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老师请问代付运费什么做账？付的时候怎么做收的时候怎么做？
宋生老师 | 提问时间：11/21 13:45

#实务#

你好代付的时候借其他应收款，贷银行存款，收回的时候做相反的凭证。

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老师，请问两个盈利的分公司所得税都汇总到总公司一起申报缴纳，总公司没有任何业务，没有收入没有资产没有人员，在分配企业所得税的时候，总公司还要承担税款的50%吗？
宋生老师 | 提问时间：11/21 13:43

#实务#

这个比例是看税务局核定的。

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19年的进项专票被认定虚开，成本转出怎么做分录？（入账时：借：主营业务成本，贷：进项税额，贷：银行存款）
暖暖老师 | 提问时间：11/21 13:41

#实务#

19年的进项专票被认定虚开，成本转出的分录如下： 1. 借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出），此分录是将虚开专票已抵扣的进项税额转出. 2. 借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税），该分录用于将进项税额转出的金额结转到未交增值税. 3. 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税，此步是把转出未交增值税的金额进一步转到未交增值税科目. 4. 借：应交税费——未交增值税贷：银行存款，用于缴纳虚开专票对应的增值税款. 5. 借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整，将以前年度损益调整的余额结转至利润分配——未分配利润，以调整以前年度的利润.

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购买不动产需要交什么税
暖暖老师 | 提问时间：11/21 13:30

#实务#

你好，缴纳契税和印花税

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我公司以前年度集团内部利息收入未交增值税，今年更改了以前年度的增值税纳税申报表，缴完税款后，以前年度的利息收入需要冲减，并在今年补提销项税，发现无税收入+销项税额比利息收入多了1分钱，这1分钱应如何处理呢，请老师解惑？
朴老师 | 提问时间：11/21 13:28

#实务#

会计处理原则这种 1 分钱的差异属于尾差。在会计处理上，可以将这 1 分钱差异计入 “营业外收支” 科目。具体分录（假设差异为多计 1 分钱）如果无税收入 + 销项税额比利息收入多 1 分钱，即多计了收入：借：主营业务收入（或其他相关收入科目）0.01 贷：营业外收入 0.01 如果是少计了 1 分钱：借：营业外支出 0.01 贷：主营业务收入（或其他相关收入科目）0.01

阅读 83

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老师，行政单位用财政拨款缴公租房保证金的会计科目咋做？预算会计做不？
宋生老师 | 提问时间：11/21 13:24

#实务#

在财务会计中，借记“其他应收款——保证金”科目，贷记“银行存款”科目。这是因为公租房保证金应计入其他应收款——保证金科目核算。同时，在预算会计中，也需要进行相应的账务处理。借记“行政支出”科目，贷记“财政拨款预算收入”科目（使用本年度预算指标）或“资金结存——财政应返还额度”科目（使用以前年度预算指标）

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招聘外籍人士怎么报税，需要报哪些税？在哪些平台报税这边是上海区是工资，我国国内待了183天以上在国内读的本硕
宋生老师 | 提问时间：11/21 13:24

#实务#

你好，这个仍然是在申报工资薪金的那个软件上面，也就是自然人电子税务局上面申报。超过183天，按照正常的国内人员申报。

阅读 78

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老师，我们是做代理无人机的省代，然后我们的零售商A公司，第一次打款427000，第二次打款400000，然后打款的时候因为有一个（24年S1专场地推补贴5000元），第二次就直接扣下直接给我打款（400000-5000=395000了）这5000他们没给我们，可以直接按395000开票吗
朴老师 | 提问时间：11/21 13:23

#实务#

从税务合规角度如果双方已就补贴的扣除达成一致，并且有明确的合同或协议约定这 5000 元的场地推补贴由零售商 A 公司留存，这种情况下可以按照 395000 元开票。从财务记录完整性角度虽然可以按 395000 元开票，但建议对这 5000 元补贴的情况做好记录，包括补贴的性质、扣除的原因等，以便后续财务核算和审计查阅。

阅读 79

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公司招一全职毕业的优秀留学生，公司怎么给报税？在哪个平台报？税率怎样我是说留学生，外籍学生
朴老师 | 提问时间：11/21 13:21

#实务#

报税平台公司给外籍留学生申报个人所得税通常在自然人电子税务局（扣缴端）进行操作。税率外籍人员工资薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额。适用税率与中国公民相同，为 3% - 45% 的超额累进税率。不过，根据税收协定等相关规定，可能存在一定的免税或税收优惠情况，比如部分补贴可以免税等，具体需根据实际情况判断。报税流程在自然人电子税务局（扣缴端）中，将外籍留学生作为员工进行人员信息采集，录入其护照等相关信息，再按照其工资薪金所得情况进行正常的个税申报流程，申报时系统会根据录入的数据自动计算应纳税额。

阅读 80

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如果私户给公户转账可以原路返回吗？
朴老师 | 提问时间：11/21 13:01

#税务#

同学你好这个可以的

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老师你好，我们公司通过第三方购买进口设备作为固定资产，第三方代扣代缴的增值税海关缴款书，我公司可以进项抵扣吗？
郭老师 | 提问时间：11/21 12:20

#实务#

你好可以的双抬头的缴款书是吧是的话可以

阅读 96

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老师，24年中级财务管理考试中有一题是计算净现值、年金净流量，有详解吗？
秦老师 | 提问时间：11/21 12:02

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请您上传一下完整题目，老师这边可以详细看一下。祝您学习愉快！

阅读 26

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其他应付款转为实收资本需要交税吗
家权老师 | 提问时间：11/21 11:57

#税务#

公司需要交印花税的哈

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老师为了省个税按照奖金一年 14.4万来处理那么可以每月计提奖金每月给这个员工支付然后等到下一年1月申报一次性奖金
宋生老师 | 提问时间：11/21 11:52

#实务#

你好，这个不能每个月支付。

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100万的承兑汇票，出票日期2024.10.29，到期日25.4.29， 11月11日贴现，贴现率是9%，贴息是3380，请问3380是怎么计算出来的？
宋生老师 | 提问时间：11/21 11:48

#实务#

你好，你这个在哪儿看到的？正常肯定不止这么多啊。

阅读 109

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客户10/30号拿了一吨货，已付款，未开票，这个月又拿一吨货，已付款。未开票，那他家凭证是不是，两笔都做应收账款，然后再做收款，把第二笔做掉
宋生老师 | 提问时间：11/21 11:43

#实务#

你好就是这样子做。

阅读 53

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老师您好，我想问一下我有个KTV，注册的是公司，现在被升为一般纳税人了，我能否在KTV的经营所内单另用办公室注册一个小规模的分公司来经营，每年向总公司缴纳一点管理费这样可以吗？
宋生老师 | 提问时间：11/21 11:43

#实务#

你好，操作是可以的

阅读 93

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比如，预收一年会员12个月，我送你1个月，那我是确认了13个月收入的，但是送的那个月，我分摊的时间是冲收入，还是计费用呢？
家权老师 | 提问时间：11/21 11:39

#税务#

意思是12个月的收入按13月分摊确认就是

阅读 45

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实务代收代付业务处理。请问一下两个关联企业，煤矿企业以及专门为煤矿企业创建的矿建公司。现在实务里煤矿企业转了一笔款项给矿建公司，这笔款真正目的是为了赔偿征地款，只是为了尽快达到征地目的单独给拆迁户的奖励，所以通过矿建公司来转给拆迁户（个人）。现在煤矿企业以及矿建公司的账务只做代收代付能行吗，煤矿出款备注是支付工程款，矿建公司打给拆迁户备注是代煤矿付工程款。现在这个业务怎么处理。
耿老师 | 提问时间：11/21 11:35

#建筑#

你好！需要有三方代付款协议，于你们主管税管员沟通，只要税务局认可就可以，。否则存在查账风险

阅读 103

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A公司和B公司签订的合同，A是收款和履约方，A把该合同的债权转让给了C公司，合同托管在A这里，A继续履约向B收款和开票。但因为债权在C这里，A收回来的款项要打给C公司，C公司因为没有实际履行合同，所以C收了A的钱，但没开票给A。问，债权转让后，后续的增值税发票由谁开具，如果由A开具，因最终的款项要打给C，A是否确认收入？C收到款项后，是否需要向A开票？
朴老师 | 提问时间：11/21 11:32

#税务#

发票开具方增值税发票应由 A 公司开具。因为 A 是履约方，按照增值税应税行为判定，销售货物或提供服务的一方是开票主体，A 进行了实际的履约行为。 A 公司收入确认 A 公司应确认收入。虽然款项最终给 C，但 A 完成履约义务并取得收款权利，符合收入确认条件。 C 公司开票情况 C 公司不需要向 A 公司开票。因为 A 公司转让的是债权，不是购买 C 公司的商品或服务，不存在应税行为，C 没有开票给 A 的依据。

阅读 95

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我是乙方，甲方扣的质量保证金，我可以变成成本做账吗
家权老师 | 提问时间：11/21 11:29

#实务#

已经扣了不还的才计入成本费用。只是暂时扣除，不能计入费用

阅读 90

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电子承兑汇票相对于纸质银行承兑汇票的优势有哪些？
秦老师 | 提问时间：11/05 10:35

#会计实务#

电子承兑汇票相对于纸质银行承兑汇票具有以下优势： 1. 便捷性：电子承兑汇票可以通过互联网进行在线操作，无需纸质流转，节省了时间和成本。另外，电子承兑汇票的交易过程更加快捷，可以实现即时结算和清算。 2. 安全性：电子承兑汇票采用了加密技术和数字签名等安全措施，确保了交易的安全性和真实性，减少了假冒和篡改的风险。 3. 环保性：电子承兑汇票不需要纸质材料，减少了对纸张的消耗，有利于环境保护。 4. 可追溯性：电子承兑汇票的交易记录可以通过电子系统进行实时跟踪和查询，方便了交易的管理和监控。 5. 便于管理：电子承兑汇票可以与企业的财务系统进行无缝对接，实现自动化处理和管理，提高了财务效率和准确性。需要注意的是，电子承兑汇票也存在一些风险，如网络安全风险和技术故障等，因此在使用电子承兑汇票时，企业需要加强风险管理和控制措施。

阅读 405

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固定资产报废后残值如何计算？
周老师 | 提问时间：11/05 10:30

#会计实务#

固定资产报废后的残值计算通常有两种方法：净残值法和收回价值法。 1. 净残值法：根据该固定资产在报废后的预计净残值，计算方法如下：净残值 = 固定资产原值 - 累计折旧其中，固定资产原值指的是该资产的购置成本，累计折旧是指该资产在报废前已经计提的折旧金额。 2. 收回价值法：根据该固定资产在报废后的预计收回价值，计算方法如下：收回价值 = 出售或处置资产所得的现金或其他资产的估计价值这种方法适用于固定资产报废后可以通过出售或处置获取一定价值的情况，如二手设备的出售或旧机器的回收等。在实际操作中，选择使用哪种方法计算固定资产报废后的残值，应根据具体情况和会计准则的规定进行决策，并在财务报表中进行准确披露。

阅读 449

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大数据的特征之一是时效性要求高，那么在会计实务中，如何应对大数据时代的时效性要求？
周老师 | 提问时间：11/05 09:45

#会计实务#

在会计实务中，应对大数据时代的时效性要求，可以采取以下策略： 1. 自动化处理：利用现代化的会计软件和智能化的系统，实现会计数据的自动化处理和实时更新。通过自动化，可以大大缩短数据处理的时间，提高时效性。 2. 实时监控与反馈：建立实时监控机制，及时跟踪和反馈会计数据的变化和异常情况。通过及时监控，可以发现问题并及时采取措施，保证数据的准确性和时效性。 3. 数据共享和协作：建立数据共享平台，促进不同部门之间的信息共享和协作。通过共享数据，可以实现信息的实时传递和交流，提高决策的时效性。 4. 数据分析和预测：利用大数据分析技术，对会计数据进行深入挖掘和分析，提前发现趋势和问题。通过数据预测，可以及时调整策略和措施，提高决策的时效性。 5. 培养专业人才：加强会计人员的培训和专业素养提升，使其具备应对大数据时代时效性要求的能力。培养专业人才，可以提高数据处理和分析的效率和准确性，保证会计工作的时效性。综上所述，通过自动化处理、实时监控、数据共享和协作、数据分析和预测以及培养专业人才等策略，可以有效应对大数据时代的时效性要求，提高会计实务的时效性。

阅读 327

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在进行资产负债表水平分析时，如何识别企业的资产结构和负债结构是否合理？
周老师 | 提问时间：11/05 09:39

#会计实务#

在进行资产负债表水平分析时，可以通过以下几个方面来识别企业的资产结构和负债结构是否合理： 1. 资产结构： - 查看资产构成比例：分析各项资产在总资产中的比例，比如货币资金、应收账款、存货、固定资产等。合理的资产结构应该是多样化的，不过度依赖某一项资产。 - 比较资产周转率：计算资产周转率，看企业的资产是否能够有效地转化为销售收入。如果资产周转率较低，可能说明资产配置不合理。 2. 负债结构： - 查看负债构成比例：分析各项负债在总负债中的比例，比如短期借款、长期借款、应付账款、应付工资等。合理的负债结构应该是稳定和可持续的，不过度依赖短期借款等短期负债。 - 比较负债与净资产比率：计算负债与净资产比率，看企业的负债水平是否合理。如果负债与净资产比率过高，可能意味着企业承担了过多的债务风险。此外，还可以结合行业标准和历史数据进行比较，来评估企业的资产结构和负债结构是否与行业相符合，是否在合理范围内。需要注意的是，资产负债表水平分析只是初步评估，还需要结合其他财务指标和经营情况进行综合分析。

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固定资产固定折旧年限后，如何处理资产报废或出售的情况？
周老师 | 提问时间：11/05 09:35

#会计实务#

当固定资产达到固定折旧年限后，如果资产报废或出售，需要按照以下步骤进行处理： 1. 资产报废：如果资产已经达到固定折旧年限，且无法继续使用或出售，需要将其报废。在报废时，需要计算出资产的净残值（即资产原值减去累计折旧），并将净残值从固定资产账户中扣除。同时，在利润表中计提资产报废损失，将资产原值与净残值之间的差额作为损失计入利润表。 2. 资产出售：如果资产在固定折旧年限后仍然有价值且可以出售，需要按照以下步骤进行处理。首先，将资产的原值从固定资产账户中扣除，同时将累计折旧从累计折旧账户中扣除。然后，计算出资产的净残值（即资产原值减去累计折旧），将净残值从固定资产账户中扣除。接下来，将出售资产的金额计入现金账户。最后，在利润表中计算出售资产的损益，将出售金额与资产原值减去累计折旧之间的差额作为损益计入利润表。需要注意的是，在处理资产报废或出售时，还需要更新相关的会计记录，如资产清单、固定资产账户、累计折旧账户和利润表等。此外，还需要遵守相关的会计准则和法规，确保处理过程的准确性和合规性。

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民办幼儿园的账务处理流程中，包括哪些基本环节？
王一老师 | 提问时间：11/05 08:23

#会计实务#

民办幼儿园的账务处理流程包括以下基本环节： 1. 收费环节：包括学费、杂费、午餐费等的收费工作。该环节涉及到学生家长的缴费，需要核对学生信息和费用，并发放收据或收费凭证。 2. 收入登记环节：将收到的费用按照不同的科目进行登记，如学费、杂费、午餐费等。需要按照规定的会计科目进行分类和登记，确保准确记录每一笔收入。 3. 支出环节：包括工资、房租、教材、教具、水电费等各项支出。需要核对支出的合法性和准确性，并按照会计科目进行分类和登记。 4. 凭证填制环节：根据每一笔收入和支出的凭证，填制相应的会计凭证。凭证填制需要按照会计原则和规定进行，确保凭证的准确性和完整性。 5. 账务核对环节：对每一笔收入和支出进行核对，确保凭证的正确性和账务的准确性。需要与相关部门或个人进行核对，确保账务的一致性。 6. 账务记录环节：将填制好的凭证和账务信息进行记录和保存，包括日记账、总账、明细账等。需要按照会计制度和规定进行记录，确保账务的完整性和可追溯性。 7. 报表编制环节：根据账务记录，编制各种财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等。需要按照会计准则和规定进行编制，确保报表的准确性和可比性。 8. 财务分析环节：对编制好的财务报表进行分析和解读，评估幼儿园的财务状况和经营情况。需要运用财务分析工具和方法，提供决策参考和改进建议。以上是民办幼儿园账务处理流程中的基本环节，具体操作可以根据幼儿园的实际情况和会计制度进行调整和细化。

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社保计提支付会计分录中的贷方科目是什么？
秦老师 | 提问时间：10/27 21:09

#会计实务#

社保计提支付会计分录中的贷方科目通常是应付工资、应付福利或应付社保。具体科目名称可能会根据公司的会计准则和账户设置而有所不同，但一般都是属于负债类科目。

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数据治理方案的关键组成部分有哪些？
王一老师 | 提问时间：10/27 19:16

#会计实务#

数据治理方案的关键组成部分包括以下几个方面： 1. 数据策略和规范：制定数据管理策略和规范，明确数据的收集、存储、处理、使用和共享的原则和规则。 2. 数据质量管理：建立数据质量管理体系，包括数据清洗、数据校验、数据修复等措施，确保数据的准确性、完整性和一致性。 3. 数据安全和隐私保护：制定数据安全和隐私保护政策，包括数据分类、权限管理、数据备份和恢复等措施，保障数据的安全和隐私。 4. 数据生命周期管理：制定数据生命周期管理策略，包括数据的创建、存储、使用、归档和销毁等阶段的管理措施，确保数据的合规性和可追溯性。 5. 数据所有权和访问控制：明确数据的所有权和使用权限，建立数据访问控制机制，确保数据的合法使用和防止未授权访问。 6. 数据治理组织和流程：建立数据治理组织和流程，明确数据治理的责任和流程，包括数据治理委员会、数据治理流程和数据治理规程等。 7. 数据分析和利用：建立数据分析和利用机制，包括数据分析工具和技术的选择和应用，提高数据的价值和利用效率。 8. 数据监控和评估：建立数据监控和评估机制，包括数据质量监控、数据安全监控和数据使用监控等，及时发现和解决数据管理问题。以上是数据治理方案的关键组成部分，通过有效的数据治理，可以提高数据的质量和价值，保障数据的安全和合规性，提升组织的决策能力和竞争力。

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免增值税的收入对财务报表有何影响？
李老师 | 提问时间：10/27 19:10

#会计实务#

免增值税的收入对财务报表有以下几个方面的影响： 1. 收入确认：免增值税的收入应当在符合会计准则的确认原则下，按照实际发生的时间确认为收入。收入确认时应注意将免增值税的收入与其他收入区分开来，以确保准确反映企业的经营状况。 2. 营业收入：免增值税的收入应当按照其性质归入相应的营业收入科目中，例如销售收入、服务收入等。在财务报表中，应当将免增值税的收入与其他收入明确区分开来，以便用户能够清晰地了解企业的收入来源。 3. 税费支出：免增值税的收入不需要缴纳增值税，因此在财务报表中，应当将增值税减少的部分作为税费支出进行抵减。这样可以准确反映企业的税费负担情况。 4. 利润计算：免增值税的收入在计算利润时应当予以考虑。在利润表中，应当将免增值税的收入与其他收入分开列示，并在计算利润时予以扣除。这样可以准确计算出企业的净利润。总之，免增值税的收入对财务报表的影响主要体现在收入确认、营业收入、税费支出和利润计算等方面，企业应当根据会计准则的规定，准确记录和报告免增值税的收入。

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