: (1)纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关可责令限期缴纳,并从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。 (2)加收滞纳金的起止时间,为自税款法定缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。 这个知识点在2023年官方教材378页。
阅读 293
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【公式】组成计税价格 ,可以把所有组价的公式整合一份出来以供参考吗?
赵老师
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提问时间:05/11 00:19
#初级职称#
1、增值税中: (1)不征消费税的 组成计税价格=成本+利润=成本×(1+成本利润率) (2)从价定率计征消费税的 组成计税价格=成本+利润+消费税=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率) (3)视同销售服务、无形资产、不动产: 组成计税价格=成本×(1+成本利润率) 2、消费税中: 组成计税价格汇总 自产自用(非应税) 成本+利润=成本*(1+成本利润率) 自产自用(从价定率) (成本+利润)÷(1-消费税比例税率) 自产自用(复合计税) (成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1-消费税比例税率) 委托加工(从价定率) (材料成本+加工费)÷(1-消费税比例税率) 委托加工(复合计税) (材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率)÷(1-消费税比例税率) 进口(非应税) 关税完税价格+关税 进口(从价定率) (关税完税价格+关税)÷(1-消费税比例税率) 进口(复合计税) (关税完税价格+关税+进口数量×定额税率)÷(1-消费税比例税率) 3、车辆购置税中: (1)自产自用 没有同类应税车辆销售价格的,按照组成计税价格确定,计算公式为: 组成计税价格=成本×(1+成本利润率) 属于应征消费税的应税车辆,其组成计税价格中包括消费税税额。 组成计税价格=成本×(1+成本利润率) ÷(1-消费税比例税率) (2)进口环节 组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税 4、资源税中: 按应税产品组成计税价格确定。 组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-资源税税率) 上述公式中的成本利润率由省、自治区、直辖市税务机关确定。
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增值税电子普通发票是不是可以凭票抵扣?
卫老师
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提问时间:05/10 23:31
#初级职称#
如果是购入国内旅客运输服务取得增值税电子普通发票,可以凭票抵扣。
阅读 1479
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