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2X22年1月1日，甲公司支付价款2500万元取得A公司30%股份，能够对A公司施加重大影响。取得股权时，A公司可辨认净资产的公允价值为8000万元。当年实现净利润为1000万元，其他综合收益增加100万元。2X23年1月1日，A公司以发行股份作为对价进行同一控制下企业合并增加净资产500万元，甲公司被稀释后股权比例为24%，但能对A有重大影响，2X23年A公司实现净利润2000万元，宣告分配股票股利100万元。下列事项，正确有（） A、股权稀释后甲公司减少资本公积446万元 B、股权稀释后甲公司享有A公司净资产的份额为2304万元 C、股权稀释后甲公司长期股权投资的账面价值为2404万 D、2X23年甲公司应确认投资收益为504万元请问老师这个题目怎么算，谢谢
范老师 | 提问时间：12/02 16:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：初始投资成本=2500 可辨认净资产公允价值份额=8000×30%=2400，小于付出对价的公允价值，入账价值=初始投资成本=2500 权益法下，2×22年年末长投的账面价值=2500+1000×30%+100×30%=2830 股权稀释后，甲公司享有净资产份额=（8000+1000+100+500）×24%=2304 长投账面价值减少2830-2304=526。 2×23年确认投资收益=2000×24%=480万元。祝您学习愉快！

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正保的老师，您好！我是2021年拿到了税务师证书，接下来的几年没有参加税务师的继续教育，但每年有参加会计继续教育。目前职业的是企业财务岗，非执业，未入会，没有继续教育请问是否会对税务师证书有影响？
周老师 | 提问时间：12/02 11:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非执业税务师需要参加继续教育，但你的情况具体影响如何，建议咨询税务师协会以获取准确的信息。祝您学习愉快！

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2x22年1月1日，甲公司购入乙公司20%的有表决权的股份，能够对乙公司施加重大影响。当日，乙公司可辨认净资产的账面价值为1 500万元，除一批存货公允价值高于账面价值100万元外，其他各项可辨认资产、负债的公允价值和账面价值均相同。至2x22年12月31日，乙公司已将该批存货的60%对外出售。2x22年度乙公司实现净利润300万元，分派现金股利50万元。不考虑其他因素，2x22年度甲公司对乙公司股权应确认投资收益的金额为()万元。 A.52 B.60 C58 D.48，请问老师题目说除一批存货公允价值高于账面，这个不用300-100，这是算不算初始公账不一致，再算投资收益吗？
周老师 | 提问时间：12/01 10:17

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要考虑投资时点的评估增值100万元的，应确认的投资收益计算为：(300-100×60%)×20%。这里减去的是存货公允价值高于账面价值部分的出售比例，因为这部分增值在实际销售时才实现。祝您学习愉快！

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老师，教育费附加和地方教育费附加是需要同时交吗？还是说地方的企业缴纳地方的教育附加？城市的企业缴纳教育附加？如果都交的话，教育费附加的税率可都是5%了，可我以前做的账上好像企业只交了3%的教育附加税，确认。脑袋不太清醒了。
王小月老师 | 提问时间：11/30 23:48

#税务师#

同学你好教育费附加和地方教育费附加是都要缴纳的且要同时缴纳都是增值税的附加税教育费附加税率3% 地方教育费附加2%

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下面题目的答案解析中为什么-600呢？
周老师 | 提问时间：11/30 21:40

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：技术转让所得＝900－200＝700（万元），技术转让所得500万元以内免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收企业所得税，纳税调减＝500＋（700－500）×50％＝600（万元）。祝您学习愉快！

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老师好，安置残疾人即征即退优惠，如果有进项未抵完，可以享受吗？
冉老师 | 提问时间：11/30 19:18

#税务师#

你好，同学如果没有实际缴税，不享受

阅读 18

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税务师涉税法律每年变化大吗、可以用24年的课吗
邹老师 | 提问时间：11/30 16:20

#税务师#

你好，通常是变化不大（有变化，但是变动的比例不多），我个人看法是可以用24年的课

阅读 20

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2x22年1月1日，甲公司购入乙公司20%的有表决权的股份，能够对乙公司施加重大影响。当日，乙公司可辨认净资产的账面价值为1 500万元，除一批存货公允价值高于账面价值100万元外，其他各项可辨认资产、负债的公允价值和账面价值均相同。至2x22年12月31日，乙公司已将该批存货的60%对外出售。2x22年度乙公司实现净利润300万元，分派现金股利50万元。不考虑其他因素，2x22年度甲公司对乙公司股权应确认投资收益的金额为()万元。 A.52 B.60 C58 D.48，请问老师这个不用300-100，再算投资收益吗吗，他们初始投资不一样啊？还有现金股利50不要减的吗？
赵老师 | 提问时间：11/30 15:44

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应确认的投资收益计算为：(300-100*60%)*20%=(300-60)*20% =48万元。不用的，因为对利润有影响的是对外销售部分，没有销售的，不影响。 50不影响投资收益，分录是借：应收股利贷：长期股权投资——损益调整祝您学习愉快！

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疫情期间企业出租名下房产涉及税收优惠政策
刘艳红老师 | 提问时间：11/30 14:36

#税务师#

疫情期间，企业出租名下房产涉及的税收优惠政策主要包括增值税、房产税和城镇土地使用税的减免。增值税：自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。房产税和城镇土地使用税：对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加等“六税两费”。对承租国有企业、行政事业单位的增值税小规模纳税人免除上半年3个月租金，出租人减免租金的可按规定减免当年房产税、城镇土地使用税。

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你好，我想学税务师涉税法律，可以新课程一直不出，可以用24年的课听吗，每年变化大吗
家权老师 | 提问时间：11/30 09:53

#税务师#

你好，今年新政少，应该变化不大的

阅读 32

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你好，我买了斯尔教育税务师涉税法律，可以新课程一直不出，可以用24年的课听吗，每年变化大吗
家权老师 | 提问时间：11/30 09:52

#税务师#

你好，先应付着听吧，变化不会太大的

阅读 34

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2x22年1月1日，甲公司购入乙公司20%的有表决权的股份，能够对乙公司施加重大影响。当日，乙公司可辨认净资产的账面价值为1 500万元，除一批存货公允价值高于账面价值100万元外，其他各项可辨认资产、负债的公允价值和账面价值均相同。至2x22年12月31日，乙公司已将该批存货的60%对外出售。2x22年度乙公司实现净利润300万元，分派现金股利50万元。不考虑其他因素，2x22年度甲公司对乙公司股权应确认投资收益的金额为()万元。 A.52 B.60 C58 D.48，请问老师这个题目答案和过程，谢谢
小王老师 | 提问时间：11/30 09:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案：D 解析：2×22年度乙公司调整后的净利润＝300－100×60%＝240（万元），甲公司对乙公司股权应确认投资收益的金额＝240×20%＝48（万元）。祝您学习愉快！

阅读 15

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老师请问下公司股东已经做了股权变更，当时实收资本10万以2千元转给另一位股东，现在考虑到会有其它税务风险，公账再退回10万给那个股东，可以这样操作么？
小菲老师 | 提问时间：11/29 18:51

#税务师#

同学，你好公账再退回10万给那个股东，那你是减资

阅读 67

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请问老师，出售二手房，简易计税的，可以开差额发票么？
Fenny老师 | 提问时间：11/29 18:30

#税务师#

同学你好差额征税可以开具差额发票。

阅读 74

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老师，我们需要买4台车，但是必须**在有特殊运输资质的运输企业，购车款是我们支付，怎么处理较合适些？
宋生老师 | 提问时间：11/29 17:11

#税务师#

你好，这个你要**人家的话，你就当只能落户在人家的名下了。

阅读 72

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请问老师，非房企，销售二手房，怎么开数电差额发票，有流程吗？
郭老师 | 提问时间：11/29 16:59

#税务师#

你好发票业务登陆进去选择特定业务房屋销售选择差额征税全额开票图片确定进去之后输入房屋信息

阅读 74

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税务师考试少选给分不，
文文老师 | 提问时间：11/29 16:36

#税务师#

税务师考试少选给分

阅读 215

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公立学校可以开具增值税专用发票吗？
文文老师 | 提问时间：11/29 16:26

#税务师#

通常不可以开专票，因为开专票就要交增值税。教育服务是免增值税的

阅读 79

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老师，公司转让房产给企业或个人，都交什么税？谢谢
宋生老师 | 提问时间：11/29 16:09

#税务师#

你好，这个需要交增值税及附加印花税，土地增值税可能会涉及企业所得税。

阅读 70

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请问老师，劳务派遣的合同是A公司店签订的，然后再由A公司派给B公司，A与B都是分公司，B公司员工的工资再支付给A公司，A再把钱给劳务派遣公司。劳务派遣公司，给A开发票。请问B可以根据分隔单做自己的费用吗？
郭老师 | 提问时间：11/29 15:47

#税务师#

不能需要发票分割单不可以的

阅读 79

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税务师成绩复核直接点复核就行了？
宋生老师 | 提问时间：11/29 15:13

#税务师#

你好，是的，你直接点复核。不过说实话这个用处不大。

阅读 205

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盘盈固定资产税务怎么处理
暖暖老师 | 提问时间：11/29 15:02

#税务师#

借固定资产贷以前年度损益调整

阅读 80

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请问全国会计管理平台不进行采集会影响以后考证吗？想明年备考税务师。
家权老师 | 提问时间：11/29 14:24

#税务师#

那个必须要采集的，不然没法继续教育

阅读 80

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印花税计算的时候，关于固定资产或办公用品工具类的进项计入印花税计算吗？
小菲老师 | 提问时间：11/29 14:10

#税务师#

同学，你好涉及买卖合同，就要缴纳印花税

阅读 78

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老师，你好，公司员工在我们单位上班，但在其他公司也有挂职的，这种情况个税怎么申报？
宋生老师 | 提问时间：11/29 14:02

#税务师#

你好各自申报各自的就可以了。

阅读 99

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请问一下长期待摊费用去年调增的项目今年为什么要调减？
张老师 | 提问时间：11/29 12:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您指的是计算什么呢？非常抱歉，老师不太明白您的意思，麻烦您明确一下，方便老师查看后准确的为您解答，谢谢配合。祝您学习愉快！

阅读 25

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老师您好，1.房产税和土地税放哪个科目里？怎么做账？2.小规模，每个季度申报。税务申报财务报表，利润表和资产负债表不用填写吗？
小菲老师 | 提问时间：11/29 11:53

#税务师#

同学，你好 1.税金及附加会计科目 2.不强制，就不填写

阅读 95

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餐饮服务能开出来专票吗为什么
文文老师 | 提问时间：11/29 11:38

#税务师#

餐饮服务能开出来专票，只是收到发票方，不能进项抵扣

阅读 85

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印花税按季还是按年申报比较好？
家权老师 | 提问时间：11/29 11:31

#税务师#

那个是按期申报的，只有营业账簿印花税才是按年

阅读 94

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高新技术企业设计咨询公司有哪些税收优惠政策（增值税和企业所得税）
宋生老师 | 提问时间：11/29 10:17

#税务师#

增值税优惠政策：技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税政策。软件产品增值税即征即退政策。集成电路重大项目企业增值税留抵税额退税政策。制造业、科学技术服务业等行业企业增值税留抵退税政策。企业所得税优惠政策：高新技术企业减按15%税率征收企业所得税政策。研发费用加计扣除政策：企业的研发费用可以按规定比例在计算应纳税所得额时加计扣除。设备、器具一次性税前扣除政策：对于符合条件的设备和器具，允许一次性在计算应纳税所得额时扣除。企业外购软件缩短折旧或摊销年限政策。延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限政策。

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