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预收账款，确认增值税收入，这两个环节是怎么衔接的？会计分录分别是什么？
秦老师 | 提问时间：11/30 23:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：当企业采取预收款方式销售货物时，在收到预收款时需要先预交增值税的情况下借：银行存款贷：预收账款/合同负债应交税费-应交增值税（销项税额）待到货物发出，确认收入时，会计分录为：借：预收账款/合同负债贷：主营业务收入祝您学习愉快！

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【集团内支付】甲公司为一家上市公司，乙公司是甲公司的子公司。2x20年1月1日，甲公司向10名乙公司高管员工授予其自身股票期权，3年后未离职的每名员工可以优惠购买1万股甲公司股票。授予日，甲公司股票期权的公允价值为每份6元。2x20年7月1日起，2名员工转至甲公司任职高管人员，甲公司预计3年内没有员工离职。老师，可以写一下甲、乙公司在三年内的会计分录吗？有计算过程的那种，谢谢您
郭老师 | 提问时间：11/30 22:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2×20年度，甲公司个别报表中应确认长期股权投资和资本公积，金额＝10×1×6×1/3－2×1×6×1/3×6/12＝18（万元），确认股份支付相关费用＝2×1×6×1/3×6/12＝2（万元） 2×20年度，乙公司个别报表中确认与股份支付相关的费用＝10×1×6×1/3－2×1×6×1/3×6/12＝18（万元）甲公司和乙公司个别报表均应作为权益结算的股份支付处理，甲公司会计分录如下：　　借：长期股权投资　　18 　　　　贷：资本公积——其他资本公积　18 　　借：管理费用　　　　2 　　　　贷：资本公积——其他资本公积　2 　　乙公司会计分录如下：　　借：管理费用　　　　18 　　　　贷：资本公积——其他资本公积　18 其他年份的信息题目没有告诉，所以只能写出20年的账务处理祝您学习愉快！

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港交所上市公司所有者权益变动表怎么做
秦老师 | 提问时间：11/30 19:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个按港交所要求填报可以去港交所下载相关上市公司的报表查看祝您学习愉快！

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老师填附加税申报表前也要在开票系统里取数据吗我记得老师以前说过填增值税申报表前打开电子税务局在发票汇总表里取数附加税也是同样的操作取数吗
廖君老师 | 提问时间：11/30 19:47

#CPA#

您好，不用取数，附加税申报表直接从增值税申报主表取数的，交多少增值税就读入到附加税的申报表

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投资发行的国债，未到期变现这种到期收益率用插值法怎么算
小赵老师 | 提问时间：11/30 18:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个时候就根据预计变现的现金流量列式，插值法计算折现率即可。假设你持有的是国债C，以下是计算步骤：1.**已知条件**：-票面价值：1000元-票面利率：5.5%-发行价格：1030元 -发行期限：5年 -计划持有三年后变现，预计三年后债券价格为1183.36元 1030=1000*5.5%*（P/A,i，3）+1183.36*（P/F,i，3）祝您学习愉快！

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B选项错在哪里的呢？
汪老师 | 提问时间：11/30 17:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： B：注册会计师运用职业判断的期间为自接受业务委托起，到出具业务报告日止起点不对，在接受业务委托前，也是需要运用职业判断的，比如是否决定接受业务委托，就是一个非常需要职业判断的环节。祝您学习愉快！

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想咨询一下，我去的是一个亲戚的厂子，之前的会计只管报税，不怎么做账，怎样给他建账？
刘艳红老师 | 提问时间：11/30 14:34

#CPA#

您好，这个你要整理下，看有什么期初数据，按这个来做

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注会的税法跟税务师的税1跟2重合率有多少
apple老师 | 提问时间：11/30 14:00

#CPA#

同学你好，税务师税 12 和注会税法。在税的内容上是一样的，都是 18 个税种。但是，这两个考试的方向不一样。所以。没有办法说重复率。有的人注会税法过了税务师税 12 也过不了。

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用于职工福利、个人消费的购进货物增值税进项税额，为什么不能抵扣？其不能抵扣进项的原理是什么？
赵老师 | 提问时间：11/30 11:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：用于职工福利、个人消费的购进货物增值税进项税额不能抵扣的原因是这些项目不产生销项税额。因此，没有相应的销项税额来匹配进项税额，所以这部分进项税额不能抵扣。祝您学习愉快！

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从哪些方面审核房地产开发企业是否存在将“利息”费用转化、包装成从金融、保险、投资企业取得的服务费？
于老师 | 提问时间：11/30 10:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：主要还是从业务实质，通过检查相关的单据、合同等来发现吧。不过注会一般是以制造业为基础进行讲解的，不太涉及房地产开发企业的审计内容。祝您学习愉快！

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土地增值税新政策是什么
李老师 | 提问时间：11/30 10:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.财政部税务总局公告2024年第3号财政部国家税务总局关于农村集体产权制度改革土地增值税政策的公告?为进一步推进农村集体产权制度改革，现就有关土地增值税政策公告如下： ?　　村民委员会、村民小组按照农村集体产权制度改革要求，将国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物转移、变更到农村集体经济组织名下的，暂不征收土地增值税。 ?本公告所称的农村集体经济组织，应按规定在农业农村部门办理注册登记，被赋予以字母“N”开头的统一社会信用代码，并取得《农村集体经济组织登记证》。本公告自2024年1月1日起执行。 2.国家税务总局公告2024年第10号国家税务总局关于降低土地增值税预征率下限的公告为更好发挥土地增值税调节作用，根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则等有关规定，将土地增值税预征率下限降低0.5个百分点。调整后，除保障性住房外，东部地区省份预征率下限为1.5%，中部和东北地区省份预征率下限为1%，西部地区省份预征率下限为0.5%(地区的划分按照国务院有关文件的规定执行)。　　本公告自2024年12月1日起施行。《国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知》(国税发〔2010〕53号)第二条第二款规定同时废止。　　特此公告。祝您学习愉快！

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企业所得税年度申报附表，研发费用加计扣除优惠明细表A107012第46行：减：特殊收入部分.请问，这个46行特殊收入的填报口径是什么？请说明该口径的“全部”内容
秦老师 | 提问时间：11/30 08:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：具体来说，这部分金额包括企业在研发过程中形成的下脚料、残次品、中间试制品等特殊收入祝您学习愉快！

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两公司为同一个法人，员工在其中一个公司上社保发工资，他可以在另一个公司报销吗
小赵老师 | 提问时间：11/29 20:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果员工在A公司上班然后为了B公司发生了差旅费等，可以在B公司报销祝您学习愉快！

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老师好，我有点不明白这里的工时定额耗用量是怎么求出来的
赵老师 | 提问时间：11/29 20:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请提供下完整的题目内容以便有针对性分析祝您学习愉快！

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外聘研发人员的劳务费用，如果没有取得该被聘请研发人员去前台代kai的劳务费票据，是否可以据实扣除？是否可以加计扣除？
于老师 | 提问时间：11/29 19:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：国家税务总局公告2017年第40号一、人员人工费用指直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。（一）直接从事研发活动人员包括研究人员、技术人员、辅助人员。研究人员是指主要从事研究开发项目的专业人员；技术人员是指具有工程技术、自然科学和生命科学中一个或一个以上领域的技术知识和经验，在研究人员指导下参与研发工作的人员；辅助人员是指参与研究开发活动的技工。外聘研发人员是指与本企业或劳务派遣企业签订劳务用工协议（合同）和临时聘用的研究人员、技术人员、辅助人员。接受劳务派遣的企业按照协议（合同）约定支付给劳务派遣企业，且由劳务派遣企业实际支付给外聘研发人员的工资薪金等费用，属于外聘研发人员的劳务费用。上述规定并没有对取得代开发票做硬性规定，老师认为不是说没有取得发票就不能抵扣或加计扣除满足对应的条件是可以扣除和加计扣除的祝您学习愉快！

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CPA税法土地增值税25年会有哪些变化吗
李老师 | 提问时间：11/29 18:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2025年注会税法教材的政策预计要收录到2024年12月底，所以后续可能出台的政策暂时无法预料，会体现在25年的课程中目前关于土增的新政策主要有如下两个 1.财政部税务总局公告2024年第3号财政部国家税务总局关于农村集体产权制度改革土地增值税政策的公告?为进一步推进农村集体产权制度改革，现就有关土地增值税政策公告如下： ?　　村民委员会、村民小组按照农村集体产权制度改革要求，将国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物转移、变更到农村集体经济组织名下的，暂不征收土地增值税。 ?本公告所称的农村集体经济组织，应按规定在农业农村部门办理注册登记，被赋予以字母“N”开头的统一社会信用代码，并取得《农村集体经济组织登记证》。本公告自2024年1月1日起执行。 2.国家税务总局公告2024年第10号国家税务总局关于降低土地增值税预征率下限的公告为更好发挥土地增值税调节作用，根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则等有关规定，将土地增值税预征率下限降低0.5个百分点。调整后，除保障性住房外，东部地区省份预征率下限为1.5%，中部和东北地区省份预征率下限为1%，西部地区省份预征率下限为0.5%(地区的划分按照国务院有关文件的规定执行)。　　本公告自2024年12月1日起施行。《国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知》(国税发〔2010〕53号)第二条第二款规定同时废止。　　特此公告。祝您学习愉快！

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老师好，投资性房地产——成本为什么不是转换日公允价4500
周老师 | 提问时间：11/29 16:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是会计政策变更，追溯调整，视同一开始支付了4000购买了房地产，计入了成本明细，后续公允价值计量，对应公允价值-成本的差计入了公允价值变动明细祝您学习愉快！

阅读 32

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请问老师，这个会计分录怎么做？
欧阳老师 | 提问时间：11/29 13:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司购买的分录借：长期股权投资10000*3.1 贷：股本 10000 资本公积10000*2.1 分红借：应收股利贷：投资收益祝您学习愉快！

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2.建峰实业有限公司目前有公寓房地产投资、美食广场投资，项目两个项目可供选择:其中公寓房地产投资需要投资1000万元，投资后每年能产生现金净流量300万元，经营期限4年;美食广场投资600万，投资后每年能产生现金净流量250万，经营期3年。公司要求最低投资报酬率为6%。这两种决策用内部收益率（IRR）怎么计算？
范老师 | 提问时间：11/29 11:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：使用内部收益率法来评估建峰实业有限公司的两个投资项目：1.公寓房地产投资项目：初始投资1000万元，每年产生300万元现金净流量，经营期限4年。计算这个项目的IRR，如果IRR大于6%，则项目可行美食广场投资项目：初始投资600万元，每年产生250万元现金净流量，经营期3年。同样地，计算此项目的IRR，若IRR超过6%，则认为是可接受的。投资额=未来现金流量现值的折现率，也就是投资收益率。祝您学习愉快！

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老师，你好，我问下，我们现在是第一笔退税，我先进项退税勾选，这个稽核期是不是会很久等稽核通过了，我在申请退税申报，这个时候专管员看到数据了才会下户来看，对吗
暖暖老师 | 提问时间：11/29 10:30

#CPA#

你好，这个流程是对的，稽核大概5个工作日

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老师，中级实务的计算分析题跟综合题，有什么区别？为什么我觉得都是一个性质，都是要计算要写分录的大题
小檬老师 | 提问时间：11/29 08:58

#CPA#

计算分析题侧重于对某一个或几个特定知识点的深入考查。解题思路相对较为直接。一般是根据给定的业务场景，运用特定的会计准则和方法进行计算和会计分录编制。综合题更强调知识的全面性和系统性。它会涉及多个章节的知识点，考查考生对会计知识体系的整体把握能力。解题思路较为复杂。考生需要先对题目所涉及的业务进行梳理，分析各个业务之间的逻辑关系，然后分别按照不同的会计准则进行处理。

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老师这题做错了，麻烦老师讲解下吗
范老师 | 提问时间：11/29 08:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 100是1年的利润，6.30购买的股权，考虑下半年利润50*0.3的祝您学习愉快！

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1.总公司为其全资分公司所有人员扣缴申报个人所得税，征收品目是工资薪金还是劳务报酬？2.全资分公司部分人员参与总公司研发项目，该总公司为该全资分公司研发人员扣缴申报个人所得税，征收品目是工资薪金还是劳务报酬？如果是劳务报酬，是由分公司开具劳务费票据给总公司？还是由分公司研发人员各自去前台代kai劳务费票据？
李老师 | 提问时间：11/29 07:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.总公司为其全资分公司的所有人员扣缴申报个人所得税时，征收品目应为工资薪金。 2.对于参与总公司研发项目的全资分公司人员，如果由总公司进行个税扣缴申报，则征收品目也应该是工资薪金。不需要分公司开具劳务费票据给总公司或由分公司研发人员各自去前台代开劳务费票据。祝您学习愉快！

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研发费用加计扣除。审核企业是否正确区分了资本化和费用化的支出，避免将应资本化的支出作为当期费用扣除。问题：将应资本化的支出作为当期费用扣除，资本化和费用化扣除的比例是相同的，那如果资本化当做费用扣除，其扣除金额也是一样的啊？
小赵老师 | 提问时间：11/29 00:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是很明白您的意思支出100万，费用化，本期直接税前扣除200，一次扣除资本化，比如寿命是2年，那么每年税前扣除200/2，分2年扣除的祝您学习愉快！

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总公司开展研发项目，其非独立核算的分公司派研发人员参与该总公司研发项目。这些分公司的研发人员的个税在总公司缴纳，但是社保在分公司申报缴纳。问题：1.这些分公司研发人员的社保费（包括单位负担部分和个人负担部分），是否可以计入该总公司研发费用加计扣除的计算基数？2.这种情况，也要按照工时分配法将分公司研发人员工资在分公司和总公司之间分配，对吗？3.分公司和总公司是跨省的，从哪些方面审核上述工时分配是否真实、合理？
范老师 | 提问时间：11/28 23:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.分公司研发人员的社保费（包括单位负担部分和个人负担部分）可以计入总公司研发费用加计扣除的计算基数。 2.是的，这种情况需要按照工时分配法将分公司研发人员工资在分公司和总公司之间进行合理分配。 3.审核方面包括：实际工作记录、考勤数据、项目管理软件中的时间记录等。祝您学习愉快！

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营业净现金流量和项目投资净现金流量计算方法和区别是什么？
王一老师 | 提问时间：11/28 21:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：营业净现金流量是指企业在一定时期内，通过经营活动产生的现金流入扣除相关的付现成本和所得税后的余额。其计算公式为：营业收入-付现成本-所得税。项目投资净现金流量则是指在特定投资项目中，考虑了初始投资额、折旧、残值等因素后，在整个项目周期内的现金流入与流出的差额。它不仅包括营业活动产生的现金流，还包括投资活动如购买固定资产和处置资产等产生的现金流。两者的区别在于：营业净现金流量主要关注企业的日常经营活动；而项目投资净现金流量则侧重于特定投资项目在整个生命周期中的整体财务表现。祝您学习愉快！

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第五题在计算24年12月份的折旧应该如何计算
木木老师 | 提问时间：11/28 21:22

#CPA#

同学你好。 10*（1000-10)/（1+2+3+4+5+6+7+8+9+10）=180 180*8/12=120万元 8*（1100-8）/（1+2+3+4+5+6+7+8）*1/12=20.22万元合计140万元

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老师，我们是房产建筑公司，名下有笔长期股权投资2500万，投资给了一个外地项目，外地项目现在建好了，没有证，一直没卖出去，项目老板也被抓了，我们公司这边长股投如何把它转销掉合适呢
木木老师 | 提问时间：11/28 21:20

#CPA#

同学你好，是在外地一个建造项目吗？还是投资了一个公司，公司去接了建造项目？

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投资净现金流量是ncf还是npv
赵老师 | 提问时间：11/28 21:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：投资净现金流量是NCF。 NPV指的是净现值。祝您学习愉快！

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员工培训费应该计入哪
MI 娟娟老师 | 提问时间：11/28 21:15

#CPA#

管理费用--职工教育经费

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