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25年第一季度退了24年第二季度的增值税附加税税款怎么做分录
东老师 | 提问时间：02/17 09:43

#实务#

收到退税时： - 如果企业执行《小企业会计准则》，对该笔退税直接计入当期损益，简化处理。借：银行存款贷：税金及附加 - 如果企业执行《企业会计准则》，由于涉及以前年度损益，需通过“以前年度损益调整”科目核算。借：银行存款贷：以前年度损益调整结转“以前年度损益调整”（仅适用于执行《企业会计准则》的情况）： - “以前年度损益调整”科目余额应结转至“利润分配——未分配利润”科目。借：以前年度损益调整贷：利润分配——未分配利润 - 如果涉及调整盈余公积（因为净利润变动可能影响盈余公积计提），还需做如下分录：借：利润分配——未分配利润贷：盈余公积（按调整净利润的一定比例，如10%计提法定盈余公积）

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小规模纳税人可以做软件即征即退吗
东老师 | 提问时间：02/17 09:41

#实务#

您好，小规模纳税人不可以做软件即征即退。

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A公司2018年设立，增值税小规模纳税人，属于企业所得税汇总纳税的2级分支机构，就地缴纳标识为“是” 。问题： 1.满足哪些条件，该分支机构2024年土地使用税才能享受“六税两费”减半优惠政策？ 2.减半税额，具体计算过程是什么？ 3.和总公司是否属于增值税一般纳税人是否有关联？
周老师 | 提问时间：02/17 09:39

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1和3：分支机构享受“六税两费”减半征收优惠，需要满足的条件如下：-分支机构为增值税小规模纳税人：自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人可直接享受“六税两费”减半征收优惠。-分支机构为增值税一般纳税人：若企业所得税实行汇总缴纳，当总公司符合小型微利企业条件，即从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元，分支机构可享受“六税两费”减半征收优惠；若总分机构不汇总缴纳企业所得税，被税务机关认定为独立缴纳企业所得税的分支机构，只有在企业所得税汇算清缴显示为小型微利企业时，才可享受优惠，否则不能享受。 2.减半税额的具体计算过程如下：首先确定应纳税额，然后将该金额乘以50%（即减半）来得出最终需要缴纳的税款。祝您学习愉快！

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老师您好，请问我国国内的企业支付给在国外设立的公司提供劳务费，支付款项时是否要代扣增值税和企业所得税？谢谢老师！
宋生老师 | 提问时间：02/17 09:35

#税务#

你好，是的，是需要代扣代缴的。

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钢结构公司工程合同，销售自产的钢构件并负责安装，合同签订了一份钢构件承包合同，13%的材料发票和3%安装服务发票，这样有税务风险吗？
家权老师 | 提问时间：02/17 09:27

#税务#

可以的，没问题的。根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）第一条规定：“纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号文件印发)第四十条规定的混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。”

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比如我有注会证我把注会证书**了 **的公司免费交社保但我原单位也在交怎么办
郭老师 | 提问时间：02/17 09:24

#实务#

你好，那你在你单位这边停了就可以了，只能在一个企业交。

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去年的印花税忘记计提，今年补提以后去年的企业所得税需要更改吗
家权老师 | 提问时间：02/17 09:23

#税务#

反结账到12月计提，更正报表，

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就是现在我们去年有一笔处置固定资产然后产生了收益，然后我们计入了固定资产处置损益，没有进收入科目，然后我们还开具了销项发票，但是这样的话就造成了财务报表上和税务系统上的开票收入不一致，我们在申报增值税申报表的时候跟所得税和财务报表上收入不一致，这个是不是有税务的风险，我们应该怎么处理宋生老师，朴老师家权老师不要接手这个问题
郭老师 | 提问时间：02/17 09:02

#实务#

可以的，可以问一下。

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老师，个体工商户年报中的纳税总额怎么填写？有普票有专票，普票免税的部分要计入吗？经营所得的个税也要计入进去对吗？
家权老师 | 提问时间：02/17 08:52

#实务#

只填报上年实际交的税，不填免税

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老师，这个题调整后的净利润不需要考虑无形资产公不等于账么
朴老师 | 提问时间：02/17 08:44

#实务#

同学你好确实存在是否需考虑无形资产公允价值与账面价值不等对净利润调整的问题。在长期股权投资权益法核算中，当被投资单位可辨认净资产公允价值和账面价值存在差异（如无形资产公不等于账）时，通常需要考虑其对净利润的影响并进行调整。被投资单位按其账面价值计算净利润，而投资单位应基于取得投资时被投资单位可辨认资产的公允价值来计算归属于自己的投资收益，所以要调整被投资单位净利润。比如，无形资产公允价值高于账面价值，后续摊销时按公允价值计算的摊销额会比按账面价值计算的大，从而减少净利润；反之则增加净利润。若题目相关信息中提及无形资产公不等于账的情况，且明确要求计算调整后的净利润，那么就需要考虑此因素；若题目未提及或者说明不考虑此类因素，那就无需调整

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老师，这道题我没理解了，你抽空给讲讲吧
小敏敏老师 | 提问时间：02/17 08:37

#实务#

你好，请稍等，稍后发。

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现在为了发展需要，需要筹集4000万元资金，有二种选择：（1）发行普通股股票；（2）发行可转换公司债券。相关财务资料如下：普通股现行市价为4元每股；可转换公司债券利率为6%，转换价格为5元；公司所得税为25%。假设可转换债券进行了转换；假设增资后4000万元的增资能使息税前收益增加800万元。求：哪一种融资方式对于股东来说更合适？
张静老师 | 提问时间：02/17 00:42

#实务#

学员你好，正在为你解答

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预计25年CPA会计第六章长期股权投资与合营有什么变动
小赵老师 | 提问时间：02/16 23:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：预计变化不大祝您学习愉快！

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A6HL10【问1 本题题干中并未说明已收到现金股利、答案中为何要做第二笔分录？问2 考试时遇到这种情况我处于保险期间把第二笔分录做出来老师会不会觉得‘又没说收到你为啥做个收到的'而扣分（想问注会考试判卷规则是不是不确定该不该写的就多写上先】2×22年，乙公司实现净利润1 000万元，确认其他综合收益200万元，乙公司除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动（增加）为100万元。假定乙公司在2×22年一直未进行利润分配。2×23年前6个月乙公司实现的净利润为560万元，分配现金股利60万元。无其他的所有者权益变动事项。　　要求：根据资料（2），编制甲公司2×22年和2×23年长期股权投资相关会计分录。　　答案：借：应收股利　（60×60％）36 　　　贷：投资收益　　　　　　　36 　　借：银行存款　　　　　　　36 　　　　贷：应收股利　（60×60％）36
李老师 | 提问时间：02/16 21:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：题干未说明收到现金股利，但答案假设已实际发放，故编制收到分录。考试的时候按题目内容做题题目问什么答什么就可以了。祝您学习愉快！

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老师，中会的这题的答案是BCD，还是CD呢？
阿达老师 | 提问时间：02/16 21:00

#实务#

- 选项A：无法区分研究阶段和开发阶段的支出，难以确定其是否符合资本化条件，所以应全部计入当期损益，该表述正确。 - 选项B：内部开发无形资产的成本，确实仅包括在满足资本化条件的时点至无形资产达到预定用途前发生的支出总和，该表述正确。 - 选项C：企业自用的、使用寿命有限的无形资产，如果用于产品生产，其摊销金额应计入制造费用，最终计入产品成本，而不是全部计入当期损益，该表述错误。 - 选项D：内部研发无形资产时，研究阶段的支出全部费用化，开发阶段的支出符合资本化条件的予以资本化，不符合资本化条件的费用化，并非研发支出均应资本化，该表述错误。

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老师，一般情况下，在建工程的二级科目，和固定资产的二级科目一样吗
刘艳红老师 | 提问时间：02/16 20:31

#实务#

您好，是的，是一样的

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老师，我们公司的全年一次性奖金产生的个税由公司来承担，这个怎么做分录？能否直接进入到营业外支出里面？
郭老师 | 提问时间：02/16 18:11

#实务#

借营业外支出贷应交税费个税借应交税费个税贷银行存款可以

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老师，如何在电子税务局app上增加新的企业
小正老师 | 提问时间：02/16 17:25

#实务#

你好，在电子税务局app增加一个企业，需要先在网页版的国家电子税务局把本人增加为这个企业的办税人，开票人，财务无负责人，企业信息会自动同步到电子税务局app

阅读 66

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老师：这一题算消费税的时候，为什么不用除以1-15%，再乘以15%？
阿达老师 | 提问时间：02/16 17:21

#实务#

你好同学，只有组价才需要÷，如果已有销售额直接×。

阅读 65

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个体户核定征收，有开发票，工商年报的销售收入怎么填
刘艳红老师 | 提问时间：02/16 17:07

#实务#

您好，按电子税务局上面申报的收入来填

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老师，这算进口环节增值税的时候是要加消费税还是不加消费税呢？这有点搞不懂啊
阿达老师 | 提问时间：02/16 17:05

#实务#

你好同学应税消费品才加

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利润分配明细账户的余额如何处理？
周老师 | 提问时间：11/18 20:18

#会计实务#

利润分配明细账户是用来记录公司利润分配的具体细节的账户，包括各项利润分配项目的金额。当利润分配明细账户的余额发生变动时，可以按照以下方式进行处理： 1. 利润分配给股东：如果公司决定将一部分利润分配给股东，可以通过借记利润分配明细账户，贷记股东分红账户来处理。这样可以将利润从利润分配明细账户转移至股东分红账户。 2. 利润留存：如果公司决定将一部分利润留存，可以通过借记利润分配明细账户，贷记留存盈余账户来处理。这样可以将利润从利润分配明细账户转移至留存盈余账户。 3. 利润转增资本：如果公司决定将一部分利润转增资本，可以通过借记利润分配明细账户，贷记资本账户来处理。这样可以将利润从利润分配明细账户转移至资本账户。 4. 利润用于偿还债务：如果公司决定将一部分利润用于偿还债务，可以通过借记利润分配明细账户，贷记债务账户来处理。这样可以将利润从利润分配明细账户转移至债务账户。总之，根据具体的利润分配决策，可以通过借贷记账的方式将利润分配明细账户的余额进行处理。需要注意的是，处理利润分配明细账户的余额时，要确保会计方程仍然平衡。

阅读 713

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中小微企业的认定标准对于企业的会计处理和报告有什么影响？
欧阳老师 | 提问时间：11/18 20:08

#会计实务#

中小微企业的认定标准对企业的会计处理和报告有以下几个方面的影响： 1. 会计政策的选择：根据中小微企业的认定标准，企业可以选择适用《中小企业会计准则》或者《企业会计准则》，不同的会计准则对于会计处理和报告的要求有所不同。中小企业会计准则相对简化，更符合中小微企业的实际情况，减少了会计处理的复杂性。 2. 财务报表的格式：中小企业会计准则对财务报表的格式和内容有一定的要求，企业需要按照规定的格式编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。这样可以使企业的财务报表更加规范和可比较。 3. 会计核算的灵活性：中小企业会计准则对于会计核算的灵活性要求较高，企业可以根据自身的实际情况进行会计处理，例如可以采用简化的存货计量方法、固定资产的折旧方法等。这样可以减少企业的会计工作量和成本。 4. 财务信息的披露要求：中小企业会计准则对财务信息的披露要求相对较少，减少了企业对外披露的工作量。而企业会计准则对财务信息的披露要求相对较多，企业需要按照规定披露更多的财务信息，以提供给利益相关者更全面的财务信息。总的来说，中小微企业的认定标准对企业的会计处理和报告有着简化、灵活和规范的影响，使企业能够更好地适应自身的实际情况，提高会计工作效率，同时也为利益相关者提供了更准确和可比较的财务信息。

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大数据的多样性特征如何影响了会计报表的编制和分析？
欧阳老师 | 提问时间：11/18 19:07

#会计实务#

大数据的多样性特征对会计报表的编制和分析产生了重要影响。以下是几个方面的影响： 1. 数据来源的多样性：大数据时代，会计报表的编制不再仅仅依赖于传统的财务系统数据，还可以利用来自各种来源的非结构化数据，如社交媒体数据、市场调研数据等。这些多样的数据来源为会计报表提供了更全面和准确的信息，使得报表编制更具可靠性和实用性。 2. 数据量的增大：大数据时代，会计报表所涉及的数据量大大增加。这要求会计人员具备处理大数据的能力，包括数据清洗、整合和分析等。同时，数据量的增加也为会计分析提供了更多的维度和角度，使得会计人员能够更全面地了解企业的财务状况和经营情况。 3. 数据的实时性：大数据时代，数据的更新速度大大加快，会计报表的编制和分析也需要更加迅速地响应。会计人员需要及时获取和处理数据，以保证报表的及时性和准确性。同时，实时性的数据也使得会计分析更具针对性和灵活性，能够更好地支持决策和预测。 4. 数据的多样性和复杂性：大数据时代，数据的多样性和复杂性使得会计报表的编制和分析更具挑战性。会计人员需要具备更高的数据分析能力和技术应用能力，以应对不同类型和形式的数据。同时，多样性和复杂性的数据也为会计分析提供了更多的机会和挑战，使得会计人员能够更深入地挖掘数据背后的信息和价值。综上所述，大数据的多样性特征对会计报表的编制和分析产生了重要影响，要求会计人员具备处理大数据的能力，并能够灵活运用多样的数据来源和分析方法，以更好地支持企业的决策和管理。

阅读 531

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STDEV是什么意思？它在会计中的作用是什么？
秦老师 | 提问时间：11/18 19:03

#会计实务#

STDEV是统计学中的一个函数，代表标准偏差（Standard Deviation）的意思。在会计中，标准偏差是用来衡量一组数据的离散程度或者波动性的指标。标准偏差可以告诉我们数据集内各个数据点与平均值之间的差异程度。具体来说，标准偏差越大，表示数据点之间的差异越大，反之亦然。在会计中，标准偏差可以用于以下几个方面： 1. 风险评估：标准偏差可以帮助会计师评估投资组合或者资产的风险。较高的标准偏差意味着该投资或资产的风险较高，而较低的标准偏差则表示风险较低。 2. 预测和规划：标准偏差可以帮助会计师预测未来的财务表现，并进行相应的规划。通过分析历史数据的标准偏差，可以了解到财务指标的波动情况，从而更好地制定预算或者计划。 3. 绩效评估：标准偏差可以作为评估绩效的指标之一。在比较不同部门或者个体的绩效时，可以通过比较其财务指标的标准偏差来判断其业绩的稳定性和可靠性。总之，标准偏差是会计中一个重要的统计工具，可以帮助会计师分析和解释数据的离散程度，从而更好地理解和应用财务信息。

阅读 705

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综合个税税率表中，哪个收入区间的税率最高？
王一老师 | 提问时间：11/18 18:54

#会计实务#

在综合个税税率表中，最高税率适用于超过960,000元的收入区间。

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外部审计包括哪些内容？
王一老师 | 提问时间：11/18 16:25

#会计实务#

外部审计是指由独立的会计师事务所或专业审计师对一个组织的财务报表进行审查，以确定其真实性和准确性的过程。外部审计的内容通常包括以下几个方面： 1. 财务报表审计：外部审计师会对财务报表进行全面的审查，包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流量等项目的准确性和完整性。 2. 内部控制审计：外部审计师会评估组织的内部控制制度，包括财务报告的编制过程、会计记录的准确性和合规性等，以确定其有效性和可靠性。 3. 合规性审计：外部审计师会评估组织是否符合适用的法律、法规和会计准则，以确保财务报表的合规性。 4. 风险评估和管理审计：外部审计师会评估组织的风险管理体系，包括对潜在风险的识别、评估和管理，以确保组织能够有效应对可能的风险。 5. 遵守道德和职业准则审计：外部审计师会评估自身是否遵守适用的道德和职业准则，以确保审计工作的独立性、诚信和专业性。外部审计的目标是提供对财务报表真实性和准确性的保证，增强投资者和利益相关者对财务信息的信任和可靠性。

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商业承兑汇票背书样本应包含哪些必要的要素？
王一老师 | 提问时间：11/18 16:18

#会计实务#

商业承兑汇票背书样本应包含以下必要要素： 1. 背书人的姓名或名称：背书人是将汇票权利转让给他人的人或组织。 2. 背书人的签名：背书人必须在汇票上签字，以表示他同意将汇票权利转让给他人。 3. 转让人的姓名或名称：转让人是将汇票背书给背书人的人或组织。 4. 转让人的签名：转让人必须在汇票上签字，以表示他同意将汇票背书给背书人。 5. 背书日期：背书日期是指背书人签署背书的日期。 6. 背书人的地址：背书人的地址是指背书人的联系地址。 7. 背书的目的：背书的目的是指背书人为何要将汇票背书给他人。这些要素可以根据具体情况进行调整和补充，但以上要素是商业承兑汇票背书样本中必不可少的要素。

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内控制度汇编的目的是什么？
李老师 | 提问时间：11/18 16:03

#会计实务#

内控制度汇编的目的是为了规范和统一组织内部控制的实施，确保企业的资产安全、业务流程的有效性和合规性。通过编制内控制度汇编，企业可以建立一套完整的内部控制制度体系，明确各项内控制度的内容、要求和执行流程，使内部控制工作更加系统化、标准化和可操作性强。内控制度汇编还可以帮助企业识别和评估内部控制风险，并提供相应的控制措施和操作指引，以确保企业的财务信息真实可靠、防止欺诈行为的发生，提高企业的管理效能和经营绩效。

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在贷款利息0.00277667的情况下，如果贷款期限为5年，计算总共需要支付的利息是多少？
李老师 | 提问时间：11/18 14:57

#会计实务#

要计算总共需要支付的利息，可以使用以下公式：总利息 = 贷款本金 × 贷款利率 × 贷款期限其中，贷款本金是指贷款的金额，贷款利率是指每年需要支付的利息占贷款本金的比例，贷款期限是指贷款的时间长度。假设贷款本金为X元，贷款利率为0.00277667，贷款期限为5年，则总利息可以计算为：总利息 = X × 0.00277667 × 5 请注意，这里的贷款利率是按年计算的，所以需要乘以贷款期限的年数。通过代入具体数值，可以得出总共需要支付的利息。

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