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只要是非同控免税，在评估增值时就考虑递延所得税影响，和吸收、控股合并有关系吗？同控下的应税合并，考虑递延所得税影响吗？
秦老师 | 提问时间：11/25 10:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、没有只要是非同控免税，有评估增值减值，题目给了所得税税率的情况下，就需要考虑递延所得税的 2、是照抄原来最终控制方合并报表中已经有的递延所得税，不需要重新确认新的递延所得税祝您学习愉快！

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就是关于房产公司税款上，房开企业有4个项目，abcd，a项目上的进项税，是否可以用在b项目上抵扣进项再一个就是，关于房开企业预缴增值税和土增就是，预缴增值税是3%，等买房子的客户需要开票，我是不是按照9%去缴税但是我之前交的3%是否会退
郭老师 | 提问时间：11/25 10:48

#实务#

你好，只要是允许抵扣的A项目，可以用B项目的来抵扣不退可以抵扣9%

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非执业税务师需要每年继续教育和年检吗？
小王老师 | 提问时间：11/25 10:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非执业税务师不需要每年进行注册申请，但需要参加继续教育。具体是否需要年检，请咨询税务师协会。祝您学习愉快！

阅读 25

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这边有个款项，他是那种项目耕地土地流转费的形式，没有合同，只做了一个表格，我这种要打款，我要怎么做合适
宋生老师 | 提问时间：11/25 10:41

#实务#

你好，你可以打款，但是没有发票，不能税前扣除。

阅读 34

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查账增收的个体工商户在开了普票后，需要在税务局申报什么
宋生老师 | 提问时间：11/25 10:41

#实务#

你好，这个按季度申报收入就好

阅读 80

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老师您好！我公司2017年购买了一块土地，当时缴纳了土地出让金及契税。但2024年我们补交了地下空间出让金，请问契税税率按4%还是3%？原来合同并没有约定需要缴纳地下空间出让金，是政府要求必须缴纳。
郭锋老师 | 提问时间：11/25 10:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：具体适用税率，由各省、自治区、直辖市人民政府在幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。祝您学习愉快！

阅读 38

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老师请问公交站牌的广告牌制作费，计入广宣费么？
文文老师 | 提问时间：11/25 10:39

#实务#

是，公交站牌的广告牌制作费，计入广宣费

阅读 97

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老师请问下新疆税务师协会的电话是多少咨询下成绩延期的事情
文文老师 | 提问时间：11/25 10:39

#税务#

**注册税务师协会的电话是0991-8849210 同时可以访问**注册税务师协会的官方网站或咨询相关工作人员。

阅读 315

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查账增收的个体工商户在开了普票后，需要在税务局申报什么，并且税务局发来短信内容是（根据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条。您经营的个体工商户需按期自行申报各税费）
朴老师 | 提问时间：11/25 10:38

#实务#

查账征收的个体工商户开了普票后，需要申报增值税、附加税（包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加）、个人所得税等。增值税方面，要按实际开票金额和适用税率申报应税销售额；附加税根据增值税应纳税额计算申报；个人所得税需按查账征收要求，根据个体工商户的经营所得情况申报

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怎样才能出口退税和免税：境内单位通过采购境内的技术服务并直接向境外单位提供服务并开具免税发票，请问境内公司收到的采购的增值税专票进项税额能否抵扣或者申请退税？
朴老师 | 提问时间：11/25 10:37

#税务#

境内单位向境外单位提供免税服务，其采购服务取得的增值税专票进项税额不能抵扣也不能申请退税。因为免税项目对应的进项税额不能参与抵扣或退税。

阅读 77

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老师，您好。由于被动稀释母公司丧失了对子公司的控制权，改为使用权益法核算，相较于主动卖出部分股权改为权益法核算，是不是不需要作和原投资时点子公司可辨认净资产公允价值有利、不利差的调整这一处理？（《500道题》第106道题并未做这一处理）
提问时间：11/25 10:35

#CPA#

...

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老师您好企业借给员工6648元，但是企业马上注销，要不回来钱， 6648是不是计入营业外支出
家权老师 | 提问时间：11/25 10:34

#实务#

那个必须要还回的，不然员工要按工资申报个税

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老师，我怎么算着不是9.05呢？也不是9.12
apple老师 | 提问时间：11/25 10:33

#实务#

同学你好，你是怎么算的

阅读 89

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老师，请问公司与个人办理停车场，个人出地，公司出设施以及后续管理。谈好的条件是，每月除出一切开支，利润分成五五分。请问，停车场所有的收入都按公司收入缴纳增值税及附加税，还有企业所得税，但利润部分分成给个人，需要扣缴个税吗?按什么税目交？
朴老师 | 提问时间：11/25 10:31

#税务#

这种情况下，利润分给个人需要扣缴个税。这属于个人的 “经营所得” 税目，公司在向个人支付利润分成时，有代扣代缴个人所得税的义务

阅读 86

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我们单位要购进新机器设备，设备在厂家先进行设计后调试，从单位取走一个产成品，我单位关于产品的成本如何做账？
暖暖老师 | 提问时间：11/25 10:25

#实务#

你好，之前的成本+调试费用+

阅读 86

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老师，这种在某网买的电脑给的通用机打销售票是属于普通发票吧？
郭老师 | 提问时间：11/25 10:23

#实务#

你好，对的是的，属于普通发票。你看一下它中间的那个章是税务局监制的吗？

阅读 80

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安徽省考中级要继续教育吗
文文老师 | 提问时间：11/25 10:21

#实务#

考中级要继续教育的

阅读 33

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继续教育讲义如何下载？
周老师 | 提问时间：11/25 10:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以在听课时从右侧栏目里进行下载或打印讲义，方便学员在听取老师所讲解的内容同时，更深层次的理解课程的精髓。祝您学习愉快！

阅读 40

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老师，中会的这道题的分录能明白，但是怎么就是不会做题呀。637.25-25.49=611.76
暖暖老师 | 提问时间：11/25 10:19

#税务#

期末摊余成本=期初摊余成本*（1+实际利率）-票面金额*票面利率

阅读 81

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老师，您好。以固定资产取得股权，作为其他权益工具投资核算，需要缴纳的增值税如何处理呢？谢谢。
周老师 | 提问时间：11/25 10:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以固定资产投资入股属于视同销售行为，应当按照正常销售固定资产缴纳增值税等税费。祝您学习愉快！

阅读 22

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继续教育完成后，以后年度可查看课程讲义吗？
张老师 | 提问时间：11/25 10:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是可以的。祝您学习愉快！

阅读 23

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首套房贷款利率调整会对借款人产生哪些影响？
王一老师 | 提问时间：10/27 18:01

#会计实务#

首套房贷款利率调整会对借款人产生以下影响： 1.月供金额变化：利率调整会影响贷款利息的计算，从而导致每月还款金额的变化。如果利率上调，借款人每月还款金额可能会增加；如果利率下调，借款人每月还款金额可能会减少。 2.还款期限变化：有些贷款产品在利率调整时可能会调整还款期限。如果利率上调，贷款机构可能会延长还款期限，以分摊借款人的还款压力；如果利率下调，贷款机构可能会缩短还款期限，以加快借款人的还款进度。 3.总利息支出变化：利率调整会对借款人的总利息支出产生影响。如果利率上调，借款人需要支付更多的利息，总利息支出可能会增加；如果利率下调，借款人需要支付较少的利息，总利息支出可能会减少。 4.还款计划调整：利率调整后，借款人的还款计划可能需要进行调整。借款人需要根据新的利率重新计算还款金额，并调整自己的还款计划，确保按时还款。 5.财务风险变化：利率调整会对借款人的财务风险产生影响。如果利率上调，借款人的还款压力可能增加，财务风险可能增加；如果利率下调，借款人的还款压力可能减少，财务风险可能减少。综上所述，首套房贷款利率调整会对借款人的月供金额、还款期限、总利息支出、还款计划和财务风险产生影响。借款人需要及时了解利率调整的影响，并做出相应的调整和应对措施。

阅读 492

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工业会计核算方式的优缺点分别是什么？
李老师 | 提问时间：10/27 17:57

#会计实务#

工业会计核算方式是指用于工业企业的会计核算方法和制度。其优缺点如下：优点： 1. 可以提供详细的成本信息：工业会计核算方式可以对各个生产环节的成本进行详细记录和分析，提供准确的成本信息，帮助企业进行成本控制和决策。 2. 有利于成本核算和管理：工业会计核算方式可以通过对生产过程中的各个环节进行成本核算，帮助企业了解每个环节的成本构成，为企业的成本管理提供依据。 3. 有利于成本控制和降低成本：工业会计核算方式可以对生产过程中的各个环节进行成本控制和分析，帮助企业找出成本高的环节，并采取措施降低成本，提高企业的竞争力。缺点： 1. 需要大量的数据和信息：工业会计核算方式需要对生产过程中的各个环节进行详细的数据记录和信息收集，需要投入大量的时间和人力成本。 2. 容易出现误差：由于工业会计核算方式需要对大量的数据进行记录和处理，存在人为录入错误和数据处理错误的风险，容易导致核算结果的误差。 3. 不适用于某些特殊情况：工业会计核算方式主要适用于生产型企业，对于某些特殊情况，如服务型企业或者非盈利组织，可能不适用或者需要进行适当的调整和改变。

阅读 459

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会计和出纳的关系是什么？
欧阳老师 | 提问时间：10/27 16:22

#会计实务#

会计和出纳是财务部门中两个不同的职位，但是它们之间有密切的关系。会计负责记录和处理公司的财务交易，包括收入、支出、资产和负债等方面的信息。会计需要根据公司的财务政策和会计准则，准确地记录和分类财务交易，并编制财务报表。出纳是负责公司现金流动的人员。出纳需要处理现金和银行存款，包括收取和支付现金、办理银行存款和提款等。出纳还需要对公司的现金流动进行记录和核对，确保现金的安全和准确性。会计和出纳之间的关系是密切合作的。会计需要与出纳交流和协调，确保财务交易的准确性和完整性。会计需要向出纳提供准确的财务信息，以便出纳能够及时处理现金和银行存款。出纳也需要向会计提供现金流动的信息，以便会计能够准确地记录和报告现金交易。总的来说，会计和出纳之间的关系是相互依赖的，他们共同努力确保公司的财务管理和报告的准确性。

阅读 462

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用银行承兑汇票付货款的会计分录中，涉及哪些科目？
周老师 | 提问时间：10/27 14:40

#会计实务#

用银行承兑汇票付货款的会计分录涉及以下科目： 1. 货款应付科目（借方）：将货款应付账户增加，反映应付货款的金额。 2. 银行存款科目（借方）：将银行存款账户减少，反映支付货款的金额。 3. 银行承兑汇票科目（贷方）：将银行承兑汇票账户增加，反映承兑的金额。 4. 应收票据科目（贷方）：将应收票据账户减少，反映应收票据的金额。需要注意的是，以上科目只是一种可能的分录方式，具体分录应根据实际情况和会计准则来确定。

阅读 442

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收银员在日常工作中具备哪些会计职能？
王一老师 | 提问时间：10/27 14:37

#会计实务#

收银员在日常工作中具备以下会计职能： 1. 收款：收银员负责接受顾客支付的现金、信用卡或其他支付方式，并记录收款金额。 2. 记账：收银员需要将每笔收款记录在收银系统或现金账簿中，包括收款时间、金额以及支付方式等信息。 3. 核对：收银员需要核对顾客支付的金额与商品价格是否一致，并确保没有错误或漏项。 4. 报告：收银员需要定期向上级汇报销售额、现金收入和信用卡交易等信息，以便进行财务分析和决策。 5. 现金管理：收银员需要妥善管理现金，包括保管现金、找零和兑换外币等工作。 6. 结算：收银员需要与财务部门合作，完成每日、每周或每月的结算工作，将收入汇总并准备相关报表。 7. 内部控制：收银员需要确保现金收款的安全性和准确性，遵守公司的内部控制制度，防止盗窃和错误。 8. 客户服务：收银员需要提供良好的客户服务，包括礼貌地处理顾客的支付问题、退款和换货等事宜。总之，收银员在日常工作中承担着重要的会计职能，负责记录和管理现金流入，并确保财务数据的准确性和安全性。

阅读 411

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商品出售会计分录中，如何记录应收账款的减少？
秦老师 | 提问时间：10/27 14:30

#会计实务#

在商品出售的会计分录中，应收账款的减少可以通过以下两种方式记录： 1. 现金收款方式：如果客户以现金方式支付货款，应收账款直接减少，而现金增加。会计分录如下：借：现金账户贷：应收账款账户 2. 银行转账方式：如果客户通过银行转账支付货款，应收账款直接减少，而银行存款增加。会计分录如下：借：银行存款账户贷：应收账款账户需要注意的是，以上两种方式仅适用于客户直接支付货款的情况。如果客户选择其他方式支付货款，例如使用信用卡或者分期付款等方式，应根据具体情况进行相应的会计处理。

阅读 426

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合伙协议书中如何分配合伙收益和分担合伙亏损？
周老师 | 提问时间：10/27 13:48

#会计实务#

在合伙协议书中，合伙收益和合伙亏损的分配通常是根据合伙人之间的约定来确定的。以下是一些常见的分配方式： 1. 按照资本比例分配：根据各合伙人投入的资本比例来分配收益和亏损。例如，如果合伙人A投资了60%的资本，合伙人B投资了40%的资本，那么收益和亏损也按照这个比例进行分配。 2. 按照劳动力比例分配：根据各合伙人在合伙企业中贡献的劳动力比例来分配收益和亏损。这种方式适用于合伙人在企业中的工作量和贡献度不同的情况。 3. 按照约定比例分配：合伙人可以根据自己的协商结果来确定分配比例，而不仅限于资本或劳动力比例。这种方式可以根据合伙人的特殊需求和约定来进行分配。需要注意的是，在确定分配方式时，应当充分考虑各合伙人的利益和贡献，并确保公平和合理的分配方式。此外，合伙协议书中还应明确约定分配方式的计算方法、分配周期和分配优先顺序等细节。最好在编写合伙协议书之前咨询专业会计师或法律顾问的意见，以确保合伙协议的合法性和有效性。

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如果将3万存款按照1.35%的利率计算，需要经过多少个月才能获得1000元的利息？
欧阳老师 | 提问时间：10/27 13:17

#会计实务#

首先，我们需要确定计算利息的时间单位。通常情况下，利率是以年为单位计算的，所以我们需要将利率转换为月利率。月利率 = 年利率 / 12 = 1.35% / 12 = 0.01125 接下来，我们可以使用以下公式来计算利息：利息 = 存款金额 × 利率 × 时间将已知数据代入公式，我们可以得到： 1000 = 30000 × 0.01125 × 时间解这个方程，我们可以得到：时间 = 1000 / (30000 × 0.01125) = 2.96 因此，需要经过大约2.96个月才能获得1000元的利息。

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收到外汇的手续费应如何会计处理？
秦老师 | 提问时间：10/27 13:12

#会计实务#

收到外汇的手续费应按照以下步骤进行会计处理： 1. 首先，将收到的外汇手续费金额记录在会计凭证中的收入一栏。 2. 在会计科目中选择一个适当的收入科目，例如“手续费收入”。 3. 在会计凭证中，将外汇手续费金额填写在借方（收入）一栏。 4. 根据公司的实际情况，选择一个适当的贷方科目，例如“银行存款”。 5. 在会计凭证中，将外汇手续费金额填写在贷方（资产）一栏。 6. 完成会计凭证的填写后，将其记录在公司的会计账簿中。 7. 最后，根据公司的会计制度和政策，进行相应的会计核算和报表编制。需要注意的是，以上步骤仅供参考，具体的会计处理方法应根据公司的实际情况和会计政策进行调整。建议在处理会计问题时咨询专业会计师或财务人员的意见。

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