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客户10/30号拿了一吨货，已付款，未开票，这个月又拿一吨货，已付款。未开票，那他家凭证是不是，两笔都做应收账款，然后再做收款，把第二笔做掉
宋生老师 | 提问时间：11/21 11:43

#实务#

你好就是这样子做。

阅读 41

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老师您好，我想问一下我有个KTV，注册的是公司，现在被升为一般纳税人了，我能否在KTV的经营所内单另用办公室注册一个小规模的分公司来经营，每年向总公司缴纳一点管理费这样可以吗？
宋生老师 | 提问时间：11/21 11:43

#实务#

你好，操作是可以的

阅读 81

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比如，预收一年会员12个月，我送你1个月，那我是确认了13个月收入的，但是送的那个月，我分摊的时间是冲收入，还是计费用呢？
家权老师 | 提问时间：11/21 11:39

#税务#

意思是12个月的收入按13月分摊确认就是

阅读 34

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实务代收代付业务处理。请问一下两个关联企业，煤矿企业以及专门为煤矿企业创建的矿建公司。现在实务里煤矿企业转了一笔款项给矿建公司，这笔款真正目的是为了赔偿征地款，只是为了尽快达到征地目的单独给拆迁户的奖励，所以通过矿建公司来转给拆迁户（个人）。现在煤矿企业以及矿建公司的账务只做代收代付能行吗，煤矿出款备注是支付工程款，矿建公司打给拆迁户备注是代煤矿付工程款。现在这个业务怎么处理。
耿老师 | 提问时间：11/21 11:35

#建筑#

你好！需要有三方代付款协议，于你们主管税管员沟通，只要税务局认可就可以，。否则存在查账风险

阅读 92

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A公司和B公司签订的合同，A是收款和履约方，A把该合同的债权转让给了C公司，合同托管在A这里，A继续履约向B收款和开票。但因为债权在C这里，A收回来的款项要打给C公司，C公司因为没有实际履行合同，所以C收了A的钱，但没开票给A。问，债权转让后，后续的增值税发票由谁开具，如果由A开具，因最终的款项要打给C，A是否确认收入？C收到款项后，是否需要向A开票？
朴老师 | 提问时间：11/21 11:32

#税务#

发票开具方增值税发票应由 A 公司开具。因为 A 是履约方，按照增值税应税行为判定，销售货物或提供服务的一方是开票主体，A 进行了实际的履约行为。 A 公司收入确认 A 公司应确认收入。虽然款项最终给 C，但 A 完成履约义务并取得收款权利，符合收入确认条件。 C 公司开票情况 C 公司不需要向 A 公司开票。因为 A 公司转让的是债权，不是购买 C 公司的商品或服务，不存在应税行为，C 没有开票给 A 的依据。

阅读 83

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我是乙方，甲方扣的质量保证金，我可以变成成本做账吗
家权老师 | 提问时间：11/21 11:29

#实务#

已经扣了不还的才计入成本费用。只是暂时扣除，不能计入费用

阅读 78

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我们公司找了物业公司代收取暖费，但实际收取的钱跟要收的钱有100多块的差额，按实际开票的话取暖费面积就碰不上，应该如何开票?
文文老师 | 提问时间：11/21 11:29

#实务#

为什么会有差额，给了物业服务费？

阅读 88

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你好，我们有一票是CIF成交的，客户按照CIF价格打款，我们出口退税的时候按照FOB价开票，那CIF-FOB的金额该怎么做账？我们已经取得了货代开具的免税海运费发票，剩下的金额我们是否要开票，开票的话是开13%还是0%，开给谁呐？
暖暖老师 | 提问时间：11/21 11:28

#税务#

这个金额是做其他应付款-海运得的，发票开给我们，但是我们不可以入账，因为我们是代付

阅读 92

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1.企业亏损，递延所得税资产账务的处理，2.银行机构表外银行承兑汇票业务计提了减值准备科目在预计负债里，现在这部分银承已经在表内形成垫款，这部分预计负债的减值是直接冲掉，再记表内贷款减值准备处理么？
朴老师 | 提问时间：11/21 11:22

#实务#

一、企业亏损与递延所得税资产账务处理原理当企业发生亏损时，在符合一定条件下可确认递延所得税资产。因为亏损可以在未来期间税前弥补，减少未来的应纳税所得额，从而产生经济利益流入，符合资产定义。账务处理假设企业当期亏损 100 万元，税率 25%。借：递延所得税资产 25（100×25%）贷：所得税费用 25 当未来期间实现盈利可税前弥补亏损时，做相反分录冲减递延所得税资产。二、银行承兑汇票表外转表内垫款的减值处理处理原则当表外银行承兑汇票业务形成表内垫款时，原来在预计负债里计提的减值准备不能直接冲掉后再记表内贷款减值准备。正确做法首先应将预计负债转回，同时确认表内垫款（贷款）：借：预计负债（原计提的减值金额）贷：吸收存款（或其他相关负债科目，垫款支付的资金来源）借：垫款（表内资产科目）贷：应收票据（原表外承兑汇票对应的科目）然后根据垫款的实际情况，按照银行的贷款减值准备计提政策，重新评估并计提表内贷款减值准备：借：资产减值损失贷：贷款减值准备

阅读 88

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账款到期2年了，对方一直不还钱，我答应给一个9折，这个折扣是冲收入，还是入费用呢？
文文老师 | 提问时间：11/21 11:19

#税务#

这个折扣是冲收入

阅读 37

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外地公司在北京成立分公司，在登记企业设立信息时，企业名称，被分立企业名称分别填什么呢？
高辉老师 | 提问时间：11/21 11:17

#实务#

你好，企业名称填写北京分公司被分离企业填写原来已经注册的公司

阅读 81

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老板充值的电话费，普票抬头是老板个人的名字，这样能计入公司的管理费用吗？
文文老师 | 提问时间：11/21 11:13

#实务#

能计入公司的管理费用

阅读 82

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22年应收账款100万，23年计提坏账准备10万，24年收回70万，怎么做账，没收回的计提多少坏账准备
宋生老师 | 提问时间：11/21 11:11

#实务#

你这个先确认你的是10%的话你要冲减多计提的7万的坏账。

阅读 88

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老师公司买了10几个检测用的小仪器每一个都是几千元但加起来有13万左右这些小仪器我可以走低值易耗品然后一次性摊销进管理费用吗
宋生老师 | 提问时间：11/21 11:01

#实务#

你好，建议你作为固定资产

阅读 122

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老师，我司是建筑公司一般纳税人，要开爆破工程技术咨询服务。这个税率可以按6个点开吗
文文老师 | 提问时间：11/21 10:55

#实务#

若大类是现代服务，可开6%

阅读 37

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签订的包工包料专业分包合同，对方买的固定资产费用也在包工包料的费用当中，我们还需要单独进行固定资产核算吗
家权老师 | 提问时间：11/21 10:54

#建筑#

那个是工程的材料。不是你们的固定资产

阅读 80

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老师好，上一任财务计提了教育附加、城建税，但是没有交，现在应交税金下的科目余额在贷方，应该怎么怎么处理分录，科目余额能平。
高辉老师 | 提问时间：11/21 10:53

#实务#

你好，如果以后还需要交，就不需要调整如果以后不会再缴纳，就需要做负数冲平。涉及到跨年金额小可以直接冲，对报表影响大需要调整以前年度损益

阅读 90

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您好，外地公司想在北京成立分公司，企业设立时企业名称和被分立企业名称填什么呢？
宋生老师 | 提问时间：11/21 10:49

#实务#

你好，成立分公司，直接就是XX公司北京分公司。

阅读 77

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我们属于国际物流企业，要对外收一笔钱，但是和对方单位没有实际的业务往来，只是作为介绍人帮对放促成了一个项目，此次所得款项是作为这次介绍促成的报酬，请问这样的费用如何开发票？
宋生老师 | 提问时间：11/21 10:49

#税务#

你好，这个一般开服务费发票就好了

阅读 89

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我们单位5年前给甲方开的发票把税号给写错了一位数，现在对方要求我们重开，这件事情应怎么处理
家权老师 | 提问时间：11/21 10:46

#税务#

红冲了重开就是了哈，不影响做账和申报

阅读 78

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您好，请问退休人员慰问金可以列支工会经费吗？春节慰问金
文文老师 | 提问时间：11/21 10:39

#实务#

退休人员慰问金可以列支工会经费

阅读 37

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电子承兑汇票相对于纸质银行承兑汇票的优势有哪些？
秦老师 | 提问时间：11/05 10:35

#会计实务#

电子承兑汇票相对于纸质银行承兑汇票具有以下优势： 1. 便捷性：电子承兑汇票可以通过互联网进行在线操作，无需纸质流转，节省了时间和成本。另外，电子承兑汇票的交易过程更加快捷，可以实现即时结算和清算。 2. 安全性：电子承兑汇票采用了加密技术和数字签名等安全措施，确保了交易的安全性和真实性，减少了假冒和篡改的风险。 3. 环保性：电子承兑汇票不需要纸质材料，减少了对纸张的消耗，有利于环境保护。 4. 可追溯性：电子承兑汇票的交易记录可以通过电子系统进行实时跟踪和查询，方便了交易的管理和监控。 5. 便于管理：电子承兑汇票可以与企业的财务系统进行无缝对接，实现自动化处理和管理，提高了财务效率和准确性。需要注意的是，电子承兑汇票也存在一些风险，如网络安全风险和技术故障等，因此在使用电子承兑汇票时，企业需要加强风险管理和控制措施。

阅读 402

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固定资产报废后残值如何计算？
周老师 | 提问时间：11/05 10:30

#会计实务#

固定资产报废后的残值计算通常有两种方法：净残值法和收回价值法。 1. 净残值法：根据该固定资产在报废后的预计净残值，计算方法如下：净残值 = 固定资产原值 - 累计折旧其中，固定资产原值指的是该资产的购置成本，累计折旧是指该资产在报废前已经计提的折旧金额。 2. 收回价值法：根据该固定资产在报废后的预计收回价值，计算方法如下：收回价值 = 出售或处置资产所得的现金或其他资产的估计价值这种方法适用于固定资产报废后可以通过出售或处置获取一定价值的情况，如二手设备的出售或旧机器的回收等。在实际操作中，选择使用哪种方法计算固定资产报废后的残值，应根据具体情况和会计准则的规定进行决策，并在财务报表中进行准确披露。

阅读 449

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大数据的特征之一是时效性要求高，那么在会计实务中，如何应对大数据时代的时效性要求？
周老师 | 提问时间：11/05 09:45

#会计实务#

在会计实务中，应对大数据时代的时效性要求，可以采取以下策略： 1. 自动化处理：利用现代化的会计软件和智能化的系统，实现会计数据的自动化处理和实时更新。通过自动化，可以大大缩短数据处理的时间，提高时效性。 2. 实时监控与反馈：建立实时监控机制，及时跟踪和反馈会计数据的变化和异常情况。通过及时监控，可以发现问题并及时采取措施，保证数据的准确性和时效性。 3. 数据共享和协作：建立数据共享平台，促进不同部门之间的信息共享和协作。通过共享数据，可以实现信息的实时传递和交流，提高决策的时效性。 4. 数据分析和预测：利用大数据分析技术，对会计数据进行深入挖掘和分析，提前发现趋势和问题。通过数据预测，可以及时调整策略和措施，提高决策的时效性。 5. 培养专业人才：加强会计人员的培训和专业素养提升，使其具备应对大数据时代时效性要求的能力。培养专业人才，可以提高数据处理和分析的效率和准确性，保证会计工作的时效性。综上所述，通过自动化处理、实时监控、数据共享和协作、数据分析和预测以及培养专业人才等策略，可以有效应对大数据时代的时效性要求，提高会计实务的时效性。

阅读 326

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在进行资产负债表水平分析时，如何识别企业的资产结构和负债结构是否合理？
周老师 | 提问时间：11/05 09:39

#会计实务#

在进行资产负债表水平分析时，可以通过以下几个方面来识别企业的资产结构和负债结构是否合理： 1. 资产结构： - 查看资产构成比例：分析各项资产在总资产中的比例，比如货币资金、应收账款、存货、固定资产等。合理的资产结构应该是多样化的，不过度依赖某一项资产。 - 比较资产周转率：计算资产周转率，看企业的资产是否能够有效地转化为销售收入。如果资产周转率较低，可能说明资产配置不合理。 2. 负债结构： - 查看负债构成比例：分析各项负债在总负债中的比例，比如短期借款、长期借款、应付账款、应付工资等。合理的负债结构应该是稳定和可持续的，不过度依赖短期借款等短期负债。 - 比较负债与净资产比率：计算负债与净资产比率，看企业的负债水平是否合理。如果负债与净资产比率过高，可能意味着企业承担了过多的债务风险。此外，还可以结合行业标准和历史数据进行比较，来评估企业的资产结构和负债结构是否与行业相符合，是否在合理范围内。需要注意的是，资产负债表水平分析只是初步评估，还需要结合其他财务指标和经营情况进行综合分析。

阅读 430

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固定资产固定折旧年限后，如何处理资产报废或出售的情况？
周老师 | 提问时间：11/05 09:35

#会计实务#

当固定资产达到固定折旧年限后，如果资产报废或出售，需要按照以下步骤进行处理： 1. 资产报废：如果资产已经达到固定折旧年限，且无法继续使用或出售，需要将其报废。在报废时，需要计算出资产的净残值（即资产原值减去累计折旧），并将净残值从固定资产账户中扣除。同时，在利润表中计提资产报废损失，将资产原值与净残值之间的差额作为损失计入利润表。 2. 资产出售：如果资产在固定折旧年限后仍然有价值且可以出售，需要按照以下步骤进行处理。首先，将资产的原值从固定资产账户中扣除，同时将累计折旧从累计折旧账户中扣除。然后，计算出资产的净残值（即资产原值减去累计折旧），将净残值从固定资产账户中扣除。接下来，将出售资产的金额计入现金账户。最后，在利润表中计算出售资产的损益，将出售金额与资产原值减去累计折旧之间的差额作为损益计入利润表。需要注意的是，在处理资产报废或出售时，还需要更新相关的会计记录，如资产清单、固定资产账户、累计折旧账户和利润表等。此外，还需要遵守相关的会计准则和法规，确保处理过程的准确性和合规性。

阅读 404

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民办幼儿园的账务处理流程中，包括哪些基本环节？
王一老师 | 提问时间：11/05 08:23

#会计实务#

民办幼儿园的账务处理流程包括以下基本环节： 1. 收费环节：包括学费、杂费、午餐费等的收费工作。该环节涉及到学生家长的缴费，需要核对学生信息和费用，并发放收据或收费凭证。 2. 收入登记环节：将收到的费用按照不同的科目进行登记，如学费、杂费、午餐费等。需要按照规定的会计科目进行分类和登记，确保准确记录每一笔收入。 3. 支出环节：包括工资、房租、教材、教具、水电费等各项支出。需要核对支出的合法性和准确性，并按照会计科目进行分类和登记。 4. 凭证填制环节：根据每一笔收入和支出的凭证，填制相应的会计凭证。凭证填制需要按照会计原则和规定进行，确保凭证的准确性和完整性。 5. 账务核对环节：对每一笔收入和支出进行核对，确保凭证的正确性和账务的准确性。需要与相关部门或个人进行核对，确保账务的一致性。 6. 账务记录环节：将填制好的凭证和账务信息进行记录和保存，包括日记账、总账、明细账等。需要按照会计制度和规定进行记录，确保账务的完整性和可追溯性。 7. 报表编制环节：根据账务记录，编制各种财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等。需要按照会计准则和规定进行编制，确保报表的准确性和可比性。 8. 财务分析环节：对编制好的财务报表进行分析和解读，评估幼儿园的财务状况和经营情况。需要运用财务分析工具和方法，提供决策参考和改进建议。以上是民办幼儿园账务处理流程中的基本环节，具体操作可以根据幼儿园的实际情况和会计制度进行调整和细化。

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社保计提支付会计分录中的贷方科目是什么？
秦老师 | 提问时间：10/27 21:09

#会计实务#

社保计提支付会计分录中的贷方科目通常是应付工资、应付福利或应付社保。具体科目名称可能会根据公司的会计准则和账户设置而有所不同，但一般都是属于负债类科目。

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数据治理方案的关键组成部分有哪些？
王一老师 | 提问时间：10/27 19:16

#会计实务#

数据治理方案的关键组成部分包括以下几个方面： 1. 数据策略和规范：制定数据管理策略和规范，明确数据的收集、存储、处理、使用和共享的原则和规则。 2. 数据质量管理：建立数据质量管理体系，包括数据清洗、数据校验、数据修复等措施，确保数据的准确性、完整性和一致性。 3. 数据安全和隐私保护：制定数据安全和隐私保护政策，包括数据分类、权限管理、数据备份和恢复等措施，保障数据的安全和隐私。 4. 数据生命周期管理：制定数据生命周期管理策略，包括数据的创建、存储、使用、归档和销毁等阶段的管理措施，确保数据的合规性和可追溯性。 5. 数据所有权和访问控制：明确数据的所有权和使用权限，建立数据访问控制机制，确保数据的合法使用和防止未授权访问。 6. 数据治理组织和流程：建立数据治理组织和流程，明确数据治理的责任和流程，包括数据治理委员会、数据治理流程和数据治理规程等。 7. 数据分析和利用：建立数据分析和利用机制，包括数据分析工具和技术的选择和应用，提高数据的价值和利用效率。 8. 数据监控和评估：建立数据监控和评估机制，包括数据质量监控、数据安全监控和数据使用监控等，及时发现和解决数据管理问题。以上是数据治理方案的关键组成部分，通过有效的数据治理，可以提高数据的质量和价值，保障数据的安全和合规性，提升组织的决策能力和竞争力。

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免增值税的收入对财务报表有何影响？
李老师 | 提问时间：10/27 19:10

#会计实务#

免增值税的收入对财务报表有以下几个方面的影响： 1. 收入确认：免增值税的收入应当在符合会计准则的确认原则下，按照实际发生的时间确认为收入。收入确认时应注意将免增值税的收入与其他收入区分开来，以确保准确反映企业的经营状况。 2. 营业收入：免增值税的收入应当按照其性质归入相应的营业收入科目中，例如销售收入、服务收入等。在财务报表中，应当将免增值税的收入与其他收入明确区分开来，以便用户能够清晰地了解企业的收入来源。 3. 税费支出：免增值税的收入不需要缴纳增值税，因此在财务报表中，应当将增值税减少的部分作为税费支出进行抵减。这样可以准确反映企业的税费负担情况。 4. 利润计算：免增值税的收入在计算利润时应当予以考虑。在利润表中，应当将免增值税的收入与其他收入分开列示，并在计算利润时予以扣除。这样可以准确计算出企业的净利润。总之，免增值税的收入对财务报表的影响主要体现在收入确认、营业收入、税费支出和利润计算等方面，企业应当根据会计准则的规定，准确记录和报告免增值税的收入。

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