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2x22年1月1日，甲公司购入乙公司20%的有表决权的股份，能够对乙公司施加重大影响。当日，乙公司可辨认净资产的账面价值为1 500万元，除一批存货公允价值高于账面价值100万元外，其他各项可辨认资产、负债的公允价值和账面价值均相同。至2x22年12月31日，乙公司已将该批存货的60%对外出售。2x22年度乙公司实现净利润300万元，分派现金股利50万元。不考虑其他因素，2x22年度甲公司对乙公司股权应确认投资收益的金额为()万元。 A.52 B.60 C58 D.48，请问老师题目说除一批存货公允价值高于账面，这个不用300-100，这是算不算初始公账不一致，再算投资收益吗？
周老师 | 提问时间：12/01 10:17

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要考虑投资时点的评估增值100万元的，应确认的投资收益计算为：(300-100×60%)×20%。这里减去的是存货公允价值高于账面价值部分的出售比例，因为这部分增值在实际销售时才实现。祝您学习愉快！

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下面题目的答案解析中为什么-600呢？
周老师 | 提问时间：11/30 21:40

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：技术转让所得＝900－200＝700（万元），技术转让所得500万元以内免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收企业所得税，纳税调减＝500＋（700－500）×50％＝600（万元）。祝您学习愉快！

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2x22年1月1日，甲公司购入乙公司20%的有表决权的股份，能够对乙公司施加重大影响。当日，乙公司可辨认净资产的账面价值为1 500万元，除一批存货公允价值高于账面价值100万元外，其他各项可辨认资产、负债的公允价值和账面价值均相同。至2x22年12月31日，乙公司已将该批存货的60%对外出售。2x22年度乙公司实现净利润300万元，分派现金股利50万元。不考虑其他因素，2x22年度甲公司对乙公司股权应确认投资收益的金额为()万元。 A.52 B.60 C58 D.48，请问老师这个不用300-100，再算投资收益吗吗，他们初始投资不一样啊？还有现金股利50不要减的吗？
赵老师 | 提问时间：11/30 15:44

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应确认的投资收益计算为：(300-100*60%)*20%=(300-60)*20% =48万元。不用的，因为对利润有影响的是对外销售部分，没有销售的，不影响。 50不影响投资收益，分录是借：应收股利贷：长期股权投资——损益调整祝您学习愉快！

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2x22年1月1日，甲公司购入乙公司20%的有表决权的股份，能够对乙公司施加重大影响。当日，乙公司可辨认净资产的账面价值为1 500万元，除一批存货公允价值高于账面价值100万元外，其他各项可辨认资产、负债的公允价值和账面价值均相同。至2x22年12月31日，乙公司已将该批存货的60%对外出售。2x22年度乙公司实现净利润300万元，分派现金股利50万元。不考虑其他因素，2x22年度甲公司对乙公司股权应确认投资收益的金额为()万元。 A.52 B.60 C58 D.48，请问老师这个题目答案和过程，谢谢
小王老师 | 提问时间：11/30 09:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案：D 解析：2×22年度乙公司调整后的净利润＝300－100×60%＝240（万元），甲公司对乙公司股权应确认投资收益的金额＝240×20%＝48（万元）。祝您学习愉快！

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税务师考试少选给分不，
文文老师 | 提问时间：11/29 16:36

#税务师#

税务师考试少选给分

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请问老师，劳务派遣的合同是A公司店签订的，然后再由A公司派给B公司，A与B都是分公司，B公司员工的工资再支付给A公司，A再把钱给劳务派遣公司。劳务派遣公司，给A开发票。请问B可以根据分隔单做自己的费用吗？
郭老师 | 提问时间：11/29 15:47

#税务师#

不能需要发票分割单不可以的

阅读 12

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税务师成绩复核直接点复核就行了？
宋生老师 | 提问时间：11/29 15:13

#税务师#

你好，是的，你直接点复核。不过说实话这个用处不大。

阅读 139

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盘盈固定资产税务怎么处理
暖暖老师 | 提问时间：11/29 15:02

#税务师#

借固定资产贷以前年度损益调整

阅读 14

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请问全国会计管理平台不进行采集会影响以后考证吗？想明年备考税务师。
家权老师 | 提问时间：11/29 14:24

#税务师#

那个必须要采集的，不然没法继续教育

阅读 14

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印花税计算的时候，关于固定资产或办公用品工具类的进项计入印花税计算吗？
小菲老师 | 提问时间：11/29 14:10

#税务师#

同学，你好涉及买卖合同，就要缴纳印花税

阅读 12

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老师，你好，公司员工在我们单位上班，但在其他公司也有挂职的，这种情况个税怎么申报？
宋生老师 | 提问时间：11/29 14:02

#税务师#

你好各自申报各自的就可以了。

阅读 32

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请问一下长期待摊费用去年调增的项目今年为什么要调减？
张老师 | 提问时间：11/29 12:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您指的是计算什么呢？非常抱歉，老师不太明白您的意思，麻烦您明确一下，方便老师查看后准确的为您解答，谢谢配合。祝您学习愉快！

阅读 21

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老师您好，1.房产税和土地税放哪个科目里？怎么做账？2.小规模，每个季度申报。税务申报财务报表，利润表和资产负债表不用填写吗？
小菲老师 | 提问时间：11/29 11:53

#税务师#

同学，你好 1.税金及附加会计科目 2.不强制，就不填写

阅读 29

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餐饮服务能开出来专票吗为什么
文文老师 | 提问时间：11/29 11:38

#税务师#

餐饮服务能开出来专票，只是收到发票方，不能进项抵扣

阅读 19

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印花税按季还是按年申报比较好？
家权老师 | 提问时间：11/29 11:31

#税务师#

那个是按期申报的，只有营业账簿印花税才是按年

阅读 28

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高新技术企业设计咨询公司有哪些税收优惠政策（增值税和企业所得税）
宋生老师 | 提问时间：11/29 10:17

#税务师#

增值税优惠政策：技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税政策。软件产品增值税即征即退政策。集成电路重大项目企业增值税留抵税额退税政策。制造业、科学技术服务业等行业企业增值税留抵退税政策。企业所得税优惠政策：高新技术企业减按15%税率征收企业所得税政策。研发费用加计扣除政策：企业的研发费用可以按规定比例在计算应纳税所得额时加计扣除。设备、器具一次性税前扣除政策：对于符合条件的设备和器具，允许一次性在计算应纳税所得额时扣除。企业外购软件缩短折旧或摊销年限政策。延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限政策。

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请问制造型工业企业出租方向承租方出售的电力是否需要交纳印花税
范老师 | 提问时间：11/29 09:32

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果电力是通过签订专门的供电合同来实现的，并且该合同被当地税务局认定为应税合同，那么出租方可能需要缴纳印花税。但是如果电力销售是作为租赁服务的一部分，并未单独签订供电合同，那么可能无需缴纳印花税祝您学习愉快！

阅读 20

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请问老师，我们单位给残疾人发的残疾人补贴600元/人交个税么？
宋生老师 | 提问时间：11/29 09:10

#税务师#

你好，是的，这个是需要交的。

阅读 17

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根据题意，这三个1000分别代表了什么意思？财务杠杆系数是怎么算出来的？
暖暖老师 | 提问时间：11/29 00:20

#税务师#

你好，请把题目完整发一下看看

阅读 46

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同一个企业有贸易和生产，生产的做免抵退，贸易的有出口，也不能做免退，只能转内销吗？
小锁老师 | 提问时间：11/28 21:25

#税务师#

您好，对的，这个是只能内销的

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老师，如图所示，A和B控制C公司，现在A实缴75万，B实缴0元。AB同意把C公司转让给D公司。怎么样转让才能避免没有实缴到位的连带责任呢？会支付哪些税？
廖君老师 | 提问时间：11/28 20:15

#税务师#

您好，与D的转让协议中写：从协议签订当天开始，AB对C不再享有收益，不承担亏损，对任何诉讼和债务不承担法律责任。新股东印花税=转让价*0.05%*50% （小微企业减半优惠）老股东印花税=转让价*0.05%*50% （小微企业减半优惠）（个人）老股东个税=（转让价-原投入本钱-转让价*0.05%*50%）*20% （公司）老股东的投资收益并入利润总额交所得税

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合金首饰需要缴纳消费税吗
家权老师 | 提问时间：11/28 17:48

#税务师#

镶嵌的金银首饰都要交消费税

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增资后多久可以减资？
宋生老师 | 提问时间：11/28 17:01

#税务师#

你好，这个没有明确规定的。

阅读 53

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老师，我们销售空调，单独收的安装费，客户要求开安装费，请问：怎么选开票类目？
家权老师 | 提问时间：11/28 16:30

#税务师#

那个就开其他现代服务*空调安装费

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研发费用-费用化月末转“管理费用”不是转为“研发费用”吧
家权老师 | 提问时间：11/28 15:56

#税务师#

是的，就是那样子的

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因为是继承，不发生实质的经济交易，转让份额是按原来出资金额，工商已变更股东名字，税务局窗口要求按个税法中的股权转让规定，要求单位按资产负债表的所有者权益计算印花税，因为公司这些年经营有未分配利润，这如何理解？印花税法中没有这样的规定啊！
赵老师 | 提问时间：11/28 15:46

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：无偿转让股权是不需要缴纳印花税的。继承属于无偿转让的一种形式，因此也不需要缴纳印花税。如果税务局要求按所有者权益计算并缴纳印花税，这与现行的税收法规不符，建议您向更高一级税务机关咨询。祝您学习愉快！

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在建工程转为固定资产用什么做附件？
家权老师 | 提问时间：11/28 15:41

#税务师#

竣工报告，验收报告那些

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外购原矿购进金额（数量）×（本地区原矿适用税率÷本地区选矿产品适用税率），这个本地区是采购地，还是销售地？如果题目中采购地和销售地原矿、选矿税率分别不相同，计算抵扣部分到底是用销售地的，还是采购地税率？
卫老师 | 提问时间：11/28 14:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在实务中这里是存在争议的，目前我们教材的口径这里的“本地区”指的是销售地区的资源税税率。所以，在计算抵扣部分时应使用销售地的原矿和选矿税率。一般考试题目通常给出的采购地与销售地原矿与选矿税率都是一样的，避免争议的。祝您学习愉快！

阅读 42

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请问老师，单位要注销，注销前出售了一套房子，房子所在地与单位所在地，不一致，需要预缴增值税。如果这月11月开，下月办理增值税预交。申报也得在1月么？领导让12月20日前完成注销。
廖君老师 | 提问时间：11/28 12:32

#税务师#

您好，12月可以在机构地申报异地卖房预缴增值税的当月可以在机构地申报。

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我们公司收到一批货，供方给开发票的重量是640，但是实际我们收到货的重量是650。我们双方都确定重量没有问题，那我可以销售往外开650重量的发票吗
家权老师 | 提问时间：11/28 11:25

#税务师#

可以对外开650的，因为存在磅差

阅读 66

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