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出口货物找不到对应的进项发票，要进项税额转出是，是按当月的转出材料占比还是按当年的材料占比
张老师 | 提问时间：12/03 14:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：通常是根据当月的材料占比来计算。祝您学习愉快！

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股东是企业法人，股权转让协议中约定：股权转让款由买方转到目标公司，再由目标公司转给原股东。这样做不违反公司法规吧？
赵老师 | 提问时间：12/03 10:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个人认为不违反公司法规，但需要确保按照股东会的规定办理股权转让手续，并在转让协议中明确相关规定和手续。祝您学习愉快！

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建材企业销售货物，由于客户没有付款能力，需要通过转让房子使用权抵入帐？消货款。但是入帐价值没有发票，改如何
卫老师 | 提问时间：12/03 08:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在这种情况下，可以将房屋使用权的评估价值作为交易的价值依据进行账务处理。首先，应该对房屋使用权进行合理的评估，并记录这笔非货币性资产交换。如果无法取得发票，建议与客户协商，让其提供相应的证明文件或由第三方机构出具评估报告，以确保会计记录的真实性和合法性。如果涉及税务问题，建议咨询专业税务顾问。祝您学习愉快！

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2X22年1月1日，甲公司支付价款2500万元取得A公司30%股份，能够对A公司施加重大影响。取得股权时，A公司可辨认净资产的公允价值为8000万元。当年实现净利润为1000万元，其他综合收益增加100万元。2X23年1月1日，A公司以发行股份作为对价进行同一控制下企业合并增加净资产500万元，甲公司被稀释后股权比例为24%，但能对A有重大影响，2X23年A公司实现净利润2000万元，宣告分配股票股利100万元。下列事项，正确有（） A、股权稀释后甲公司减少资本公积446万元 B、股权稀释后甲公司享有A公司净资产的份额为2304万元 C、股权稀释后甲公司长期股权投资的账面价值为2404万 D、2X23年甲公司应确认投资收益为504万元请问老师这个题目怎么算，谢谢
范老师 | 提问时间：12/02 16:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：初始投资成本=2500 可辨认净资产公允价值份额=8000×30%=2400，小于付出对价的公允价值，入账价值=初始投资成本=2500 权益法下，2×22年年末长投的账面价值=2500+1000×30%+100×30%=2830 股权稀释后，甲公司享有净资产份额=（8000+1000+100+500）×24%=2304 长投账面价值减少2830-2304=526。 2×23年确认投资收益=2000×24%=480万元。祝您学习愉快！

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正保的老师，您好！我是2021年拿到了税务师证书，接下来的几年没有参加税务师的继续教育，但每年有参加会计继续教育。目前职业的是企业财务岗，非执业，未入会，没有继续教育请问是否会对税务师证书有影响？
周老师 | 提问时间：12/02 11:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非执业税务师需要参加继续教育，但你的情况具体影响如何，建议咨询税务师协会以获取准确的信息。祝您学习愉快！

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内销产品的应纳税额不足以抵减出口货物的进项税额，不足部分按有关税法规定给予退税的，应在实际收到退税款时的分录借：银行存款贷：应交税费——应交增值税（出口退税）为什么不是贷应收出口退税款呢？
廖君老师 | 提问时间：12/01 15:19

#税务师#

您好，这个分录不对，您是对的，最下面2个分录货物出口,实现销售收入时: 借:应收账款贷: 主营业务收入 - 外销免抵退税不予免征和抵扣的税额: 借:主营业务成本 - 外销成本贷:应交税费 - 应交增值税 - 进项税额转出应退税额: 借:其他应收款 - 出口退税贷:应交税费 - 应交增值税 - 出口退税免抵税额: 借:应缴税费 - 应交增值税 - 出口抵减内销的应纳税额贷:应交税费 - 应交增值税 - 出口退税次月收到退税款时: 借:银行存款贷:其他应收款 - 出口退税

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老师你好，1.请问小规模公司是一个月出一次财务报表。2.一个季度电子税务局申报一次财务报表？
刘艳红老师 | 提问时间：12/01 11:56

#税务师#

您好，你一个月做了账就是一个月出一次财务报表。申报到电子税局的是一个季度的

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2x22年1月1日，甲公司购入乙公司20%的有表决权的股份，能够对乙公司施加重大影响。当日，乙公司可辨认净资产的账面价值为1 500万元，除一批存货公允价值高于账面价值100万元外，其他各项可辨认资产、负债的公允价值和账面价值均相同。至2x22年12月31日，乙公司已将该批存货的60%对外出售。2x22年度乙公司实现净利润300万元，分派现金股利50万元。不考虑其他因素，2x22年度甲公司对乙公司股权应确认投资收益的金额为()万元。 A.52 B.60 C58 D.48，请问老师题目说除一批存货公允价值高于账面，这个不用300-100，这是算不算初始公账不一致，再算投资收益吗？
周老师 | 提问时间：12/01 10:17

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要考虑投资时点的评估增值100万元的，应确认的投资收益计算为：(300-100×60%)×20%。这里减去的是存货公允价值高于账面价值部分的出售比例，因为这部分增值在实际销售时才实现。祝您学习愉快！

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税务师税法一，税法二，还有涉税实务，三门学习顺序应该是怎么样的
venus老师 | 提问时间：12/01 08:57

#税务师#

可以先学完《税法一》《税法二》主要章节后再开始学习《涉税服务实务》。

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老师，教育费附加和地方教育费附加是需要同时交吗？还是说地方的企业缴纳地方的教育附加？城市的企业缴纳教育附加？如果都交的话，教育费附加的税率可都是5%了，可我以前做的账上好像企业只交了3%的教育附加税，确认。脑袋不太清醒了。
王小月老师 | 提问时间：11/30 23:48

#税务师#

同学你好教育费附加和地方教育费附加是都要缴纳的且要同时缴纳都是增值税的附加税教育费附加税率3% 地方教育费附加2%

阅读 40

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下面题目的答案解析中为什么-600呢？
周老师 | 提问时间：11/30 21:40

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：技术转让所得＝900－200＝700（万元），技术转让所得500万元以内免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收企业所得税，纳税调减＝500＋（700－500）×50％＝600（万元）。祝您学习愉快！

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老师好，安置残疾人即征即退优惠，如果有进项未抵完，可以享受吗？
冉老师 | 提问时间：11/30 19:18

#税务师#

你好，同学如果没有实际缴税，不享受

阅读 47

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税务师涉税法律每年变化大吗、可以用24年的课吗
邹老师 | 提问时间：11/30 16:20

#税务师#

你好，通常是变化不大（有变化，但是变动的比例不多），我个人看法是可以用24年的课

阅读 49

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2x22年1月1日，甲公司购入乙公司20%的有表决权的股份，能够对乙公司施加重大影响。当日，乙公司可辨认净资产的账面价值为1 500万元，除一批存货公允价值高于账面价值100万元外，其他各项可辨认资产、负债的公允价值和账面价值均相同。至2x22年12月31日，乙公司已将该批存货的60%对外出售。2x22年度乙公司实现净利润300万元，分派现金股利50万元。不考虑其他因素，2x22年度甲公司对乙公司股权应确认投资收益的金额为()万元。 A.52 B.60 C58 D.48，请问老师这个不用300-100，再算投资收益吗吗，他们初始投资不一样啊？还有现金股利50不要减的吗？
赵老师 | 提问时间：11/30 15:44

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应确认的投资收益计算为：(300-100*60%)*20%=(300-60)*20% =48万元。不用的，因为对利润有影响的是对外销售部分，没有销售的，不影响。 50不影响投资收益，分录是借：应收股利贷：长期股权投资——损益调整祝您学习愉快！

阅读 47

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疫情期间企业出租名下房产涉及税收优惠政策
刘艳红老师 | 提问时间：11/30 14:36

#税务师#

疫情期间，企业出租名下房产涉及的税收优惠政策主要包括增值税、房产税和城镇土地使用税的减免。增值税：自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。房产税和城镇土地使用税：对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加等“六税两费”。对承租国有企业、行政事业单位的增值税小规模纳税人免除上半年3个月租金，出租人减免租金的可按规定减免当年房产税、城镇土地使用税。

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你好，我想学税务师涉税法律，可以新课程一直不出，可以用24年的课听吗，每年变化大吗
家权老师 | 提问时间：11/30 09:53

#税务师#

你好，今年新政少，应该变化不大的

阅读 60

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你好，我买了斯尔教育税务师涉税法律，可以新课程一直不出，可以用24年的课听吗，每年变化大吗
家权老师 | 提问时间：11/30 09:52

#税务师#

你好，先应付着听吧，变化不会太大的

阅读 64

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2x22年1月1日，甲公司购入乙公司20%的有表决权的股份，能够对乙公司施加重大影响。当日，乙公司可辨认净资产的账面价值为1 500万元，除一批存货公允价值高于账面价值100万元外，其他各项可辨认资产、负债的公允价值和账面价值均相同。至2x22年12月31日，乙公司已将该批存货的60%对外出售。2x22年度乙公司实现净利润300万元，分派现金股利50万元。不考虑其他因素，2x22年度甲公司对乙公司股权应确认投资收益的金额为()万元。 A.52 B.60 C58 D.48，请问老师这个题目答案和过程，谢谢
小王老师 | 提问时间：11/30 09:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案：D 解析：2×22年度乙公司调整后的净利润＝300－100×60%＝240（万元），甲公司对乙公司股权应确认投资收益的金额＝240×20%＝48（万元）。祝您学习愉快！

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老师请问下公司股东已经做了股权变更，当时实收资本10万以2千元转给另一位股东，现在考虑到会有其它税务风险，公账再退回10万给那个股东，可以这样操作么？
小菲老师 | 提问时间：11/29 18:51

#税务师#

同学，你好公账再退回10万给那个股东，那你是减资

阅读 95

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请问老师，出售二手房，简易计税的，可以开差额发票么？
Fenny老师 | 提问时间：11/29 18:30

#税务师#

同学你好差额征税可以开具差额发票。

阅读 102

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老师，我们需要买4台车，但是必须**在有特殊运输资质的运输企业，购车款是我们支付，怎么处理较合适些？
宋生老师 | 提问时间：11/29 17:11

#税务师#

你好，这个你要**人家的话，你就当只能落户在人家的名下了。

阅读 100

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请问老师，非房企，销售二手房，怎么开数电差额发票，有流程吗？
郭老师 | 提问时间：11/29 16:59

#税务师#

你好发票业务登陆进去选择特定业务房屋销售选择差额征税全额开票图片确定进去之后输入房屋信息

阅读 102

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税务师考试少选给分不，
文文老师 | 提问时间：11/29 16:36

#税务师#

税务师考试少选给分

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公立学校可以开具增值税专用发票吗？
文文老师 | 提问时间：11/29 16:26

#税务师#

通常不可以开专票，因为开专票就要交增值税。教育服务是免增值税的

阅读 107

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老师，公司转让房产给企业或个人，都交什么税？谢谢
宋生老师 | 提问时间：11/29 16:09

#税务师#

你好，这个需要交增值税及附加印花税，土地增值税可能会涉及企业所得税。

阅读 99

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请问老师，劳务派遣的合同是A公司店签订的，然后再由A公司派给B公司，A与B都是分公司，B公司员工的工资再支付给A公司，A再把钱给劳务派遣公司。劳务派遣公司，给A开发票。请问B可以根据分隔单做自己的费用吗？
郭老师 | 提问时间：11/29 15:47

#税务师#

不能需要发票分割单不可以的

阅读 107

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税务师成绩复核直接点复核就行了？
宋生老师 | 提问时间：11/29 15:13

#税务师#

你好，是的，你直接点复核。不过说实话这个用处不大。

阅读 233

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盘盈固定资产税务怎么处理
暖暖老师 | 提问时间：11/29 15:02

#税务师#

借固定资产贷以前年度损益调整

阅读 108

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请问全国会计管理平台不进行采集会影响以后考证吗？想明年备考税务师。
家权老师 | 提问时间：11/29 14:24

#税务师#

那个必须要采集的，不然没法继续教育

阅读 107

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印花税计算的时候，关于固定资产或办公用品工具类的进项计入印花税计算吗？
小菲老师 | 提问时间：11/29 14:10

#税务师#

同学，你好涉及买卖合同，就要缴纳印花税

阅读 105

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