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两公司为同一个法人，员工在其中一个公司上社保发工资，他可以在另一个公司报销吗
小赵老师 | 提问时间：11/29 20:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果员工在A公司上班然后为了B公司发生了差旅费等，可以在B公司报销祝您学习愉快！

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老师好，我有点不明白这里的工时定额耗用量是怎么求出来的
赵老师 | 提问时间：11/29 20:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请提供下完整的题目内容以便有针对性分析祝您学习愉快！

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外聘研发人员的劳务费用，如果没有取得该被聘请研发人员去前台代kai的劳务费票据，是否可以据实扣除？是否可以加计扣除？
于老师 | 提问时间：11/29 19:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：国家税务总局公告2017年第40号一、人员人工费用指直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。（一）直接从事研发活动人员包括研究人员、技术人员、辅助人员。研究人员是指主要从事研究开发项目的专业人员；技术人员是指具有工程技术、自然科学和生命科学中一个或一个以上领域的技术知识和经验，在研究人员指导下参与研发工作的人员；辅助人员是指参与研究开发活动的技工。外聘研发人员是指与本企业或劳务派遣企业签订劳务用工协议（合同）和临时聘用的研究人员、技术人员、辅助人员。接受劳务派遣的企业按照协议（合同）约定支付给劳务派遣企业，且由劳务派遣企业实际支付给外聘研发人员的工资薪金等费用，属于外聘研发人员的劳务费用。上述规定并没有对取得代开发票做硬性规定，老师认为不是说没有取得发票就不能抵扣或加计扣除满足对应的条件是可以扣除和加计扣除的祝您学习愉快！

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CPA税法土地增值税25年会有哪些变化吗
李老师 | 提问时间：11/29 18:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2025年注会税法教材的政策预计要收录到2024年12月底，所以后续可能出台的政策暂时无法预料，会体现在25年的课程中目前关于土增的新政策主要有如下两个 1.财政部税务总局公告2024年第3号财政部国家税务总局关于农村集体产权制度改革土地增值税政策的公告?为进一步推进农村集体产权制度改革，现就有关土地增值税政策公告如下： ?　　村民委员会、村民小组按照农村集体产权制度改革要求，将国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物转移、变更到农村集体经济组织名下的，暂不征收土地增值税。 ?本公告所称的农村集体经济组织，应按规定在农业农村部门办理注册登记，被赋予以字母“N”开头的统一社会信用代码，并取得《农村集体经济组织登记证》。本公告自2024年1月1日起执行。 2.国家税务总局公告2024年第10号国家税务总局关于降低土地增值税预征率下限的公告为更好发挥土地增值税调节作用，根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则等有关规定，将土地增值税预征率下限降低0.5个百分点。调整后，除保障性住房外，东部地区省份预征率下限为1.5%，中部和东北地区省份预征率下限为1%，西部地区省份预征率下限为0.5%(地区的划分按照国务院有关文件的规定执行)。　　本公告自2024年12月1日起施行。《国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知》(国税发〔2010〕53号)第二条第二款规定同时废止。　　特此公告。祝您学习愉快！

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老师好，投资性房地产——成本为什么不是转换日公允价4500
周老师 | 提问时间：11/29 16:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是会计政策变更，追溯调整，视同一开始支付了4000购买了房地产，计入了成本明细，后续公允价值计量，对应公允价值-成本的差计入了公允价值变动明细祝您学习愉快！

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请问老师，这个会计分录怎么做？
欧阳老师 | 提问时间：11/29 13:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司购买的分录借：长期股权投资10000*3.1 贷：股本 10000 资本公积10000*2.1 分红借：应收股利贷：投资收益祝您学习愉快！

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2.建峰实业有限公司目前有公寓房地产投资、美食广场投资，项目两个项目可供选择:其中公寓房地产投资需要投资1000万元，投资后每年能产生现金净流量300万元，经营期限4年;美食广场投资600万，投资后每年能产生现金净流量250万，经营期3年。公司要求最低投资报酬率为6%。这两种决策用内部收益率（IRR）怎么计算？
范老师 | 提问时间：11/29 11:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：使用内部收益率法来评估建峰实业有限公司的两个投资项目：1.公寓房地产投资项目：初始投资1000万元，每年产生300万元现金净流量，经营期限4年。计算这个项目的IRR，如果IRR大于6%，则项目可行美食广场投资项目：初始投资600万元，每年产生250万元现金净流量，经营期3年。同样地，计算此项目的IRR，若IRR超过6%，则认为是可接受的。投资额=未来现金流量现值的折现率，也就是投资收益率。祝您学习愉快！

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老师，你好，我问下，我们现在是第一笔退税，我先进项退税勾选，这个稽核期是不是会很久等稽核通过了，我在申请退税申报，这个时候专管员看到数据了才会下户来看，对吗
暖暖老师 | 提问时间：11/29 10:30

#CPA#

你好，这个流程是对的，稽核大概5个工作日

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老师，中级实务的计算分析题跟综合题，有什么区别？为什么我觉得都是一个性质，都是要计算要写分录的大题
小檬老师 | 提问时间：11/29 08:58

#CPA#

计算分析题侧重于对某一个或几个特定知识点的深入考查。解题思路相对较为直接。一般是根据给定的业务场景，运用特定的会计准则和方法进行计算和会计分录编制。综合题更强调知识的全面性和系统性。它会涉及多个章节的知识点，考查考生对会计知识体系的整体把握能力。解题思路较为复杂。考生需要先对题目所涉及的业务进行梳理，分析各个业务之间的逻辑关系，然后分别按照不同的会计准则进行处理。

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老师这题做错了，麻烦老师讲解下吗
范老师 | 提问时间：11/29 08:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 100是1年的利润，6.30购买的股权，考虑下半年利润50*0.3的祝您学习愉快！

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1.总公司为其全资分公司所有人员扣缴申报个人所得税，征收品目是工资薪金还是劳务报酬？2.全资分公司部分人员参与总公司研发项目，该总公司为该全资分公司研发人员扣缴申报个人所得税，征收品目是工资薪金还是劳务报酬？如果是劳务报酬，是由分公司开具劳务费票据给总公司？还是由分公司研发人员各自去前台代kai劳务费票据？
李老师 | 提问时间：11/29 07:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.总公司为其全资分公司的所有人员扣缴申报个人所得税时，征收品目应为工资薪金。 2.对于参与总公司研发项目的全资分公司人员，如果由总公司进行个税扣缴申报，则征收品目也应该是工资薪金。不需要分公司开具劳务费票据给总公司或由分公司研发人员各自去前台代开劳务费票据。祝您学习愉快！

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研发费用加计扣除。审核企业是否正确区分了资本化和费用化的支出，避免将应资本化的支出作为当期费用扣除。问题：将应资本化的支出作为当期费用扣除，资本化和费用化扣除的比例是相同的，那如果资本化当做费用扣除，其扣除金额也是一样的啊？
小赵老师 | 提问时间：11/29 00:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是很明白您的意思支出100万，费用化，本期直接税前扣除200，一次扣除资本化，比如寿命是2年，那么每年税前扣除200/2，分2年扣除的祝您学习愉快！

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总公司开展研发项目，其非独立核算的分公司派研发人员参与该总公司研发项目。这些分公司的研发人员的个税在总公司缴纳，但是社保在分公司申报缴纳。问题：1.这些分公司研发人员的社保费（包括单位负担部分和个人负担部分），是否可以计入该总公司研发费用加计扣除的计算基数？2.这种情况，也要按照工时分配法将分公司研发人员工资在分公司和总公司之间分配，对吗？3.分公司和总公司是跨省的，从哪些方面审核上述工时分配是否真实、合理？
范老师 | 提问时间：11/28 23:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.分公司研发人员的社保费（包括单位负担部分和个人负担部分）可以计入总公司研发费用加计扣除的计算基数。 2.是的，这种情况需要按照工时分配法将分公司研发人员工资在分公司和总公司之间进行合理分配。 3.审核方面包括：实际工作记录、考勤数据、项目管理软件中的时间记录等。祝您学习愉快！

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营业净现金流量和项目投资净现金流量计算方法和区别是什么？
王一老师 | 提问时间：11/28 21:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：营业净现金流量是指企业在一定时期内，通过经营活动产生的现金流入扣除相关的付现成本和所得税后的余额。其计算公式为：营业收入-付现成本-所得税。项目投资净现金流量则是指在特定投资项目中，考虑了初始投资额、折旧、残值等因素后，在整个项目周期内的现金流入与流出的差额。它不仅包括营业活动产生的现金流，还包括投资活动如购买固定资产和处置资产等产生的现金流。两者的区别在于：营业净现金流量主要关注企业的日常经营活动；而项目投资净现金流量则侧重于特定投资项目在整个生命周期中的整体财务表现。祝您学习愉快！

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投资净现金流量是ncf还是npv
赵老师 | 提问时间：11/28 21:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：投资净现金流量是NCF。 NPV指的是净现值。祝您学习愉快！

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实质重于形式:特征是“表里不一”，面上一套，内里一套。会计上则是根据内在的实质来进行账务处理。常见的体现实质重于形式原则的事项如下: (1)附有强制付息义务的优先股实际为负债(名股实债): (2)未持有股份但实际控制的结构化主体纳入合并范围(类似名义股东，形式上未持有股份实质上已经控制，应按控制处理); (3)反向购买(形式是购买，实质是反过来被购买、被控制): (4)附有追索权的票据出售作为短期借款(形式上票据出售，实质上附追索权，不能终止确认，相当于质押贷款); (5)具有融资性质的售后回购不确认收入(形式出售,实质未转移风险报酬及控制权，不确认收入)。这5种情况分别对应教材哪几页。
小赵老师 | 提问时间：11/28 19:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：没有直接对应的，是根据具体定义等判断的 1是13章的内容中权益工具和负债的区分 2是27章的合并范围的判断 3、26章中的反向购买 4、是13章内容 5、是17章内容祝您学习愉快！

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常见的体现重要性原则的事项:①低值易耗品简化摊销方法;②单项金额不重大的金融资产可以合并进行减值测试;③前期重大会计差错需要追溯重述;④单独列示一年内到期的非流动负债。这4个例子具体怎么做会计分录。对应教材第几页。
秦老师 | 提问时间：11/28 19:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、借：管理费用等贷：周转材料等 2、借：信用减值损失贷：债权投资减值准备等 3、借：以前年度损益调整贷：固定资产等看具体差错 4、没有对应的分录，是列报的时候根据流动性列报祝您学习愉快！

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甲公司与乙信托合资设立丙项目公司，其中甲公司持股比例为30%，乙信托持股比例为 70%，甲公司与乙信托签订的合同约定:丙项目公司的生产经营决策由甲公司决定，按照乙信托投入资金及年收益率 9%计算确定应支付乙信托的投资收益,丙项目公司清算时，首先支付乙信托投入的本金及相关合同收益，丙项目公司净资产不足以支付的部分由甲公司提供担保。依据上述条款，甲公司在编制合并财务报表时，将丙项目公司纳入合并范围，并将应付乙信托的金额在合并报表中确认为负债，甲公司该会计处理体现的会计原则是 A.重要性 B.实质重于形式 C.可理解性 D.可比性乙为什么是负债，对应教材第几页
范老师 | 提问时间：11/28 19:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按照乙信托投入资金及年收益率9%计算确定应支付乙信托的投资收这里合同约定体现为丙公司将来不能无条件避免交付现金给乙公司的，体现为负债的如果可以无条件避免交付现金，是权益工具祝您学习愉快！

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甲公司为啤酒生产企业，为谢长年经销其产品的代理商，经董事会批准，2x16年为过去3年达到一定销量的代理商每家免费配备一台冰箱。按照甲公司与代理商的约定。冰箱的所有权归甲公司，在预计使用寿命内免费提供给代理商使用。甲公司不会收回，亦不会转作他用。甲公司共向代理商提供冰箱500台，每台价值1万元，冰箱的预计使用寿命为5年，预计净残值为零。甲公司对本公司使用的同类固定资产采用年限平均法计提折旧。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司免费提供给代理商使用冰箱会计处理的表述中，正确的是()。 A.将冰箱的购置成本为 2x16 年销售费用计入当期利润表B.因无法控制冰箱的实物及其使用，将冰箱的购置成本确认为无形资产并分5年摊的 C.将冰箱的购置成本作为过去3年的销售费用，追溯调整以年度损益D.作为本公司固定资产，按照年限平均法在预计使用年限内分期计提折旧 BCD为什么错，应该怎么改，分别对应教材几页
郭老师 | 提问时间：11/28 19:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： B选项错误，因为冰箱属于有形资产，不应确认为无形资产并摊销。 C选项错误，因为这不符合会计准则中关于追溯调整的规定。对于这种促销性质的支出，应当在发生时直接计入当期损益。 D选项错误，虽然这些冰箱可以被视为固定资产，但由于它们是用于促销目的而非公司自身使用，因此不应按照固定资产的方式处理。具体修改建议： -B选项应改为：将冰箱的购置成本确认为固定资产，并按年限平均法计提折旧。 -C选项应改为：将冰箱的购置成本作为当期费用计入利润表。 -D选项应改为：将冰箱的购置成本直接计入当期损益。祝您学习愉快！

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多选题·2023 年】下列各项中属于会计人员职业道德范畴的有( )A.监督企业财务收支，保证企业财产安全B.严格遵守企业会计准则，抵制会计造假C.持续提升会计能力，提升财务报告质量D.严于律己，维护会计行业与会计声誉。 A是什么，对于24年CPA教材第几页
赵老师 | 提问时间：11/28 17:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： “监督企业财务收支，保障企业财产安全”不属于会计人员职业道德范畴。在教材中不涉及祝您学习愉快！

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老师麻烦讲解下这题，这个超出部分为啥*10/12呢
范老师 | 提问时间：11/28 16:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：前两笔支出中占用一般借款金额是1800+1600-3000，时间权数是10个月（3-12月），所以乘以10/12 祝您学习愉快！

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　【单选题】（2020年）下列各项关于企业应遵循的会计信息质量要求的表述中，正确的是（　）。　　A.企业应当以实际发生的交易或事项为依据进行确认、计量和报告　　B.企业对不重要的会计差错无需进行差错更正　　C.企业对不同会计期间发生的相同交易或事项可以采用不同的会计政策　　D.企业在资产负债表日对尚未获得全部信息的交易或事项不应进行会计处理 B在24年CPA教材哪里
汪老师 | 提问时间：11/28 14:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：没有直接的内容不重要的，也是需要更正的但是重要性原则下，是重要的前期差错需要追溯调整，不重要的，不需要追溯调整，但是也是调整，可以计入当期损益祝您学习愉快！

阅读 26

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【2022单选题】下列各项关于企业会计信息质量要求的表述中，正确的是()A.企业低估资产或者收益，体现了谨慎性要求B.在符合重要性和成本效益原则前提下保证会计信息的完整性，体现了重要性要求C.金融企业财务报表不区分流动资产和非流动资产，体现了可靠性要求D.企业不得随意变更会计政策，体现了可比性要求。B是什么，在CPA会计官方教材哪里。
欧阳老师 | 提问时间：11/28 14:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在符合重要性和成本效益原则的前提下，保证会计信息的完整性，体现了可靠性要求在第一章涉及会计原则的会计可靠性原则是指企业在确认、计量和报告会计信息时，必须以实际发生的交易或事项为依据，确保会计信息的真实性和完整性祝您学习愉快！

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设备折旧怎么算呢
家权老师 | 提问时间：11/28 11:41

#CPA#

直接就是原值/折旧年限/12

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1.研发人员自己负担的社保，和单位负担的该研发人员的社保，都可以研发费用加计扣除吗？2.如果可以加计扣除，分别计入企业所得税年度申报附表，研发费用加计扣除优惠明细表A107012的哪一行？
小赵老师 | 提问时间：11/28 11:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、是的 2、直接从事研发活动的人员工资（包括个人负担的社保）直接从事研发活动的人员五险一金（企业承担的）祝您学习愉快！

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老师，这一题，甲公司不是只计提了11个月的折旧吗，怎么按照全年的算了？
汪老师 | 提问时间：11/28 10:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.10购买股权的（不是1.10新增固定资产）对应到了12.31，被投资单位是计提了12个月的折旧（包括1.30计提的一月份的折旧的），然后考虑调整的祝您学习愉快！

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求息税前利润不是用净利润➕税后利息费用➕所得税吗？为什么答案不是➕的税后利息费用？
范老师 | 提问时间：11/28 09:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：息税前利润=净利润+利息费用+所得税费用，不是加的税后利息费用您可以看一下下图的内容祝您学习愉快！

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租用员工个人车辆，每月450元，一次性支付两年的费用，这种情况公司需要发票吗，还是可以用收据代替？
小愛老师 | 提问时间：11/28 09:16

#CPA#

您好，一次性支付两年的费用是需要发票的

阅读 129

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无合同标的，只规定了合同结算条款、质量要求、违约条款等信息，有双方盖章的合同，是否具有法律效力呢
李老师 | 提问时间：11/28 08:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：有质量要求就是有合同标的了比如对A商品的质量要求，那么说明这个合同标的是A商品的祝您学习愉快！

阅读 31

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老师，您好。能举一个现金流量套期存在无效套期的例子吗？谢谢。
欧阳老师 | 提问时间：11/28 00:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司主要从事A玩具的生产和销售，2×21年4月16日，甲公司与外商乙公司签订了销售合同，合同中约定甲公司将于2×21年10月16日向乙公司销售一批A玩具。经计算，生产该批A玩具需要耗用B材料500吨，签订合同时B材料的现货价格为5000元/吨。甲公司担心B材料价格上涨，经董事会批准，于2×21年4月16日与某金融机构签订了一项期货合约合同，约定甲公司将于2×21年9月6日以5000元/吨购入500吨B材料，并将其指定为A玩具生产所需B材料购入的套期工具。当天B材料期货合同的公允价值为0（即B材料期货合约的价格为5000元/吨）。B材料期货合同的标的资产与甲公司生产A玩具所需的B材料在数量、品质和产地方面相同。2×21年9月6日，B材料的销售价格上涨了1000元/吨，期货合同的公允价值上涨了750000元。当日，甲公司购入了500吨B材料，同时结算了期货合同。甲公司上述期货合同划分为现金流量套期，不考虑其他因素，该套期工具中计入当期损益的利得为（　）。A、550000元 B、250000元 C、500000元 D、450000元【正确答案】B【答案解析】该套期工具利得中属于有效套期的部分500000（1000×500）元，直接计入所有者权益；属于无效套期的部分250000（750000－500000）元，直接计入当期损益。【提示】2×21年9月6日，B材料的销售价格上涨了1000元/吨，期货合同的公允价值上涨了750000元，说明期货合同公允价值上升的750000元中有500000（1000×500）元正好抵销了材料价格的波动，剩余的250000元并没有起到套期的作用，即有效的部分是500000元，无效套期部分是250000元。祝您学习愉快！

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