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因为是继承，不发生实质的经济交易，转让份额是按原来出资金额，工商已变更股东名字，税务局窗口要求按个税法中的股权转让规定，要求单位按资产负债表的所有者权益计算印花税，因为公司这些年经营有未分配利润，这如何理解？印花税法中没有这样的规定啊！
赵老师 | 提问时间：11/28 15:46

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：无偿转让股权是不需要缴纳印花税的。继承属于无偿转让的一种形式，因此也不需要缴纳印花税。如果税务局要求按所有者权益计算并缴纳印花税，这与现行的税收法规不符，建议您向更高一级税务机关咨询。祝您学习愉快！

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外购原矿购进金额（数量）×（本地区原矿适用税率÷本地区选矿产品适用税率），这个本地区是采购地，还是销售地？如果题目中采购地和销售地原矿、选矿税率分别不相同，计算抵扣部分到底是用销售地的，还是采购地税率？
卫老师 | 提问时间：11/28 14:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在实务中这里是存在争议的，目前我们教材的口径这里的“本地区”指的是销售地区的资源税税率。所以，在计算抵扣部分时应使用销售地的原矿和选矿税率。一般考试题目通常给出的采购地与销售地原矿与选矿税率都是一样的，避免争议的。祝您学习愉快！

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请问老师长投手续费，佣金，这些怎么记区分，一下同控，一下非同控，一下是企业合并，一下非合并
小王老师 | 提问时间：11/28 11:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在处理长期股权投资的手续费和佣金时，需要根据具体情况进行区分和处理。同一控制下的企业合并：取得长期股权投资发生的交易费用（如手续费、佣金）应记入管理费用。非同一控制下的企业合并：取得长期股权投资的交易费用应计入长期股权投资的初始投资成本。如果为取得长期股权投资而发行权益性证券，发生的手续费应冲减资本公积；如果资本公积不足，则依次冲减盈余公积和未分配利润。非企业合并的长期股权投资：取得长期股权投资的交易费用通常计入长期股权投资的初始投资成本。总结来说，关键在于区分是否为同一控制下的企业合并，以及是否涉及发行权益性证券。根据不同的情形，手续费和佣金的处理会有所不同。祝您学习愉快！

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收购其他公司的收购款账目上怎么做分录？这个款项可以抵扣企税吗
周老师 | 提问时间：11/28 11:14

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：长期股权投资——XX公司贷：银行存款对被投资单位，没有特别处理，只是换了股东。对税的处理，考试时一般题目会给出税法处理规定，对实务中处理，建议您咨询当地税务机关，按当地要求处理。有关实务工作中的问题，您可以到财税问答提问：//www.fawtography.com/ask/hangjia 因为老师主要负责应试考试，没有相关的实操经验，在这方面也不是特别专业的，您可以试着到实务免费答疑板进行提问看看。感谢您的理解。祝您学习愉快！

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您好，请问这个具体步骤怎么做？涉及哪些知识点，搞不懂啊
赵老师 | 提问时间：11/27 20:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：麻烦您提供一下完整的题目内容，方便老师针对您这里的疑问做出解答。您具体是想问计算增值税还是土地增值税呀。祝您学习愉快！

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老师好，股东年初借款，12月31未归还，在当天同时做了分红个税代扣代缴，公司会被追溯滞纳金吗？谢谢
小王老师 | 提问时间：11/27 17:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：同学您说的这个信息太少了，老师不能判断，您可以参考下面这个规定去判断一下：扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。责成扣缴义务人限期补扣或补收应扣未扣、应收未收的税款，按以下标准处以罚款：1.扣缴义务人在限期内补扣或补收税款的，处应扣未扣、应收未收税款50%以上1倍以下的罚款。2.扣缴义务人无法补扣或补收税款的，处应扣未扣、应收未收税款1倍以上2倍以下的罚款。3.5年内有该行为超过两次的，或有其他严重情节的，处应扣未扣、应收未收税款2倍以上3倍以下的罚款。祝您学习愉快！

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老师好，本企业是一般纳税人，1、购进农产品（光鹅）加工成预制菜后销售要交几个点的增值税（增值税税负率和企业所得税税负率是多少），2、如果购进的光鹅作分割后直接销售，需要交增值税吗？
周老师 | 提问时间：11/27 16:43

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1. 深加工的预制菜,按照销售货物13%税率计算缴纳增值税 2. 部分鲜活肉蛋产品流通环节免征增值税。自2012年10月1日起，对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。免征增值税的鲜活肉产品,是指猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅及其整块或者分割的鲜肉、冷藏或者冷冻肉，内脏、头、尾、骨、蹄、翅、爪等组织。免征增值税的鲜活蛋产品,是指鸡蛋、鸭蛋、鹅蛋，包括鲜蛋、冷藏蛋以及对其进行破壳分离的蛋液、蛋黄和蛋壳。上述产品中不包括《中华人民共和国野生动物保护法》所规定的国家珍贵、濒危野生动物及其鲜活肉类、蛋类产品。祝您学习愉快！

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职工股权激励的个税是按工资的综合所得累计税率还是按股东分红的20%税率
周老师 | 提问时间：11/27 14:23

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里不同的所得税率是不同的。　　1.不可公开交易的股票期权所得授予时除另外规定外，一般不征税。行权前转让转让净收入按“工资、薪金所得”纳税。转让净收入＝股票期权转让收入－折价购入股票期权时实际支付的价款行权时按“工资、薪金所得”纳税。【提示1】股票期权形式的工资、薪金应纳税所得额＝[行权股票的每股市场价－员工取得股票的实际购买价（施权价）]×股票数量【提示2】在2027年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。应纳税额＝股权激励收入×适用税率－速算扣除数【提示3】一个纳税年度内取得两次以上（含两次）股权激励的，应合并计算纳税。行权后股票再转让高于购买日公平市场价的差额，按“财产转让所得”征免个税。【提示】境内上市公司股票转让所得，暂不征收个人所得税；境外上市公司的股票转让所得，依法纳税。行权后不转让而参与企业税后利润分配按“利息、股息、红利所得”缴纳个税。【提示】上市公司股息、红利差别化税收政策。 2.可公开交易的股票期权所得授予时按授予日股票期权的市场价格（如果员工以折价方式取得股票期权的，可以授权日股票期权的市场价格扣除折价购入时实际支付的价款后的余额），作为员工授权日所在月份的“工资、薪金所得”，计算纳税。【提示1】在2027年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。应纳税额＝股权激励收入×适用税率－速算扣除数【提示2】一个纳税年度内取得两次以上（含两次）股权激励的，应合并计算纳税。行权前转让按照“财产转让所得”计算纳税行权时不再计算纳税行权后股票再转让高于购买日公平市场价的差额，按“财产转让所得”征免个税。【提示】境内上市公司股票转让所得，暂不征收个人所得税；境外上市公司的股票转让所得，依法纳税。行权后不转让而参与企业税后利润分配按“利息、股息、红利所得”缴纳个税。【提示】上市公司股息、红利差别化税收政策。祝您学习愉快！

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老师您好，请问房产公司支付的土地交易费是否作需要计算缴纳契税？
范老师 | 提问时间：11/27 10:18

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要缴纳契税的。承受土地房屋权属的单位和个人为契税的纳税人祝您学习愉快！

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在听出口退税的课程种，老师说外贸企业退税可以多次申报，在24年的3月份要申报23年的出口退税，日期必须是23年的，最晚是23面12月份，我想问下，老师说的日期是什么日期？这个时间是在哪里填写或修改的！
波德老师 | 提问时间：11/27 04:51

#税务师#

你好，这个日期是报关单日期、出口发票日期。

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老师，我想问下，生产型出口退税企业在计算税负时，24年1月内销开票收入100万，外销开票收入50万，1月份申报出口退税收齐单证的收入为80万，那么在计算出口退税时，是按100+50计算税负，还是100+80计算税负？
波德老师 | 提问时间：11/27 04:43

#税务师#

你好，是用100+80计算税负

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这个s是怎么算出来的？能列下计算出来s的步骤吗？（0.3s-277·5）/16=(0·3s-315)/16，下边怎么算，才能把s算出来？
暖暖老师 | 提问时间：11/27 00:43

#税务师#

你好需要计算做好了发给你

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老师您好！我们在拼多多购买了钉子，对方不开票，我们该怎么投诉他？
刘艳红老师 | 提问时间：11/26 22:26

#税务师#

您好，打12366来投诉就可以了

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直接调整本年利润，那比方说统计季度费用时，销售费用数据岂不是不对了
丽媛老师 | 提问时间：11/26 20:50

#税务师#

你好，同学，企业是按月结转利润的，也就是说到月底的时候期间费用账户的余额为0，都已经结转到本年利润中

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您好，从农民那里购买的稻草，自己企业可以直接开销售发票，进项直接可以抵扣9个点的销项税吗？
刘艳红老师 | 提问时间：11/26 18:44

#税务师#

您好，你说的是反向开票吧

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2023年的在建工程-生产线，只有工资。其他费用都没有，没问题？？？
宋生老师 | 提问时间：11/26 17:32

#税务师#

您好，查起来肯定有问题了

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税务师考试满分多少分，多少分算及格
文文老师 | 提问时间：11/26 17:10

#税务师#

各科目合格标准为试卷满分（140分），及格是84分

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老师，第三问，通话和短信怎么判断是含税收入，其他货物在没有说明的情况下，收入均是不含税收入
立峰老师 | 提问时间：11/26 17:08

#税务师#

你好同学，因为里边提到是价税合计收入，所以就可以认为是含增值税的

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老师你好，这个税务例题可以帮我解答一下吗？感谢感谢
郭锋老师 | 提问时间：11/26 16:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这样的题目，建议您先根据答案自己理解一下，然后答案哪里看不懂的，老师针对性的回复您，这样更有利于您的备考。祝您学习愉快！

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您好，给甲方的发票已经开出来了，外经证异地预交税款也申报就要预交税款了，甲方又要让红冲发票，红冲前，预交税款已经申报了，怎么处理呢？
宋生老师 | 提问时间：11/26 15:40

#税务师#

你好，这个没关系的，你交了你正常抵减就行了。

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老师，租地和征地有什么区别。公司和村民签订的是租赁合同
文文老师 | 提问时间：11/26 15:34

#税务师#

租地：不涉及土地所有权的变更，仅是使用权的临时转移。征地：涉及土地所有权或国有土地使用权的强制性剥夺，将其用于其他合法目的

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2021年1月1日，甲公司开始建造厂房，工期预计两年，该工程没有专门借款，占用两笔一般借款，假定两笔一般借款均为分期付息到期还本。一笔是2020年1月1日按面值发行的总额为5000万元的一般公司债券，期限为5年，年利率为8％；另一笔是2020年10月20日取得的五年期长期借款1000万元，年利率为6.5％。甲公司分别于2021年1月1日、9月1日支付工程款900万元和1200万元，假定这两笔一般借款除用于厂房建设外，没有用于其他符合资本化条件的资产购建或生产活动，则甲公司2021年这两笔一般借款发生的利息应予以资本化的金额为（　）万元。『答案解析』（1）2021年累计资产支出加权平均数＝900＋1200×4/12＝1300（万元）　　一般借款资本化率＝（5000×8％＋1000×6.5％）/（5000＋1000）＝7.75％　　10月20日借款1000,计算资本化率为什么按一年?
小王老师 | 提问时间：11/26 14:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为两笔借款都是2020年借入的，在2021年需要确认全年的利息费用，所以，在计算资本化率时，按一年来计算。祝您学习愉快！

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为什么婚后首套房贷利息不可以既由纳税人一方扣也可以由纳税人及其配偶按规定同时分别扣除？
郭老师 | 提问时间：11/26 13:47

#税务师#

根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发〔2018〕41号)第十四条规定，纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。第十五条规定，经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。因此，婚后两方共同购买的住房，只能选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

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老师，我正在看税务师的课，里边讲到加计抵减，有一块不是很明白。“当纳税人发生可计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提。”课里老师举案例，说是，1月没有加计，2月没有加计，3月符合政策加计了3个月的，我想了解一下，如果涉及去年的，去年也没加计，去年的也能一起并入3月算加计吗
小菲老师 | 提问时间：11/26 12:25

#税务师#

同学，你好如果涉及去年的，去年也没加计，去年的也能一起并入3月算加计吗可以

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我的房子往外租，租户用来开宾馆，我的房产证上1个写的商业，一个写的办公，年租金10万元，都需要交什么税？税金是多少？
宋生老师 | 提问时间：11/26 11:53

#税务师#

你好，你这个是需要交房产税6%。印花税千分之一，增值税5%，附加税大概是增值税的6%。你如果是小微企业就是这样子的。

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印花税按开票的进销不含税金额乘以印花税率计算交纳吗？
郭老师 | 提问时间：11/26 11:33

#税务师#

你好，是的对的，是这么做的。如果有无票的，也需要算进去。

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车间为期30天的改造翻新，计入什么科目比较合适，金额在四万块钱这样
文文老师 | 提问时间：11/26 11:28

#税务师#

可计入制造费用-维修费

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您好，建筑业一般纳税人企业，项目上的人工费**方开来劳务费发票，签了代发协议借，工程施工合同成本—人工费贷应付职工薪酬，还是贷应付账款呢，还有一种情况是没开来发票，做来工资表，我们公司给申报个税，会计分录怎么写？
郭老师 | 提问时间：11/26 10:58

#税务师#

劳务费的是应付账款，职工的话才做应付职工薪酬。

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请问老师之前收到的稳岗补贴做的是借银行存款贷递延收益现在要用这些钱交纳社保怎么做账
宋生老师 | 提问时间：11/26 10:53

#税务师#

你好，这个借递延收益，贷营业外收入。

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评估报告可以作为税务扣除依据吗
刘艳红老师 | 提问时间：11/26 10:39

#税务师#

您好这个只是证据，要有发票才可以

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