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职工股权激励的个税是按工资的综合所得累计税率还是按股东分红的20%税率
周老师 | 提问时间：11/27 14:23

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里不同的所得税率是不同的。　　1.不可公开交易的股票期权所得授予时除另外规定外，一般不征税。行权前转让转让净收入按“工资、薪金所得”纳税。转让净收入＝股票期权转让收入－折价购入股票期权时实际支付的价款行权时按“工资、薪金所得”纳税。【提示1】股票期权形式的工资、薪金应纳税所得额＝[行权股票的每股市场价－员工取得股票的实际购买价（施权价）]×股票数量【提示2】在2027年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。应纳税额＝股权激励收入×适用税率－速算扣除数【提示3】一个纳税年度内取得两次以上（含两次）股权激励的，应合并计算纳税。行权后股票再转让高于购买日公平市场价的差额，按“财产转让所得”征免个税。【提示】境内上市公司股票转让所得，暂不征收个人所得税；境外上市公司的股票转让所得，依法纳税。行权后不转让而参与企业税后利润分配按“利息、股息、红利所得”缴纳个税。【提示】上市公司股息、红利差别化税收政策。 2.可公开交易的股票期权所得授予时按授予日股票期权的市场价格（如果员工以折价方式取得股票期权的，可以授权日股票期权的市场价格扣除折价购入时实际支付的价款后的余额），作为员工授权日所在月份的“工资、薪金所得”，计算纳税。【提示1】在2027年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。应纳税额＝股权激励收入×适用税率－速算扣除数【提示2】一个纳税年度内取得两次以上（含两次）股权激励的，应合并计算纳税。行权前转让按照“财产转让所得”计算纳税行权时不再计算纳税行权后股票再转让高于购买日公平市场价的差额，按“财产转让所得”征免个税。【提示】境内上市公司股票转让所得，暂不征收个人所得税；境外上市公司的股票转让所得，依法纳税。行权后不转让而参与企业税后利润分配按“利息、股息、红利所得”缴纳个税。【提示】上市公司股息、红利差别化税收政策。祝您学习愉快！

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老师您好，请问房产公司支付的土地交易费是否作需要计算缴纳契税？
范老师 | 提问时间：11/27 10:18

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要缴纳契税的。承受土地房屋权属的单位和个人为契税的纳税人祝您学习愉快！

阅读 6

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税务师考试满分多少分，多少分算及格
文文老师 | 提问时间：11/26 17:10

#税务师#

各科目合格标准为试卷满分（140分），及格是84分

阅读 101

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老师你好，这个税务例题可以帮我解答一下吗？感谢感谢
郭锋老师 | 提问时间：11/26 16:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这样的题目，建议您先根据答案自己理解一下，然后答案哪里看不懂的，老师针对性的回复您，这样更有利于您的备考。祝您学习愉快！

阅读 34

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2021年1月1日，甲公司开始建造厂房，工期预计两年，该工程没有专门借款，占用两笔一般借款，假定两笔一般借款均为分期付息到期还本。一笔是2020年1月1日按面值发行的总额为5000万元的一般公司债券，期限为5年，年利率为8％；另一笔是2020年10月20日取得的五年期长期借款1000万元，年利率为6.5％。甲公司分别于2021年1月1日、9月1日支付工程款900万元和1200万元，假定这两笔一般借款除用于厂房建设外，没有用于其他符合资本化条件的资产购建或生产活动，则甲公司2021年这两笔一般借款发生的利息应予以资本化的金额为（　）万元。『答案解析』（1）2021年累计资产支出加权平均数＝900＋1200×4/12＝1300（万元）　　一般借款资本化率＝（5000×8％＋1000×6.5％）/（5000＋1000）＝7.75％　　10月20日借款1000,计算资本化率为什么按一年?
小王老师 | 提问时间：11/26 14:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为两笔借款都是2020年借入的，在2021年需要确认全年的利息费用，所以，在计算资本化率时，按一年来计算。祝您学习愉快！

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2020.12.1购入房屋价款100万，税款9万，用于职工福利，2021.12.1改变用途用于生产问 2021.12月可抵扣进项税额是多少 2022.1月可抵扣进项税额是多少。能给个详细的计算过程吗?尤其是固定资产净值的计算年限是20年
范老师 | 提问时间：11/26 09:27

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：已经回复您。祝您学习愉快！

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关于取得长期股权投资，下列说法不正确的是()。 A.企业合并时，与发行股票相关的交易费用，计入股票的初始确认金额 B.非同一控制下企业合并，合并方的评估咨询费等中介费用计入管理费用 C.取得对联营企业的长期股权投资，投资方发生的法律服务等中介费用计入初始投资成本 D.以发行权益性证券直接取得长期股权投资的，按发行的权益性证券公允价值作为初始投资成本请问老师第一个不是冲资本公积吗，应该也不对吧，还有第三个，法律服务费用不是计入管理费用吗？也不对吧
周老师 | 提问时间：11/26 09:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A选项是冲减资本公积，但是权益性证券的初始直接费用包含股本（或实收资本）和资本公积科目，因此冲减资本公积是计入股票的初始确认金额。 C选项取得对联营企业的投资是重大影响，因此投资方发生的法律服务等中介费用确实应该计入初始投资成本的，企业合并的方式下是计入管理费用。祝您学习愉快！

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老师，税务师证书申请，我学的会计专业，报名时，专业门类填的经济学对吗
郭锋老师 | 提问时间：11/25 17:41

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是正确的，根据您毕业证、学位证上的大类填写即可。祝您学习愉快！

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自建固定资产,领用自产品时,按计税价计算的税费不是应计成固定资产成本的吗
卫老师 | 提问时间：11/25 17:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：自行建造固定资产领用自产产品，税法上不视同销售，不确认销项税额。祝您学习愉快！

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领用自产品,不是按计税价计算税费计入固定资产成本的吗?
赵老师 | 提问时间：11/25 17:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：领用自产产品，增值税不视同销售，不确认销项。祝您学习愉快！

阅读 11

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老师，建卡贫困户，在公司上班可以享受减免增值税和退公司部分社保，请问：1、如何在网上查这个证明 2、相关政策的文件号
宋生老师 | 提问时间：11/25 11:52

#税务师#

关于建卡贫困户减免增值税和退公司部分社保的相关政策文件号如下：《财政部税务总局人力资源社会保障部国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕22号）：该文件提到了对建档立卡贫困人口的税收优惠政策。《关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告财政部税务总局人力资源社会保障部国家乡村振兴局公告2021年第18号》：该公告延长了部分扶贫税收优惠政策的执行期限。《财政部税务总局人力资源社会保障部农业农村部关于进一步支持重点群体创业就业有关税收政策的公告》（2023年第15号）：该公告进一步明确了对重点群体创业就业的税收优惠政策。

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老师，你好！税务师考试成绩有效期是5年，假如在前4年过了3门课，到了第5年的时候剩下两门课，在第5年的时候申请免试一门，然后只报考剩下的最后一门并且通过考试，可以取得税务师证吗？因为税务师免税政策是说免试人员应在连续四个考试年度内通过应试科目的考试，不知道我上述说的情形符合连续四年的要求吗？谢谢老师！
周老师 | 提问时间：11/25 11:30

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以取得税务师证书。因为你是在连续的5个考试年度内通过了所有科目，其中第5年申请免试一门并成功通过最后一门考试，这符合税务师考试的要求。免试人员需要在连续4个考试年度内通过应试科目的规定并不影响你的情况，因为你是按照正常考生的规定，在5年内完成了全部科目的考试。祝您学习愉快！

阅读 40

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老师，请问下税务师和管理会计师想挑一个考哪个比较价值高点？税务师的话，五门，几年通过呢？我想问下税务师的科目有哪几个是跟注册的哪几门有重合？我是初级中级，注册一直想考一直搁置，还想着在考点证书吧
羊小羊老师 | 提问时间：11/25 11:23

#税务师#

您好同学： 1.职业发展方向：税务师：主要面向税务领域，可在税务师事务所、会计师事务所从事纳税筹划、税务代理、税务咨询等工作；在企事业单位中负责税务处理、税收筹划与分析等；还可进入税务机关，参与纳税征管和稽查等工作. 管理会计师：侧重于企业内部管理，为企业的经营决策提供支持，包括成本控制、预算编制、绩效评估、战略规划等，帮助企业实现降本增效，提升经济效益. 2.就业市场需求：税务师：随着税收制度的不断完善和税务监管的加强，企业对税务合规和筹划的需求日益增长，税务师在税务咨询、筹划等方面的专业服务受到市场青睐，特别是在涉税专业服务机构，对税务师的需求量较大. 管理会计师：在经济转型升级和企业精细化管理的背景下，企业越来越重视管理会计的应用，以提升内部管理水平和竞争力，管理会计师能够为企业提供有价值的财务分析和决策支持，在各类企业中都有较好的就业机会，尤其是大型企业和跨国公司对管理会计人才的需求更为突出. 薪资待遇：税务师：一般来说，税务师的薪资水平较为可观，在一线城市，有一定工作经验的税务师月薪可达 10000-20000 元左右，税务总监等高级职位的年薪则可达到 40-100 万. 管理会计师：管理会计师的薪资也相对较高，其工资收入通常比普通财务人员高出 50% 左右，且随着经验的积累和职位的晋升，薪资涨幅较大. 税务师与注册会计师考试科目的重合度《税法一》《税法二》《涉税服务实务》与注会《税法》：CPA 的《税法》科目与税务师的《税法一》《税法二》及《涉税服务实务》科目在内容上高度重合，重合度高达 90% 以上。税务师的《税法一》和《税法二》对各税种的讲解更为细致深入，而《涉税服务实务》则侧重于税务实务操作和综合应用，与注会《税法》的实务部分有一定关联. 《财务与会计》与注会《会计》《财务成本管理》：税务师的《财务与会计》科目包含了财务和会计两部分内容，与注会的《会计》科目在会计核算、财务报表等方面有较多重合，重合度约 80%。同时，该科目中的财务管理部分与注会《财务成本管理》的一些基础知识点也有相似之处，但注会的《财务成本管理》在难度和深度上更胜一筹. 《涉税服务相关法律》与注会《经济法》：税务师的《涉税服务相关法律》涵盖了行政法、民商法、经济法、刑法、刑事诉讼法与民事诉讼法等多方面的法律知识，与注会《经济法》在民商法、经济法等部分有一定的重合度，约为 55%。不过，《涉税服务相关法律》的法律知识面更广，注会《经济法》则更注重对法律原理和具体法规的深入理解与应用.

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请问老师，其他应收账款，收不回来，放到营业外支出吗？已做过坏账。
文文老师 | 提问时间：11/25 11:12

#税务师#

收不回来，放到营业外支出

阅读 12

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销售商品代垫的运输费用会计分录代垫的已销商品运杂费会计分录
文文老师 | 提问时间：11/25 10:59

#税务师#

借：应收账款或其他应收款贷：银行存款

阅读 16

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非执业税务师需要每年继续教育和年检吗？
小王老师 | 提问时间：11/25 10:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非执业税务师不需要每年进行注册申请，但需要参加继续教育。具体是否需要年检，请咨询税务师协会。祝您学习愉快！

阅读 41

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老师您好！我公司2017年购买了一块土地，当时缴纳了土地出让金及契税。但2024年我们补交了地下空间出让金，请问契税税率按4%还是3%？原来合同并没有约定需要缴纳地下空间出让金，是政府要求必须缴纳。
郭锋老师 | 提问时间：11/25 10:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：具体适用税率，由各省、自治区、直辖市人民政府在幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。祝您学习愉快！

阅读 50

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办营业执照需要用食品许可证，因为没有门店食品许可证办不下来，说可以办电商食品许可证就不用门店，你知道有啥办法没？
郭老师 | 提问时间：11/25 10:34

#税务师#

你好，也就是你没有注册地址。

阅读 20

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请问税务师免考财务与会计的条件是取得高级经济师，并从事税务工作两年。请问这个两年怎么算？是从确定高级经济师开始算两年还是？
范老师 | 提问时间：11/25 10:05

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是从您被评聘为高级经济师后开始计算这两年的时间。祝您学习愉快！

阅读 40

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请问老师销售案例资源（比如题库、ppt文件、word文件这些）开票是什么类目几个税点
朴老师 | 提问时间：11/25 10:01

#税务师#

销售案例资源属于销售无形资产范畴。一般纳税人适用 6% 的增值税税率，小规模纳税人适用 3% 的征收率（目前小规模纳税人有税收优惠政策，可能减按 1% 征收）。

阅读 18

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请问老师，想咨询个问题，就是已经用于抵扣的数电票，现在需要开红字，我们已经申请红字确认单，对方已经开红票了，那这个确认单还需要销售方给我们盖发票章吗
宋生老师 | 提问时间：11/25 09:27

#税务师#

你好，这个不需要了，现在。

阅读 10

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老师，音响设备租赁开发票时属于哪个税收类别？
文文老师 | 提问时间：11/25 09:00

#税务师#

音响设备租赁开发票时属于经营租赁

阅读 9

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税务师哪一门最难，哪一门最简单
刘艳红老师 | 提问时间：11/24 19:57

#税务师#

您好，相对简单提税一，难的是财务与会计

阅读 41

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请问老师，单位是老字号，出了本书，然后出售给给子公司，请问是免税的么？
刘艳红老师 | 提问时间：11/24 18:51

#税务师#

您好，现在出售书是免税的

阅读 42

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预付租金及赔偿款，设置科目，预付账款-租金？还是预付账款-租金及赔款？？
刘艳红老师 | 提问时间：11/24 16:16

#税务师#

您好，预付账款-租金，前面摘要写赔款

阅读 52

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初级会计用继续教育么
刘艳红老师 | 提问时间：11/24 15:57

#税务师#

您好，要的，要继续教育

阅读 51

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老师，广州租房个税可抵多少一个月
文文老师 | 提问时间：11/24 12:06

#税务师#

广州市租房个税可抵1500元一个月

阅读 49

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老师，公司对外投资收到的利润分红，需合并公司当年应纳税所得额上交企业所得税吗？
廖君老师 | 提问时间：11/23 23:08

#税务师#

您好，不用，有优惠的，居民企业之间分红免税

阅读 84

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税务师的及格线是多少
廖君老师 | 提问时间：11/23 23:01

#税务师#

您好，2024年税务师考试的合格标准为每科84分

阅读 96

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老师，你好，我18年参加了考试，有了合格成绩，20年报名了税务师，21年22年考试退费2025年报名的话，18年的成绩还有效吗？
周老师 | 提问时间：11/23 14:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：无效的了。按照税务师考试的成绩管理规定，如果在连续5个考试年度内没有通过全部应试科目，那么最早通过的科目成绩将失效。因此，18年的合格成绩到23年就失效了。祝您学习愉快！

阅读 49

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