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自产产品给职工发工资。需要视同销售吗
郭老师 | 提问时间：11/23 22:45

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要视同销售，因为这是用于集体福利，属于增值税非应税项目，增值税链条断了，所以要确认销项税额，但不确认收入。祝您学习愉快！

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我想请教下各位老师这个方案一的现金净流量是从ncf1开始还是ncf0呀然后答案后半部分这个两个20和60都是什么呀？为什么60*（p/A，14%，1），为什么折现1期不是2期他不是第二年开始的吗？答案这意思是都折现到ncf1？为什么不折现到ncf0呀建设期到底是什么
金老师 | 提问时间：11/23 15:22

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题的现金净流量应该是从NCF3开始，因为方案一的建设期是有2年两个20一个是第一年年初的初始投资额，一个是垫支的营运资金 60是第二年年初的投资，第二年年初投入即第一年的年末投入，折现到零时点，所以是60*（p/A，14%，1）从第一年年末折现到零时点事1期，不是2期答案的意思是都折现到NCF0 建设期是指工程项目从投资决策始到竣工投产止所需要的时间。祝您学习愉快！

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2023年中级会计实物应试指南第559页中④将长期股权投资调整为权益法:借:长期股权投资1500贷:未分配利润--年初660投资收益540其他综合收益 300其中长期股权投资1500与未分配利润--年初660是怎样计算出来的。
王一老师 | 提问时间：11/23 11:09

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：长期股权投资1500倒挤的，有借必有贷借贷必相等　　贷：未分配利润——年初660抄写上年的投资收益　　　　投资收益（900×60%）540 　　　　其他综合收益[（200＋300）×60%]300 祝您学习愉快！

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2023年中级会计实物应试指南第558页中⑤借:营业收入1300贷:营业成本 1240 存货60这里面1240是怎样计算出来的。
杨老师 | 提问时间：11/23 10:51

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是倒挤出来的营业收入=130*10=1300 存货=（130-100）*2=60 营业成本=1300-60=1240 祝您学习愉快！

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2024年中级会计实物应试指南第682页中答案借:递延所得税资产1.5 贷:末分配利润-年初 1.5和借:所得税费用1.5 货:递延所得税资产这两个1.5是怎么计算出来的。
卫老师 | 提问时间：11/23 10:36

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借:递延所得税资产1.5 贷:末分配利润-年初1.5 这个分录是抄自上年的分录借:所得税费用1.5 货:递延所得税资产1.5 个别报表中，存货跌价准备的余额＝（80/2）－28＝12（万元），之前存货跌价准备的余额＝14/2＝7（万元），因为出售一半存货结转了跌价准备7万元，因此本期确认的存货跌价准备＝12－7＝5（万元）；从合并报表的角度，认可的存货跌价准备＝（60/2）－28＝2（万元），因此个别报表中确认的存货跌价准备要抵销3万元，分录是：借：存货——存货跌价准备3 　　贷：资产减值损失3 本期递延所得税资产的发生额＝期末递延所得税资产的余额－期初递延所得税资产的余额＝（存货的贷方－存货的借方）×所得税税率－期初递延所得税资产的余额＝（－14＋10＋7－3）×25%－1.5＝－1.5（万元），故抵销分录是：借：所得税费用1.5 　　贷：递延所得税资产1.5 祝您学习愉快！

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为什么说无形资产确认不是产生于企业合并的不确认暂时性差异的所得税影响？
于老师 | 提问时间：11/22 21:47

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您说的是自行研发的无形资吗？对于研发支出形成无形资产的部分，如果符合税法加计扣除的条件，则由于税法允许按照无形资产成本的175%计算每期摊销额，即计税基础为无形资产账面价值的175%，形成可抵扣暂时性差异。由于自行研发无形资产的确认，不是产生于企业合并交易，同时在确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，所以按照所得税准则的规定，不确认有关暂时性差异的所得税影响。理解①：“既不影响会计利润也不影响应纳税所得额”是指：在确认无形资产时的分录是：借：无形资产，贷：研发支出-资本化支出，在此分录中既没有影响会计利润，也没有影响应纳税所得；而不是说在无形资产使用过程中既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，在使用过程中由于摊销、减值等原因必定会影响会计利润和应纳税所得额。理解②：之所以不确认递延所得税资产，是因为：由于无形资产确认时不影响利润和应交所得税，所以如果确认递延所得税资产，则对应科目就不应当是所得税费用。又由于它不是合并业务，对应科目也不能是商誉；又由于它不对所有者权益产生影响，所以对应科目也不能是资本公积；那么对应科目只对是无形资产本身，分录是：借：递延所得税资产，贷：无形资产。由于这一分录中减少了无形资产的账面价值，从而违背了历史成本计量原则；同时这一分录中贷方的无形资产使无形资产的账面价值减少了，又产生了新的暂时性差异，这又得确认递延所得税资产，这将进入一种无限循环，所以，这种情况下准则规定不确认递延所得税资产。祝您学习愉快！

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2024年中级会计实物应试指南第660页中⑤年末乙公司应提取减值准备24万元，这减值24是怎样计算出来的。
欧阳老师 | 提问时间：11/22 20:48

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在（2）中，说明该商品留一半卖一半，期末商品的可变现净值为26万元，在乙公司的个别报表中，成本为50万元，可变现净值为26万元，减值的金额=50-26=24 祝您学习愉快！

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为什么出售给员工固定资产房子涉及到了长期待摊费用
周老师 | 提问时间：11/22 19:15

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业以低于市场价格将固定资产出售给员工，这种行为被视为对员工的一种非货币性福利。由于这种福利与员工的服务年限有关，因此需要将公允价值与内部售价之间的差额作为长期待摊费用处理? 祝您学习愉快！

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固定资产房子出租为什么变成了投资性房地产
张老师 | 提问时间：11/22 19:14

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为实际已出租的建筑物，才属于投资性房地产。当固定资产被用于出租时，其用途发生了变化，因此会计处理上将其转为投资性房地产。祝您学习愉快！

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老师，交易性金融资产再重分类转入债券投资时候，写分录，债券投资需要写二级明细吗？比如债券投资-成本。因为成本反映的是面值，如果写了会冲突吗？
朴老师 | 提问时间：11/22 17:57

#中级职称#

重分类时债券投资最好写二级明细科目当交易性金融资产重分类为债权投资时，一般会用到 “债权投资 - 成本”“债权投资 - 利息调整” 等二级明细科目。这样做不会冲突。因为在重分类过程中，要准确记录债券投资的初始成本以及可能存在的利息调整等情况。“债权投资 - 成本” 确实主要用于记录债券的面值，但在重分类时，交易性金融资产的账面价值（包括公允价值等）与债券面值以及利息调整等之间需要进行合理的转换和记录。具体分录示例（假设不考虑减值等情况）借：债权投资 - 成本（债券面值）债权投资 - 利息调整（差额，可能在借方或贷方）贷：交易性金融资产（账面价值）公允价值变动损益（差额，可能在借方或贷方，用于调整重分类产生的损益）

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活畜宰杀免增值税和企业所得税吗？
文文老师 | 提问时间：11/22 17:09

#中级职称#

活畜宰杀免增值税，不免企业所得税

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2024年中级会计实物应试指南第657页中(3)2020年抵销分录为①借:投资收益{6-【2-（6-5.1)-（6-5.36)]}其中6-5.1代表什么意思。2-(6-5.1)-(6-5.36)是什么意思。然后6-2-（6-5.1）-（6-5.36）是代表什么意思。其中2是怎样计算的。6是怎样计算的。
小王老师 | 提问时间：11/22 16:43

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 20年为最后一年，需要倒挤利息调整，进而推算出投资收益的金额。初始确认的利息调整金额为2，票面利息为6，18年摊销的利息调整为6-5.1，19年摊销的利息调整为6-5.36 所以尚未摊销的利息调整＝2-（6-5.1)-（6-5.36) 实际利息＝票面利息6－尚未摊销的利息调整2-（6-5.1)-（6-5.36) 祝您学习愉快！

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老师请问一下申请机动车发票需要什么条件吖？我们公司卖机动车的。但是申请说不符合条件
文文老师 | 提问时间：11/22 16:06

#中级职称#

税局没有说申请的具体条件？

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老师，这题会计分录怎么写
朴老师 | 提问时间：11/22 14:53

#中级职称#

资料一以自产电视作为福利发放给员工。电视单位成本为 0.5 万元，单位售价（计税价格）为 0.7 万元，适用的增值税税率为 13%，发放给 100 名员工。计算确认的收入 = 0.7×100 = 70（万元）确认的销项税额 = 70×13% = 9.1（万元）电视的成本 = 0.5×100 = 50（万元）会计分录借：生产成本（80 名生产车间人员）56 借：销售费用（10 名市场营销部门人员）7 借：管理费用（10 名行政管理部门人员）7 贷：应付职工薪酬 - 非货币性福利 70 借：应付职工薪酬 - 非货币性福利 70 贷：主营业务收入 70 借：主营业务成本 50 贷：库存商品 50 借：应交税费 - 应交增值税（销项税额）9.1 贷：应交税费 - 应交增值税（进项税额转出）9.1 资料二外购 20 台笔记本电脑作为福利发放给高管人员，每台购买价格（计税价格）为 1 万元，购买价款已用银行存款支付，取得增值税专用发票，适用的增值税税率为 13%。计算确认的成本 = 1×20 = 20（万元）确认的进项税额 = 20×13% = 2.6（万元）会计分录借：管理费用 22.6 贷：应付职工薪酬 - 非货币性福利 22.6 借：应付职工薪酬 - 非货币性福利 22.6 贷：银行存款 22.6 借：应交税费 - 应交增值税（进项税额）2.6 贷：应交税费 - 应交增值税（进项税额转出）2.6 资料三公司年初制订和实施了一项短期利润分享计划，全年的净利润指标为 5000 万元，超过 5000 万元净利润部分的 10% 作为额外报酬，全年实际完成净利润 6000 万元。计算额外报酬 =（6000 - 5000）×10% = 100（万元）会计分录借：管理费用 100 贷：应付职工薪酬 - 利润分享计划 100 资料四制订了一项辞退计划，自 2023 年 1 月 1 日起至 2023 年 6 月 30 日期间将向辞退的员工一次性支付补偿款 1000 万元，计划已公布，尚未实施。会计分录借：管理费用 1000 贷：应付职工薪酬 - 辞退福利 1000

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2022年乙公司共实现净利润300万元。这部份为什么不用做账务处理
宋生老师 | 提问时间：11/22 13:59

#中级职称#

你好，因为它不具有重大影响。

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报名时间与考试时间是什么时候，都是机考吗
Fenny老师 | 提问时间：11/22 12:26

#中级职称#

同学你好同学指的是什么考试哦。

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这题如果主营业务收入与主营业务成本有差额需要处理吗，这里刚好都是900
Fenny老师 | 提问时间：11/22 11:55

#中级职称#

同学你好同学是指购进股权时候的还是持有股权期间的收入和成本啊，内部交易的商品交易需要调整净利润，这部分不能算作投资收益。

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房租入使用权资产，没有收到发票的时候怎么做账，收到发票后怎么来做账
朴老师 | 提问时间：11/22 09:55

#中级职称#

同学你好可以计入使用权资产然后按月摊销就可以收到发票附在使用权资产分录的后面你们是新会计准则吗

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房租按使用权资产来入账，如果发票没有及时来的话，我们还是先预估费用吗，账务处理怎么做
家权老师 | 提问时间：11/22 09:43

#中级职称#

按月摊销借：管理费用-房租贷：预付账款-房租收到发票支付款借：预付账款-房租应交税费-增值税-进项贷：银行存款

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老师，固定资产处置净损益，老是记混如何区分，什么时候用营业外收支，什么时候用固资清理损益昨晚做了两道固定资产计算题，都卡在最后一问，第一道是因发生事故完成报废，第二个是出售转让，出售价高于期末账面价值
岁月静好老师 | 提问时间：11/22 09:37

#中级职称#

同学您好，这个关键是区分固定资产处置是否属于企业日常经营活动。如果是报废、毁损等非日常经营活动产生的净损益计入营业外收支；如果是出售、转让等日常经营活动产生的净损益通过固定资产清理核算，最终计入资产处置损益。

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老师，发出商品为什么属于存货？
文文老师 | 提问时间：11/22 09:20

#中级职称#

发出商品属于存货的会计分类，主要是因为它们仍然属于企业的所有权之下，并且预期将在未来带来经济利益。

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老师，房租还没支付，是不是可以以房租合同入长期待摊费用
邹老师 | 提问时间：11/22 09:07

#中级职称#

你好，是有取得好几个月的房租发票吗？

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请问个体户开票只有代开增值税，对吗？
郭老师 | 提问时间：11/22 08:34

#中级职称#

他也可以自己开发票的

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3、甲公司于2014年1月1日成立，承诺产品售后3年内向消费者免费提供维修服务，预计保修期内将发生的保修费在销售收入的3%至5%之间，且这个区间内每个金额发生的可能性相同。当年甲公司实现的销售收入为1000万元，实际发日 a 生的保修费为15万元。不考虑其他因素，甲公司2014年12月31日资产负债表预计负债项目的期末余额为(B)万元。 A.15 B.25 C.35 D.40不会分录
暖暖老师 | 提问时间：11/21 21:50

#中级职称#

借销售费用1000*4%=40 贷预计负债40

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1、2x19年12月31日，因乙公司的银行借款到期不能偿还，银行起诉其担保人甲公司，甲公司的律师认为败诉的可能性为90%，一旦败诉，甲公司需向银行偿还借款本息共计1200万元，不考虑其,他因素，下列对该事项的会计处理中，正确的有(ABC)。不会写分录 A.确认营业外支出 1200万元 B.在附注中披露该或有事项的有关信息 C.确认预计负债1200万元 D.确认其他应付款 1080万元
MI 娟娟老师 | 提问时间：11/21 21:46

#中级职称#

借：营业外支出 1200 贷：预计负债 1200

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假设合同额10万，第一，先收到7万没开票，第二，后期开了这10万的票给客户了，第三后期收到尾款3万。那整个这个合同涉及到三次记账呗，第一次记预收账款7万呗？第二次开全票了和第三次收尾款分别怎么记会计分录？
卫老师 | 提问时间：11/21 19:37

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.第一次收到7万元预收款时：借：银行存款70000 贷：预收账款70000 2.开具10万元发票给客户时（假设此时没有再收到款项）：借：预收账款100000 贷：主营业务收入100000 3.后期收到尾款3万元时：借：银行存款30000 贷：预收账款30000（冲减之前记录的预收款）以上是基于常规会计处理方法的一般性建议。您的问题实务性很强，对于实务问题老师不是很精通，为了避免给您的工作造成不必要的困扰，建议您到实务答疑板咨询，链接如下： //www.fawtography.com/kuaijishiwu/ 祝您学习愉快！

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那个财税公司纳税会计的话，跟单单的企业里面的纳税不一样的吧，因为记账公司的话，它不是涉及的。方方面面的企业比较多。
廖君老师 | 提问时间：11/21 18:24

#中级职称#

您好，差不多的，代账公司代账的都是小公司嘛，大公司也不会让他们代账，另外报税这个可简单的，有开票数据，有财务报表，报税就是抄数的过程了

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1.我国对于自行研发取得的无形资产的会计处理有何规定?恒瑞医药为什么之前选择将研发支出全部费用化? 2.2021年恒瑞医药进行会计估计变更的动因有哪些?分 3.恒瑞医药此次会计估计变更会产生什么样的经济后果? S 4.恒瑞医药此次变更究竟属于会计政策变更还是会计估计变更?企业应该如何恰当运用准则所赋予的会计政策选择权从而提高会计信息质量?
金老师 | 提问时间：11/21 17:05

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.会计上是研究阶段全部费用化，开发阶段符合资本化条件的资本化，不符合资本化条件的费用化。全部费用化主要是因为持续高额的利润增长。 2.最主要的动因可能是市场变化、经济下降等。 3.最大的是增加无形资产，减少费用的金额。 4.属于会计估计变更；遵循会计准则，增强信息透明度，提高决策质量等。您可以了解一下，中级考试中一般不涉及原因，会表明资本化还是费用化。祝您学习愉快！

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老师，中级会计：经济法科目有计算题吗
郭老师 | 提问时间：11/21 16:53

#中级职称#

没有经济法题型有单项选择题、多项选择题、判断题、简答题、综合题。

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这个比大小的差额要计到营业外收入，也算损益。8000*0.8-4920=1480
小愛老师 | 提问时间：11/21 16:39

#中级职称#

您好，持有80%股权采用成本法核算，不必大小（权益法的要比较），损益4920-(5700-1800-280)=1300

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