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市场利率低于票面利率时，发行平息债券价值，期限延长，价值上升怎么理解
王一老师 | 提问时间：12/01 17:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：市场利率低于票面利率。分子是按照票面利率计算的利息高于按照市场利率计算的利息。债券就有吸引力，债券的价值会高于面值。如果债券的期限延长，在其他条件不变的情况下，这种溢价（即债券价值高于面值的部分）会更加明显，因为投资者有更长时间享受较高的利息支付，所以债券的价值会上升。祝您学习愉快！

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老师您好呀，我想请问一下前两问我的计算方法是正确的嘛，第三小问我有点不太明白，想问问老师应该怎么做
汪老师 | 提问时间：12/01 16:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：前两问您的计算方法是正确的。第三小问就是根据第一问的计算结果，每股收益无差别点EBIT=140万元进行分析，即如果EBIT大于140，实施方案二（发行债券）。如果EIBT小于140，实施方案一（发行股票）。第二问的EBIT为160大于140，方案二的每股收益大，选择方案二。祝您学习愉快！

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想问一下老师，第一小问是计算综合资本成本嘛，还是分别计算资本成本率，我这样做是正确的嘛，第二小问我有点没太懂，想问一下老师
李老师 | 提问时间：12/01 14:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：回复1：第一问是计算公司的资本成本率，即综合资本成本率，您计算各资本成本率是正确的，需要再加权平均计算公司的资本成本率。回复2：第二问就是比较项目的收益率和第一问计算的公司的资本成本率，如果项目收益率大于第一问计算的公司的资本成本率，投资合适，否则不合适。祝您学习愉快！

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对于到期一次还本付息的债卷，提前转让，怎么算到期收益率。例如：5年期国债，面值1000，利率5%，受让价格1050，到第三年1200转让，这时的到期收益率怎么算
周老师 | 提问时间：12/01 14:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1050=1000*5%*(P/A,I,3)+1200*(P/F,I,3) 使用插值法计算折现率I,就是到期收益率。祝您学习愉快！

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预收账款，确认增值税收入，这两个环节是怎么衔接的？会计分录分别是什么？
秦老师 | 提问时间：11/30 23:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：当企业采取预收款方式销售货物时，在收到预收款时需要先预交增值税的情况下借：银行存款贷：预收账款/合同负债应交税费-应交增值税（销项税额）待到货物发出，确认收入时，会计分录为：借：预收账款/合同负债贷：主营业务收入祝您学习愉快！

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【集团内支付】甲公司为一家上市公司，乙公司是甲公司的子公司。2x20年1月1日，甲公司向10名乙公司高管员工授予其自身股票期权，3年后未离职的每名员工可以优惠购买1万股甲公司股票。授予日，甲公司股票期权的公允价值为每份6元。2x20年7月1日起，2名员工转至甲公司任职高管人员，甲公司预计3年内没有员工离职。老师，可以写一下甲、乙公司在三年内的会计分录吗？有计算过程的那种，谢谢您
郭老师 | 提问时间：11/30 22:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2×20年度，甲公司个别报表中应确认长期股权投资和资本公积，金额＝10×1×6×1/3－2×1×6×1/3×6/12＝18（万元），确认股份支付相关费用＝2×1×6×1/3×6/12＝2（万元） 2×20年度，乙公司个别报表中确认与股份支付相关的费用＝10×1×6×1/3－2×1×6×1/3×6/12＝18（万元）甲公司和乙公司个别报表均应作为权益结算的股份支付处理，甲公司会计分录如下：　　借：长期股权投资　　18 　　　　贷：资本公积——其他资本公积　18 　　借：管理费用　　　　2 　　　　贷：资本公积——其他资本公积　2 　　乙公司会计分录如下：　　借：管理费用　　　　18 　　　　贷：资本公积——其他资本公积　18 其他年份的信息题目没有告诉，所以只能写出20年的账务处理祝您学习愉快！

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港交所上市公司所有者权益变动表怎么做
秦老师 | 提问时间：11/30 19:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个按港交所要求填报可以去港交所下载相关上市公司的报表查看祝您学习愉快！

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老师填附加税申报表前也要在开票系统里取数据吗我记得老师以前说过填增值税申报表前打开电子税务局在发票汇总表里取数附加税也是同样的操作取数吗
廖君老师 | 提问时间：11/30 19:47

#CPA#

您好，不用取数，附加税申报表直接从增值税申报主表取数的，交多少增值税就读入到附加税的申报表

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投资发行的国债，未到期变现这种到期收益率用插值法怎么算
小赵老师 | 提问时间：11/30 18:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个时候就根据预计变现的现金流量列式，插值法计算折现率即可。假设你持有的是国债C，以下是计算步骤：1.**已知条件**：-票面价值：1000元-票面利率：5.5%-发行价格：1030元 -发行期限：5年 -计划持有三年后变现，预计三年后债券价格为1183.36元 1030=1000*5.5%*（P/A,i，3）+1183.36*（P/F,i，3）祝您学习愉快！

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B选项错在哪里的呢？
汪老师 | 提问时间：11/30 17:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： B：注册会计师运用职业判断的期间为自接受业务委托起，到出具业务报告日止起点不对，在接受业务委托前，也是需要运用职业判断的，比如是否决定接受业务委托，就是一个非常需要职业判断的环节。祝您学习愉快！

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想咨询一下，我去的是一个亲戚的厂子，之前的会计只管报税，不怎么做账，怎样给他建账？
刘艳红老师 | 提问时间：11/30 14:34

#CPA#

您好，这个你要整理下，看有什么期初数据，按这个来做

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注会的税法跟税务师的税1跟2重合率有多少
apple老师 | 提问时间：11/30 14:00

#CPA#

同学你好，税务师税 12 和注会税法。在税的内容上是一样的，都是 18 个税种。但是，这两个考试的方向不一样。所以。没有办法说重复率。有的人注会税法过了税务师税 12 也过不了。

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用于职工福利、个人消费的购进货物增值税进项税额，为什么不能抵扣？其不能抵扣进项的原理是什么？
赵老师 | 提问时间：11/30 11:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：用于职工福利、个人消费的购进货物增值税进项税额不能抵扣的原因是这些项目不产生销项税额。因此，没有相应的销项税额来匹配进项税额，所以这部分进项税额不能抵扣。祝您学习愉快！

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从哪些方面审核房地产开发企业是否存在将“利息”费用转化、包装成从金融、保险、投资企业取得的服务费？
于老师 | 提问时间：11/30 10:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：主要还是从业务实质，通过检查相关的单据、合同等来发现吧。不过注会一般是以制造业为基础进行讲解的，不太涉及房地产开发企业的审计内容。祝您学习愉快！

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土地增值税新政策是什么
李老师 | 提问时间：11/30 10:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.财政部税务总局公告2024年第3号财政部国家税务总局关于农村集体产权制度改革土地增值税政策的公告?为进一步推进农村集体产权制度改革，现就有关土地增值税政策公告如下： ?　　村民委员会、村民小组按照农村集体产权制度改革要求，将国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物转移、变更到农村集体经济组织名下的，暂不征收土地增值税。 ?本公告所称的农村集体经济组织，应按规定在农业农村部门办理注册登记，被赋予以字母“N”开头的统一社会信用代码，并取得《农村集体经济组织登记证》。本公告自2024年1月1日起执行。 2.国家税务总局公告2024年第10号国家税务总局关于降低土地增值税预征率下限的公告为更好发挥土地增值税调节作用，根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则等有关规定，将土地增值税预征率下限降低0.5个百分点。调整后，除保障性住房外，东部地区省份预征率下限为1.5%，中部和东北地区省份预征率下限为1%，西部地区省份预征率下限为0.5%(地区的划分按照国务院有关文件的规定执行)。　　本公告自2024年12月1日起施行。《国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知》(国税发〔2010〕53号)第二条第二款规定同时废止。　　特此公告。祝您学习愉快！

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企业所得税年度申报附表，研发费用加计扣除优惠明细表A107012第46行：减：特殊收入部分.请问，这个46行特殊收入的填报口径是什么？请说明该口径的“全部”内容
秦老师 | 提问时间：11/30 08:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：具体来说，这部分金额包括企业在研发过程中形成的下脚料、残次品、中间试制品等特殊收入祝您学习愉快！

阅读 15

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两公司为同一个法人，员工在其中一个公司上社保发工资，他可以在另一个公司报销吗
小赵老师 | 提问时间：11/29 20:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果员工在A公司上班然后为了B公司发生了差旅费等，可以在B公司报销祝您学习愉快！

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老师好，我有点不明白这里的工时定额耗用量是怎么求出来的
赵老师 | 提问时间：11/29 20:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请提供下完整的题目内容以便有针对性分析祝您学习愉快！

阅读 33

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外聘研发人员的劳务费用，如果没有取得该被聘请研发人员去前台代kai的劳务费票据，是否可以据实扣除？是否可以加计扣除？
于老师 | 提问时间：11/29 19:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：国家税务总局公告2017年第40号一、人员人工费用指直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。（一）直接从事研发活动人员包括研究人员、技术人员、辅助人员。研究人员是指主要从事研究开发项目的专业人员；技术人员是指具有工程技术、自然科学和生命科学中一个或一个以上领域的技术知识和经验，在研究人员指导下参与研发工作的人员；辅助人员是指参与研究开发活动的技工。外聘研发人员是指与本企业或劳务派遣企业签订劳务用工协议（合同）和临时聘用的研究人员、技术人员、辅助人员。接受劳务派遣的企业按照协议（合同）约定支付给劳务派遣企业，且由劳务派遣企业实际支付给外聘研发人员的工资薪金等费用，属于外聘研发人员的劳务费用。上述规定并没有对取得代开发票做硬性规定，老师认为不是说没有取得发票就不能抵扣或加计扣除满足对应的条件是可以扣除和加计扣除的祝您学习愉快！

阅读 44

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CPA税法土地增值税25年会有哪些变化吗
李老师 | 提问时间：11/29 18:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2025年注会税法教材的政策预计要收录到2024年12月底，所以后续可能出台的政策暂时无法预料，会体现在25年的课程中目前关于土增的新政策主要有如下两个 1.财政部税务总局公告2024年第3号财政部国家税务总局关于农村集体产权制度改革土地增值税政策的公告?为进一步推进农村集体产权制度改革，现就有关土地增值税政策公告如下： ?　　村民委员会、村民小组按照农村集体产权制度改革要求，将国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物转移、变更到农村集体经济组织名下的，暂不征收土地增值税。 ?本公告所称的农村集体经济组织，应按规定在农业农村部门办理注册登记，被赋予以字母“N”开头的统一社会信用代码，并取得《农村集体经济组织登记证》。本公告自2024年1月1日起执行。 2.国家税务总局公告2024年第10号国家税务总局关于降低土地增值税预征率下限的公告为更好发挥土地增值税调节作用，根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则等有关规定，将土地增值税预征率下限降低0.5个百分点。调整后，除保障性住房外，东部地区省份预征率下限为1.5%，中部和东北地区省份预征率下限为1%，西部地区省份预征率下限为0.5%(地区的划分按照国务院有关文件的规定执行)。　　本公告自2024年12月1日起施行。《国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知》(国税发〔2010〕53号)第二条第二款规定同时废止。　　特此公告。祝您学习愉快！

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勿接！勿接！请贾苹果老师回答其他人勿接否则差评！
apple老师 | 提问时间：11/29 17:20

#CPA#

同学你好，麻烦你发一下题目吧，辛苦了

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我有销售出去的发票但是因为电子税务系统原因没发开采购的出口发票那我能入账么
姜再斌老师 | 提问时间：11/29 16:55

#CPA#

即使电子税务系统无法开具发票，您仍可根据实际情况进行合规的入账处理。首先确保交易真实发生，并有相关凭证如合同、付款记录等。在财务记录中详细记录交易信息，包括交易日期、对方信息、商品或服务等。

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老师好，投资性房地产——成本为什么不是转换日公允价4500
周老师 | 提问时间：11/29 16:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是会计政策变更，追溯调整，视同一开始支付了4000购买了房地产，计入了成本明细，后续公允价值计量，对应公允价值-成本的差计入了公允价值变动明细祝您学习愉快！

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A生产设备（不含环保装置）应计提折旧额=20 000/16×10/12=1041.67（万元），这里的10/12十个月哪里来的呀
朴老师 | 提问时间：11/29 16:16

#CPA#

1 - 3 月中，1 月 A 生产设备正常使用 1 个月，2 月全月停工，3 月到 25 日环保装置才可用，3 月 A 生产设备实际使用时间为 0 个月。所以 2×23 年 A 生产设备后续计提折旧时间是 12 - 2 = 10 个月，这就是 10/12 的来源。

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老师，非货币性薪酬产生的累计折旧借：应付职工薪酬贷：累计折旧这笔分录什么情况下发生，怎么理解呀？
家权老师 | 提问时间：11/29 16:13

#CPA#

那个是后期宿舍的折旧，需要计入福利费

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2）不具备商业实质的收入是指未导致未来现金流发生显著变化等不具有商业合理性的各项交易和事项产生的收入。包括但不限于以下项目：　　①未显著改变企业未来现金流量的风险、时间分布或金额的交易或事项产生的收入。老师这个未显著改变……通俗怎么理解呀？没懂这句话是什么意思可以举个例子吗
耿老师 | 提问时间：11/29 16:02

#CPA#

你好！“未显著改变企业未来现金流量的风险、时间分布或金额的交易或事项产生的收入”这句话的意思是，有些交易或者事项虽然在账面上产生了收入，但是这些收入并没有实质性地影响到公司未来的现金流入。也就是说，这些收入并不能代表公司实际的盈利能力或者财务状况的改善。举个简单的例子来帮助理解：假设一家公司卖出了一件产品，但是同时签订了一个回购协议，约定在未来某个时间以原价回购这件产品。在这种情况下，公司在卖出产品时确实确认了一笔收入，但是因为有了回购协议的存在，这笔收入实际上并不影响公司未来的现金流入。因为在未来，公司需要支付相同的金额来回购这件产品，所以这笔交易并没有给公司带来额外的现金流入。再比如，一家公司通过内部关联交易（比如母公司向子公司销售商品），虽然在账面上确认了收入和利润，但如果这种交易没有带来外部市场的现金流入，那么这种收入也被认为是不具备商业实质的。这样的收入通常在会计处理中需要进行特殊考虑，因为它们可能会误导财务报表的用户对公司实际经营状况的理解。

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单独计价入帐的土地为什么不折旧啊
宋生老师 | 提问时间：11/29 15:56

#CPA#

独计价入账的土地不计提折旧,是因为曾经作为划拨土地属于国有资产,划拨土地未规定年限,所以不计提折旧

阅读 19

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题目这句话，我读不懂。
cindy赵老师 | 提问时间：11/29 15:27

#CPA#

这句话比较绕，大意在问：既能准确计量期末发出存货成本，又与实际成本不一致的计量方法。除了个别价法能保持一致外其他方法都会有差别。

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A存货跌价准备和B资产减值不属于谨慎性吗老师 C和D不理解 A成本模式转为投房不是属于政策变更吗这里为什么是相关性
cindy赵老师 | 提问时间：11/29 15:03

#CPA#

选项 A 以成本模式计量的投资性房地产满足一定条件时可以变更为以公允价值模式计量相关性分析：当企业的投资性房地产从成本模式转为公允价值模式计量时，会计信息能够更及时、准确地反映该资产的真实价值。在成本模式下，投资性房地产按照历史成本减去累计折旧和减值准备计量，其账面价值可能与市场价值相差较大。而公允价值模式下，投资性房地产按照活跃市场上的公允价值计量，能够更直接地反映市场行情对该资产价值的影响。这样，财务报表使用者可以获得更具相关性的信息，有助于他们做出更准确的经济决策。选项 C 企业应区分业务中的费用和损失相关性分析：区分费用和损失有助于提高会计信息的相关性。费用是企业在日常经营活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。而损失是企业非日常活动所发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的流出。例如，销售成本是费用，而因自然灾害导致的资产毁损是损失。区分它们可以让报表使用者更好地了解企业经营成果和财务状况。费用反映了企业经营的经常性成本，而损失则反映了非经常性的负面事件对企业的影响，这种区分有助于投资者评估企业的盈利能力和风险。选项 D 企业将负债分为流动负债和非流动负债相关性分析：对负债进行流动和非流动的分类，能够提高会计信息的相关性。流动负债是预计在 1 年内（含 1 年）或者超过 1 年的一个营业周期内偿还的债务，而非流动负债是偿还期在 1 年以上或者超过 1 年的一个营业周期以上的债务。这种分类有助于财务报表使用者评估企业的短期偿债能力和长期财务稳定性。例如，债权人可以通过查看企业的流动负债情况来判断企业近期是否有足够的资金偿还债务，投资者也可以通过分析非流动负债来了解企业的长期财务结构和偿债压力。综上所述，选项 A、C、D 都能够提升会计信息的相关性。如何理解选项B中“企业将固定资产达到预定可使用状态前发生的工程物资盘亏净损失计入资产成本”？解释一下会计信息质量要求中的可比性。举一个例子说明会计政策变更和会计估计变更的区别。

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A成本模式转为投房不是属于政策变更吗
宋生老师 | 提问时间：11/29 14:54

#CPA#

成本模式变更为公允价值模式。属于会计政策变更，

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