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老师，你好，我18年参加了考试，有了合格成绩，20年报名了税务师，21年22年考试退费2025年报名的话，18年的成绩还有效吗？
周老师 | 提问时间：11/23 14:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：无效的了。按照税务师考试的成绩管理规定，如果在连续5个考试年度内没有通过全部应试科目，那么最早通过的科目成绩将失效。因此，18年的合格成绩到23年就失效了。祝您学习愉快！

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老师，税务师成绩合格后，是自动发证吗？还是要自己去申请什么的
apple老师 | 提问时间：11/23 13:32

#税务师#

同学你好，不用申请，和中级那些是一样的，税协会自动发的，证书出来后，会有通知的，

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老师，税务师2020年过一门，2021年疫情陕西没举办考试。我2020年的成绩2025年还有效吗？
张老师 | 提问时间：11/23 11:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：通常情况下，税务师考试的成绩有效期是五年。由于2021年因疫情未举行考试，该年可能不计入滚动周期。因此，您2020年的成绩在2025年仍然有效，但建议查看官方公告确认。祝您学习愉快！

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出口报关，同一张报关单里有专票和普票怎么退税
小王老师 | 提问时间：11/23 10:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：首先，退税跟你的销项发票没有关系，跟你取得的进项专用发票有关。第二，同一个报关单里的产品，同时进项有专票和普票，那么我们只需要依据实际情况，只申请退专票那部分进项的税即可，普票的那部分进项就只做成本入账，账面做免税处理。第三，如果这里说的“销项普通发票指的是出口发票，那么是0税率没错的，不影响退税。具体实务中如何处理的，建议您可以咨询一下您的主管税务机关确认一下的。祝您学习愉快！

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老师这个怎么算赋税率了
立峰老师 | 提问时间：11/22 11:25

#税务师#

同学你好，你说的是税负率吗税负率=当期应纳税/当期应税销售收入

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老师我想请教您，小规模的企业，上年度做的发票暂估，这个年度没有那么多的进项，应该怎么做账还有如果票拿不到是要相应的交税对吗？
Fenny老师 | 提问时间：11/22 10:31

#税务师#

同学你好小规模进项是直接进成本，暂估入账的，拿到票再调整账面就可以了。

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税前收入是10000那么扣除个人社保777个人公积金300之后再扣5000算剩余部分10000-777-135-5000=3923计算个税吗？还是别的计算方式
随缘 | 提问时间：11/21 23:53

#税务师#

您好！还有专项附加扣除也要扣除。专项附加扣除包括婴幼儿照护费子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等支出，在计算个税时可以依法扣除。

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【典型例题·计算题】李先生与合伙人在A市共同兴办了一家合伙企业甲，出资比例为5:5。2022年年初，李先生向其主管税务机关报送了2021年度的所得税申报表和会计决算报表以及预缴个人所得税纳税凭证。该合伙企业年度会计报表反映:合伙企业2021年度的主营业务收入70万元，其他业务收入10万元，营业成本41万元，税金及附加4万元，销售费用15.5万元，管理费用8.5万元，其中包括业务招待费1.35万元，营业外支出5万元，利润总额6万元。经税务部门审核，发现如下问题:（图片）问：全年应缴税额=11.5x20%-1.05 10x50%x20%=2.25(万元) 10✖️50%✖️20%是怎么来的
范老师 | 提问时间：11/21 22:30

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：其他业务收入是两位合伙人对外投资分回的红利，对外投资的出资比例与合伙企业的出资比例相同。这个股息红利是针对个人的，所以按照一半50%，然后按照股息红利缴纳个人所得税。祝您学习愉快！

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老师，公司启动资金借款了，与对方公司拟了借款合同和相应的利息费用，对方提供不了发票，我方账务处理上做财务费用，所得税能税前能列支，对方做收入时，对所得税也应该列为营业外收入，需要交企业所得税，理解正确吗？
郭老师 | 提问时间：11/21 22:15

#税务师#

提供不了发票，所得税抵扣不了。对方做营业外收入，需要交所得税

阅读 8

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如果公司小规模，10月份没开票，11月份开16万，12月份开13万，1月份不用缴纳增值税吧？那么3%减征2%开票按1%的算营业外收入吗？要缴纳税金吗？附加税吗？
波德老师 | 提问时间：11/21 19:36

#税务师#

你好，按季度缴纳了就不用缴纳增值税。算营业外收入，应纳税所得额大于0就缴纳企业所得税，不缴纳附加税

阅读 26

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请问，考过高级会计师的，报考税务师，是不是免考《财务与会计》
周老师 | 提问时间：11/21 18:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：笔试过了不能免考，需要拿到高会证书后才可以免考。已经取得了高级会计师证书，并且从事涉税工作满两年的，可以申请免试《财务与会计》科目。祝您学习愉快！

阅读 41

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广告公司设计公司直播公司，如果不涉及到版权的话是不是不用缴纳文化事业税？文化事业税针对什么方面的收入缴纳的？
家权老师 | 提问时间：11/21 17:05

#税务师#

凡是开广告服务的税目就要交，跟是否版权没关系

阅读 26

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老师你好我们是做公司目前情况成本不够交企业所得税账面还有100万有啥办法能把这钱取出来吗个税太高了有什么合理办法能避免下吗
郭老师 | 提问时间：11/21 16:41

#税务师#

你好，取出来是个人使用吗？以后不还钱

阅读 18

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这个明明写着A款车的消费税是25%，为什么答案乘于10%的
周老师 | 提问时间：11/21 16:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，直接向消费者销售A型小轿车400辆，每辆含税售价为158.2万元。您可以说下您的具体疑问老师为您针对性的解答一下祝您学习愉快！

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无票收入是直接乘税率计算增值税销项？
暖暖老师 | 提问时间：11/21 16:28

#税务师#

你好，应交增值税时=无票收入/（1+税率）*税率

阅读 17

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老师：你好！王某在4S店买车，交了定金，签了购车协议，分期五年可以两年后还清，因分期买车车价金额低。做分期贷款时某银行初审通不过，就换了另外一银行，审核通过。4S店说换的这个银行分期五年第13期可提前还款，要加3000元给4S店，王某说加钱折算到车价购置税开票，4S店不同意！请问这个怎么处理？
郭锋老师 | 提问时间：11/21 16:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个需要王某和4S店自行协商并寻求其他解决方案，如更换购车方案或与4S店进一步协商。祝您学习愉快！

阅读 53

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老师，你好，请问供应链印花税是多少？
文文老师 | 提问时间：11/21 15:39

#税务师#

供应链印花税是万分之三

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老师我想咨询一下不用累计预扣法申报的劳务报酬可以在次年汇算清缴的时候享受专项附加扣除吗
文文老师 | 提问时间：11/21 15:27

#税务师#

可以在次年汇算清缴的时候享受专项附加扣除

阅读 23

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请问我们是一般纳税人在公司贷了款，能要求银行开专票给我们抵扣吗
文文老师 | 提问时间：11/21 15:07

#税务师#

贷款利息专票，不能进项抵扣

阅读 25

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请问老师，运营服务开发票项目名称怎么开
刘艳红老师 | 提问时间：11/21 14:31

#税务师#

您好，这个开现代服务*服务费就可以

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房开企业把剩余的房源和车位打包卖给物业公司，物业公司可以开进项发票吗？
朴老师 | 提问时间：11/21 12:22

#税务师#

同学你好可以给物业开专票

阅读 23

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冲减去年附加税分录红冲汇算如何处理
宋生老师 | 提问时间：11/21 10:43

#税务师#

你好这个借，应交税费，应交城建税，教育费附加，等，贷以前年度损益调整。你要去更正之前的汇算清缴的表。

阅读 30

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请问老师，设计＋制作怎么开票。
文文老师 | 提问时间：11/21 10:35

#税务师#

可开具现代服务*设计费或制作费

阅读 28

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会计继续缴纳是必须要做吗？中间有几年空档了？
文文老师 | 提问时间：11/21 10:26

#税务师#

是的，若从事会计工作，必须做的

阅读 39

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一般纳税人商贸公司,先开销项票，次月再开进项发票，如何抵扣纳税
廖君老师 | 提问时间：11/20 20:21

#税务师#

您好，只能暂估成本，利润部分能扣这个成本，但进项税是没有办法哦，需要供应商开票并申报后我们才能抵扣的，就是我们要先交销项税

阅读 69

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请问这个题目怎么写，请给出具体的过程，谢谢（个人会计基础很差，麻烦讲得详细些）
郭锋老师 | 提问时间：11/20 20:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉您的题目不是我们网校的题目，建议您可以参考一下下面题目： 2017年1月1日，甲公司以银行存款5700万元自非关联方取得乙公司80%的有表决权的股份，对乙公司进行控制，本次投资前，甲公司不持有乙公司股份且与乙公司不存在关联方关系，甲公司、乙公司的会计政策和会计期间相一致。　　资料一：2017年1月1日，乙公司所有者权益的账面价值为5900万元，其中：股本2000万元，资本公积1000万元，盈余公积900万元，未分配利润2000万元。除存货的公允价值高于账面价值100万元外，乙公司其余各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同。　　资料二：2017年6月30日，甲公司将其生产的成本900万元的设备以1200万元的价格出售给乙公司，当期，乙公司以银行存款支付货款，并将该设备作为行政管理用固定资产立即投入使用，乙公司预计设备的使用年限为5年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧。　　资料三：2017年12月31日，乙公司将2017年1月1日库存的存货全部对外出售。　　资料四：2017年度，乙公司实现净利润600万元，提取法定盈余公积60万元，宣告并支付现金股利200万元。　　不考虑增值税、企业所得税等相关因素，甲公司编制合并报表时以甲、乙公司个别财务报表为基数在合并工作底稿中将甲公司对乙公司的长期股权投资由成本法调整为权益法。　　要求：　　1）分别计算甲公司在2017年1月1日合并财务报表中应确认的商誉金额和少数股东权益的金额。『正确答案』合并商誉＝5700－（5900＋100）×80%＝900（万元）　　少数股东权益＝（5900＋100）×20%＝1200（万元）　　2）编制2017年1月1日合并工作底稿中与乙公司资产相关的调整分录。『正确答案』按照公允价值调整分录：　　借：存货　　　　　　　　100 　　　　贷：资本公积　　　　　　100 　　3）编制甲公司2017年1月1日与合并资产负债表相关的抵销分录。『正确答案』长期股权投资与所有者权益抵销分录：　　借：股本　　　　　　　2000 　　　　资本公积　　　　　1100 　　　　盈余公积　　　　　900 　　　　未分配利润　　　　2000 　　　　商誉　　　　　　　　900 　　　　贷：长期股权投资　　　5700 　　　　　　少数股东权益　　　1200 　　4）编制2017年12月31日与合并资产负债表、合并利润表相关的调整和抵销分录。『正确答案』内部交易的抵销分录：　　借：营业收入　　　　　　　　　　　1200 　　　　贷：营业成本　　　　　　　　　　　　900 　　　　　　固定资产——原价　　　　　　　　300 　　借：固定资产——累计折旧　（300/5/2）30 　　　　贷：管理费用　　　　　　　　　　　　30 　　按照公允价值调整分录：　　借：存货　　　　　　　　　　　　　　100 　　　　贷：资本公积　　　　　　　　　　　　100 　　借：营业成本　　　　　　　　　　　　100 　　　　贷：存货　　　　　　　　　　　　　　100 　　权益法调整分录：　　借：长期股权投资　　[（600－100－200）×80%]240 　　　　贷：投资收益　　　　　　　　　　　　　　　　　240 　　调整后长期股权投资账面价值＝5700＋240＝5940（万元）　　长期股权投资与所有者权益抵销分录：　　借：股本　　　　　　　　　　　　　　　　　2000 　　　　资本公积　　　　　　　　　　　　　　　1100 　　　　盈余公积　　　　　　　　　　　（900＋60）960 　　　　未分配利润　　　（2000＋500－200－60）2240 　　　　商誉　　　　　　　　　　　　　　　　　　900 　　　　贷：长期股权投资　　　　　　　　　　　　　5940 　　　　　　少数股东权益[（6000＋500－200）×20%]1260 　　投资收益与利润分配抵销分录：　　借：投资收益　　　　　　　[（600－100）×80%]400 　　　　少数股东损益　　　　　[（600－100）×20%]100 　　　　未分配利润——年初　　　　　　　　　　2000 　　　　贷：对所有者（或股东）的分配　　　　　　　　200 　　　　　　提取盈余公积　　　　　　　　　　　　　　60 　　　　　　未分配利润——年末　　　　　　　　　　2240 祝您学习愉快！翻译搜索复制

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你好，一辆车没有留残值，固定资产提完折旧了，车卖出去了，收入能直接借银行贷营业外支出吗
家权老师 | 提问时间：11/20 16:49

#税务师#

需要计算增值税的了

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你好老师，我们现在公司申请增加发票额度五万元，税务机关说去年申报收入每个季度一万多太少了，让我们补报收入，这个收入可以补报吗？那我生意不好，业务量没有那么多，不可以吗？
宋生老师 | 提问时间：11/20 16:42

#税务师#

你好，你不补的话你就不能申请增量了

阅读 66

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老师个人通过诉讼取得的借款利息在缴纳个人所得税时，诉讼费用能否作为成本在缴纳个税时扣除
家权老师 | 提问时间：11/20 16:25

#税务师#

那个没有规定，建议不要扣除

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个人投资者刘某开办甲、乙两个独资企业，均账册健全，投资者费用扣除选择在乙企业的生产经营所得中扣除。甲企业取得的应纳税所得额为2万元。乙企业有关生产经营情况如下：　　当年取得产品销售收入160万元，其他业务收入40万元；应扣除的产品销售成本80万元，发生的产品销售费用30万元（其中当年发生的广告费用6万元）；本年5月1日向其他企业借款10万元用于流动资金周转，年利率9%，当年支付的费用0.6万元全部计入财务费用，同期银行贷款的年利率为6%；缴纳增值税50万元，城市维护建设税和教育费附加5万元；管理费用60万元（其中实际发生的业务招待费20万元）；
暖暖老师 | 提问时间：11/20 16:16

#税务师#

你好，题目要求做什么具体的？

阅读 67

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