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逆向销售怎么编制第二年合并抵消分录，考虑所得税影响
赵老师 | 提问时间：11/20 20:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第一年借：营业收入 1000 贷：营业成本倒挤存货 10*（10-7）借：递延所得税资产贷：所得税费用30*0.25 第二年借：年初未分配利润贷：营业成本 6*3 存货 4*3 借：递延所得税资产 4*3*0.25 所得税费用 6*3*0.25 贷：年初未分配利润30*0.25 借：营业收入 120*10.5 贷：营业成本 120*7 存货 120*（10.5-7）借：递延所得税资产 120*（10.5-7）*0.25 贷：所得税费用祝您学习愉快！

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1.一般纳税人某个月，取得农产品收购票据，票面金额（价税合计金额）1000元，增值税申报表附表二第6行“农产品收购票据或者销售票据税额”填报多少？计算过程是什么？ 2.附表二第8a行“加计扣除农产品进项税额”，填报多少？计算过程是什么？ 3.不同时间第6行、第8a的计算方法不一样，对吗？请梳理一下各个时间段第6行、第8a，分别是怎么计算的？
郭老师 | 提问时间：11/20 18:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.一般纳税人某个月，取得农产品收购票据，票面金额（价税合计金额）1000元，增值税申报表附表二第6行“农产品收购票据或者销售票据税额”填报多少？计算过程是什么？ 1000×9%=90 2.附表二第8a行“加计扣除农产品进项税额”，填报多少？计算过程是什么？ 1000×1%=10 3.不同时间第6行、第8a的计算方法不一样，对吗？请梳理一下各个时间段第6行、第8a，分别是怎么计算的？购入时按照9%计算扣除填入第6行领用于深加工时，加计扣除1%，加计的1%填入8a 祝您学习愉快！

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老师退税可以在国税系统查询吗
波德老师 | 提问时间：11/20 17:21

#CPA#

你好，你指的是什么退税

阅读 160

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老师C错在哪里了？谢谢
朴老师 | 提问时间：11/20 17:04

#CPA#

选项 C 是错误的，因为它不符合政府审计的法定程序和规范。

阅读 157

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勿接！勿接！请贾苹果老师回答其他人勿接否则差评！关财务比率问题
apple老师 | 提问时间：11/20 17:00

#CPA#

同学你好，我给你解答，麻烦你发一下题目吧，辛苦了

阅读 161

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勿接！勿接！请贾苹果老师回答其他人勿接否则差评！关于外部增加资金的问题
apple老师 | 提问时间：11/20 16:55

#CPA#

同学你好，我给你解答，麻烦你发一下题目，辛苦了

阅读 156

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主营业务收入站总收入占比咋算
文文老师 | 提问时间：11/20 16:45

#CPA#

总收入就是主营业务收入+其他业务收入若无其他业务收入，占比就是100%

阅读 157

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1.一般纳税人某个月增值税申报表附表二，8a行加计扣除农产品进项税额=该表第6行农产品收购票据或者销售票据税额*0.01？还是等于某个月“所有”增值税进项税额*0.01？2.如果之前申报时没有加计扣除,是否可以一次性补充加计扣除？
秦老师 | 提问时间：11/20 16:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.8a行加计扣除农产品进项税额=该表第6行农产品收购票据或者销售票据税额*0.01。加计扣除的农产品进项税额仅限于通过农产品收购发票或销售发票抵扣的进项税额，而不是所有增值税进项税额。 2.可以，如果之前申报时没有加计扣除，可以向主管税务机关申请更正申报，补充加计扣除的农产品进项税额。提交更正申报的申请，重新计算应加计扣除的税额，并在更正申报表中进行调整。根据更正申报的结果，申请退税或补缴税款。祝您学习愉快！

阅读 56

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请问这个题目上的分录写得是否正确
秦老师 | 提问时间：11/20 16:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的第二笔分录当中的商誉金额是错误的，应该是440 您的第三笔分录当中的盈余公积利润的金额是错误的，应该是900+200=1100 您的第三笔分录当中的少数股东权益的金额是错误的，应该是1640+680*20%=1776 其余正确。祝您学习愉快！

阅读 64

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老师选哪个
李老师 | 提问时间：11/20 16:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：为您提供一道类似的题目，您可以参考一下：甲公司主营业务为提供海上运输服务。甲公司从乙公司租入一艘货船，租赁合同约定：租赁期自2×20年1月1日至2×21年12月31日，每年租金为200万元，于每年年末支付；如果租赁期内甲公司运输营业额累计达到8000万元或以上，乙公司将获得额外50万元经营分享收入。甲公司无法确定租赁内含利率，其增量借款利率为6%。至2×21年度，甲公司累计的营业额达到9000万元，假定不考虑其他因素，甲公司2×21年因该租赁业务影响当期损益的金额为（　）。[（P/A，6%，2）＝1.8334；（P/F，6%，2）＝0.89] ??? A. 11.32万元　　 B. 50万元　　　 C. 244.66万元 D. 200万元　　　　【正确答案】 C 【答案解析】承租人确认的使用权资产金额＝200×1.8334＝366.68（万元）；计提折旧计入当期租赁费用的金额＝366.68/2＝183.34（万元），因摊销未确认融资费用计入当期财务费用的金额（倒挤计算）＝（400－366.68）－366.68×6%＝11.32（万元），由于可变租赁付款额并不是取决于指数或比率的可变租金，因此发生时计入营业成本50万元，故因该经济业务影响2×21年损益的金额为244.66万元（183.34＋11.32＋50）。相关的账务处理： 2×20年1月1日：借：使用权资产366.68 　　租赁负债——未确认融资费用33.32 　　贷：租赁负债——租赁付款额400 2×20年12月31日：借：财务费用（366.68×6%）22 　　贷：租赁负债——未确认融资费用22 借：租赁负债——租赁付款额200 　　贷：银行存款200 借：主营业务成本（366.68/2）183.34 　　贷：使用权资产累计折旧183.34 2×21年12月31日借：财务费用[（400－366.68）－366.68×6%]11.32 　　贷：租赁负债——未确认融资费用11.32 借：租赁负债——租赁付款额200 　　贷：银行存款200 借：主营业务成本（366.68/2）183.34 　　贷：使用权资产累计折旧183.34 借：主营业务成本50 　　贷：银行存款50 祝您学习愉快！

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老师，请教您一下股市有卖才能买是双向的，为什么又会有显示成交量是绿色或者红色？
文文老师 | 提问时间：11/20 16:02

#CPA#

当买盘多于卖盘时，就是红色柱子；卖盘多于买盘时，就是绿色柱子

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生产性服务业纳税人具体有哪些
文文老师 | 提问时间：11/20 15:54

#CPA#

生产性服务业纳税人具体包括邮政服务、电信服务、现代服务以及生活服务。

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请问这个题目的分录是否正确
秦老师 | 提问时间：11/20 15:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里比例计算错误，出售期持有的A公司20%的股权是把A公司的股权看作一个整体，所以出售的部分是7500/60%*20% 祝您学习愉快！

阅读 46

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公司账户被法院冻结了，法人账户可以代付公司其他费用吗？需要提供什么资料呢？
文文老师 | 提问时间：11/20 15:30

#CPA#

法人账户可以代付公司其他费用不需要相关资料

阅读 166

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这道题为什么要×（1+1%）？具体要怎么计算
小菲老师 | 提问时间：11/20 15:29

#CPA#

同学，你好月初付款.知道每月付款额，求现值，（P/A）这个一般是月末付款，你现在是月初，提前付款了，所以要加乘以一个月的利率

阅读 157

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大例题第二问资产负债表中打问号的几个数据不知道怎么算出来的
apple老师 | 提问时间：11/20 15:26

#CPA#

同学你好，我给你算，请稍等

阅读 160

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国家政策性减免增值税二季度是进6月还是7月分录
刘艳红老师 | 提问时间：11/20 15:01

#CPA#

您好，这个是做到6月份里面

阅读 153

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这个题目的分录写得是否正确
郭老师 | 提问时间：11/20 14:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第1问抵消分录中商誉写错了是440 第2问多减了个20,22年底是1年折旧所以调整的净利润是1200-20=1180，而你计算长投的时候多减了20所以导致分录中的数字是错的祝您学习愉快！

阅读 22

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老师您好！外贸企业进项不可以抵扣的吗？还是说只是出口的那部分差异不能抵扣做成本内销的进项可以抵扣，但外销的进项与退税差异只能转出做成本？
朴老师 | 提问时间：11/20 14:22

#CPA#

外贸企业出口业务对应的进项税额一般不能抵扣，要根据退税率计算退税和转出进成本；而内销业务的进项税额可以正常抵扣。外销时，进项与退税的差异需转出计入成本。

阅读 289

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老师好，小规模纳税人选择放弃1％的税率开3％的发票，后面多久时间能再次享受1％的税率优惠呢？
家权老师 | 提问时间：11/20 14:20

#CPA#

没有时间限制的哈

阅读 162

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如果建账时银行期初余额不对，后面又补了银行之前的账，所以造成后面银行不对，没法调怎么处理账务
宋生老师 | 提问时间：11/20 13:53

#CPA#

你好，你这个差额计入到营业外收支。

阅读 158

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咋样算一个业务的净利润业务还没开起
宋生老师 | 提问时间：11/20 13:52

#CPA#

你好，这个要看你能不能取得对应的数据，主要包括收入，成本分摊的费用，税金这几块。

阅读 163

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1.不考虑奖金归类到不同的费用项目中，企业所得税年度申报表附表A105050表中最后一行“合计”数的“账载”金额列，应该等于A104000期间费用明细表表中的第一行工资薪金的管理费用列，对吗？因为期间费用表中管理费用列填报的是账载金额，而不是纳税调整后的税收金额。 2.附表A105050中其他费用（如奖金、津贴等），这些费用可能被归类到不同的费用项目中，而不是全部计入管理费用。奖金、津贴等除了被归入管理费用之外，还可能被归入到哪些费用项目中？3.从哪些方面判断A105050中各项费用归类到了哪个具体费用项目？4.从哪些方面审核A105050中各项费用的归类是否正确？
小赵老师 | 提问时间：11/20 13:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1. 是的，A105050表中最后一行的“账载”金额列应该等于A104000表中的第一行工资薪金的管理费用列。 2.奖金、津贴等除了被归入管理费用之外，还可能被归入到销售费用、生产成本或直接计入当期损益等项目中。 3.判断各项费用归类的具体费用项目可以从费用的发生部门、用途以及会计准则的规定等方面进行。 4.审核A105050表中各项费用的归类是否正确，主要从会计政策的一致性、相关法规和税法规定、实际业务情况等方面进行。祝您学习愉快！

阅读 29

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这个题目的分录写得是否正确
李老师 | 提问时间：11/20 13:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据题目“取得企业集团内部曼爱公司的股权”所以是同控下的处理，是没有产生新的商誉的而咱们写的是非同控下的处理祝您学习愉快！

阅读 24

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老师，员工要直取备用金后续拿票抵，怎么记账？
郭老师 | 提问时间：11/20 12:14

#CPA#

借其他应收款贷银行存款抵扣借管理费用等贷其他应收款

阅读 159

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销售原材料的成本是计入其他业务成本，不计入费用，为什么不选A？
宋生老师 | 提问时间：11/20 12:04

#CPA#

从这个题目来看是可以选a的，因为它这个是计入成本。

阅读 162

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注会第一场考试：会计，税法和经济法吗？都是这样安排的吗？
家权老师 | 提问时间：11/20 11:44

#CPA#

是的，基本都是那样安排的

阅读 170

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人力资源给予技能培训学校的培训补贴如何做账
家权老师 | 提问时间：11/20 11:43

#CPA#

那个计入营业外收入-政府补助

阅读 163

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1.加计抵扣1%的农产品进项税额，涉及哪些法律法规或者文件？2.为什么销售非13%产品，就不能加计扣除1%的农产品进项税额？这样规定的原理有哪些？3.从哪些方面审核加计抵扣1%的农产品进项税额，是否符合规定？
汪老师 | 提问时间：11/20 11:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.加计抵扣1%的农产品进项税额涉及的具体法律法规或文件，《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号） 2.销售非13%产品不能加计扣除1%的农产品进项税额，是因为这项优惠政策主要是为了鼓励生产高税率的产品，即那些能够为国家带来更高税收贡献的商品。因此，只有当农产品用于生产销售或委托加工13%税率货物时，才能享受这一政策。 3.审核加计抵扣1%的农产品进项税额是否符合规定主要从以下几个方面进行：确认购进的农产品确实用于生产13%税率的产品；检查相关发票和账簿记录的真实性与合法性；确保企业已经按照规定进行了正确的会计处理，并且在纳税申报时正确反映了这一政策的应用。祝您学习愉快！

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这两道题怎么做，请给出具体过程
汪老师 | 提问时间：11/20 11:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：网校这里提供答疑服务，不提供做题服务，您可以自己做一下对比答案解析的。祝您学习愉快！

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