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老师请问这个要背吗，注会的
唐引梅老师 | 提问时间：05/22 08:51

#CPA#

要记住的，是知识要点

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老师你好，麻烦老师解答一下下面这道题，谢谢老师
沈洁老师 | 提问时间：05/25 20:54

#CPA#

你好，请稍等一下，稍后给你具体解析

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请老师帮忙仔细回答，谢谢：有限责任公司根据章程自行规定董事会的召开监事会也可以提议召开董事会吧？公司章程不能给公司监事会“提议召开董事会”的权利吗？
蓝小天老师 | 提问时间：05/20 15:35

#CPA#

董事会的召开通常由董事长召集和主持，并且公司章程可以规定监事会提议召开董事会。根据《公司法》的规定，有限责任公司需设立董事会，负责经营和管理公司的法人财产，作为公司的经营决策中心。董事会会议由董事长召集和主持，如果董事长不能履行职务，则由副董事长或半数以上董事共同推举一名董事负责召开和主持。《公司法》还规定了董事会每年至少召开两次会议，且允许代表一定比例表决权的股东、董事或监事会提议召开临时会议。至于监事会是否能提议召开董事会，根据《公司法》的规定，监事会确实有提议召开董事会临时会议的权力。此外，公司章程可以对董事会的议事方式和表决程序进行自主规定，只要不与法律相抵触即可。这表明，如果《公司法》没有明确规定的情况下，公司可以通过章程赋予监事会提议召开董事会的权利。因此，监事会可以根据公司实际情况通过合适的程序提出召开董事会的请求。

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问题在纸上找贾苹果
张静老师 | 提问时间：05/20 11:58

#CPA#

学员你好，我看一下给你解答

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问题：哪里体现了“当事人就延迟履行约定了违约金”？我理解，如果“当事人就延迟履行约定了违约金”，应该是类似于“甲和乙约定，任何一方在xx时点未履约，应该支付违约金”之类的条款吧？还是说题干隐含了这个条款？如果是题干隐含了这个条款，那么“当事人就延迟履行约定违约金，违约方支付违约金后，还应当履行债务”这句话岂不是适用于所有的合同？毕竟当对方违约的时候我也不知道他到底是想延迟履行还是不履行呀。那么也就是说对于任何合同，只要对方到了时间违约，我就向他要违约金，他付完违约金以后，依然有向我履约的义务。那么如果他还是不履约，我还能找他赔偿第二次吗？还是说只能口头谴责一下？
小碧老师 | 提问时间：05/21 10:54

#CPA#

你好同学！违约金只能赔偿一次。约定的时间不履约的那个时间节点只有一个，后面还是不履约也只能算一次履约。

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老师，货款发到客户那里了但是还没有开票，可以做分录借银行存款贷预收账款，待发票开给对方后再借预收账款贷主营业务收入贷应交税费应交增值税销项税额吗
东老师 | 提问时间：05/20 13:52

#CPA#

你好，一般等到开票以后再这么做账。

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老师，请问这个题没有说募集的资金是资本化的，为什么这儿算利息还要计入在建工程啊，还有算转股数为什么5000还要加100呢
软软老师 | 提问时间：05/26 10:13

#CPA#

同学你好利息计入在建工程是根据资料（2）来的转股+的100是23年的票面利息因为根据资料（1）得知 23的利息要在24年1月1日才支付因此转股的金额是要加上未支付的利息100万元的

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问题：关于（2）谁承担票据责任的问题，显然答疑老师讲的是错的，出票人甲签章形式不对，直接导致票据无效，看看我描述的每个人的票据权利对不对，并回答我所提出的问题！
薇老师 | 提问时间：05/21 10:47

#CPA#

你好，票据责任指的是票据当事人根据法律规定或票据上的记载所承担的责任，而票据权利则是指持票人对票据责任的执行权。在票据法中，出票人的签章是非常关键的，因为它是票据责任产生的基础。如果出票人的签章无效（例如因为形式不符或出票人无民事行为能力），那么整个票据将无效，这是票据法的一个基本原则。

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如何识别递延所得税资产和负债呢？
文文老师 | 提问时间：05/26 10:56

#CPA#

识别递延所得税资产和负债需要企业对未来的税收后果进行评估。这涉及到对应纳税所得额和可抵扣亏损的预测，以及对适用税率的变化和税法规定的了解。通过这种评估，企业可以确定未来期间可能产生的税收收益或责任，从而在财务报表中准确地反映这些递延所得税项目。

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独立董事的独立性指的是什么独立？
文文老师 | 提问时间：05/21 14:29

#CPA#

这种独立性包括但不限于以下几个方面：经济利益独立：独立董事不应与公司存在直接或间接的经济利益关系，这样才能保证其在决策时的中立性和客观性。产生程序独立：独立董事的选举和任命过程应当独立于公司的控股股东和管理层，避免出现利益冲突的情况。人格独立：独立董事应具备独立的人格特质，能够在不受外界压力的情况下做出自己的判断。行权独立：在执行职责时，独立董事应当有独立行使权力的能力，不受其他董事或管理层的干预。

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领用原材料用于建造生产用机器设备，增值税上是否视同销售？
小锁老师 | 提问时间：05/21 22:58

#CPA#

您好，这个是没有视同销售的这个

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怎么理解审计中综合方案？
朴老师 | 提问时间：05/21 08:41

#CPA#

在审计中，综合方案是指注册会计师在实施进一步审计程序时，将控制测试与实质性程序结合使用的一种审计策略。控制测试是评估被审计单位内部控制设计和运行有效性的过程，而实质性程序则是直接对财务报表中的各类交易、账户余额和披露进行审计的程序。在综合方案中，注册会计师会同时运用这两种程序，以获取充分、适当的审计证据，从而对被审计单位的财务报表是否不存在重大错报发表审计意见。综合方案的优势在于，它结合了控制测试和实质性程序的优点，能够更全面地评估被审计单位的财务报表风险。通过控制测试，注册会计师可以了解被审计单位的内部控制情况，从而确定哪些领域可能存在较高的错报风险，进而有针对性地进行实质性程序。同时，实质性程序可以直接对财务报表中的各类交易、账户余额和披露进行审计，从而发现可能存在的重大错报。综合方案并不是适用于所有情况的通用方案。注册会计师需要根据被审计单位的具体情况、审计目的和审计资源等因素，综合考虑是否采用综合方案。在某些情况下，如果注册会计师认为被审计单位的内部控制设计或运行存在严重缺陷，或者审计资源有限，可能会选择更多地依赖实质性程序进行审计。

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问题：那认股人未缴纳，承担连带责任吗？因为考点股东的出资责任说发起人未缴纳股款，需要承担连带责任，不适用于认股人吗？
小碧老师 | 提问时间：05/21 15:32

#CPA#

你好同学！连带责任是指第三人承担的哦，认股人未缴纳是承担出资责任，其他有监督责任的人承担连带责任，比如发起人。

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老师他购入的金融资产是股，也就是要用到其他债权投资来划分，那么收到的现金股利应做的会计分录就是借：应收股利袋贷：投资收益怎么答案解析就说不影响投资收益了呢，这里有点没懂麻烦老师解答一下
施老师 | 提问时间：05/21 17:09

#CPA#

同学你好，纠正一下你的口误，这是其他权益工具投资，收到的这个股利是购买的时候就有的，不需要计入投资收益，如果是持有期间宣告的，那么就需要计入投资收益。

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老师您好，请问未分配利润与可供分配的利润有什么区别呢
黄陆壹老师 | 提问时间：05/21 12:01

#CPA#

未分配利润，简单来说，就是企业还没有决定怎么分配的利润。这些利润是企业在过去一段时间内赚取的，但还没有决定是继续用于企业运营，还是分配给股东。未分配利润可以视为企业为未来可能需要的资金所做的储备。而可供分配的利润，则是指企业在某个特定时期（比如一个会计年度）内，可以用于分配的利润。这里的“可供分配”意味着这些利润已经经过了一定的处理，比如缴纳了税费、提取了盈余公积等，剩下的部分就是可以拿来分给股东或者用于其他用途的。从时间上来看，未分配利润是企业在过去一段时间内累积的，而可供分配的利润则是针对某个特定时期而言的。从性质上来看，未分配利润是企业的一种储备，而可供分配的利润则是企业可以用于各种用途的资金。

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个体户查账征收没有工资薪金可以做工资的费用吗有政策吗
邹老师 | 提问时间：05/22 09:34

#CPA#

你好，需要申报了工资薪金，才可以做工资费用支出的

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A公司为一般纳税人，2023年8月16日，A公司以一项自用办公楼，换入B公司一项动产设备和一项股权投资。A公司换出办公楼(固定资产)的账面价值为370万元，公允价值为400万元，适用增值税税率为9%。B公司换出动产设备(固定资产)账面价值为150万元，公允价值为200万元，适用增值税税率为13%;股权投资(作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算)账面价值为160万元，公允价值为180万元。B公司另向A公司支付银行存款30万元。A公司为换入设备发生运输费5万元，为换入股权投资发生交易费用8万元，为换出办公楼发生清理费用7万元。双方交换后资产性质不变。假定交易具有商业实质，公允价值均能可靠计量。不考虑增值税以外其他相关税费及其他因素影响。编写两个公司所有会计分录，关于非货币性资产交换的分录。
丽媛老师 | 提问时间：05/21 17:18

#CPA#

你好同学正在解答请稍等

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这种题应该怎么做可以讲下思路么
张静老师 | 提问时间：05/20 16:25

#CPA#

学员你好，这种题目首先要搞清楚哪些属于经营活动，哪些属于投资活动，哪些属于筹资活动，然后才能对现金流量进行分类

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老师它这里bc没有理解？它为啥按的是公允价值算的，感觉用的是权益法。不应该是用账面价值算吗？
吴卫东老师 | 提问时间：05/21 09:48

#CPA#

这里是取得乙公司90%的股权，已经形成了控制个别报表里面使用成本法，需要编制合并报表。

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可以举一个投资性主体中非投资性主体转变为投资性主体的例子吗写一下会计处理过程
注会会计老师 | 提问时间：02/28 18:35

#CPA#

抱歉，这个教材中并不涉及，老师也不太清楚，您不用深究，考试不会涉及的。

阅读 17309

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(2)报销办公用品600元，审核无误后付给现金。 (3)开出现金支票，从银行提取现金500元。 (4)收回上月销售产品购货款7020元存人银行。(5)开出支票支付广告费10000元。全部怎么写的，按图片来写
注会会计老师 | 提问时间：02/28 23:18

#CPA#

(2)报销办公用品600元，审核无误后付给现金。做付款凭证购买办公用品管理费用 600 (3)开出现金支票，从银行提取现金500元。付款凭证现金 5000 (4)收回上月销售产品购货款7020元存人银行。做收款凭证收回购货款应收账款 7020 (5)开出支票支付广告费10000元。付款凭证支付广告费销售费用 10000

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CPA审计，多选题谢谢老师
薇老师 | 提问时间：05/26 10:10

#CPA#

你好，3.下列对于明显微小的错报的理解中，错误的有(AC)

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2025-2030年这个期间的现值系数怎么看？怎么算出来的？为什么？是这样子？是递延年金吗？还是什么意思？
软软老师 | 提问时间：05/25 17:54

#CPA#

童鞋你好现值系数一般是查表也可以自己计算1/（1+利率）本题没有递延年金

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您好老师，一般纳税人户零售烟酒，最近税务局查账查到我，只查白酒，我也不懂为什么只查白酒具体情况如下， 22年末烟酒，白酒，红酒等合计库存171万元， 23年度总进项发票521万元，其中白酒进项发票461万元，销项发票376万元，未开票两次，一次8万，一次1万元全当成白酒的未开票金额 23年库存261万元，我的问题是税务局想让我分别申报 22年末和23年末，白酒金额，我不懂里面弯弯绕绕，怎么能倒退出来白酒合理金额，我感觉多少都合适，求老师直接给答案，我不要公式，或者给区间范围。
耿老师 | 提问时间：05/27 05:51

#CPA#

你好！21年白酒库存金额有吗？上编资料里面入库和出库有白酒库存金额吗？金额

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老师好，为什么第二章和第五章这两处说的营运资本不一样呢？
王雁鸣老师 | 提问时间：05/26 21:24

#CPA#

同学你好，前面图片说的是劳动资本，后面图片说的是营运资本的需要，是两个不同的概念。

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老师好，老这怎么才算直接涉及现金收支呢？
吴卫东老师 | 提问时间：05/26 11:37

#CPA#

直接设计现金支付或者收取的业务活动，对于C来说不是

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老师，这个内部职工食堂用也要交税么还有简易计税方法是什么呢？
税法老师 | 提问时间：02/28 13:41

#CPA#

简易计税方法是在计算增值税时用到的，本题中在计算房产税时，不涉及增值税，所以这个条件没有用到。内部职工食堂使用的房产也是需要缴纳房产税的。职工食堂是为经营服务的，也属于经营性的房产，没有免税优惠，需要缴纳房产税。

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D 为什么一年内出售列式的是其他非流动资产呢
盛宇老师 | 提问时间：05/26 00:10

#CPA#

您好,应收退货成本中超过一年或者正常营业周期出售的，在其他非流动资产中列示。

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2023年有一张发票作废了，现在能把原发票在补上去，开去年的时间吗
文文老师 | 提问时间：05/26 10:46

#CPA#

不能了，只能开现在的时间了

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老师如何查询你是否享有这个片区申请的优惠政策？还有这个是不是跟你所对应的管辖睡务有关系？
东老师 | 提问时间：05/23 07:19

#CPA#

您好，这种情况就直接咨询您的主管税务是最方便快捷的。

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