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老师好，上一任财务计提了教育附加、城建税，但是没有交，现在应交税金下的科目余额在贷方，应该怎么怎么处理分录，科目余额能平。
高辉老师 | 提问时间：11/21 10:53

#实务#

你好，如果以后还需要交，就不需要调整如果以后不会再缴纳，就需要做负数冲平。涉及到跨年金额小可以直接冲，对报表影响大需要调整以前年度损益

阅读 112

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您好，外地公司想在北京成立分公司，企业设立时企业名称和被分立企业名称填什么呢？
宋生老师 | 提问时间：11/21 10:49

#实务#

你好，成立分公司，直接就是XX公司北京分公司。

阅读 99

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我们属于国际物流企业，要对外收一笔钱，但是和对方单位没有实际的业务往来，只是作为介绍人帮对放促成了一个项目，此次所得款项是作为这次介绍促成的报酬，请问这样的费用如何开发票？
宋生老师 | 提问时间：11/21 10:49

#税务#

你好，这个一般开服务费发票就好了

阅读 111

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我们单位5年前给甲方开的发票把税号给写错了一位数，现在对方要求我们重开，这件事情应怎么处理
家权老师 | 提问时间：11/21 10:46

#税务#

红冲了重开就是了哈，不影响做账和申报

阅读 103

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您好，请问退休人员慰问金可以列支工会经费吗？春节慰问金
文文老师 | 提问时间：11/21 10:39

#实务#

退休人员慰问金可以列支工会经费

阅读 59

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老师好，申报社保时，缴费状态显示“锁定”，解锁时提示：与国库通讯超时通讯故障，怎么解决？谢谢
家权老师 | 提问时间：11/21 10:36

#税务#

你好，那个是系统问题，缴费是在20-25号交，现在不能

阅读 103

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老师有那个法人只是有法人资格没有决定权的各种协议吗？
文文老师 | 提问时间：11/21 10:32

#实务#

没有，根据双方协商的，自行整理个协议，签字确认即可

阅读 58

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境外单位在境内设有经营机构？这个经营机构是需要履行什么手续吗？比如要进行工商、税务登记？
文文老师 | 提问时间：11/21 10:32

#实务#

要正常工商注册，税务登记，若涉及外汇，还要开立外汇账户

阅读 97

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请问，因棚户区改造，单位支付的土地开发建设补偿款，是列支无形资产吗？
文文老师 | 提问时间：11/21 10:27

#实务#

可计入无形资产或开发成本

阅读 98

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老师，我们是做代理无人机的省代，然后我们的零售商A公司，第一次打款427000，第二次打款400000，然后打款的时候因为有一个（24年S1专场地推补贴5000元），第二次就直接扣下直接给我打款（400000-5000=395000了）这5000他们没给我们，我要怎么做账呢？
高辉老师 | 提问时间：11/21 10:21

#实务#

你好，这部分扣除的费用，需要对方给开发票，然后给出具个证明

阅读 112

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中级课程有学到汇算清缴吗
文文老师 | 提问时间：11/21 10:19

#实务#

中级课程有学到汇算清缴

阅读 58

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收到某公司的股权转让费1元，怎么做会计分录
家权老师 | 提问时间：11/21 10:18

#实务#

意思是你们把投资别的公司的股权转了？搜到1元？

阅读 119

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老师去年两个股东之间的股权转让忘记账今年怎么办有什么影响吗
家权老师 | 提问时间：11/21 10:16

#实务#

借：实收资本-老股东贷：实收资本-新股东

阅读 104

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老师您好，请问是按净利润提取10%的法定盈余公积，然后按提取后剩下的净利润按股东比例分配给股东，然后在按20%来缴纳个人所得税是吗？比例净利润是8000元，法定盈余公积 8000*0.1=800，有两个股东，一个持股98%，一个2%，7200*0.98=7056,7200*0.02=144，然后是按这个7056和144去申报分红个人所得税吗？
朴老师 | 提问时间：11/21 10:14

#实务#

法定盈余公积计算正确：净利润 8000 元，提取 10% 法定盈余公积 800 元，剩余可分配利润为 7200 元。分红计算正确：按股东持股比例分配，一个股东分得 7056 元，另一个分得 144 元。个人所得税申报正确：以分红金额 7056 元和 144 元为基数，按 20% 税率申报缴纳个人所得税。

阅读 109

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老师，软件公司，预收软件开发服务费，这个预收账款设置什么二级明细科目好？
文文老师 | 提问时间：11/21 10:13

#实务#

按客户名称设二级

阅读 95

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个人独资企业给一般纳税人开具的发票抵扣按什么标准抵扣
朴老师 | 提问时间：11/21 10:11

#实务#

增值税抵扣标准个人独资企业如果是小规模纳税人，一般开具的是 3% 征收率的发票（目前有优惠政策可能为 1%）。一般纳税人收到这种发票，如果用于应税项目且符合抵扣条件，可以按照发票上注明的税额进行抵扣。如果个人独资企业是一般纳税人，开具的发票税率根据业务不同可能有不同税率（如销售货物 13%、提供建筑服务 9% 等），一般纳税人收到这些发票，在符合抵扣条件（如用于生产经营应税项目、取得合规的扣税凭证等）时，按照发票上注明的增值税额进行抵扣。业务相关情况从图片中的内容来看，涉及建筑服务、租赁、交通运输等行业。如果个人独资企业在这些行业中，给一般纳税人提供服务：若个人独资企业为小规模纳税人且适用 3% 征收率，一般纳税人收到其发票按 3%（或 1%）税额抵扣。若个人独资企业为一般纳税人且提供建筑服务，发票税率为 9%，一般纳税人收到后按 9% 税额抵扣；若提供租赁服务，根据租赁类型（如不动产租赁 9%、动产租赁 13%），一般纳税人按相应税率抵扣。总之，抵扣标准主要取决于个人独资企业开具发票的税率和一般纳税人的业务用途及抵扣条件。

阅读 94

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收据可以只盖单位章不签字吗
宋生老师 | 提问时间：11/21 10:09

#实务#

你好，其实不签字的话不太规范，因为不能确定是谁来盖的章或者说经手的这件事。

阅读 98

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账户户名或者账号错误汇出去退回的明细账不做，问题大不大。
文文老师 | 提问时间：11/21 10:06

#实务#

账户户名或者账号错误汇出去退回的明细账不做，问题不大

阅读 70

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企业组织员工旅游费用计入了管理费用-福利费可以税前扣除吗？老师
家权老师 | 提问时间：11/21 10:06

#实务#

你好那样做账是没错的，关键是旅游费本身不能扣除，红色旅游除外

阅读 56

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老师，你好，我们是一家电商企业，前期为了促销，客户购买商品支付的货款，我们都会退还给客户，然后客户每购物满1000元，我们会给客户返现10元，如何进行账务处理？客户得到的10元现金奖励，需要我公司代扣代缴个税？假如张三支付1000元，购买我公司A商品，收到货物后，我公司把1000元退回张三，然后支付张三10元现金奖励，具体账务处理？这个需要确认收入，然后在做销售退回，结转成本，还是不确认收入，不结转成本，直接做？
朴老师 | 提问时间：11/21 10:05

#实务#

账务处理对于这种先收款后退款并给予返现的情况，建议不确认收入。收到客户 1000 元时：借：银行存款 1000 贷：其他应付款 - 客户退款 1000 退款给客户 1000 元时：借：其他应付款 - 客户退款 1000 贷：银行存款 1000 给予客户 10 元返现：借：销售费用 10 贷：银行存款 10 个人所得税客户得到的 10 元现金奖励属于偶然所得，企业有代扣代缴个人所得税的义务。应代扣代缴个税 = 10×20% = 2 元。实际支付给客户 8 元（10 - 2），同时：借：其他应收款 - 代扣个税 2 贷：应交税费 - 代扣代缴个人所得税 2 缴纳个税时：借：应交税费 - 代扣代缴个人所得税 2 贷：银行存款 2

阅读 108

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老师有没有公司经营报告的模板
廖君老师 | 提问时间：11/21 10:02

#实务#

您好，就是做财务分析，重点是：毛利率，净利润，净利率，销售成本，财务分析的模板给个邮箱发您好不好

阅读 64

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外部审计的程序包括哪些步骤？
王一老师 | 提问时间：10/27 12:46

#会计实务#

外部审计的程序包括以下步骤： 1. 计划阶段：确定审计目标、范围和时间表，了解被审计单位的业务和内部控制环境，并制定审计计划。 2. 内部控制评价：评估被审计单位的内部控制制度的有效性和可靠性，确定是否存在重大风险和控制缺陷。 3. 风险评估：评估被审计单位的业务风险和财务风险，确定审计程序的重点和范围。 4. 审计程序的执行：根据审计计划和风险评估，执行各种审计程序，包括检查会计记录和凭证、确认账户余额、核实交易和披露的真实性和准确性等。 5. 证据收集与分析：收集、分析和评估与被审计单位相关的证据，以确定财务报表是否真实和准确。 6. 问题识别与解决：识别财务报表中的问题和潜在的错误，与被审计单位沟通并解决问题。 7. 报告编制：根据审计发现，编制审计报告，包括审计意见、审计发现和建议。 8. 审计文件的备份和归档：保存审计过程中产生的文件和记录，以备将来的审计和查阅。以上步骤是外部审计的一般程序，具体的审计程序可能因被审计单位的特殊情况和审计目标的不同而有所调整。

阅读 401

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存款天数是指从存款开始的第一天到取款的前一天的天数，不包括取款当天。
王一老师 | 提问时间：10/27 12:18

#会计实务#

是的，存款天数是指从存款开始的第一天到取款的前一天的天数，不包括取款当天。这个概念在会计实务中非常重要，特别是在计算利息和处理存款相关的账务时。举个例子来说，如果一个人在1月1日存入了1000元，然后在1月10日取款了500元，那么存款天数就是从1月1日到1月9日，共计9天。因为1月10日是取款当天，不计入存款天数。在计算利息时，通常会使用存款天数来确定利息的计算期间。例如，如果银行的定期存款利率为年利率5%，那么存款天数为9天的情况下，计算利息的公式可以是：1000元 × 5% × 9/365 = 12.33元。此外，在处理存款相关的账务时，也需要根据存款天数来确定具体的记账日期和金额。例如，如果一个公司在1月1日存入了1000元，然后在1月9日取款了500元，那么在记账时，需要在1月1日的账户余额中减去500元，同时记录取款发生的日期为1月9日。总的来说，理解和正确应用存款天数的概念对于会计实务非常重要，它能够确保我们在计算利息和处理存款相关的账务时能够准确无误地进行操作。

阅读 376

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待处理流动资产损益是指企业暂时无法确认为收入或费用的流动资产变动所产生的损益。
秦老师 | 提问时间：10/27 11:24

#会计实务#

待处理流动资产损益是指企业在一定时期内，暂时无法确认为收入或费用的流动资产变动所产生的损益。这些流动资产包括应收账款、预付账款、其他应收款等。待处理流动资产损益的发生主要是因为相关的交易或事件尚未完全完成或确认。待处理流动资产损益的确认原则是谨慎性原则，即当企业认为可能发生损失时，应提前确认损失，而当企业认为可能发生收益时，应延后确认收益。具体来说，待处理流动资产损益应按以下原则进行处理： 1. 若待处理流动资产的价值下降，应及时确认为损失，并计入损益表中，同时应相应计提坏账准备。 2. 若待处理流动资产的价值上升，应延后确认为收益，直到相关交易或事件完全完成或确认。 3. 若待处理流动资产的价值变动与企业经营活动无关，且不符合确认为收入或费用的条件，应不予确认。需要注意的是，待处理流动资产损益的确认应遵循会计准则的规定，并且应根据企业的具体情况进行判断和处理。同时，企业在编制财务报表时应充分披露待处理流动资产损益的相关信息，以便用户正确理解企业的财务状况和经营成果。

阅读 242

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税务师事务所等级证书一般采用纸质形式，具有防伪特征，包括水印、凹印、磁性防伪等，以确保证书的真实性和可信度。
秦老师 | 提问时间：10/27 10:36

#会计实务#

是的，税务师事务所等级证书一般采用纸质形式，并具有防伪特征。这些防伪特征包括水印、凹印、磁性防伪等，旨在确保证书的真实性和可信度。水印是通过在纸张中加入特殊的图案或文字，利用光线透过纸张时的折射原理，形成隐约可见的图案或文字，以区分真伪。凹印是通过在证书上使用特殊的印刷技术，在指定的位置上形成凹陷的图案或文字，具有手感明显，难以复制的特点。磁性防伪是在证书上加入磁性材料，通过磁性扫描仪等设备进行检测，以验证证书的真实性。这些防伪特征的使用可以有效防止证书的伪造和篡改，确保证书的真实性和可信度。对于会计从业人员来说，持有真实有效的税务师事务所等级证书是重要的，可以提高自身的专业素质和竞争力。

阅读 318

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账套核算中如何进行科目的汇总和分析？
王一老师 | 提问时间：10/27 10:10

#会计实务#

在账套核算中，科目的汇总和分析是会计工作中非常重要的一环。以下是进行科目汇总和分析的一般步骤： 1. 设置科目分类：首先需要对科目进行分类，可以按照资产、负债、所有者权益、收入和费用等方面进行分类。这样可以更好地理解和分析各科目的性质和关系。 2. 汇总科目余额：将同一科目的所有账户或子科目的余额进行汇总。比如，将所有银行账户的余额相加得到银行存款总额。 3. 分析科目余额：对每个科目的余额进行分析，包括比较当前期间与之前期间的差异，以及与预算或计划的差异。这可以帮助发现异常情况和问题，并及时采取措施进行调整。 4. 制作科目分析报表：根据需要，可以制作科目分析报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等。这些报表可以更直观地展示科目的变动和关系，帮助管理者和决策者做出正确的决策。 5. 进行科目调整：根据科目分析的结果，如果发现科目余额有错误或需要调整的地方，可以进行相应的调整。这包括纠正错误的记账、进行计提或摊销等。 6. 定期审查科目分析结果：科目分析是一个动态的过程，需要定期审查和分析科目的变动情况，及时发现问题并采取相应的措施。总之，科目的汇总和分析是会计工作中的重要环节，通过对科目余额的汇总和分析，可以更好地了解企业的财务状况和经营情况，为管理者和决策者提供准确的财务信息和决策依据。

阅读 313

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预付款在财务报表中如何体现和披露？
李老师 | 提问时间：10/27 09:49

#会计实务#

预付款在财务报表中通常以以下方式体现和披露： 1. 资产负债表：预付款通常被列为资产项目，以反映公司已经支付但尚未获得相应货物或服务的金额。它会被列入“其他流动资产”或“预付款”项目下，并在资产负债表中以金额的形式显示。 2. 利润表：预付款一般不直接在利润表中体现。然而，如果预付款涉及到与公司相关的费用，如租金、保险费等，那么这些费用会在利润表中以相应金额减少。例如，如果公司预付了一年的租金，那么每个月会在利润表中将相应的租金费用列为支出。 3. 现金流量表：预付款在现金流量表中通常被列为经营活动中的现金流出项。这是因为预付款是公司支付的现金，但并未用于购买货物或服务，因此被视为经营活动中的现金流出。此外，在财务报表附注中，公司通常会披露与预付款相关的详细信息，如预付款的性质、金额、期限等。这有助于用户更好地理解和解释预付款的影响。

阅读 395

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存货周转期越短，说明企业存货管理越高效，资金周转速度越快。
周老师 | 提问时间：10/27 08:25

#会计实务#

是的，存货周转期越短，说明企业存货管理越高效，资金周转速度越快。存货周转期是指企业从购买原材料到销售成品并收回现金所经历的时间。它反映了企业存货管理的效率和资金周转的速度。当存货周转期较短时，说明企业能够迅速将原材料转化为成品，并及时销售出去，收回现金。这意味着企业能够更好地控制存货的数量和质量，避免存货积压和滞销的风险。此外，较短的存货周转期还能减少存货占用的资金量，提高资金的周转速度。相反，如果存货周转期较长，说明企业存货管理不够高效，存货积压或滞销的风险较大。这可能导致资金被长时间占用，降低了企业的资金周转速度。因此，企业应该通过优化存货管理，加强供应链管理，提高生产和销售效率等措施，缩短存货周转期，以提高企业的存货管理效率和资金周转速度。

阅读 336

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公司按照合同约定向员工支付年终奖，这笔款项应该计入哪个科目下的其他应付款？
李老师 | 提问时间：10/27 08:02

#会计实务#

根据会计准则，公司按照合同约定向员工支付的年终奖应该计入其他应付款科目下。其他应付款科目是用于记录公司向各种债权人支付的款项，包括但不限于供应商、员工等。年终奖是公司根据合同约定向员工支付的一种福利，属于公司的负债，因此应该计入其他应付款科目下。在会计账簿中，应该建立一个“其他应付款”的科目，将公司向员工支付的年终奖金额记录在该科目下。当公司支付年终奖时，会计人员应该将相应的金额从银行账户转账给员工，并在会计记录中将该金额从其他应付款科目中核销。

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大数据的特征之一是数据量庞大，那么在会计实务中，如何处理大数据量的会计信息？
周老师 | 提问时间：10/24 21:41

#会计实务#

处理大数据量的会计信息可以采取以下几个步骤： 1. 数据收集和整理：首先，需要收集大量的会计信息数据，并对其进行整理和分类。这包括从不同的来源收集数据，如财务报表、银行对账单、发票等。然后，将数据进行清洗和筛选，确保数据的准确性和完整性。 2. 数据存储和管理：对于大数据量的会计信息，需要使用适当的存储和管理系统。可以使用数据库或云存储来存储数据，并确保数据的安全性和可访问性。同时，需要建立良好的数据管理机制，包括数据备份、权限管理等，以保证数据的完整性和可靠性。 3. 数据分析和挖掘：大数据量的会计信息可以通过数据分析和挖掘技术来发现隐藏的模式和规律。可以使用数据分析工具和算法，如数据挖掘、机器学习等，对数据进行深入分析，以提取有用的信息和洞察。 4. 数据可视化和报告：将大数据量的会计信息转化为可视化的形式，可以更直观地理解和解释数据。可以使用数据可视化工具和技术，如图表、仪表盘等，将数据以图形化的方式展示出来。同时，可以生成报告和摘要，以便于管理层和决策者对数据进行理解和决策。 5. 系统优化和改进：处理大数据量的会计信息是一个不断优化和改进的过程。可以根据实际需求和反馈，对数据处理流程和系统进行优化和改进，以提高效率和准确性。同时，也需要关注数据安全和隐私保护的问题，确保数据的安全和合规性。总之，处理大数据量的会计信息需要综合运用数据收集、存储、分析和可视化等技术和方法，以提高数据的利用价值和决策支持能力。

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