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老师，顺流和逆流存货交易合并报表调营业收入的比例我搞不懂。顺流交易，成本460，售价640，23年-25年分别出售30%、60%、10%，这个调23年营业收入是640*70%还是640*30%？
小智老师 | 提问时间：10/17 09:26

#CPA#

顺流交易，23年应调减营业收入为640*30%。因为23年卖了30%，剩下70%未出售，所以未实现部分是30%。

阅读 481

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老师，你好，请问以下三种服务费需要缴交印花税吗？物业管理服务\\经纪代理服务\\电梯保养服务费
家权老师 | 提问时间：10/17 08:59

#CPA#

三个都不需要交印花税的

阅读 505

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小规模，销售普票，借应收，贷主营小规模增值税，对吗
堂堂老师 | 提问时间：10/17 08:58

#CPA#

正确。小规模纳税人销售商品开具普通发票时，会计分录为借记“应收账款”，贷记“主营业务收入”。增值税处理按当地税务局规定执行。如有具体金额需计算税额。

阅读 473

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D选项为什么不是2.42？为什么还要除以一个10/3？
岁月静好老师 | 提问时间：10/17 08:18

#CPA#

您好，购买一股新股所需的配股权数为每 10 股配 3 股，即 10/3。那么配股权价值 =(24.42 - 22)÷(10/3)=0.726≈0.73

阅读 487

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这道题的具体分录，有大佬知道该怎么写吗
金老师 | 提问时间：10/17 00:39

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：在建工程（长期应付款折现值+其他投入）　　未确认融资费用　　贷：长期应付款　　　　工程物资2 　　　　应付职工薪酬1 　　　　累计折旧2 祝您学习愉快！

阅读 121

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这道题的具体分录，有大佬知道该怎么写吗
欧阳老师 | 提问时间：10/17 00:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：在建工程（长期应付款折现值+其他投入）　　未确认融资费用　　贷：长期应付款　　　　工程物资2 　　　　应付职工薪酬1 　　　　累计折旧2 祝您学习愉快！

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请问现在可以开始备考明年的注会考试吗？如果现在备考，现在先学哪些科目？好像财务管理历年内容不大，是不是可以先备考财务管理？
周老师 | 提问时间：10/16 22:39

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以现在就开始备考明年的注会考试。建议先学习会计、审计和财管这三个科目，因为它们的内容较多且难度较大。虽然财务管理在历年考试中的内容可能不是最多的，但是由于其专业性和复杂性，提前准备是明智的选择。祝您学习愉快！

阅读 133

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为什么有固定资产就一定有残值变现，该固定资产又不一定出售
小智老师 | 提问时间：10/16 22:06

#CPA#

固定资产的残值是指其使用寿命结束后剩余的价值，即便不主动出售，报废后也可能有残值通过废旧物资回收等方式变现。

阅读 510

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审计后面转财务好转吗，审计主要是干啥的，审计要出差1到2个月合理吗
Fenny老师 | 提问时间：10/16 21:48

#CPA#

同学你好同学具备财会证书，审计后面可以转财务，审计主要是对企业财务报告进行审核并出具报告。审计需要到被审计单位获取有个财务报表相关数据的证据，所以工作出差比较频繁，一到两个月算正常的啦。

阅读 518

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想问下1.3.4.5。7应该怎么算可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异，公允价值变动应该算可抵扣还是应纳暂时性差异
范老师 | 提问时间：10/16 20:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于暂时性差异，就是会计上的账面价值与税法上认可的计税基础之间的差额对于资产，会计账面价值大于计税基础，产生的是应纳税暂时性差异；小于则是可抵扣暂时性差异负债正好反过来，账面价值大于计税基础，产生的是可抵扣暂时性差异；小于则是应纳税暂时性差异那么就去找具体资产和负债的会计账面价值和计税基础就好了比如第一个，会计上折旧了560，而税法折旧了720，说明税法上多计提了，折旧会减少账面价值，所以折旧之后，税法上的计税基础小于会计的账面价值，差额就是720-560 也就是说，最终会计的账面价值大于计税基础，对于资产来说，产生的是应纳税暂时性差异其他几个，也是按照这个逻辑去判断祝您学习愉快！

阅读 100

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你好，老师我是**方，现在因为被**方与电力公司签的合同，发票也是开给被**方，但是有时候他们未及时充电费，我们会先垫付，那这样，电费该如何入账呢
郭老师 | 提问时间：10/16 19:11

#CPA#

借其他应收款贷银行存款

阅读 513

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老师，进项给我开了1.4422778895吨，我出库按1.44吨可以么？有哪些税务风险？
文文老师 | 提问时间：10/16 18:16

#CPA#

依描述，出库按1.44吨可以。无风险

阅读 493

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老师，长投合并报表调整时的分录是不是只有被投资方卖给投资方时按实际情况入科目，比如用作固定资产计入固定资产、存货计入存货，投资方卖给被投资方的都调整的是收入和成本？这不能叫科目是报表项目吧
廖君老师 | 提问时间：10/16 18:01

#CPA#

您好，对的，这是报表项目，不是会计科目，只在合并报表的底稿里的。但是不管是顺流还是逆流交易，调整都是看双方个别报表里是记的什么资产

阅读 510

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暂估成本可以直接结转成主营成本吗？
小智老师 | 提问时间：10/16 17:41

#CPA#

可以，但需要在月底根据实际成本调整。若当月未收到发票，先按暂估价入账，下月初冲回，收到发票后按实际成本调整。

阅读 498

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老师，你好。请问开发票的名称汽车美容，选择的税目是：劳务？
文文老师 | 提问时间：10/16 17:17

#CPA#

开发票的名称汽车美容，选择的税目是：劳务修理，修配劳务

阅读 539

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为什么10月1购入的债权投资，年末要计提一年的利息，
朴老师 | 提问时间：10/16 16:52

#CPA#

题目中 10 月 1 日购入的以摊余成本计量的金融资产（债券投资），年末并不需要计提一年的利息。一般来说，债券利息是按照时间期限来计算的。如果该债券是在 10 月 1 日购入，到 12 月 31 日，只应计算这三个月的利息，而不是一年的利息。可能是对题目存在理解错误，才会认为年末要计提一年的利息

阅读 517

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为什么不是资本公积——其他资本公积
宋生老师 | 提问时间：10/16 16:32

#CPA#

你好，这个只能说是规定的。

阅读 519

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老师您好，审计人员在审计国有融资担保公司时，发现公司业务档案遗失，怎么定性？
宋生老师 | 提问时间：10/16 16:10

#CPA#

你好，这个老师没办法判断，因为要看是什么资料，然后要看是谁的责任，什么原因导致的。金额有多大？等等。

阅读 492

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去出纳工作岗位上班，问一下老师说需要注意那些问题
刘艳红老师 | 提问时间：10/16 15:47

#CPA#

严格遵守财务制度：出纳人员必须熟悉并遵守公司的财务制度和相关法律法规，确保所有财务操作都符合规定。这包括了解并执行会计准则、税法以及公司内部的财务管理流程。准确无误地处理现金和银行业务：出纳的主要职责之一是管理公司的现金流，包括收款、付款、存取现金等。因此，必须确保每一笔交易都准确无误，避免出现任何错误或遗漏。同时，要定期对现金进行盘点，确保账实相符。保护公司财产安全：出纳负责保管公司的现金、支票、印章等重要物品，必须采取严格的安全措施，防止被盗或遗失。同时，在办理相关业务时，要仔细核对对方的身份和资料，确保交易的真实性和合法性。

阅读 639

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老师去年接了个一般纳税人，账务与税务勾选不匹配，想调整怎么办？
暖暖老师 | 提问时间：10/16 15:43

#CPA#

你好，按税务进行调整，没勾选的进行勾选的，多做了冲减了

阅读 637

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老师，我有点不明白：求股票价值公式是d/（r-g），但是为什么答案相加的第三部分除以10％而不是10％-8％？
金老师 | 提问时间：10/16 15:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题题目中说明，第四年及以后将保持第三年的净利润水平，就是说第四年的净利润等于第三年的净利润，而不是一直保持第三年的增长率。因此可以认为第四年的增长率为0，所以只用除以10%，而不是除以10%-8%。祝您学习愉快！

阅读 67

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您好老师想问一下总公司与甲方签了合同，但所有工程款都直接转入分公司，分公司在工程所在地并且是独立核算，这种情况下还需要补充什么协议或分包合同吗？
波德老师 | 提问时间：10/16 14:57

#CPA#

你好，严格来说总公司签订了合同，工程款就转入到分公司，你看能不能重新和分公司签订一下合同

阅读 645

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老师，投资方23年7月30日投资，持股30%，被投资方存货8月销售给投资方，投资方作为固定资产，成本3500，售价4200，尚可使用21年，合并报表分录里的长投减折旧的月份，23年按4个月算我明白，但是24年按16个月算，25年按28个月算，这是为什么呀？
朴老师 | 提问时间：10/16 14:49

#CPA#

在合并报表中，对于投资方与被投资方之间的内部交易需要进行调整。对于投资方将从被投资方购入的存货作为固定资产核算的情况，需要考虑固定资产折旧对合并报表的影响。 23 年按 4 个月算是从 8 月购入开始到当年年末，即 12 - 8 = 4 个月。 24 年按 16 个月算，是因为一整年有 12 个月，再加上 23 年 8 月购入到 23 年年末的 4 个月，总共是 12 + 4 = 16 个月。 25 年按 28 个月算，是因为从购入到 25 年年末总共经过了两年多的时间。第一年有 12 个月，第二年又有 12 个月，再加上 23 年 8 月购入到 23 年年末的 4 个月，总共是 12 + 12 + 4 = 28 个月

阅读 479

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老师您好，我想问一下，签个三方协议，债权能抵债务吗？
堂堂老师 | 提问时间：10/16 14:48

#CPA#

三方协议如果明确规定了债权可以抵消债务，那么就可以。但这需要符合相关法律法规和合同约定。具体要看协议内容。

阅读 492

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企业取得个人DAI开劳务费普通发票，价税合计10000元，税额100元，不含税金额9900元。企业为该个人代扣代缴劳务费个人所得税时，收入是按照不含税金额9900，还是价税合计10000元来确认？
欧阳老师 | 提问时间：10/16 13:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业为该个人代扣代缴劳务费个人所得税时，收入应按照不含税金额9900元来确认。祝您学习愉快！

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编制财报的时候不应该折算成人民币吗？为什么a选择记账本位币是外币，编财报不用这算人民币
朴老师 | 提问时间：10/16 13:33

#CPA#

逐一分析各选项： A 选项：乙公司记账本位币和列报货币均为美元，在个别财务报表中，以美元计价的购销、投资和借款交易应以美元计量和列报是正确的。因为个别财务报表主要是按照企业自身确定的记账本位币进行编制和列报，在没有特殊要求的情况下，不需要折算为其他货币。 B 选项：丙公司记账本位币和列报货币为港币，以港币购入的香港公司股票在个别财务报表中应以港币计量和列报，而不是折算为人民币。 C 选项：甲公司个别财务报表中，收到境外投资者的英镑投资款，应将按交易日汇率折算，合同约定汇率与按交易日汇率折算的差额通常计入其他综合收益，而不是当期损益。 D 选项：甲公司在编制合并财务报表时，应将乙公司和丙公司的财务报表各项目折算为人民币，产生的外币报表折算差额通常在合并资产负债表中其他综合收益项目列示，而不是计入当期损益。

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所得税费用该怎么计算
秦老师 | 提问时间：10/16 12:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：麻烦看一下您对这道题的解答，这道题目您具体哪一个小问不太清楚呢？老师针对该小问给您具体的回复。祝您学习愉快！

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1. 费用一般占收入多少比例？2.合理降低未分配利润的方法都有什么？
小菲老师 | 提问时间：10/16 12:23

#CPA#

同学，你好你是什么企业，主营什么？

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请总结下最新的个税，企业所得税中关于1转让股权，2转让上市公司股票，3持有股权取得分红，4持有上市公司股票取得分红的税法规定，是否免征或不征增值税个人及企业以上事项是否免征或不征
小赵老师 | 提问时间：10/16 12:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：业务增值税企业所得税个人所得税转让股票 1.按照金融服务缴税，一般纳税人税率6%； 2.个人转让金融商品免征征税一般按照财产转让所得征税，如果是个人转让上市公司股票，暂免征收转让股权债权债券不属于增值税征税范围，不征收增值税征税，属于财产转让收入：（1）应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认收入实现。（2）股权转让所得＝转让股权收入－股权成本（3）计算时不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配金额。按照财产转让所得缴税，适用20％的比例税率：应纳税额＝（收入总额－财产原值－合理税费）×20％取得股息不属于增值税征税范围，不征收增值税 1.一般情形要征税，除另有规定外，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确认收入的实现。被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。 2.符合条件免税，具体如下： ①符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益。 ②在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。上述免税的投资收益都不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。 1.一般属于利息、股息、红利所得应纳税额＝应纳税所得额×适用税率＝每次收入额×20％ 2.上市公司股息红利差别化个人所得税政策个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50％计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，暂免征收。 3.个人持有的上市公司限售股，解禁后取得的股息红利，持股时间自解禁日起计算；解禁前取得的股息红利继续暂减按50％计入应纳税所得额，适用20％的税率计征个人所得税。取得利息非保本利息，不缴纳增值税；取得保本利息收入，需要缴纳增值税；储蓄存款利息不征收增值税 1.一般属于利息收入要征税。 2.国债利息收入免税。 3.对企业取得的2009年及以后年度发行的地方政府债券利息所得，免征企业所得税。 4.对企业投资者持有发行的铁路债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。 1.一般属于利息、股息、红利所得应纳税额＝应纳税所得额×适用税率＝每次收入额×20％ 2.国债和国家发行的金融债券的利息、储蓄存款利息不征收增值税免征个人所得税祝您学习愉快！

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24年的注会课程怎么看不了啊？
堂堂老师 | 提问时间：10/16 11:49

#CPA#

请直接提问财会问题，老师这边帮您解答。这里涉及的具体课程问题可能需要联系课程提供方解决。

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