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CPA税法土地增值税25年有哪些变化。原来是怎样现在是怎样。
于老师 | 提问时间：12/01 22:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：土地增值税这里预征率发生了变化。以前除保障性住房外东部身份预征率不得低于2%，中部和东北地区省份预征率不得低于1.5%，西部地区省份预征率不得低于1%。现在将土地增值税预征率下限降低0.5个百分点。调整后，除保障性住房外，东部地区省份预征率下限为1.5%，中部和东北地区省份预征率下限为1%，西部地区省份预征率下限为0.5%（地区的划分按照国务院有关文件的规定执行）。自2024年12月1日起施行。祝您学习愉快！

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例题2-8，2-9中，为什么例2-8不用计算‘当期不得免征和抵扣税额抵减额’而例题2-9却要计算这个“不得免征和抵扣税额抵减额”？？？
王一老师 | 提问时间：12/01 22:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为例题2-9中，这里涉及到了进料加工出口保税料件金额100万元，计算免抵退税额时，要用进料加工出口货物人民币离岸价扣除其他耗用的保税进口料件金额后的余额进行计算，所以这里涉及到了当期不得免征和抵扣税额抵减额的计算。而2-8例题中，没有涉及到进料加工出口保税料件金额，所以直接用出口货物人民币离岸价去计算免抵退税额即可祝您学习愉快！

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为什么有些讲义不能下载
范老师 | 提问时间：12/01 21:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：点击前面加号按钮展开可以下载。祝您学习愉快！

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老师，第一个图片题目是计算原材料减值，根据原材料加工成产品是否减值判断的，所以先判断产品是否减值，产品成本应该包含已经投入的原材料也包含其他的制造成本共同构成了产品成本这个我理解。但是第一个题目第一问给的答案中不包含制造成本没有加上550？第二个题目给的存货列示中确加进去了550，所以很疑惑第一个题目为什么不加？
汪老师 | 提问时间：12/01 21:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：看题目题目问的是没有领用的存货的计算，不包括已经领用对应产生的制造费用550的祝您学习愉快！

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市场利率低于票面利率时，发行平息债券价值，期限延长，价值上升怎么理解
王一老师 | 提问时间：12/01 17:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：市场利率低于票面利率。分子是按照票面利率计算的利息高于按照市场利率计算的利息。债券就有吸引力，债券的价值会高于面值。如果债券的期限延长，在其他条件不变的情况下，这种溢价（即债券价值高于面值的部分）会更加明显，因为投资者有更长时间享受较高的利息支付，所以债券的价值会上升。祝您学习愉快！

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老师您好呀，我想请问一下前两问我的计算方法是正确的嘛，第三小问我有点不太明白，想问问老师应该怎么做
汪老师 | 提问时间：12/01 16:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：前两问您的计算方法是正确的。第三小问就是根据第一问的计算结果，每股收益无差别点EBIT=140万元进行分析，即如果EBIT大于140，实施方案二（发行债券）。如果EIBT小于140，实施方案一（发行股票）。第二问的EBIT为160大于140，方案二的每股收益大，选择方案二。祝您学习愉快！

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想问一下老师，第一小问是计算综合资本成本嘛，还是分别计算资本成本率，我这样做是正确的嘛，第二小问我有点没太懂，想问一下老师
李老师 | 提问时间：12/01 14:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：回复1：第一问是计算公司的资本成本率，即综合资本成本率，您计算各资本成本率是正确的，需要再加权平均计算公司的资本成本率。回复2：第二问就是比较项目的收益率和第一问计算的公司的资本成本率，如果项目收益率大于第一问计算的公司的资本成本率，投资合适，否则不合适。祝您学习愉快！

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对于到期一次还本付息的债卷，提前转让，怎么算到期收益率。例如：5年期国债，面值1000，利率5%，受让价格1050，到第三年1200转让，这时的到期收益率怎么算
周老师 | 提问时间：12/01 14:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1050=1000*5%*(P/A,I,3)+1200*(P/F,I,3) 使用插值法计算折现率I,就是到期收益率。祝您学习愉快！

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预收账款，确认增值税收入，这两个环节是怎么衔接的？会计分录分别是什么？
秦老师 | 提问时间：11/30 23:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：当企业采取预收款方式销售货物时，在收到预收款时需要先预交增值税的情况下借：银行存款贷：预收账款/合同负债应交税费-应交增值税（销项税额）待到货物发出，确认收入时，会计分录为：借：预收账款/合同负债贷：主营业务收入祝您学习愉快！

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【集团内支付】甲公司为一家上市公司，乙公司是甲公司的子公司。2x20年1月1日，甲公司向10名乙公司高管员工授予其自身股票期权，3年后未离职的每名员工可以优惠购买1万股甲公司股票。授予日，甲公司股票期权的公允价值为每份6元。2x20年7月1日起，2名员工转至甲公司任职高管人员，甲公司预计3年内没有员工离职。老师，可以写一下甲、乙公司在三年内的会计分录吗？有计算过程的那种，谢谢您
郭老师 | 提问时间：11/30 22:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2×20年度，甲公司个别报表中应确认长期股权投资和资本公积，金额＝10×1×6×1/3－2×1×6×1/3×6/12＝18（万元），确认股份支付相关费用＝2×1×6×1/3×6/12＝2（万元） 2×20年度，乙公司个别报表中确认与股份支付相关的费用＝10×1×6×1/3－2×1×6×1/3×6/12＝18（万元）甲公司和乙公司个别报表均应作为权益结算的股份支付处理，甲公司会计分录如下：　　借：长期股权投资　　18 　　　　贷：资本公积——其他资本公积　18 　　借：管理费用　　　　2 　　　　贷：资本公积——其他资本公积　2 　　乙公司会计分录如下：　　借：管理费用　　　　18 　　　　贷：资本公积——其他资本公积　18 其他年份的信息题目没有告诉，所以只能写出20年的账务处理祝您学习愉快！

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港交所上市公司所有者权益变动表怎么做
秦老师 | 提问时间：11/30 19:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个按港交所要求填报可以去港交所下载相关上市公司的报表查看祝您学习愉快！

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老师填附加税申报表前也要在开票系统里取数据吗我记得老师以前说过填增值税申报表前打开电子税务局在发票汇总表里取数附加税也是同样的操作取数吗
廖君老师 | 提问时间：11/30 19:47

#CPA#

您好，不用取数，附加税申报表直接从增值税申报主表取数的，交多少增值税就读入到附加税的申报表

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投资发行的国债，未到期变现这种到期收益率用插值法怎么算
小赵老师 | 提问时间：11/30 18:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个时候就根据预计变现的现金流量列式，插值法计算折现率即可。假设你持有的是国债C，以下是计算步骤：1.**已知条件**：-票面价值：1000元-票面利率：5.5%-发行价格：1030元 -发行期限：5年 -计划持有三年后变现，预计三年后债券价格为1183.36元 1030=1000*5.5%*（P/A,i，3）+1183.36*（P/F,i，3）祝您学习愉快！

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B选项错在哪里的呢？
汪老师 | 提问时间：11/30 17:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： B：注册会计师运用职业判断的期间为自接受业务委托起，到出具业务报告日止起点不对，在接受业务委托前，也是需要运用职业判断的，比如是否决定接受业务委托，就是一个非常需要职业判断的环节。祝您学习愉快！

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想咨询一下，我去的是一个亲戚的厂子，之前的会计只管报税，不怎么做账，怎样给他建账？
刘艳红老师 | 提问时间：11/30 14:34

#CPA#

您好，这个你要整理下，看有什么期初数据，按这个来做

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注会的税法跟税务师的税1跟2重合率有多少
apple老师 | 提问时间：11/30 14:00

#CPA#

同学你好，税务师税 12 和注会税法。在税的内容上是一样的，都是 18 个税种。但是，这两个考试的方向不一样。所以。没有办法说重复率。有的人注会税法过了税务师税 12 也过不了。

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用于职工福利、个人消费的购进货物增值税进项税额，为什么不能抵扣？其不能抵扣进项的原理是什么？
赵老师 | 提问时间：11/30 11:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：用于职工福利、个人消费的购进货物增值税进项税额不能抵扣的原因是这些项目不产生销项税额。因此，没有相应的销项税额来匹配进项税额，所以这部分进项税额不能抵扣。祝您学习愉快！

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从哪些方面审核房地产开发企业是否存在将“利息”费用转化、包装成从金融、保险、投资企业取得的服务费？
于老师 | 提问时间：11/30 10:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：主要还是从业务实质，通过检查相关的单据、合同等来发现吧。不过注会一般是以制造业为基础进行讲解的，不太涉及房地产开发企业的审计内容。祝您学习愉快！

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土地增值税新政策是什么
李老师 | 提问时间：11/30 10:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.财政部税务总局公告2024年第3号财政部国家税务总局关于农村集体产权制度改革土地增值税政策的公告?为进一步推进农村集体产权制度改革，现就有关土地增值税政策公告如下： ?　　村民委员会、村民小组按照农村集体产权制度改革要求，将国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物转移、变更到农村集体经济组织名下的，暂不征收土地增值税。 ?本公告所称的农村集体经济组织，应按规定在农业农村部门办理注册登记，被赋予以字母“N”开头的统一社会信用代码，并取得《农村集体经济组织登记证》。本公告自2024年1月1日起执行。 2.国家税务总局公告2024年第10号国家税务总局关于降低土地增值税预征率下限的公告为更好发挥土地增值税调节作用，根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则等有关规定，将土地增值税预征率下限降低0.5个百分点。调整后，除保障性住房外，东部地区省份预征率下限为1.5%，中部和东北地区省份预征率下限为1%，西部地区省份预征率下限为0.5%(地区的划分按照国务院有关文件的规定执行)。　　本公告自2024年12月1日起施行。《国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知》(国税发〔2010〕53号)第二条第二款规定同时废止。　　特此公告。祝您学习愉快！

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企业所得税年度申报附表，研发费用加计扣除优惠明细表A107012第46行：减：特殊收入部分.请问，这个46行特殊收入的填报口径是什么？请说明该口径的“全部”内容
秦老师 | 提问时间：11/30 08:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：具体来说，这部分金额包括企业在研发过程中形成的下脚料、残次品、中间试制品等特殊收入祝您学习愉快！

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老师可以解答一下这道题吗
薇老师 | 提问时间：11/29 22:27

#CPA#

同学你好参考以下看看，

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第六题的交易（1）对乙的净利润有什么影响
听风老师 | 提问时间：11/29 21:42

#CPA#

减少净利润50万，满足资本化的进了成本，不影响净利润。

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两公司为同一个法人，员工在其中一个公司上社保发工资，他可以在另一个公司报销吗
小赵老师 | 提问时间：11/29 20:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果员工在A公司上班然后为了B公司发生了差旅费等，可以在B公司报销祝您学习愉快！

阅读 51

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老师好，我有点不明白这里的工时定额耗用量是怎么求出来的
赵老师 | 提问时间：11/29 20:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请提供下完整的题目内容以便有针对性分析祝您学习愉快！

阅读 38

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外聘研发人员的劳务费用，如果没有取得该被聘请研发人员去前台代kai的劳务费票据，是否可以据实扣除？是否可以加计扣除？
于老师 | 提问时间：11/29 19:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：国家税务总局公告2017年第40号一、人员人工费用指直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。（一）直接从事研发活动人员包括研究人员、技术人员、辅助人员。研究人员是指主要从事研究开发项目的专业人员；技术人员是指具有工程技术、自然科学和生命科学中一个或一个以上领域的技术知识和经验，在研究人员指导下参与研发工作的人员；辅助人员是指参与研究开发活动的技工。外聘研发人员是指与本企业或劳务派遣企业签订劳务用工协议（合同）和临时聘用的研究人员、技术人员、辅助人员。接受劳务派遣的企业按照协议（合同）约定支付给劳务派遣企业，且由劳务派遣企业实际支付给外聘研发人员的工资薪金等费用，属于外聘研发人员的劳务费用。上述规定并没有对取得代开发票做硬性规定，老师认为不是说没有取得发票就不能抵扣或加计扣除满足对应的条件是可以扣除和加计扣除的祝您学习愉快！

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CPA税法土地增值税25年会有哪些变化吗
李老师 | 提问时间：11/29 18:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2025年注会税法教材的政策预计要收录到2024年12月底，所以后续可能出台的政策暂时无法预料，会体现在25年的课程中目前关于土增的新政策主要有如下两个 1.财政部税务总局公告2024年第3号财政部国家税务总局关于农村集体产权制度改革土地增值税政策的公告?为进一步推进农村集体产权制度改革，现就有关土地增值税政策公告如下： ?　　村民委员会、村民小组按照农村集体产权制度改革要求，将国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物转移、变更到农村集体经济组织名下的，暂不征收土地增值税。 ?本公告所称的农村集体经济组织，应按规定在农业农村部门办理注册登记，被赋予以字母“N”开头的统一社会信用代码，并取得《农村集体经济组织登记证》。本公告自2024年1月1日起执行。 2.国家税务总局公告2024年第10号国家税务总局关于降低土地增值税预征率下限的公告为更好发挥土地增值税调节作用，根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则等有关规定，将土地增值税预征率下限降低0.5个百分点。调整后，除保障性住房外，东部地区省份预征率下限为1.5%，中部和东北地区省份预征率下限为1%，西部地区省份预征率下限为0.5%(地区的划分按照国务院有关文件的规定执行)。　　本公告自2024年12月1日起施行。《国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知》(国税发〔2010〕53号)第二条第二款规定同时废止。　　特此公告。祝您学习愉快！

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勿接！勿接！请贾苹果老师回答其他人勿接否则差评！
apple老师 | 提问时间：11/29 17:20

#CPA#

同学你好，麻烦你发一下题目吧，辛苦了

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我有销售出去的发票但是因为电子税务系统原因没发开采购的出口发票那我能入账么
姜再斌老师 | 提问时间：11/29 16:55

#CPA#

即使电子税务系统无法开具发票，您仍可根据实际情况进行合规的入账处理。首先确保交易真实发生，并有相关凭证如合同、付款记录等。在财务记录中详细记录交易信息，包括交易日期、对方信息、商品或服务等。

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老师好，投资性房地产——成本为什么不是转换日公允价4500
周老师 | 提问时间：11/29 16:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是会计政策变更，追溯调整，视同一开始支付了4000购买了房地产，计入了成本明细，后续公允价值计量，对应公允价值-成本的差计入了公允价值变动明细祝您学习愉快！

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A生产设备（不含环保装置）应计提折旧额=20 000/16×10/12=1041.67（万元），这里的10/12十个月哪里来的呀
朴老师 | 提问时间：11/29 16:16

#CPA#

1 - 3 月中，1 月 A 生产设备正常使用 1 个月，2 月全月停工，3 月到 25 日环保装置才可用，3 月 A 生产设备实际使用时间为 0 个月。所以 2×23 年 A 生产设备后续计提折旧时间是 12 - 2 = 10 个月，这就是 10/12 的来源。

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