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老师：你好，请问下怎么区别会计主体和法律主体呢？封闭式基金、理财产品、信托计划为什么不是法律主体呢
宋生老师 | 提问时间：11/20 11:31

#CPA#

你好，会计主体，比如说你可以把你们某个车间当做一个会计主体。法律主体的话就是站在税务局的立场上，他只看这个公司。

阅读 177

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我们是小企业，我们收购A公司30%股份按理来说是权益法核算长期股权投资，但是能根据小企业会计准则简化处理吗？直接是成本法呢
家权老师 | 提问时间：11/20 11:27

#CPA#

是的，直接按成本法做账就行

阅读 165

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老师请问PRC审计是不是就是我们说的年度报表审计
文文老师 | 提问时间：11/20 11:17

#CPA#

PRC审计，通常是年度报表审计

阅读 159

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老师，房开企业所得税汇算的时候，成本票未取得，可以暂估多少入账，后期取得发票再补上？
宋生老师 | 提问时间：11/20 11:16

#CPA#

你好，是的，在汇算清缴之前要拿到发票。

阅读 164

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老师，占用一般借款资本化，在算资本化利率的时候，利息费用要加权吗？郭老师教的分子分母都要加权，做轻一的时候算出来的答案都有差，一看答案是分子分母没有加权
宋生老师 | 提问时间：11/20 11:15

#CPA#

你好，你说的加权是按照比例来分配，是吗？

阅读 161

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请问下实缴增资几千万的话，会有什么负面影响吗？
venus老师 | 提问时间：11/20 11:05

#CPA#

实缴增资，说明公司实力雄厚，没有负面影响

阅读 159

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这道题怎么写，请写出详细过程
郭老师 | 提问时间：11/20 11:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：网校是针对有疑问的内容答疑解惑，不提供做题服务您可以自己做并与解析分析，有什么具体的疑问可以咨询祝您学习愉快！

阅读 40

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请问下实缴增资会有什么负面影响吗？
文文老师 | 提问时间：11/20 10:31

#CPA#

实缴增资，不会有什么负面影响

阅读 179

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白酒核定计税价格时用的是对外销售价格的60%，那么如果销售单位对外卖100，生产单位卖销售单位69，按照核定是实际价格和100的60%熟高，那么是69，也就是还是生产单位卖销售单位的价格，那其实低于70%但高于60%的时候还是生产单位卖给销售单位的价格，那为什么还要规定低于70%，直接60%不就完了
小赵老师 | 提问时间：11/20 10:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：若生产企业实际销售价格高于最低计税价格，则按实际销售价格计税。您可以这样理解：规定低于70%的门槛是为了设定一个触发核定的界限，而60%则是核定的具体比例，两者结合使用以更精确地控制税收。祝您学习愉快！

阅读 36

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科目余额表里其他应付的借方有余额表示什么
宋生老师 | 提问时间：11/20 10:14

#CPA#

你好，你这个是正数还是负数？

阅读 163

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老师好，这个初始成本的调整在权益法里有，成本法里没有是吗
郭老师 | 提问时间：11/20 10:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是成本法下也是有的成本法下没有的是确认营业外收入借记长期股权投资的分录祝您学习愉快！

阅读 23

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不动产转让，经营租赁跨市去建筑服务的一般计税和简易计税的差额如何计算呢
岁月静好老师 | 提问时间：11/20 09:05

#CPA#

您好，问题总结如下：（一）不动产转让 1.一般计税：以全额计算销项税，销项税额 = 含税销售额 ÷(1 + 9%)×9%，再减去进项税额确定应纳税额，无差额计算销售额。 2.简易计税：转让 2016 年 4 月 30 日前取得（不含自建）的不动产，应纳税额 = (含税销售额 - 购置原价或作价)÷(1 + 5%)×5%；其他情况一般按含税销售额 ÷(1 + 5%)×5% 计算，无差额。（二）经营租赁 1.一般计税：按含税销售额 ÷(1 + 9%)×9% 计算销项税，再减进项税额确定应纳税额，无差额计算。 2.简易计税：出租 2016 年 4 月 30 日前取得的不动产，应纳税额 = 含税销售额 ÷(1 + 5%)×5%；（三）跨市建筑服务 1.一般计税：以含税销售额 ÷(1 + 9%)×9% 计算销项税，再减进项税额确定应纳税额，无差额。 2.简易计税：应纳税额 = (含税销售额 - 分包款)÷(1 + 3%)×3%。以上没有考虑税收优惠部分

阅读 158

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现金流量套期分录怎么写
朴老师 | 提问时间：11/20 08:55

#CPA#

一、套期工具套期工具为衍生工具时初始确认当企业指定衍生工具作为现金流量套期工具时：借：套期工具贷：衍生工具（或其他相关科目，取决于衍生工具的初始计量）后续计量当套期工具产生利得时：借：套期工具贷：其他综合收益 - 现金流量套期储备当套期工具产生损失时：借：其他综合收益 - 现金流量套期储备贷：套期工具套期工具到期或终止如果套期有效，将累计计入其他综合收益的套期储备转出：若被套期项目为预期交易，且该交易使企业确认一项非金融资产或非金融负债：借：相关资产或负债（如存货、固定资产等）贷：其他综合收益 - 现金流量套期储备若被套期项目为预期交易，且该交易使企业确认一项金融资产或金融负债：借：相关金融资产或负债贷：其他综合收益 - 现金流量套期储备如果套期工具到期或终止，且套期储备有余额，但被套期的预期交易不再预计发生：借：其他综合收益 - 现金流量套期储备贷：套期损益（或相关成本费用科目）二、被套期项目预期交易为采购业务（以存货为例）初始确认当企业对预期的存货采购进行现金流量套期时，不需要对被套期项目做初始分录。后续计量（在套期期间）不需要做分录。被套期项目发生时（采购存货）借：存货（按照套期有效的部分，即套期工具累计利得或损失调整后的金额）贷：银行存款（或应付账款等实际支付的金额）贷：其他综合收益 - 现金流量套期储备（套期工具累计利得或损失转出）预期交易为销售业务（以应收账款为例）初始确认当企业对预期的销售产生的应收账款进行现金流量套期时，不需要对被套期项目做初始分录。后续计量（在套期期间）不需要做分录。被套期项目发生时（确认应收账款）借：应收账款（按照正常销售金额）贷：主营业务收入借：其他综合收益 - 现金流量套期储备（套期工具累计利得或损失转出）贷：应收账款（调整应收账款的账面价值）

阅读 153

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老师，2/5和3/5是怎么来的呀？
金老师 | 提问时间：11/20 08:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：题目告诉资本结构为负债/权益=2/3 因此负债比重为2/（2+3），权益比重为3/（2+3）祝您学习愉快！

阅读 18

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某公司有一台4年前购入的设备，购置成本10万元，估计仍然可以使用6年。假定该设备已提折旧4万元（直线法），账面余额6万元，期末无残值，每年付现成本为15万元。现在该公司技术部门了解到市面上出现了一种新兴替代设备，可提高产品质量和产量，于是提议更新设备。已知新设备售价22万元，估计可使用6年，期末残值为4万元，若购入新设备，旧设备可折价3万元，并且年销售收入提高5万元，每年还可节约付现成本1万元，若该公司资金成本率为12%，所得税率为40%。请问旧设备的投资额如何计算
汪老师 | 提问时间：11/20 00:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：旧设备的投资额是继续使用旧设备而放弃的现金流入，即旧设备的变现价值以及其变现损失抵税（或变现收益纳税）。为了更有针对性的解答您的问题，建议您指出具体是哪里有疑问，这样老师可以更有针对性的为您解答。祝您学习愉快！

阅读 64

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请问下，一个人在多家公司兼职做事，只在一家公司缴纳社保，其他工资支付的工资，是否都是工资收入申报
郭老师 | 提问时间：11/19 21:11

#CPA#

是的对的可以这么做的

阅读 183

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@贾苹果老师其他老师勿接否则差评老师晚上好帮我总结一下内涵增长率的公式及含义
apple老师 | 提问时间：11/19 20:45

#CPA#

...

阅读 176

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24年度注会成绩什么能查询呀？
apple老师 | 提问时间：11/19 19:55

#CPA#

同学你好。今天中注协发了。后天出成绩

阅读 184

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为什么高速公路的收费权也算无形资产？
刘艳红老师 | 提问时间：11/19 18:48

#CPA#

以下是对高速公路收费权作为无形资产的分析：特许权利：公路收费权是一种特许权利，必须经过省级人民政府或国务院交通主管部门批准方有效。这种特许权利赋予持有者在一定期限内对过往车辆收取通行费的权利，具有排他性和独占性。无形性：与有形资产不同，收费权没有物质形态，它依附于公路这一实体资产上，但本身并不构成实体资产的一部分。效益性：收费权能够为持有者带来经济利益，其价值取决于车流量、车型及收费标准等因素。期限性：收费权有一定的经营期限，通常在五年以上，最长不超过30年。这意味着收费权的使用是有时限的，不同于永久性的有形资产。可转让性：尽管收费权具有一定的可转让性，但其转让受到政府管理的限制，必须经政府主管部门审查批准。会计处理：在会计核算中，高速公路经营企业将自建高速公路形成的资产作为固定资产核算，而将受让取得的高速公路收费权形成的资产作为无形资产核算。这表明从会计角度来看，收费权也被视为一种无形资产。经济价值评估：在评估公路收费权的价值时，需要考虑其获利能力，这与无形资产的特性相吻合

阅读 177

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要求银行存款不能有贷方余额那支付的款项如何做账
廖君老师 | 提问时间：11/19 18:32

#CPA#

您好，我们按银行日记账做的分录，不会出现贷方余额呀，因为银行没有钱，我们的款也支付不出去的

阅读 174

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老师，会计上的自产货物用于集体福利，投资，分配股东需要确认收入吗。比如说自产产品用于员工福利需要借应付职工薪酬，贷应交税费增值税和主营业务收入吗
张老师 | 提问时间：11/19 17:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要祝您学习愉快！

阅读 23

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老师，您好，请问针对研发支出的费用化支出加计扣除，在考虑暂时性差异时，能说账面价值是A，计税基础是A（1+100%）吗？，还是这样的说法只能运用在资产、负债上，费用不适用？
金老师 | 提问时间：11/19 16:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计税基础确实是A（1+100%）祝您学习愉快！

阅读 20

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准则指南上举例资产负债表日后外汇汇率变突然发生此前不可预期的重大变化导致退回比例高于合理估计的退回比例，可能属于资产负债表日后非调整事项。请问为什么是可能而不是一定是非调整事项？还有什么额外情况就是调整事项？
范老师 | 提问时间：11/19 16:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个表述是从严谨角度的是一般来说是非调整事项实际情况复杂，但是也有可能是因为资产负债表日已经存在的情况下大宗的汇率变动导致的退回比例变动的，对应体现为是调整事项了的祝您学习愉快！

阅读 29

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你好，工资零申报！费用全额做管理费用借管理费用-保险费贷银行存款老师，那这种情况还计提不，怎么计提啊
家权老师 | 提问时间：11/19 16:09

#CPA#

...

阅读 309

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老师您好！想请教您一个问题：一个技术服务的业务，中标单位是青海君正，合同也是青海君正和甲方签订的，大发公司和青海君正签的劳务合同，大发和青海结算之前，1.青海君正找大发的老板要了20000.00的费用，手机银行转账，2.后来又找老板收了4500.00元的税费，3.最后结算时又扣了平台服务费1750.00元，我们这三笔费用，没有发票，什么都没有，想请教育老师这个成本票要怎么想办法?
apple老师 | 提问时间：11/19 15:40

#CPA#

同学你好！财务人员想不到办法，如果是账务处理的话，你就按照银行水单或者 **截屏做账发票的事情，要让这几个人他们自己想办法，按照相互之间转账的费用的实际性质，补签个合同，按照比方说，手续费还是佣金等名目，补开发票

阅读 306

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个人出租仓库关于税务方面，有什么需要了解的？
刘艳红老师 | 提问时间：11/19 15:27

#CPA#

您好，这个是税务方面的税率，你看下吧

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485.甲公司与乙公司均为丙公司的子公司。2x22年6月1日，甲公司以银行存款1000万元和一项无形资产(专利权)作为对价，取得丙公司持有的乙公司60%的股权，能够对乙公司实施控制。当日，该项无形资产的账面价值为700万元，公允价值为800万元;乙公司相对于丙公司而言的所有者权益账面价值总额为2400万元，可辨认净资产公允价值为2500万元。不考虑其他因素，下列关于甲公司对上述事项的处理的表述中，正确的有()。 A.甲公司在合并财务报表中应确认商誉300万元 B.编制合并财务报表时，甲公司应以其资本公积余额为限，将乙公司合并前实现的留存收益、其他综合收益中归属于甲公司的部分予以恢复 C.甲公司在合并日编制合并财务报表时，不需要编制合并利润表 D.甲公司与乙公司在2x22年6月份以前发生的交易，应当按照合并财务报表的有关原则予以抵销请问D是因为遵守一体化存续原则的原因吗
王一老师 | 提问时间：11/19 15:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的祝您学习愉快！

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净经营资产净利率公式是什么？税后利息率公式？净财务杠杆公式？权益净利率公式？前三个在讲义上没找到，最后一个讲义上有但是跟例题的答案套不进去呢
小愛老师 | 提问时间：11/19 15:04

#CPA#

您好，净经营资产净利率=税后经营净利润÷净经营资产税后利息率=税后利息费用÷净负债净财务杠杆=净负债÷股东权益权益净利率=净利润÷股东权益

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老师我想问一下消耗性生物资产包含哪些、这个计入哪个科目的、可以计入开发成本-消耗性生物资产么
朴老师 | 提问时间：11/19 14:46

#CPA#

消耗性生物资产包含的内容消耗性生物资产包括生长中的大田作物、蔬菜、用材林以及存栏待售的牲畜等。例如，农场种植的准备出售的蔬菜、林业企业培育的准备砍伐出售的用材林都属于消耗性生物资产。会计科目消耗性生物资产本身就是一个会计科目。企业应设置 “消耗性生物资产” 科目来核算这类资产。能否计入开发成本 - 消耗性生物资产一般情况下，不可以计入 “开发成本 - 消耗性生物资产”。消耗性生物资产应直接计入 “消耗性生物资产” 科目核算。只有在特定行业（如农业相关开发项目涉及生物资产培育等情况）且符合特定会计政策和准则规定时，经过合理判断和适当处理，才可能涉及特殊的成本归集和分配，但这不是普遍做法。通常还是按常规在 “消耗性生物资产” 科目核算。

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老师有必要老注会吗，我现在有中级就一个普通的会计
宋生老师 | 提问时间：11/19 13:55

#CPA#

你好，这就看自己了。有肯定比没有要好。

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