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内部债权债务抵消应收账款的计税基础在个别报表和合并报表层面是一样的吗？
杨老师 | 提问时间：11/29 16:50

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不一样的。比如说个别报表中应收账款账面余额100万，计提了减值20万。那么应收账款的账面价值为80万，计税基础为100万，此时个别报表产生暂时性差异20万。而在合并报表中，应收账款会与应付账款对应抵消，所谓“皮之不存，毛将焉附”，既然应收账款都抵消了，那么由此导致的暂时性差异也就不存在了。祝您学习愉快！

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老师，入库的数量是不是和购进数量一致，出库和领用数量一致呀
羊小羊老师 | 提问时间：11/29 16:46

#中级职称#

同学你好，这个不一定的，要看情况：入库数量和购进数量在理想情况下，入库数量和购进数量是一致的。例如，企业从供应商那里购买了 100 件原材料，在验收合格后全部入库，此时入库数量就是 100 件，和购进数量相同。不过，实际情况中可能会出现差异。比如在运输过程中有货物损坏或丢失，那么入库数量就会小于购进数量。假设购进 100 件，运输途中损坏 5 件，实际入库就只有 95 件。另外，如果在验收时发现部分货物不符合质量要求而被拒收，也会导致入库数量和购进数量不一致。出库数量和领用数量正常情况下，当企业内部领用材料用于生产或者其他用途时，按照实际领用的数量进行出库记录，此时出库数量和领用数量是一致的。例如，生产部门领用了 30 件原材料用于生产产品，仓库在办理出库手续时记录的出库数量也是 30 件。但也可能出现不同的情况。例如在盘点时发现存货有盘亏或盘盈现象，这可能会影响出库数量和领用数量的一致性。如果之前记录出库 30 件，但盘点时发现实际库存比应有库存多了 2 件，这可能意味着之前的出库数量记录有误或者存在其他未记录的入库情况。

阅读 39

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老师，委托加工物资收回后用于连续生产非应税消费品的，委托方应将交纳的消费税计入委托加工物资的成本。对吗
小赵老师 | 提问时间：11/29 16:29

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，如果委托加工物资收回后用于连续生产非应税消费品，那么所缴纳的消费税应当计入委托加工物资的成本中。祝您学习愉快！

阅读 21

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老师，麻烦发下中级证书的图片给我一下，谢谢啦
家权老师 | 提问时间：11/29 15:30

#中级职称#

中级证书的图片给就是这种

阅读 44

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老师，食堂采购，可以划分几个类别呀，比如菜品类，调味料，水果类。还有啥呀
宋生老师 | 提问时间：11/29 13:47

#中级职称#

你好，还有主食就可以了，你这个菜品也可以分为素食和荤食。

阅读 35

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老师好，想麻烦您帮忙找个老师设计下表格。是这样的，我面试的一家学校，食堂是外包的，每年支付劳务费，食堂每月亏损十几万，目前只有一个库管，负责库房盘点工作，现在学校让我设计一个表格，后期入职能和库管做好对接，保证食堂不亏
郭老师 | 提问时间：11/29 10:15

#中级职称#

对方给你开劳务费食材的吗

阅读 43

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公司购买七天通知存款怎么做分录？
范老师 | 提问时间：11/29 08:37

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：银行存款——存入银行名称——通知存款贷：银行存款——支付银行名称祝您学习愉快！

阅读 18

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非正常损失的材料属于管理费用还是营业外支出
卫老师 | 提问时间：11/28 13:21

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非正常损失的材料如果是由于自然灾害造成的，则计入营业外支出；其他情况一般计入管理费用。祝您学习愉快！

阅读 26

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今年的小规模纳税税率是多少啊
文文老师 | 提问时间：11/28 10:16

#中级职称#

今年的小规模纳税税率是1%

阅读 109

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老师取得24年初级职称怎么抵扣当年的继续教育？上传成绩就可以吗？
文文老师 | 提问时间：11/28 09:57

#中级职称#

在继续教育界面，做学分折算，不用上传成绩

阅读 94

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这两道题咋不一样的结果？
周老师 | 提问时间：11/27 22:14

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题具有一定的争议性咱们按照教材的公式进行记忆即可祝您学习愉快！

阅读 42

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A公司以100万元收购B公司100%股份，B公司将属于A公司的收入20万元，支付给B公司股东（当做A公司支付的股权收购款），请问会计分录怎么做？
贾老师 | 提问时间：11/27 20:22

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A公司取得投资分录：借：长期股权投资 100 贷：银行存款100 B公司收到20万元的分录：借：银行存款——A公司 20 贷：其他应付款——A公司20 有关实务工作中的问题，您可以到财税问答提问：//www.fawtography.com/ask/hangjia 因为老师主要负责应试考试，没有相关的实操经验，在这方面也不是特别专业的，您可以试着到实务免费答疑板进行提问看看。感谢您的理解。祝您学习愉快！

阅读 35

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老师，请问酒作为业务招待费入账，可以抵扣增值税吗
家权老师 | 提问时间：11/27 15:59

#中级职称#

那个不可以抵扣进项的

阅读 10

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中级会计金融资产这章，债券投资和其他债券投资用到的初始计量，后续计量和出售的分录是不是一样呢老师。有总结可以发我不老师
朴老师 | 提问时间：11/27 15:30

#中级职称#

一、初始计量债券投资（以摊余成本计量的金融资产）借：债权投资 - 成本（面值）债权投资 - 利息调整（可能在借方或贷方，差额）贷：银行存款（实际支付的金额）其他债权投资（以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）借：其他债权投资 - 成本（面值）其他债权投资 - 利息调整（可能在借方或贷方，差额）贷：银行存款（实际支付的金额）二、后续计量债券投资（以摊余成本计量的金融资产）确认利息收入：借：应收利息（分期付息债券按票面利率计算的利息）或债权投资 - 应计利息（到期一次还本付息债券按票面利率计算的利息）贷：投资收益（摊余成本 × 实际利率）债权投资 - 利息调整（差额，可能在借方或贷方）其他债权投资（以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）确认利息收入：借：应收利息（分期付息债券按票面利率计算的利息）或其他债权投资 - 应计利息（到期一次还本付息债券按票面利率计算的利息）贷：投资收益（摊余成本 × 实际利率）其他债权投资 - 利息调整（差额，可能在借方或贷方）确认公允价值变动：若公允价值上升：借：其他债权投资 - 公允价值变动贷：其他综合收益 - 其他债权投资公允价值变动若公允价值下降：借：其他综合收益 - 其他债权投资公允价值变动贷：其他债权投资 - 公允价值变动三、出售债券投资（以摊余成本计量的金融资产）借：银行存款（实际收到的金额）债权投资减值准备（已计提的减值准备，如有）贷：债权投资 - 成本债权投资 - 利息调整（可能有余额）债权投资 - 应计利息（到期一次还本付息债券可能有余额）投资收益（差额，可能在借方或贷方）其他债权投资（以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）借：银行存款（实际收到的金额）其他债权投资减值准备（已计提的减值准备，如有）贷：其他债权投资 - 成本其他债权投资 - 利息调整（可能有余额）其他债权投资 - 应计利息（到期一次还本付息债券可能有余额）其他债权投资 - 公允价值变动（可能有余额）投资收益（差额，可能在借方或贷方）同时，将原计入其他综合收益的累计公允价值变动转出：若原公允价值上升：借：其他综合收益 - 其他债权投资公允价值变动贷：投资收益若原公允价值下降：借：投资收益贷：其他综合收益 - 其他债权投资公允价值变动

阅读 32

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老师，公积金个人部分和公司部分金额全部由员工个人承担，我申报个税的时候我公积金那一栏是公积金合计数可以了吧
暖暖老师 | 提问时间：11/27 14:47

#中级职称#

你好是的，扣除数字是合计数字对得

阅读 14

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长投，合并里面分同控和非同控，然后不合并就是非同控，简单是不是也可以这样理解，只是初始入账，一个是合并报表的账面×占比，一个是公允付出价，一个是公允+手续费
暖暖老师 | 提问时间：11/27 14:16

#中级职称#

你好，你的总结时对的这里

阅读 136

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你好，老师！企业工会订阅报纸费用计入工会哪项支出科目
宋生老师 | 提问时间：11/27 13:38

#中级职称#

你好，这个办公费就好了。

阅读 137

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D使利润减少就会影响投资收益为啥呢。
朴老师 | 提问时间：11/27 12:15

#中级职称#

利润与投资收益的关系从财务角度来看，投资收益是企业利润的一个重要组成部分。当企业的某项决策或事件（如文中提到的 D 相关情况）导致利润减少时，可能会对投资收益产生影响，原因如下：会计核算上的关联性：在企业的利润表中，投资收益是计算净利润的一个重要项目。净利润的计算公式为：净利润 = 营业收入 - 营业成本 - 各项费用 + 投资收益 + 其他收益 - 所得税等。如果 D 使利润减少，很可能是因为 D 影响了与投资收益相关的项目。资金分配和使用的影响：如果企业的利润减少，可能会影响企业对资金的分配和使用。例如，企业可能会减少对新投资项目的资金投入，或者对现有投资项目进行调整，从而影响投资收益。结合图中文本内容分析（假设图中是财务案例相关内容）由于图片内容不太清晰，但从文字片段来看，如果 D 涉及到企业的某项业务操作或财务决策（如资产处置、投资项目调整等），并且这种操作导致了企业利润的减少，那么它可能会通过以下几种方式影响投资收益：直接影响：如果 D 本身就是与投资相关的业务操作，例如出售一项投资资产产生了损失，那么这种损失会直接减少投资收益，进而导致企业利润下降。间接影响：如果 D 影响了企业的整体财务状况，例如增加了企业的运营成本或减少了营业收入，企业可能会为了平衡财务状况而调整投资策略。例如，企业可能会提前出售某些有盈利潜力的投资资产来弥补利润缺口，虽然短期可能缓解了利润下降的压力，但长期来看可能会减少潜在的投资收益。

阅读 9

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怎么进行解答？
张老师 | 提问时间：11/27 11:40

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：净现值＝未来现金流量现值－原始投资额现值现值指数＝未来现金流量现值/原始投资额现值＝（净现值＋原始投资额现值）/原始投资额现值＝1＋净现值/原始投资额现值回收期法内含报酬率可以反映投资项目本身的投资报酬率，投资报酬率法可以认为是内部报酬率法。祝您学习愉快！

阅读 13

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高新技术企业每年都必须要进行研发立项有新的研发产品是吧，跟立项相关的产品研发相关费用才能入到研发支出是吧
MI 娟娟老师 | 提问时间：11/27 11:28

#中级职称#

跟立项相关的产品研发相关费用才能入到研发支出是的

阅读 28

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老师，四川报考中级是什么条件呢？有继续教育的要求吗？
郭老师 | 提问时间：11/27 11:28

#中级职称#

根据四川省财政厅的要求，具有会计专业技术资格证书的人员和从事会计工作的人员必须在限期内完成当年度继续教育并及时进行登记。具体要求如下：学历要求：具备大学专科学历，从事会计工作满5年。具备大学本科学历或学士学位，从事会计工作满4年。具备第二学士学位或研究生班毕业，从事会计工作满2年。具备硕士学位，从事会计工作满1年。具备博士学位。通过全国统一考试，取得经济、统计、审计专业技术中级资格1。继续教育年限要求：具备大专学历的，至少需要最近连续5年的继续教育。具备本科学历或学士学位的，至少需要最近连续4年的继续教育。具备第二学士学位或研究生班毕业的，需要最近连续2年的继续教育。具备硕士学位的，需要最近1年的继续教育2。

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高新技术企业每年都必须进行研发立项是吧，有研发立项才能去研发支出费用过或者资本化是吧
宋生老师 | 提问时间：11/27 10:49

#中级职称#

你好是，是的，是必须要有的，除非你以后不打算做高新技术企业了。有研发项目才能入研发费用。

阅读 28

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老师，公司账户可以给个人转劳务费吗？个人要自己交个税吗？
刘艳红老师 | 提问时间：11/27 10:45

#中级职称#

您好，可以的，对方开发票过来就可以了

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老师好，向您请教：左侧发放现金股利在追溯调整的时候用的科目，和右侧正常发放现金股利为什么不一样呢
欧阳老师 | 提问时间：11/27 10:16

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：左边是成本法转权益法时，追溯调整现金股利的分录，右边是权益法下正常收到被投资方宣告发放现金股利的分录。祝您学习愉快！

阅读 19

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老师好我这个不理解房地产企业持有并准备增值后转让的土地使用权作为存货而一道选择题持有并准备增值后转让的土地使用权做投资性房地产两题看起来一样一个做存货一个做投资性房地产不理解帮解答
朴老师 | 提问时间：11/27 09:49

#中级职称#

房地产企业持有并准备增值后转让的土地使用权是其主营业务对象，所以作为存货；非房地产企业持有相同土地使用权，目的是单纯增值后转让获利，这种情况作为投资性房地产。

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老师，库存过大，怎么处理
朴老师 | 提问时间：11/27 09:43

#中级职称#

同学你好卖出去做收入

阅读 18

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想咨询一下会计信息采集方面的问题。我中级今年考过的，证书还没有发。但信息采集审核通不过，原因是上传工作经历的证明和户籍所在里不一致。（当时报考中级时填的是从事会计工作，也确实是在做这个职业，只是没有到税务机关登记过名字）。现在审核通不过该怎么办？
郭老师 | 提问时间：11/27 09:26

#中级职称#

你好，谁没有去税务局登记名字是你吗？你的话没有关系，和这个没有关系

阅读 20

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高新技术企业全盘账务处理流程
宋生老师 | 提问时间：11/27 09:21

#中级职称#

你好，这个建议你看一下学堂的课程。我看其他老师接了也没有回，这个确实没办法直接全部给你。

阅读 43

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固定资产折旧分别计入哪些科目
宋生老师 | 提问时间：11/27 08:47

#中级职称#

这个根据使用部门可以计入到管理费用，销售费用，制造费用。生产成本

阅读 46

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老师，业务报销国外差旅机票和车费小票，不像国内那种正式的发票，这种在汇算清缴的时候要调增吗？
宋生老师 | 提问时间：11/27 08:44

#中级职称#

你好，这种票据需要税务局认定才能扣除

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