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老师那个出售固定资产无形资产净收益是计入什么科目
文文老师 | 提问时间：11/23 09:35

#CPA#

出售固定资产无形资产净收益是计入其他收益。若是小企业会计准则，计入营业外收入

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固定资产比如在5月15日转到投资性房地产那么当月的折旧应该计入哪个科目呢
王一老师 | 提问时间：11/23 09:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：先计提5月份的折旧，计入了固定资产的累计折旧然后再结转到投资性房地产祝您学习愉快！

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农产品深加工企业，属于增值税一般纳税人，取得张三2021年去前台代KAI的农产品免税票，金额100元，这张票左上角没有“收购”字样，问题：这张代KAI票是否可以当做农产品收购票，按照9%税率计算并抵扣增值税进项税额，即填报增值税一般纳税人申报表附表二第6行农产品收购票或者销售票的金额为100，税额为9元？
秦老师 | 提问时间：11/22 21:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以的。这里免税农产品收购发票需要左上角标记为“收购”字样的。这里没有所以不属于免税农产品收购发票，因此不能计算抵扣进项税额的。建议您可以让销售方从新开具正确的免税农产品收购发票，这样您可以按9%或10%扣除率计算抵扣进项税额的。祝您学习愉快！

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2021年6月认定为一般纳税人，第一个月即6月份增值税申报表附表二第6行“农产品收购票或者销售票“金额”，系统带出的是0元；而第6行农产品收购票或者销售票“税额”，系统带出的税额是1000元。以后月份第6行的金额和税额，系统都会自动带出来。这是为什么呢？
张老师 | 提问时间：11/22 19:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第6栏“农产品收购发票或者销售发票”：反映纳税人本期购进农业生产者自产农产品取得（开具）的农产品收购发票或者销售发票情况。从小规模纳税人处购进农产品时取得增值税专用发票情况填写在本栏，但购进农产品未分别核算用于生产销售13%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额情况除外。 “税额”栏＝农产品销售发票或者收购发票上注明的农产品买价×9%+增值税专用发票上注明的金额×9%。上述公式中的“增值税专用发票”是指纳税人从小规模纳税人处购进农产品时取得的专用发票。执行农产品增值税进项税额核定扣除办法的，填写当期允许抵扣的农产品增值税进项税额，不填写“份数”“金额”。祝您学习愉快！

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老师我想问一下如果去年三科都没过会计财管经济法都是55分左右今年是继续考三科还是多加一门审计呢一天学习时间是3-4小时
家权老师 | 提问时间：11/22 15:14

#CPA#

那个自己根据自己的情况决定。不要一味铺那个上面，有的时候努力也不一定成功，运气也靠一点点

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老师，会计信息质量的要求有哪些啊
文文老师 | 提问时间：11/22 14:28

#CPA#

主要包括可靠性、相关性、可理解性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性和及时性

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外币折算的财务处理有哪些？
郭老师 | 提问时间：11/22 13:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：外币会计处理原则　　1.交易发生日　　（1）对于发生的外币交易，应当将外币金额折算为记账本位币金额。　　（2）外币交易应当在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额；也可以采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。　　（3）企业收到投资者以外币投入的资本，无论是否有合同约定汇率，均不得采用合同约定汇率和即期汇率的近似汇率折算，而是采用交易日即期汇率折算。这样，外币投入资本与相应的货币性项目的记账本位币金额相等，不产生外币资本折算差额。　　2.资产负债表日及结算日　　（1）货币性项目。资产负债表日及结算日，应以当日即期汇率折算外币货币性项目，该项目因当日即期汇率不同于初始入账时或前一资产负债表日即期汇率而产生的汇兑差额一般计入当期损益。　　【官方政策解读】外币预收账款和预付账款是货币性项目还是非货币性项目，上述项目在资产负债表日是否会产生汇兑损益？　　【解答】外币预收账款和预付账款均不满足货币性项目的定义，属于以历史成本计量的外币非货币性项目。在资产负债表日，以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。所以，针对外币预收账款和预付账款，企业在资产负债表日应当采用交易发生日的即期汇率折算，不产生汇兑损益。　　【快速记忆】　　①常见的货币性项目：债权投资、其他债权投资、应付职工薪酬、长期应付款。　　②常见的非货币性项目：合同负债、其他权益工具投资、交易性金融资产、预收账款、预付账款、应交税费。　　（2）非货币性项目。资产负债表日，以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。祝您学习愉快！

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破产企业或其管理人在重整或和解程序中，已依法缴纳税款、滞纳金、罚款，并纠正相关纳税信用失信行为的，可以申请纳税信用修复，请问破产企业申请纳税信用修复还有什么意义呢？企业都不能存续了
金老师 | 提问时间：11/22 12:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：破产企业通过重整或和解程序恢复运营后，申请纳税信用修复可以帮助其恢复正常商业活动。即使在某些情况下企业最终无法继续存续，良好的纳税记录也有助于减少法律风险、改善与税务机关的关系，并可能对后续的业务重组或资产出售产生积极影响。祝您学习愉快！

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金融工具减值如果处在第一阶段，实际利息=账面余额×实际利率~如果是以公允价值计量的“其他债权投资”，期末账面余额就是公允价值，计算实际利息难道是用公允价值乘以实际利率吗？
于老师 | 提问时间：11/22 10:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于其他债权投资，用的是摊余成本，即不含公允价值的金额祝您学习愉快！

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为什么自己准备了三年，还是差一点，经济法58.48.57.5，会计去年还是48，今年变成了42。一年一年的准备，不知道自己到底还要不要坚持。
小赵老师 | 提问时间：11/22 10:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：建议你先分析下每次考试的具体情况，看看是哪些部分或知识点掌握不够好。可以尝试调整一下学习方法，比如增加做题量、加强薄弱环节的复习等。同时保持积极的心态，坚持下去，相信您会有所进步的。祝您学习愉快！

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A公司同一控制下参股B公司30%股权，并且发生了控制权转移，如何进行相关的账务处理
金老师 | 提问时间：11/22 09:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：形成同控的借：长期股权投资　　贷：银行存款等　　　　资本公积（或借）祝您学习愉快！

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甲公司因处置该办公楼确认的损益＝5400－600×5×1＝2400（万元），答案不考虑折旧吗
赵老师 | 提问时间：11/22 06:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为是公允模式计量的投资性房地产，不需要考虑折旧祝您学习愉快！

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求以下题目详细解答！ 1、购买日及年末的可辨认净资产。 2、购买日的商誉 3、或有负债与预计负债的区别，本题是或有负债，如果是预计负债，计算会有不一样吗 4、如果预计未来很可能导致经济利益流出，那本题的递延所得税、商誉又该怎么计算
郭老师 | 提问时间：11/21 23:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉网校不提供做题服务，咱们可以先试着做一下，然后对照答案解析，这样印象会更加深刻，有不明白的地方，可以将答案上传到答疑板，针对解析中具体哪一步不理解的，针对性提出祝您学习愉快！

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老师您好，第一题是不是选 c，以及审计方面的题目该如何解答，我们学校在学《注册会计师审计》这门课但讲的都是一些理论内容，如何做题呢请问
汪老师 | 提问时间：11/21 17:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应该是选择d选项，发生认定，如果违反了就是多记，所以从账面出发，抽取一些与原始凭证核对。您说的学习和做题的方面，您应该结合审计与会计去思考，会计实际做账的流程（实操）需要了解，会计基础知识需要掌握，否则审计学起来会比较吃力。一般学校的审计专业也开设了会计科目，您可以学习的时候有意识的思考一下会计内容。祝您学习愉快！

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生育津贴与工资之间的差额应该怎么处理，津贴高于工资部分给单位不给个人合适么
范老师 | 提问时间：11/21 17:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果生育津贴高于员工的实际工资，通常情况下，高出的部分应该支付给员工本人，而不是归单位所有。这是因为生育津贴的目的是为了补偿员工在产假期间的收入损失。但是具体处理方式可能需要参考当地的政策规定和公司的内部制度。如果存在疑问，建议咨询相关的人力资源或财务部门。祝您学习愉快！

阅读 28

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老师好，这里为什么要用5000*3？
王一老师 | 提问时间：11/21 16:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为5000是每周的固定成本，但题目中给出订单需要三周完成，所以需要乘以3。祝您学习愉快！

阅读 20

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老师，请问“对固定资产‘加速’计提折旧”和“对固定资产计提折旧”是不是不一样，前者体现谨慎性，后者体现权责发生制？
文文老师 | 提问时间：11/21 14:46

#CPA#

是的，你的理解是对的。

阅读 126

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第二年年末确认的服务费用300万元为什么不记入管理费用
欧阳老师 | 提问时间：11/21 14:39

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是计入管理费用借：管理费用贷：资本公积同时也是计入了资本公积祝您学习愉快！

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可以问一下老板名下的车转公司昨实缴资金可以吗？需要什么流程和需要缴税吗？
朴老师 | 提问时间：11/21 14:07

#CPA#

是否可以作为实缴资本老板名下的车可以转作公司的实缴资本。流程首先，需要对车辆进行评估，确定车辆价值。然后，签订车辆转让协议，老板将车辆转让给公司。办理车辆过户手续，将车辆所有权变更到公司名下。最后，公司进行账务处理，将车辆作为实收资本入账。老板不用交税，因为是出让个人使用过的固定资产公司交印花税车船税

阅读 134

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这个有没有相关文件呢。
小赵老师 | 提问时间：11/21 09:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您指的哪个地方的相关文件祝您学习愉快！

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什么企业发行权益性证券支付给有关证券机构的手续费不得税前扣除。
廖君老师 | 提问时间：11/21 07:17

#CPA#

您好，所有企业都不能扣呀，一般是冲减资本公积。这样做是为了避免这些费用直接影响当期损益，从而影响企业的财务状况和经营成果根据《财政部国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕29号）规定，企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除

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是这个题目，424 看解析还是有点不太懂，我感觉算出来的那个数量是，正常的数量
cindy赵老师 | 提问时间：11/21 00:07

#CPA#

您好，这个可以理解为将数量设为X，使等式结果为目标利润。

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一般纳税人2024年8月，取得农产品收购票，票面金额（价税合计金额）1000元；2024年7月取得农产品销售票，票面金额2000元。问题：1.上面的农产品收购票和农产品销售票，是否需要勾选抵扣？2.如果不需要勾选抵扣，就是农产品收购或者销售票“开具”日期属于哪个月，就在所属期哪个月计算申报增值税申报表附表二第6行的数据，对吗？3.比如该题，所属期2024年7月增值税申报表附表二第6行计算方法是：2000*0.09元，第8a行计算方法是：2000*0.01元，对吗？4.那如果所属期7月份忘记填报第6行和8a行,是在所属期8月申报表中补充申报7月数据，即填报7、8月累计数？还是严格按照农产品销售票开具日期，更正7月申报表，如实填报第6行、8a行数据？
金老师 | 提问时间：11/20 22:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.现在电子税务局可以勾选认证了 2.是的，正常按照“开具”日期所属月份计算申报增值税申报表附表二第6行的数据。 3.所属期2024年7月增值税申报表附表二第6行计算方法是：2000*0.09元；第8a行计算方法是：2000*0.01元，这是正确的。 4.可以以后期间再勾选认证祝您学习愉快！

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1、下列关于境外经营净投资套期会计处理的表述中，不正确的是()。 C 对境外经营净投资的套期，包括对作为净投资的一部分进行会计处理的货币性项目的套期，应当按照类似于现金流量套期会计的规定处理. 老师，您好，请就这个选项能举个例子吗，是货币性项目就一定使用现金流量套期会计的处理方式吗？
欧阳老师 | 提问时间：11/20 22:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：现金流量套期，是对将来收到或支付的现金流有波动，为了规避这个波动，对应的套期。比如对境外的投资，因为汇率变动，对应导致的折算的人民币金额波动，对应套期，是现金流量套期祝您学习愉快！

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2000-2000×（1-10%）-50-770吗？提取是代表减的意思吗老师，这道题不会算。
小敏敏老师 | 提问时间：11/20 22:08

#CPA#

你好，同学，可供投资者分配的利润=770+2000-2000×10％-50=2520。提取代表减少的意思。

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增值税一般纳税人增值税申报表附表二，1.任何时候，只要是适用加计扣除1个点，8a行的计算方法都是：收购发票票面金额*0.01，对吗？2.不同时间段，计算第6行即收购发票可以抵扣进项税额的税率是不同的，请归纳一下不同时间段使用的不同税率分别是多少。3.目前计算第6行方法是：收购发票票面金额*0.09，对吗？4.收购发票是免税的，收购发票票面金额就是价税合计金额=发票不含税金额+税（0元），对吗？5.从哪些方面判断农产品加工业务是否属于深加工？
赵老师 | 提问时间：11/20 21:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.是的，适用加计扣除1个点时，8a行的计算方法都是：收购发票票面金额*0.01。 2.按照目前执行的税率去记就可以了目前是9%，购入时确认 3.目前计算第6行的方法是：收购发票票面金额*0.09。 4.是的，可以这么理解 5.是否用于生产13%税率的货物等祝您学习愉快！

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老师这个月勾选进项14的波动30上下是多少怎么计算呢
丽媛老师 | 提问时间：11/20 21:58

#CPA#

你好，同学，能详细描述一下吗

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结构性存款的风险小吗？为什么？
廖君老师 | 提问时间：11/20 21:39

#CPA#

您好，是的，风险小资金的大部分用于存款，这部分资金不仅本金有保障，还有固定的利息，因此风险较低。

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有老师知道这个是怎么回事吗？我在新单位，社保已经增员了，但是缴纳社保的时候失败了，现在新单位说是旧单位的责任，旧单位也不清楚是怎么回事，如果知道，希望老师一个可行的方案
cindy赵老师 | 提问时间：11/20 21:31

#CPA#

社保增员成功但缴费失败可能有多种原因：一是原单位没有及时办理减员手续，导致新单位无法正常缴费。你可以联系原单位，让其核对减员时间和操作是否成功。二是可能存在信息更新不及时的情况。比如你的社保信息（如身份证号码、姓名等）有误，这种情况下需要核对你的身份信息，确保新单位录入的信息和社保系统中的信息完全一致。三是系统故障或网络问题导致缴费失败。可以等待一段时间后，让新单位重新尝试缴费操作。如果是原单位没有及时减员，原单位需要在社保系统中尽快完成减员流程。若信息有误，要及时联系社保经办机构更正信息。

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老师，投资性房地产可使用年限为40年，以公允价值计量，已出租5年后转为自用，那么折旧年限是按35年还是按40年
于老师 | 提问时间：11/20 21:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是35年祝您学习愉快！

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