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税务师考试少选给分不，
文文老师 | 提问时间：11/29 16:36

#税务师#

税务师考试少选给分

阅读 38

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税务师成绩复核直接点复核就行了？
宋生老师 | 提问时间：11/29 15:13

#税务师#

你好，是的，你直接点复核。不过说实话这个用处不大。

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请问一下长期待摊费用去年调增的项目今年为什么要调减？
张老师 | 提问时间：11/29 12:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您指的是计算什么呢？非常抱歉，老师不太明白您的意思，麻烦您明确一下，方便老师查看后准确的为您解答，谢谢配合。祝您学习愉快！

阅读 8

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请问制造型工业企业出租方向承租方出售的电力是否需要交纳印花税
范老师 | 提问时间：11/29 09:32

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果电力是通过签订专门的供电合同来实现的，并且该合同被当地税务局认定为应税合同，那么出租方可能需要缴纳印花税。但是如果电力销售是作为租赁服务的一部分，并未单独签订供电合同，那么可能无需缴纳印花税祝您学习愉快！

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因为是继承，不发生实质的经济交易，转让份额是按原来出资金额，工商已变更股东名字，税务局窗口要求按个税法中的股权转让规定，要求单位按资产负债表的所有者权益计算印花税，因为公司这些年经营有未分配利润，这如何理解？印花税法中没有这样的规定啊！
赵老师 | 提问时间：11/28 15:46

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：无偿转让股权是不需要缴纳印花税的。继承属于无偿转让的一种形式，因此也不需要缴纳印花税。如果税务局要求按所有者权益计算并缴纳印花税，这与现行的税收法规不符，建议您向更高一级税务机关咨询。祝您学习愉快！

阅读 25

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外购原矿购进金额（数量）×（本地区原矿适用税率÷本地区选矿产品适用税率），这个本地区是采购地，还是销售地？如果题目中采购地和销售地原矿、选矿税率分别不相同，计算抵扣部分到底是用销售地的，还是采购地税率？
卫老师 | 提问时间：11/28 14:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在实务中这里是存在争议的，目前我们教材的口径这里的“本地区”指的是销售地区的资源税税率。所以，在计算抵扣部分时应使用销售地的原矿和选矿税率。一般考试题目通常给出的采购地与销售地原矿与选矿税率都是一样的，避免争议的。祝您学习愉快！

阅读 28

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请问老师长投手续费，佣金，这些怎么记区分，一下同控，一下非同控，一下是企业合并，一下非合并
小王老师 | 提问时间：11/28 11:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在处理长期股权投资的手续费和佣金时，需要根据具体情况进行区分和处理。同一控制下的企业合并：取得长期股权投资发生的交易费用（如手续费、佣金）应记入管理费用。非同一控制下的企业合并：取得长期股权投资的交易费用应计入长期股权投资的初始投资成本。如果为取得长期股权投资而发行权益性证券，发生的手续费应冲减资本公积；如果资本公积不足，则依次冲减盈余公积和未分配利润。非企业合并的长期股权投资：取得长期股权投资的交易费用通常计入长期股权投资的初始投资成本。总结来说，关键在于区分是否为同一控制下的企业合并，以及是否涉及发行权益性证券。根据不同的情形，手续费和佣金的处理会有所不同。祝您学习愉快！

阅读 21

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收购其他公司的收购款账目上怎么做分录？这个款项可以抵扣企税吗
周老师 | 提问时间：11/28 11:14

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：长期股权投资——XX公司贷：银行存款对被投资单位，没有特别处理，只是换了股东。对税的处理，考试时一般题目会给出税法处理规定，对实务中处理，建议您咨询当地税务机关，按当地要求处理。有关实务工作中的问题，您可以到财税问答提问：//www.fawtography.com/ask/hangjia 因为老师主要负责应试考试，没有相关的实操经验，在这方面也不是特别专业的，您可以试着到实务免费答疑板进行提问看看。感谢您的理解。祝您学习愉快！

阅读 26

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您好，请问这个具体步骤怎么做？涉及哪些知识点，搞不懂啊
赵老师 | 提问时间：11/27 20:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：麻烦您提供一下完整的题目内容，方便老师针对您这里的疑问做出解答。您具体是想问计算增值税还是土地增值税呀。祝您学习愉快！

阅读 41

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老师好，股东年初借款，12月31未归还，在当天同时做了分红个税代扣代缴，公司会被追溯滞纳金吗？谢谢
小王老师 | 提问时间：11/27 17:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：同学您说的这个信息太少了，老师不能判断，您可以参考下面这个规定去判断一下：扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。责成扣缴义务人限期补扣或补收应扣未扣、应收未收的税款，按以下标准处以罚款：1.扣缴义务人在限期内补扣或补收税款的，处应扣未扣、应收未收税款50%以上1倍以下的罚款。2.扣缴义务人无法补扣或补收税款的，处应扣未扣、应收未收税款1倍以上2倍以下的罚款。3.5年内有该行为超过两次的，或有其他严重情节的，处应扣未扣、应收未收税款2倍以上3倍以下的罚款。祝您学习愉快！

阅读 27

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老师好，本企业是一般纳税人，1、购进农产品（光鹅）加工成预制菜后销售要交几个点的增值税（增值税税负率和企业所得税税负率是多少），2、如果购进的光鹅作分割后直接销售，需要交增值税吗？
周老师 | 提问时间：11/27 16:43

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1. 深加工的预制菜,按照销售货物13%税率计算缴纳增值税 2. 部分鲜活肉蛋产品流通环节免征增值税。自2012年10月1日起，对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。免征增值税的鲜活肉产品,是指猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅及其整块或者分割的鲜肉、冷藏或者冷冻肉，内脏、头、尾、骨、蹄、翅、爪等组织。免征增值税的鲜活蛋产品,是指鸡蛋、鸭蛋、鹅蛋，包括鲜蛋、冷藏蛋以及对其进行破壳分离的蛋液、蛋黄和蛋壳。上述产品中不包括《中华人民共和国野生动物保护法》所规定的国家珍贵、濒危野生动物及其鲜活肉类、蛋类产品。祝您学习愉快！

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业务不同预交率都是多少？
刘艳红老师 | 提问时间：11/27 15:48

#税务师#

不同业务的预缴率因计税方法和业务类型而异。以下是一些常见业务的预缴率：建筑业一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法的，预缴税率为2%。一般纳税人选择适用简易计税方法的，以及小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务的，预缴税率为3%。房地产开发企业采取预收款方式销售自行开发的房地产项目时，预征率为3%。出租自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额，并在不动产所在地预缴税款。不动产租赁一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，适用一般计税方法的，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额，并在不动产所在地预缴税款。一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款。辅导期一般纳税人在一个月内多次领购专用发票的，应按照上一次已领购并开具专用发票销售额的3%预缴增值税

阅读 9

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请问老师，长期待摊费用，是什么时候开始摊销，政策依据发一下。
家权老师 | 提问时间：11/27 15:42

#税务师#

a按会计准则规定，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年

阅读 5

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老师，我们出口货物，找的出口代理，问我们是不是金二什么意思呢，说是金二手册不能做一般征税，我们之前贸易方式是一般贸易，这次提的一般贸易说是和征免性质冲突，什么意思呢
Fenny老师 | 提问时间：11/27 15:18

#税务师#

同学你好手册里面的商品属于保税货物，贸易方式不能是一般贸易。

阅读 16

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公司租用农民个人土地建办公室，租期30年，个人可以去税局代开土地租赁发票吗？公司在土地上修建的办公室发生的费用要怎么入账，可以作为房屋入固定资产吗？
暖暖老师 | 提问时间：11/27 14:55

#税务师#

你好可以的，计入长期待摊费用更好一些

阅读 7

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你好老师，公司小规模纳税人现在疑问的是工资职工薪酬高，每个月要交个税上百，如果薪酬申报低就不用交个税，但是又没有进项发票，这种情况汇算清缴时应纳所得税额就增高了这样的话，缴纳个税划算还是企业所得税划算
郭老师 | 提问时间：11/27 14:41

#税务师#

那你们算一下的，你是发工资交个税交的多还是企业所得税多企业所得税小型微利企业5%，非小型微利企业25%的。

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职工股权激励的个税是按工资的综合所得累计税率还是按股东分红的20%税率
周老师 | 提问时间：11/27 14:23

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里不同的所得税率是不同的。　　1.不可公开交易的股票期权所得授予时除另外规定外，一般不征税。行权前转让转让净收入按“工资、薪金所得”纳税。转让净收入＝股票期权转让收入－折价购入股票期权时实际支付的价款行权时按“工资、薪金所得”纳税。【提示1】股票期权形式的工资、薪金应纳税所得额＝[行权股票的每股市场价－员工取得股票的实际购买价（施权价）]×股票数量【提示2】在2027年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。应纳税额＝股权激励收入×适用税率－速算扣除数【提示3】一个纳税年度内取得两次以上（含两次）股权激励的，应合并计算纳税。行权后股票再转让高于购买日公平市场价的差额，按“财产转让所得”征免个税。【提示】境内上市公司股票转让所得，暂不征收个人所得税；境外上市公司的股票转让所得，依法纳税。行权后不转让而参与企业税后利润分配按“利息、股息、红利所得”缴纳个税。【提示】上市公司股息、红利差别化税收政策。 2.可公开交易的股票期权所得授予时按授予日股票期权的市场价格（如果员工以折价方式取得股票期权的，可以授权日股票期权的市场价格扣除折价购入时实际支付的价款后的余额），作为员工授权日所在月份的“工资、薪金所得”，计算纳税。【提示1】在2027年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。应纳税额＝股权激励收入×适用税率－速算扣除数【提示2】一个纳税年度内取得两次以上（含两次）股权激励的，应合并计算纳税。行权前转让按照“财产转让所得”计算纳税行权时不再计算纳税行权后股票再转让高于购买日公平市场价的差额，按“财产转让所得”征免个税。【提示】境内上市公司股票转让所得，暂不征收个人所得税；境外上市公司的股票转让所得，依法纳税。行权后不转让而参与企业税后利润分配按“利息、股息、红利所得”缴纳个税。【提示】上市公司股息、红利差别化税收政策。祝您学习愉快！

阅读 22

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公司租的场地，合同期是十年的，那印花税需要一次性缴纳？
刘艳红老师 | 提问时间：11/27 14:01

#税务师#

...

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请问老师，餐厅租赁的洗碗机，对方定期来维护，请问收到对方的发票项目名称为：*信息技术服务*智慧餐具洗涤服务费可以吗？我认为应该是经营租赁
朴老师 | 提问时间：11/27 13:23

#税务师#

同学你好这个是经营租赁动产租赁

阅读 8

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请问老师，办理房产过户的时候，增值税现场直接就缴纳的了，不通过电子税务局申报的。对吧。
羊小羊老师 | 提问时间：11/27 13:04

#税务师#

您好同学：是的，现场能操作，就直接操作缴纳就行哦！

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老师，你好，咨询一下
朴老师 | 提问时间：11/27 12:37

#税务师#

一票制发票在商业交易中，一票制发票是指将商品销售价格、运输费用、装卸费用等所有费用合并在一张发票上开具。这种做法在税务上是可行的，但企业需要明确各项费用的构成。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则，销售货物同时提供运输和装卸等服务属于混合销售行为。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。因此，如果企业主要从事石材销售（属于货物销售），那么即使在一票制发票中包含了运输和装卸费用，也应按照销售货物的税率缴纳增值税。成本处理对于企业在运输和装卸过程中产生的额外费用，这些费用应作为企业的成本进行核算。企业可以将这些成本计入销售成本或相关费用科目，在计算企业所得税时进行扣除。例如，可以计入 “主营业务成本” 或 “销售费用” 等科目，具体取决于企业的会计核算方法。税务合规性企业在开具一票制发票时，需要确保发票内容准确反映交易实质。发票上应详细列出货物销售额、运输费用、装卸费用等明细项目，避免税务风险。同时，企业应保留与运输和装卸相关的费用凭证，如运输合同、装卸费用收据等，以备税务机关检查。结论企业可以按照客户要求开具一票制发票，但需按照销售货物的税率缴纳增值税。企业在运输和装卸过程中产生的额外费用应作为成本进行核算和处理。企业应确保发票内容准确，并保留相关费用凭证，以保证税务合规

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税额式减免和税基式减免有什么区别
刘艳红老师 | 提问时间：11/27 12:12

#税务师#

税额式减免：直接减少应纳税额，如全部免征、减半征收或核定一个减免率。税基式减免：通过缩小计税依据来实现减税免税，例如提高起征点、增加免征额、允许特定项目扣除等措施

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个人有个经营部，是核定征收的，平时月开票估计7万，那这个反正自动按照核定收取个人经营所得。个人在其他单位工作，拿工资，那个人合计工资薪金有没有冲突，会存在累加？
朴老师 | 提问时间：11/27 12:12

#税务师#

经营部核定征收个人经营所得税是基于经营部经营所得单独计算，和个人在其他单位的工资薪金所得税计算不冲突。工资薪金按工资收入扣除相关项目后计算个人所得税。年度汇算清缴时，两种所得分别计算，不会直接累加，也不会混在一起计税。

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老师什么叫税基，什么叫税额
小菲老师 | 提问时间：11/27 12:11

#税务师#

同学，你好计税依据又叫税基，是指据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销售税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。

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商场预收管理费，预收一年，未开发票，如何确认当期增值税收入
文文老师 | 提问时间：11/27 11:14

#税务师#

按可权责发生制，按月确认收入

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预收商场管理费，预收一年，未开发票，如何确认当期增值税
家权老师 | 提问时间：11/27 10:55

#税务师#

在收到当月交增值税的

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老师好:自然人之间的借款合同需要缴纳个人所得税，具体应该依据哪个法条？
宋生老师 | 提问时间：11/27 10:52

#税务师#

《中华人民共和国个人所得税法》**第十二条提到，纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，按月或者按次计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款

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账面有个资本公积10万，现在转股，需要缴纳什么税款？没有溢价转让
郭老师 | 提问时间：11/27 10:48

#税务师#

你好，单位没有盈利的话，只需要交一个印花税就可以的。转账金额乘以万分之2.5。

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老师，那请问未开发票预收账的，到底是要分期确认还是一次性确认增值税呢？
家权老师 | 提问时间：11/27 10:40

#税务师#

那个增值税是一次性交的

阅读 24

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老师，从银行转账支付法院的诉讼费没有发票，费用可以在所得税汇算清缴前扣除吗？
刘艳红老师 | 提问时间：11/27 10:35

#税务师#

您好，取得财政票据可以扣除的

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