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民营小规模纳税人医院一个季度（医疗服务免税收入30万+应税收入伙食费15万）这种情况是否适用小规模纳税人一个季度不超过30万应税销售行为免征增值税？
宋生老师 | 提问时间：02/14 08:54

#实务#

你好，这种情况是不免税的。

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民营小规模纳税人医院一个季度（免税收入30万+应税收入15万），这种情况是否适用小规模纳税人一个季度不超过30万应税销售行为免征增值税？
宋生老师 | 提问时间：02/14 08:50

#实务#

你好，这个不免税的了

阅读 138

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建筑业采购器材及安装，签几个合同，可以兼营吗
朴老师 | 提问时间：02/14 08:48

#实务#

建筑业采购器材及安装，器材自产时可兼营，可签一份或两份合同；器材外购时是混合销售，不可兼营。

阅读 53

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老师，早上好，企业准则和小企业准则计提坏账分别怎么做账呀？
宋生老师 | 提问时间：02/14 08:38

#实务#

借：信用减值损失——计提的坏账准备贷：坏账准备 2小企业会计准则规定，小企业不计提坏账准备，不设置“坏账准备”科目。实际发生坏账时：采用直接转销法，坏账损失直接计入营业外支出：

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民营性质的医院是小规模纳税人，提供医疗服务是免征增值税的，在一个季度里医疗服务免税收入超过30万的情况下，那这个季度共收取患者15万的伙食费是否需要征税1%？
朴老师 | 提问时间：02/14 08:38

#实务#

民营小规模纳税人医院提供的医疗服务免征增值税，但收取患者的 15 万伙食费不属于医疗服务免税范畴。按照规定，小规模纳税人适用征收率，目前征收率为 1%（在相关政策执行期间），所以这 15 万伙食费需要按照 1% 的征收率缴纳增值税。

阅读 47

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第一次分录为啥是未分配利润替换营业收入，为啥不替换营业成本
朴老师 | 提问时间：02/14 08:23

#实务#

前期内部交易涉及的损益类科目已在结账后结转到未分配利润，编制本期合并报表调整前期交易时，用未分配利润替代前期营业收入以反映其对本期期初未分配利润的影响，同时保持会计处理一致性。

阅读 48

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我们是事业单位，收到上级单位的修勾基金，用于弥补上年度的超支，怎么做帐
宋生老师 | 提问时间：02/14 08:22

#实务#

预算会计分录：借：资金结存——货币资金贷：专用结余

阅读 30

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老师好，我们是做餐饮的小规模纳税人，要交什么税，多少要交税
朴老师 | 提问时间：02/14 06:05

#实务#

同学你好增值税1% 附加税12%，现在减半征收

阅读 183

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老师，是不是其实月底点击那个结账其实就是收入，成本，费用，自动结转到本年利润了的，老师上课的时候为了课程要求给我们讲解的所以吧结账功能关闭了的，意思是我现在用这个快账软件做实操结账功能开放就不用做了那几笔了的，所以如果我手动结转凭证又点结转功能，相当于做了第二次结转，就是你说的我是在做年度结转了的，所以就是出现了贷方利润分配-未分配利润，所以资产负债表中得未分配利润和利润表中用的净利润不一致对那
阿达老师 | 提问时间：02/13 23:53

#实务#

你好同学，如果软件有结账功能可以直接使用该功能结账，无需手动结账的，如果点击了两次是可能会重复结账的

阅读 13

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老师公立幼儿园的账怎么做？
cindy赵老师 | 提问时间：02/13 23:42

#实务#

公立幼儿园账务处理通常依据《政府会计制度》等相关规定进行，以下是一些主要业务的账务处理示例：收入核算 - 财政补助收入：收到财政拨入的人员经费、公用经费等，借：零余额账户用款额度等，贷：财政补助收入——基本支出补助、项目支出补助等。 - 事业收入：如收取的保育教育费等，借：银行存款等，贷：事业收入，按规定应上缴财政专户的，上缴时，借：应缴财政款，贷：银行存款，收到从财政专户返还的事业收入时，借：银行存款，贷：事业收入。 - 其他收入：如捐赠收入等，借：银行存款等，贷：其他收入。支出核算 - 人员经费支出：发放工资、津贴等，借：业务活动费用——工资福利费用等，贷：应付职工薪酬，支付时，借：应付职工薪酬，贷：零余额账户用款额度等。 - 公用经费支出：购买办公用品等，借：业务活动费用——商品和服务费用，贷：零余额账户用款额度等。若为固定资产购置，借：固定资产，贷：零余额账户用款额度等，同时，借：业务活动费用等，贷：累计折旧。 - 对个人和家庭的补助支出：如发放困难补助等，借：业务活动费用——对个人和家庭的补助费用，贷：银行存款等。资产核算 - 固定资产：取得时按成本入账，后续计提折旧。 - 无形资产：购入无形资产，借：无形资产，贷：零余额账户用款额度等，按月摊销时，借：业务活动费用等，贷：无形资产累计摊销。 - 应收账款：发生应收未收款项时，借：应收账款，贷：事业收入等，收回款项时，借：银行存款等，贷：应收账款。负债核算 - 应付账款：购买商品或服务未付款时，借：业务活动费用等，贷：应付账款，支付时，借：应付账款，贷：银行存款等。 - 其他应付款：如收取的押金等，借：银行存款，贷：其他应付款，退还时做相反分录。净资产核算 - 累计盈余：期末，将各类收入和费用转入累计盈余等，借：财政补助收入等，贷：本期盈余，借：本期盈余，贷：业务活动费用等，然后将本期盈余转入累计盈余。 - 专用基金：按规定提取专用基金时，借：业务活动费用等，贷：专用基金，使用专用基金时，借：专用基金，贷：银行存款等。公立幼儿园还需定期编制财务报表，包括资产负债表、收入费用表等，以反映财务状况和收支情况。

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我公司是国企，出场地与一私营企业合作一家联营公司（家装商场），我司委托一家可以控制的商贸公司代替我司履行职责，并约定我司出资95万把场地装修好，私营企业负责运营。现在到了上样和准备运营阶段，我司需要支付商场的上样费用与前期运营费用（开业费及开业前后三个月，这个商场员工的工资）共计30万元，这笔钱应该怎么出比较合适呢？毕竟我司名义上并不是这个商场的股东
小正老师 | 提问时间：02/13 23:38

#实务#

你好，可以让可控制的商贸公司出具一份委托付款协议，或者前期借款，等营业之后再还款

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老师，企业开始使用财务软件时选择的是小规模纳税人，业务业务发展后升级成一般纳税人，收到专票可以抵扣了，财务软件建账时选择的是小规模纳税人，又修改不了了怎么办？
董孝彬老师 | 提问时间：02/13 23:18

#实务#

您好，新建一个账套嘛，把小规模的期末数，作为一般人的期初数

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老师，我性格很温柔，这样就不能做会计吗？我今天面试记账公司，面试官说我说话轻声细语，一看就承受不住压力，不是成手的人。就特别嫌弃不想用我，还说助理都不找我这样的
董孝彬老师 | 提问时间：02/13 23:08

#实务#

您好，都是借口，他们有内定的人选了，温柔是优点，一般是细心的

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老师，面试的时候如果被问及最新的收入五步法，是哪五步法？这几个要怎么运用到实务工作中？
董孝彬老师 | 提问时间：02/13 23:00

#实务#

您好，工作中的应用：在签订销售合同时，财务人员需要仔细审查合同条款，识别其中的履约义务，并根据合同条款和市场价格确定交易价格。随后，根据履约义务的完成情况，分阶段确认收入。 5步法：识别与客户订立的合同。识别合同中的单项履约义务。确定交易价格。将交易价格分摊至各单项履约义务。履行各单项履约义务时确认收入。

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老师，有没有最新的税收政策的整理？我2023年7月离职。这一年多在家怀孕生小孩了。现在打算重新出去找会计工作。但是对目前的新政不太了解。
cindy赵老师 | 提问时间：02/13 22:51

#实务#

您好，税收政策很多要去分行业税种。23年后增值税除了立法外没有太大变动。针对小微企业的优惠政策还适用。个人所得税专项扣除项目略有变化提高了赡养老人等项目的扣除标准。

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请问一下公司申报工人个税，产生个人所得税后，是公司代扣代缴吗？然后发工资的时候再把工人的税款扣回来？
董孝彬老师 | 提问时间：02/13 22:48

#实务#

您好，是的，代扣代缴，扣下个税，剩下部分才发给工人

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老师老板有三个公司，客户往来有点乱，常见情况有： 1：A公司收客户的款，B公司开具发票给了客户2：B公司收到客户的发票，A公司付款给了客户，现在针对这种交易的往来要怎么处理把这些账平了呀
小锁老师 | 提问时间：02/13 22:36

#实务#

您好，这个的话，有没有情况说明，这个的

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老师，我用金蝶迷你版银行存款，期末余额15万，年度结转后，银行存款期初余额变成了18万，怎么解吖，谢谢你
董孝彬老师 | 提问时间：02/13 22:35

#实务#

您好，我们也是金蝶，查一下去年12到今年1月，银行存款明细账，这个是做了一笔借方银行增加的分录导致的

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老师请问一下，我们是装修工程服务，之前代账会计做的账还有库存商品，现在项目款基本结清，1月份有开票收入六十多万，税额五万多，成本票抵扣也有五万的样子，我是不是全部勾选抵扣掉？那么这个库存商品怎么账务处理呀？我搞不明白！麻烦考试帮我解答一下吧
董孝彬老师 | 提问时间：02/13 22:34

#实务#

您好，进项可以全部勾选，进项发票取得就能抵扣，不用对应销售。这个库存商品就是虚假的，只能咱接账后调整掉，金额有多少，太大金额不能一次调整，影响利润太大毛利率就异常了

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报关金额10000美金，回货款15000包含5000佣金，现在给业务5000美金现金，见面给中间人佣金，怎么处理合规？佣金超合同5%卡在银行没到账，现金支出的佣金，账怎么处理？
小正老师 | 提问时间：02/13 22:30

#实务#

你好，这个中间人是外国还是中国的？

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运输公司，一般纳税人，开国际运输开的免税发票，也有开9%的，可以吗？开进来的国际运输代理免税的发票能抵扣增值税吗？
郭老师 | 提问时间：02/13 22:25

#实务#

国际运输自己的运输工具是零税率国际运输代理是免税的发票，抵扣不了增值税

阅读 6

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租赁利息费用计算表中的应付本金额是指什么？
秦老师 | 提问时间：11/18 14:48

#会计实务#

租赁利息费用计算表中的应付本金额是指租赁期间内租赁合同规定的租赁本金的总额。这个金额表示了企业在租赁期间需要支付的租金本金部分。在计算租赁利息费用时，需要根据租赁合同的利率和租赁本金来计算每期的利息费用。

阅读 414

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浮动利息的计算公式是什么？请简要描述一下。
秦老师 | 提问时间：11/18 14:44

#会计实务#

浮动利息是指根据贷款利率的变动而调整的利息。其计算公式如下：浮动利息 = 贷款本金 × 浮动利率 × 贷款期限其中，贷款本金是指借款的金额，浮动利率是指根据市场利率的变动而调整的利率，贷款期限是指借款的时间长度。浮动利息的计算公式可以根据具体的贷款协议而有所不同，有些贷款协议可能还会考虑其他因素，如利息计算周期和利息计算方法等。因此，在实际操作中，需要根据具体的贷款合同或协议来确定浮动利息的计算公式。

阅读 467

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补交去年的印花税应如何在会计账务中处理？
周老师 | 提问时间：11/18 13:09

#会计实务#

补交去年的印花税应按照以下步骤在会计账务中处理： 1. 首先，确定补交印花税的金额。根据相关税务规定和税务机关的通知，确定应补交的印花税金额。 2. 在会计凭证中，按照借贷记账的原则，将补交的印花税金额借记到“应交税费”科目下，表示增加了应交税费的金额。 3. 同时，在贷方将补交的印花税金额记到“银行存款”科目下，表示从银行账户中支出了印花税款项。 4. 生成相应的会计凭证，并将其录入会计系统中。 5. 在财务报表中，通过将“应交税费”科目的余额加上补交的印花税金额，更新“应交税费”科目的余额。需要注意的是，补交印花税是一项费用，应及时处理和支付，并及时更新相关的会计记录和财务报表。这样可以确保公司的财务状况准确反映实际情况，并遵守税务规定。

阅读 726

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合伙协议书中应包含哪些必要的条款？
秦老师 | 提问时间：11/18 12:27

#会计实务#

合伙协议书是合伙企业的重要法律文件，用于规定合伙人之间的权利、义务和责任。以下是合伙协议书中应包含的一些必要条款： 1. 合伙企业的名称、地址和经营范围：明确合伙企业的名称，注册地址和主要经营范围。 2. 合伙期限：规定合伙企业的经营期限，可以是固定期限或无固定期限。 3. 合伙人的权益和责任：明确合伙人的出资额、出资方式和出资比例，以及合伙人的权益和责任分配。 4. 利润和亏损分配：规定合伙企业的利润和亏损如何分配，可以按照出资比例分配，也可以根据其他约定进行分配。 5. 管理和决策权：确定合伙企业的管理方式和决策权的行使方式，包括合伙人会议的召开方式、决策的表决权等。 6. 合伙人的义务：规定合伙人的义务，包括资金出资、劳动力投入、保密义务等。 7. 合伙企业的解散和清算：规定合伙企业解散的条件和程序，以及清算的方式和责任。 8. 合伙人的退出和转让：确定合伙人退出合伙企业的条件和程序，以及合伙份额的转让方式和程序。 9. 争议解决方式：约定合伙企业内部争议的解决方式，可以选择仲裁、诉讼等方式。 10. 其他附加条款：根据实际情况，可以包括其他附加条款，如合伙企业的保密协议、竞业限制协议等。需要注意的是，合伙协议书应根据具体情况进行定制，确保合伙企业的经营和管理能够顺利进行，并保护合伙人的权益和利益。建议在起草合伙协议书时，寻求专业的法律意见和会计咨询。

阅读 521

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如何根据销售额和税率计算销项税额？
王一老师 | 提问时间：11/18 12:14

#会计实务#

根据销售额和税率计算销项税额的公式是：销项税额 = 销售额 × 税率其中，销售额是指商品或服务的销售金额，税率是指适用的税率，可以是增值税率或其他适用的税率。举个例子来说明：假设销售额为10,000元，税率为13%。销项税额 = 10,000 × 0.13 = 1,300元所以，根据销售额和税率计算的销项税额为1,300元。

阅读 560

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社保费会计处理中，应如何确认和核对员工的社保费用？
周老师 | 提问时间：11/18 12:05

#会计实务#

在会计实务中，确认和核对员工的社保费用是非常重要的。以下是一些步骤和注意事项： 1. 确认社保费用的计算基数：根据国家和地方的规定，确定员工的社保费用计算基数，通常是员工的工资或收入。 2. 核对员工的社保费用比例：根据国家和地方的规定，确定员工和雇主各自应承担的社保费用比例，例如养老保险、医疗保险、失业保险等。 3. 核对员工的个人社保费用：根据员工的工资和社保费用比例，计算员工应承担的个人社保费用。 4. 核对雇主的社保费用：根据员工的工资和社保费用比例，计算雇主应承担的社保费用。 5. 核对社保费用的缴纳时间和金额：核对社保费用的缴纳时间和金额是否与员工的工资和社保费用比例一致。 6. 核对社保费用的缴纳凭证：核对社保费用的缴纳凭证，例如社保费用支付凭证、社保费用缴纳单等。 7. 核对社保费用的记录和报告：核对社保费用的记录和报告，例如社保费用明细账、社保费用报表等。在核对员工的社保费用时，需要注意以下几点： - 确保员工的工资和社保费用比例的准确性和一致性。 - 确保社保费用的计算和核对过程的合规性，遵守国家和地方的相关规定。 - 确保社保费用的缴纳时间和金额的准确性和及时性。 - 定期进行社保费用的内部核对和外部审计，确保社保费用的真实性和完整性。总之，确认和核对员工的社保费用是会计实务中一项重要的工作，需要仔细核对和记录，确保社保费用的准确性和合规性。

阅读 439

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会计科目的设置应该符合会计准则的要求吗？
秦老师 | 提问时间：11/18 10:48

#会计实务#

是的，会计科目的设置应该符合会计准则的要求。会计准则是指导会计实务的规范，它规定了会计科目的基本分类和命名规则，以及会计科目的编制和使用方法。会计科目的设置应该符合会计准则的要求，以确保会计信息的准确性、可比性和可理解性。会计科目的设置应该根据企业的业务特点和会计准则的要求，科学合理地划分和命名，能够真实反映企业的经济业务和财务状况。同时，会计科目的设置也需要根据企业的管理需要和财务报告的编制要求进行调整和完善。

阅读 507

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合计分录应该经过审计师或财务主管的审查和批准，以确保准确性和合规性。
欧阳老师 | 提问时间：11/18 09:08

#会计实务#

合计分录是指将一段时间内的所有业务交易汇总，并以总账科目的形式进行记录。合计分录的准确性和合规性对于财务报告的准确性和合规性非常重要。在制作合计分录时，应该经过审计师或财务主管的审查和批准。他们的角色是确保合计分录的准确性和合规性，以及遵循相关的会计准则和法规。审计师或财务主管在审查合计分录时，应该注意以下几个方面： 1. 业务交易的完整性：审查合计分录时，应该确保所有的业务交易都被正确地记录在合计分录中，没有遗漏或错误。 2. 业务交易的准确性：审查合计分录时，应该核对交易的金额、日期、科目等信息的准确性，确保没有错误或虚假记录。 3. 会计准则和法规的合规性：审查合计分录时，应该确保合计分录符合相关的会计准则和法规要求，例如准确地分类和计量交易，遵循收入确认和费用分配的原则等。 4. 内部控制的有效性：审查合计分录时，应该评估内部控制的有效性，确保业务交易的记录和处理过程符合公司内部控制的要求，以减少错误和欺诈的可能性。通过审查和批准合计分录，审计师或财务主管可以提供对财务报告的准确性和合规性的保证，为公司和利益相关者提供可靠的财务信息。

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赠品的会计分录中，赠品的价值如何确定？
欧阳老师 | 提问时间：11/06 21:12

#会计实务#

在会计实务中，赠品的价值可以通过以下几种方式确定： 1. 根据市场价格确定：可以参考市场上类似赠品的价格，作为赠品的价值。这需要进行市场调研，了解赠品的市场价格。 2. 根据成本确定：可以根据赠品的成本来确定其价值。成本包括赠品的采购成本、运输费用、包装费用等。这种方法适用于赠品的成本相对容易确定的情况。 3. 根据内部定价确定：有些公司会根据内部规定，对赠品进行定价。这种定价通常是根据公司的市场定位、产品定价策略等因素来确定的。无论采用哪种方式确定赠品的价值，都需要在会计分录中明确记录赠品的价值，并确保赠品的价值与实际发放的赠品相符。

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