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老师选哪个
李老师 | 提问时间：11/20 16:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：为您提供一道类似的题目，您可以参考一下：甲公司主营业务为提供海上运输服务。甲公司从乙公司租入一艘货船，租赁合同约定：租赁期自2×20年1月1日至2×21年12月31日，每年租金为200万元，于每年年末支付；如果租赁期内甲公司运输营业额累计达到8000万元或以上，乙公司将获得额外50万元经营分享收入。甲公司无法确定租赁内含利率，其增量借款利率为6%。至2×21年度，甲公司累计的营业额达到9000万元，假定不考虑其他因素，甲公司2×21年因该租赁业务影响当期损益的金额为（　）。[（P/A，6%，2）＝1.8334；（P/F，6%，2）＝0.89] ??? A. 11.32万元　　 B. 50万元　　　 C. 244.66万元 D. 200万元　　　　【正确答案】 C 【答案解析】承租人确认的使用权资产金额＝200×1.8334＝366.68（万元）；计提折旧计入当期租赁费用的金额＝366.68/2＝183.34（万元），因摊销未确认融资费用计入当期财务费用的金额（倒挤计算）＝（400－366.68）－366.68×6%＝11.32（万元），由于可变租赁付款额并不是取决于指数或比率的可变租金，因此发生时计入营业成本50万元，故因该经济业务影响2×21年损益的金额为244.66万元（183.34＋11.32＋50）。相关的账务处理： 2×20年1月1日：借：使用权资产366.68 　　租赁负债——未确认融资费用33.32 　　贷：租赁负债——租赁付款额400 2×20年12月31日：借：财务费用（366.68×6%）22 　　贷：租赁负债——未确认融资费用22 借：租赁负债——租赁付款额200 　　贷：银行存款200 借：主营业务成本（366.68/2）183.34 　　贷：使用权资产累计折旧183.34 2×21年12月31日借：财务费用[（400－366.68）－366.68×6%]11.32 　　贷：租赁负债——未确认融资费用11.32 借：租赁负债——租赁付款额200 　　贷：银行存款200 借：主营业务成本（366.68/2）183.34 　　贷：使用权资产累计折旧183.34 借：主营业务成本50 　　贷：银行存款50 祝您学习愉快！

阅读 39

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老师，请教您一下股市有卖才能买是双向的，为什么又会有显示成交量是绿色或者红色？
文文老师 | 提问时间：11/20 16:02

#CPA#

当买盘多于卖盘时，就是红色柱子；卖盘多于买盘时，就是绿色柱子

阅读 142

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生产性服务业纳税人具体有哪些
文文老师 | 提问时间：11/20 15:54

#CPA#

生产性服务业纳税人具体包括邮政服务、电信服务、现代服务以及生活服务。

阅读 155

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请问这个题目的分录是否正确
秦老师 | 提问时间：11/20 15:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里比例计算错误，出售期持有的A公司20%的股权是把A公司的股权看作一个整体，所以出售的部分是7500/60%*20% 祝您学习愉快！

阅读 46

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公司账户被法院冻结了，法人账户可以代付公司其他费用吗？需要提供什么资料呢？
文文老师 | 提问时间：11/20 15:30

#CPA#

法人账户可以代付公司其他费用不需要相关资料

阅读 162

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这道题为什么要×（1+1%）？具体要怎么计算
小菲老师 | 提问时间：11/20 15:29

#CPA#

同学，你好月初付款.知道每月付款额，求现值，（P/A）这个一般是月末付款，你现在是月初，提前付款了，所以要加乘以一个月的利率

阅读 152

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大例题第二问资产负债表中打问号的几个数据不知道怎么算出来的
apple老师 | 提问时间：11/20 15:26

#CPA#

同学你好，我给你算，请稍等

阅读 156

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国家政策性减免增值税二季度是进6月还是7月分录
刘艳红老师 | 提问时间：11/20 15:01

#CPA#

您好，这个是做到6月份里面

阅读 148

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这个题目的分录写得是否正确
郭老师 | 提问时间：11/20 14:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第1问抵消分录中商誉写错了是440 第2问多减了个20,22年底是1年折旧所以调整的净利润是1200-20=1180，而你计算长投的时候多减了20所以导致分录中的数字是错的祝您学习愉快！

阅读 22

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老师您好！外贸企业进项不可以抵扣的吗？还是说只是出口的那部分差异不能抵扣做成本内销的进项可以抵扣，但外销的进项与退税差异只能转出做成本？
朴老师 | 提问时间：11/20 14:22

#CPA#

外贸企业出口业务对应的进项税额一般不能抵扣，要根据退税率计算退税和转出进成本；而内销业务的进项税额可以正常抵扣。外销时，进项与退税的差异需转出计入成本。

阅读 285

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老师好，小规模纳税人选择放弃1％的税率开3％的发票，后面多久时间能再次享受1％的税率优惠呢？
家权老师 | 提问时间：11/20 14:20

#CPA#

没有时间限制的哈

阅读 157

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如果建账时银行期初余额不对，后面又补了银行之前的账，所以造成后面银行不对，没法调怎么处理账务
宋生老师 | 提问时间：11/20 13:53

#CPA#

你好，你这个差额计入到营业外收支。

阅读 154

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咋样算一个业务的净利润业务还没开起
宋生老师 | 提问时间：11/20 13:52

#CPA#

你好，这个要看你能不能取得对应的数据，主要包括收入，成本分摊的费用，税金这几块。

阅读 158

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1.不考虑奖金归类到不同的费用项目中，企业所得税年度申报表附表A105050表中最后一行“合计”数的“账载”金额列，应该等于A104000期间费用明细表表中的第一行工资薪金的管理费用列，对吗？因为期间费用表中管理费用列填报的是账载金额，而不是纳税调整后的税收金额。 2.附表A105050中其他费用（如奖金、津贴等），这些费用可能被归类到不同的费用项目中，而不是全部计入管理费用。奖金、津贴等除了被归入管理费用之外，还可能被归入到哪些费用项目中？3.从哪些方面判断A105050中各项费用归类到了哪个具体费用项目？4.从哪些方面审核A105050中各项费用的归类是否正确？
小赵老师 | 提问时间：11/20 13:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1. 是的，A105050表中最后一行的“账载”金额列应该等于A104000表中的第一行工资薪金的管理费用列。 2.奖金、津贴等除了被归入管理费用之外，还可能被归入到销售费用、生产成本或直接计入当期损益等项目中。 3.判断各项费用归类的具体费用项目可以从费用的发生部门、用途以及会计准则的规定等方面进行。 4.审核A105050表中各项费用的归类是否正确，主要从会计政策的一致性、相关法规和税法规定、实际业务情况等方面进行。祝您学习愉快！

阅读 29

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这个题目的分录写得是否正确
李老师 | 提问时间：11/20 13:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据题目“取得企业集团内部曼爱公司的股权”所以是同控下的处理，是没有产生新的商誉的而咱们写的是非同控下的处理祝您学习愉快！

阅读 24

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老师，员工要直取备用金后续拿票抵，怎么记账？
郭老师 | 提问时间：11/20 12:14

#CPA#

借其他应收款贷银行存款抵扣借管理费用等贷其他应收款

阅读 155

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销售原材料的成本是计入其他业务成本，不计入费用，为什么不选A？
宋生老师 | 提问时间：11/20 12:04

#CPA#

从这个题目来看是可以选a的，因为它这个是计入成本。

阅读 158

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注会第一场考试：会计，税法和经济法吗？都是这样安排的吗？
家权老师 | 提问时间：11/20 11:44

#CPA#

是的，基本都是那样安排的

阅读 166

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人力资源给予技能培训学校的培训补贴如何做账
家权老师 | 提问时间：11/20 11:43

#CPA#

那个计入营业外收入-政府补助

阅读 159

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1.加计抵扣1%的农产品进项税额，涉及哪些法律法规或者文件？2.为什么销售非13%产品，就不能加计扣除1%的农产品进项税额？这样规定的原理有哪些？3.从哪些方面审核加计抵扣1%的农产品进项税额，是否符合规定？
汪老师 | 提问时间：11/20 11:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.加计抵扣1%的农产品进项税额涉及的具体法律法规或文件，《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号） 2.销售非13%产品不能加计扣除1%的农产品进项税额，是因为这项优惠政策主要是为了鼓励生产高税率的产品，即那些能够为国家带来更高税收贡献的商品。因此，只有当农产品用于生产销售或委托加工13%税率货物时，才能享受这一政策。 3.审核加计抵扣1%的农产品进项税额是否符合规定主要从以下几个方面进行：确认购进的农产品确实用于生产13%税率的产品；检查相关发票和账簿记录的真实性与合法性；确保企业已经按照规定进行了正确的会计处理，并且在纳税申报时正确反映了这一政策的应用。祝您学习愉快！

阅读 28

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这两道题怎么做，请给出具体过程
汪老师 | 提问时间：11/20 11:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：网校这里提供答疑服务，不提供做题服务，您可以自己做一下对比答案解析的。祝您学习愉快！

阅读 32

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请问老师，老板在公司所在的统一市区住宿，报销的发票应该计入那个科目
宋生老师 | 提问时间：11/20 11:34

#CPA#

你好，你这个可以计入到差旅费的。

阅读 174

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老师：你好，请问下怎么区别会计主体和法律主体呢？封闭式基金、理财产品、信托计划为什么不是法律主体呢
宋生老师 | 提问时间：11/20 11:31

#CPA#

你好，会计主体，比如说你可以把你们某个车间当做一个会计主体。法律主体的话就是站在税务局的立场上，他只看这个公司。

阅读 175

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我们是小企业，我们收购A公司30%股份按理来说是权益法核算长期股权投资，但是能根据小企业会计准则简化处理吗？直接是成本法呢
家权老师 | 提问时间：11/20 11:27

#CPA#

是的，直接按成本法做账就行

阅读 163

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老师请问PRC审计是不是就是我们说的年度报表审计
文文老师 | 提问时间：11/20 11:17

#CPA#

PRC审计，通常是年度报表审计

阅读 157

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老师，房开企业所得税汇算的时候，成本票未取得，可以暂估多少入账，后期取得发票再补上？
宋生老师 | 提问时间：11/20 11:16

#CPA#

你好，是的，在汇算清缴之前要拿到发票。

阅读 161

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老师，占用一般借款资本化，在算资本化利率的时候，利息费用要加权吗？郭老师教的分子分母都要加权，做轻一的时候算出来的答案都有差，一看答案是分子分母没有加权
宋生老师 | 提问时间：11/20 11:15

#CPA#

你好，你说的加权是按照比例来分配，是吗？

阅读 159

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请问下实缴增资几千万的话，会有什么负面影响吗？
venus老师 | 提问时间：11/20 11:05

#CPA#

实缴增资，说明公司实力雄厚，没有负面影响

阅读 157

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这道题怎么写，请写出详细过程
郭老师 | 提问时间：11/20 11:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：网校是针对有疑问的内容答疑解惑，不提供做题服务您可以自己做并与解析分析，有什么具体的疑问可以咨询祝您学习愉快！

阅读 40

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请问下实缴增资会有什么负面影响吗？
文文老师 | 提问时间：11/20 10:31

#CPA#

实缴增资，不会有什么负面影响

阅读 177

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