财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

其他债权投资怎么通过损益转回呢，有分录吗
丁小丁老师 | 提问时间：04/25 18:01

#中级职称#

您好！老师正在看题目

阅读 40153

收藏 52
累计折旧年末余额-年初余额=负数与实际折旧是对不上的没关系？，老师你的意思是处理固定资产累计折旧的借方不要填的意思吗
小宝老师 | 提问时间：04/24 19:42

#中级职称#

你好同学要保持一致的，你的问题可以补充下吗

阅读 40037

收藏 56
老师这道题怎么解？
廖君老师 | 提问时间：04/25 15:10

#中级职称#

您好！很高兴为您解答，请稍等

阅读 37687

收藏 75
当日中间价为1美元=6.7元人民币，买入价为1美元=6.65元人民币，卖出价为1美元=6.75元人民币 1.用人民币购买100外币 2.将100外币兑换为人民币这两个情况的分录分别写一下
立峰老师 | 提问时间：07/26 21:07

#中级职称#

同学你好：购买100外币借：银行存款-670 借：财务费用 5 贷：银行费用-675 兑换人民币借：银行存款-665 借：财务费用 5 贷：银行费用-670

阅读 37466

收藏 5
老师，您好，请问本题收定金为什么是入其他应付款，而不是预收账款，他这个不是因为买卖合同产生的应收应付吗
廖君老师 | 提问时间：04/30 17:48

#中级职称#

下午好啊，这个其他应付款和预收账款都是可以的，就是个往来科目，出题都理解这是我要付给人家的，您理解我是先收的，工作中会计科目没严格要求的，您看这分录，往来都是平的

阅读 34517

收藏 0
你好请问假如 2020年度，甲企业合理工资薪金支出总额100万，实际发生职工福利费17万，按照税法规定，只能扣除14万，需要纳税调增3万。报表填写：职工福利费支出填写在《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（A105050）的第3行次。填写账载金额和实际发生额，核对带出的税收金额和纳税调整金额是否正确。填写账载金额和实际发生额具体填写那个数据？
bamboo老师 | 提问时间：04/25 16:22

#中级职称#

您好账载金额是账上贷方计提的金额实际发生额是借方发生的金额都是填写17 然后税收金额是14 纳税调增3

阅读 32567

收藏 82
老师，不太懂这个“包括但不限于”是什么意思，包括以下所指？不限于，就是不止以下所指的意思？
廖君老师 | 提问时间：04/01 11:39

#中级职称#

您好，包括但不限于是指所包含的种类包括了所列几种,但除此之外（不限于），还会有其它种类，只是暂时没有举列出来而已。例如，劳动合同条款中“包括但不限于基本工资.加班工资”，是指，除了列举的基本工资.加班工资.奖金，还不限于这些，还有一些考核的绩效奖金。这样能理解么

阅读 31980

收藏 34
法院已判决败诉并且不再上诉的，应当按照法院判决的应承担的损失金额，确认其他应付款老师，这个不是应该借：营业外支出贷预计负债吗，然后借预计负债贷银行存款
廖君老师 | 提问时间：04/30 18:21

#中级职称#

晚上好啊，题说不再上诉了啊，这个金额是确定的了，不能用”预计负债“了

阅读 31310

收藏 14
股东借款给企业，关联债资比限制，金融企业为5:1，其他企业是2:1。超过部分的利息无法税前抵扣。老师：债资比例是什么意思呢？是不是：股东借款给企业100万，金融企业利息不得超过20万，其他企业不得超过50万呢？
廖君老师 | 提问时间：05/02 10:41

#中级职称#

上午好啊， 1.债资比是指关联债资比=接受关联方债权性投资/接受关联方权益性投资比例 2.股东借款给企业100万，金融企业股东的实缴资本要大于500，其他企业要大于200，这个产生的利息才能让我们税前抵扣

阅读 30058

收藏 32
.甲公司自2×19年1月1日起自行研究开发一项新专利技术。适用的所得税税率为25%。甲公司2×19年实现利润总额为10 000万元。2×19年度研发支出为2 000万元，其中费用化的支出为800万元，资本化支出为1 200万元。2×19年7月1日，该项专利技术获得成功并取得专利权。甲公司预计该项专利权的使用年限为10年，采用直线法进行摊销，均与税法规定相同。税法规定，研究开发支出未形成无形资产计入当期损益的，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。假定不考虑其他因素，则确认所得税费用是（）万元。 A.2 338.75 B.2 500 C.0 D.2 332.5
中级会计实务老师 | 提问时间：04/12 17:08

#中级职称#

选择A选项自行研发的无形资产确认时，既不影响应纳税所得额也不影响会计利润，故不确认相关的递延所得税资产。2×19年末应交所得税＝（10 000－费用化研发支出800×75%＋会计当期摊销额1 200/10×6/12－税法当期摊销额1 200×175%/10×6/12）×25%＝2 338.75（万元）；2×19年末确认所得税费用2 338.75万元。 1 200/10×6/12这部分是会计上计提的摊销，会计利润总额扣除的是会计摊销额，而应纳税所得额需要按照税法的规定来进行计算，所以纳税调整时加回会计上计提的摊销，然后再减去按照税法规定计算的摊销，因此计算应纳税所得额时加上1 200/10×6/12，再减去1 200×175%/10×6/12。

阅读 29560

收藏 79
非同一控制下，采用的是成本法，还是权益法？
易老师 | 提问时间：05/01 15:36

#中级职称#

学员朋友您好，只要达到了控制就是成本，权益法是达不到控制，能够产生重大影响

阅读 29374

收藏 51
案例引入一，那里的答案贷方固定资产清理为什么要用公允价90？而案例引入二里面的贷方的固定资产清理为什么又要用那个账面的价格78
中级会计实务老师 | 提问时间：04/12 22:20

#中级职称#

这里是都可以的。可以使用固定资产清理公允价值，也可以使用固定资产清理账面价值。老师在这里展示了两种情况，是为了告诉学员，只要作对，都是可以的。

阅读 29076

收藏 29
老师你好对于重审案件判决和裁定能不能上诉呢有看到很多有说可以的有说不行的
法律老师 | 提问时间：04/12 22:26

#中级职称#

当事人对重审案件的判决和裁定可以上诉

阅读 28983

收藏 52
你好，我不太懂这个题，资金流入不是用100*（1-5%）吗？为什么要多*110%？
财管老师 | 提问时间：04/12 13:45

#中级职称#

因为题目条件是按照面值的110%发行，也就是溢价发行，不是按照面值发行。

阅读 28958

收藏 65
我公司拍卖了自己使用过的物品，按税法规定开局3%票，根据规定已经开了3%发票，当时签合同时签了13%，对方要求重开发票，民法典有没有规定合同有瑕疵可以无效那条约定
税法老师 | 提问时间：04/12 12:01

#中级职称#

根据我国法律规定：合同依法成立的具有约束力，合同依法成立但有瑕疵的，不影响合同的效力，双方可以通过再次协商确定协议的方式处理合同瑕疵。法律依据：《中华人民共和国民法典》第五百零二条依法成立的合同，自成立时生效，但是法律另有规定或者当事人另有约定的除外。依照法律、行政法规的规定，合同应当办理批准等手续的，依照其规定。未办理批准等手续影响合同生效的，不影响合同中履行报批等义务条款以及相关条款的效力。应当办理申请批准等手续的当事人未履行义务的，对方可以请求其承担违反该义务的责任。依照法律、行政法规的规定，合同的变更、转让、解除等情形应当办理批准等手续的，适用前款规定。

阅读 28901

收藏 4
老师同一控制下企业合并企业付出固定资产或者无形资产的差额是计入资本公积？非同一的好像都是计入资产处置损益？
中级会计实务老师 | 提问时间：04/12 16:56

#中级职称#

是的，长期股权投资的初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产及所承担债务账面价值之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。非同一控制下企业合并，固定资产公允价值和账面价值的差额计入资产处置损益。

阅读 28720

收藏 58
请问一下这一题的经营杠杆系数为什么要用下一年的呢？
廖君老师 | 提问时间：06/15 21:26

#中级职称#

您好，本年的数据是计算下一年经营杠杆系数经营杠杆系数计算公式是根据其定义公式推导的，因为经营杠杆系数是用基期数据计算的,也就是本年经营杠杆系数用上年数据，使用的数据是基期的数据，本期的数据全部约掉了，比如说计算2018年的经营杠杆系数要用2017年的数据，如果用2018年的数据，计算得出的是2019年的经营杠杆系数。

阅读 28643

收藏 46
1. A、B两家公司属于非同一控制下的独立公司。2023年7月1日，A公司以一项固定资产对B公司投资，取得B公司80%的股份。该固定资产原值5700万元，已计提折旧1800万元，已提取减值准备280万元，7月1日该固定资产公允价值为4920万元。投资时B公司可辨认净资产公允价值为8000万元（与账面价值总额相同）。假设A、B公司合并前双方采用的会计政策及会计期间均相同。不考虑其他相关税费。A公司由于该项投资计入当期损益的金额为（）万元。 A.-1300 B.1500 C.780 D.1300 投资时B公司可辨认净资产公允价值为8000万元（与账面价值总额相同）。这句话没有用吗？
小锁老师 | 提问时间：09/20 13:53

#中级职称#

您好，这个是没有用的，是陷阱的哈

阅读 28366

收藏 75
老师请问董事长和执行董事有什么区别呢？
小菲老师 | 提问时间：08/26 17:44

#中级职称#

同学，你好执行董事和董事长的区别主要有三点：地位、性质和概念。首先，地位不同，董事长是公司或机构的最高管理者，而执行董事在董事会内部接受委任担当具体岗位职务，并就该职务负有专业责任。其次，性质不同，执行董事只出现在不设董事会的有限公司，行使董事会的职权，可以不设立，而董事长统领董事会，必须选出。最后，概念不同，执行董事是公司的职员，也称积极董事；而董事长指的是一家公司的最高领导者，统领董事会，是公司或机构的最高管理者，领导股东会。

阅读 28186

收藏 0
老师，我铅笔写的16题的计算公式，为什么不对？
财管老师 | 提问时间：04/11 17:19

#中级职称#

10%是有效年利率，不是名义利率，所以计息期利率不能用10%/12计算

阅读 28149

收藏 0
我们公司是非盈利性组织机构一般纳税人，增值税申报时选的是差额计税，请问会计分录怎么录？收入是否需要做简易计税（计提），人员工资社保公积金是否需要简易计税（抵减）
郭老师 | 提问时间：04/11 13:33

#中级职称#

你好，你这个收入对应的成本是工资吗？

阅读 27545

收藏 81
老师您好，库存商品换土地使用权，为什么不是非货币性资产交换？
廖君老师 | 提问时间：09/22 17:28

#中级职称#

您好，属于非货币性资产交换，但不遵循非货币性资产交换准则;存货换出适用的是收入准则的

阅读 27478

收藏 0
什么时候用应收账款科目，什么时候用合同资产科目？
暖暖老师 | 提问时间：07/03 11:34

#中级职称#

合同资产与应收账款二者都是代表应收的合同对价，区别是看该收款权利是否有条件比如，您销售一批商品，对方说三个月后给您钱，只要到是时间就会给钱，此时通过应收账款核算（该收款权利仅取决于时间流逝条件）如果对方说，三个后给您钱，但是前提是三个月内产品没有出现任何质量问，此时就通过合同资产核算（该收款权利附有条件了，即不出现质量问题）

阅读 27302

收藏 48
如何区分“合同资产”与“合同负债”的？
立峰老师 | 提问时间：07/21 07:33

#中级职称#

1、定义不同：合同负债是指企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。例如，企业在转让承诺的商品之前已收取的款项，就属于合同负债。合同资产是指企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权益取决时光流逝以外的其他原因； 2、性质不同：合同负债和合同资产的性质也不同。合同负债是一种负债，反映了企业对客户的履约义务，需要在未来向客户转让商品或提供服务。合同负债主要承担履约风险，即如果企业未能履行合同约定的义务，可能会导致违约责任或损失客户信任。合同资产是一种资产，反映了企业对客户的收款权利，可以在未来从客户处收取对价。合同资产主要承担信用风险，即如果客户未能按时支付对价，可能会导致坏账损失或现金流紧张； 3、计量不同：合同负债和合同资产的计量方法也不同。合同负债一般按照实际收到或应收的对价金额进行初始计量，并根据转让商品或提供服务的进度进行后续计量。当企业履行了相应的义务后，就应当将相应金额的合同负债转入收入。合同资产一般按照已转让商品或提供服务所对应的对价金额进行初始计量，并根据收取对价的可能性进行后续计量。当企业收到了相应金额的对价后，就应当将相应金额的合同资产转入应收账款； 4、列示不同：合同负债和合同资产在资产负债表中的列示方式也不同。合同负债是一种负债，在资产负债表中单独列示。如果预计在一年内结清，则列示为流动负债；如果预计在一年后结清，则列示为非流动负债。合同资产是种资产，在资产负债表独自列出来。如果预计在一年内收回，则列示为流动资产；如果预计在一年后收回，则列示为非流动资产。如果在同一合同中既有合同资产又有合同负债，则应以净额列示。以上就是合同负债和合同资产的区别相关内容。

阅读 27244

收藏 52
请问这题，计算息税前利润和财务杠杆，分母要扣除财务费用不太明白？
晓纯老师 | 提问时间：04/25 17:03

#中级职称#

财务杠杆系数的公式，等于息税前利润除以息税前利润减去固定利息

阅读 26945

收藏 55
某企业2021年及2022年的经营杠杆系数分别为2.5和3，2021年的边际贡献总额为75万元，若预计2022年的销售量增长15%，则2022年息税前利润为多少？
悠然老师01 | 提问时间：07/01 07:44

#中级职称#

学员你好，计算如下 2022年息税前利润=75/2.5*(1+15%*3)=43.5

阅读 26682

收藏 6
老师你好！企业根据经营业绩或职工贡献等情况提取的奖金，应比照短期利润分享计划进行会计处理。这句话对吗
venus老师 | 提问时间：09/20 15:47

#中级职称#

企业根据经营业绩或职工贡献等情况提取的奖金，属于奖金计划，应当比照短期利润分享计划进行处理。这句话没问题

阅读 26515

收藏 38
老师 2020年6月毕业的大专学历什么时候可以报考中级会计
小林老师 | 提问时间：09/30 11:24

#中级职称#

您好，是财务会计相关专业？

阅读 26205

收藏 51
老师，先征后返的增值税和出口退税有什么区别；为什么先征后返属于政府补助而出口退税不算
朴老师 | 提问时间：05/05 15:53

#中级职称#

　先征后返是指企业按规定先缴纳增值税，政府再按比例将增值税返还给企业的一种税收优惠政策。它适用于缴纳流转税的纳税人和个别缴纳企业所得税的纳税人。与此相反，出口退税是指企业在将货物出口后，将已经缴纳的增值税一次性退还给企业的一种税收优惠政策。它适用于外贸企业以及实行外贸企业财务制度的工贸企业收购货物后出口。　　两种政策的相同点在于它们都是为了促进企业的发展而设置的税收优惠政策，都能够为企业提供一定程度上的财务支持。　　但是，两种政策也有显著的不同之处。首先，在适用范围上，先征后返的适用范围相对较窄，只适用于特定的纳税人，而出口退税的适用范围较广，适用于所有出口商品的企业。其次，在退税时间上，先征后返是需缴纳税款后随即返还，而出口退税则是在企业出口商品后一次性退还增值税。最后，在退税程序上，先征后返的退税程序复杂，需要税务机关将增值税征收入库后才由财政机关审核并返还企业所缴入库的增值税，而出口退税的退税程序相对简单，企业只需要向税务机关申请即可获得退税。　　除了先征后返和出口退税之外，还有直接免征、直接减征、即征即退等增值税的优惠政策。在会计处理方面，企业需要根据不同的优惠政策采取不同的会计科目进行处理。对于直接免征的增值税，企业不需要缴纳，也不需要进行会计处理。对于直接减征的增值税，企业可以采用借应交税金-应交增值税(减免税款)、贷补贴收入的方法进行会计处理。而对于先征后返、即征即退等优惠政策下企业实际收到的增值税，则可以采用借银行存款、贷补贴收入的方法进行会计处理。

阅读 25968

收藏 30
银行借款是直接投资还是间接投资，，不是钱通过银行直接流入到客户手里吗，，为什么不是直接投资呢
财管老师 | 提问时间：04/11 11:48

#中级职称#

对于投资者来说，投资实体属于直接投资，投资债券股票那些属于间接投资。对于筹资着来说，发行债券，股票属于直接筹资（钱直接从投资者手里到企业），像银行借款则属于间接筹资（投资者将钱存到银行，我们再管银行借款）。

阅读 25178

收藏 36

搜索专区

没有你想要的答案，搜索一下试试？

没有找到问题？直接来提问

免费专区

财税问答

免费试听

免费题库

免费直播

免费资料