财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

请问这个题目怎么写，请给出具体的过程，谢谢（个人会计基础很差，麻烦讲得详细些）
郭锋老师 | 提问时间：11/20 20:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉您的题目不是我们网校的题目，建议您可以参考一下下面题目： 2017年1月1日，甲公司以银行存款5700万元自非关联方取得乙公司80%的有表决权的股份，对乙公司进行控制，本次投资前，甲公司不持有乙公司股份且与乙公司不存在关联方关系，甲公司、乙公司的会计政策和会计期间相一致。　　资料一：2017年1月1日，乙公司所有者权益的账面价值为5900万元，其中：股本2000万元，资本公积1000万元，盈余公积900万元，未分配利润2000万元。除存货的公允价值高于账面价值100万元外，乙公司其余各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同。　　资料二：2017年6月30日，甲公司将其生产的成本900万元的设备以1200万元的价格出售给乙公司，当期，乙公司以银行存款支付货款，并将该设备作为行政管理用固定资产立即投入使用，乙公司预计设备的使用年限为5年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧。　　资料三：2017年12月31日，乙公司将2017年1月1日库存的存货全部对外出售。　　资料四：2017年度，乙公司实现净利润600万元，提取法定盈余公积60万元，宣告并支付现金股利200万元。　　不考虑增值税、企业所得税等相关因素，甲公司编制合并报表时以甲、乙公司个别财务报表为基数在合并工作底稿中将甲公司对乙公司的长期股权投资由成本法调整为权益法。　　要求：　　1）分别计算甲公司在2017年1月1日合并财务报表中应确认的商誉金额和少数股东权益的金额。『正确答案』合并商誉＝5700－（5900＋100）×80%＝900（万元）　　少数股东权益＝（5900＋100）×20%＝1200（万元）　　2）编制2017年1月1日合并工作底稿中与乙公司资产相关的调整分录。『正确答案』按照公允价值调整分录：　　借：存货　　　　　　　　100 　　　　贷：资本公积　　　　　　100 　　3）编制甲公司2017年1月1日与合并资产负债表相关的抵销分录。『正确答案』长期股权投资与所有者权益抵销分录：　　借：股本　　　　　　　2000 　　　　资本公积　　　　　1100 　　　　盈余公积　　　　　900 　　　　未分配利润　　　　2000 　　　　商誉　　　　　　　　900 　　　　贷：长期股权投资　　　5700 　　　　　　少数股东权益　　　1200 　　4）编制2017年12月31日与合并资产负债表、合并利润表相关的调整和抵销分录。『正确答案』内部交易的抵销分录：　　借：营业收入　　　　　　　　　　　1200 　　　　贷：营业成本　　　　　　　　　　　　900 　　　　　　固定资产——原价　　　　　　　　300 　　借：固定资产——累计折旧　（300/5/2）30 　　　　贷：管理费用　　　　　　　　　　　　30 　　按照公允价值调整分录：　　借：存货　　　　　　　　　　　　　　100 　　　　贷：资本公积　　　　　　　　　　　　100 　　借：营业成本　　　　　　　　　　　　100 　　　　贷：存货　　　　　　　　　　　　　　100 　　权益法调整分录：　　借：长期股权投资　　[（600－100－200）×80%]240 　　　　贷：投资收益　　　　　　　　　　　　　　　　　240 　　调整后长期股权投资账面价值＝5700＋240＝5940（万元）　　长期股权投资与所有者权益抵销分录：　　借：股本　　　　　　　　　　　　　　　　　2000 　　　　资本公积　　　　　　　　　　　　　　　1100 　　　　盈余公积　　　　　　　　　　　（900＋60）960 　　　　未分配利润　　　（2000＋500－200－60）2240 　　　　商誉　　　　　　　　　　　　　　　　　　900 　　　　贷：长期股权投资　　　　　　　　　　　　　5940 　　　　　　少数股东权益[（6000＋500－200）×20%]1260 　　投资收益与利润分配抵销分录：　　借：投资收益　　　　　　　[（600－100）×80%]400 　　　　少数股东损益　　　　　[（600－100）×20%]100 　　　　未分配利润——年初　　　　　　　　　　2000 　　　　贷：对所有者（或股东）的分配　　　　　　　　200 　　　　　　提取盈余公积　　　　　　　　　　　　　　60 　　　　　　未分配利润——年末　　　　　　　　　　2240 祝您学习愉快！翻译搜索复制

阅读 23

收藏 0
老师个人通过诉讼取得的借款利息在缴纳个人所得税时，诉讼费用能否作为成本在缴纳个税时扣除
家权老师 | 提问时间：11/20 16:25

#税务师#

那个没有规定，建议不要扣除

阅读 50

收藏 0
老师怎样注销公司增加营业范围？
文文老师 | 提问时间：11/20 14:18

#税务师#

注销公司，还是增加营业范围？

阅读 42

收藏 0
你好老师请问用三方协议调账，有税务风险吗？
刘艳红老师 | 提问时间：11/20 10:39

#税务师#

您好，是调的银行账吗？

阅读 42

收藏 0
客户周某于2014年7月1号持银行信用卡刷卡消费4500元，7月7号刷卡消费1000元。7月27号还款300元（账单日为每月的9号，还款日为27日，手续费率1%，日息0.5‰，滞纳金比例由中国人民银行统一规定，为最低还款额未还部分的5%） 1、请问7月份账单的最低还款额为多少元？ 2、请问7月份账单的滞纳金为多少元？
周老师 | 提问时间：11/19 12:05

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，税务师辅导不涉及此类金融方面问题的计算，建议您到相关金融答疑界面提问。祝您学习愉快！

阅读 13

收藏 0
我们是烟酒商贸公司，领导个人消费的话怎么做账，属于视同销售吗
范老师 | 提问时间：11/19 11:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，外购的用于个人消费，不可以抵扣进项税额。将用于个人消费部分的购进进项做转出处理。祝您学习愉快！

阅读 14

收藏 0
老师，临时司机的保险费能抵扣进项吗
范老师 | 提问时间：11/19 07:48

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是可以抵扣进项，并在税前扣除的。祝您学习愉快！

阅读 11

收藏 0
老师您好，8月应收账款10153美元，人民币69992.75，期末调汇收益1970.7，9月没有收汇，那需要调汇吗？要调汇的话金额是以 699992.75+19070.7 的基础上调汇，还是在69992.75上调汇呢？
郭老师 | 提问时间：11/18 20:07

#税务师#

9月底需要调汇在699992.75+1970.7 的基础上调汇

阅读 10

收藏 0
老师我们是一般纳税人，有个客户货款对私转我们领导账户了，他让我们开票，给他开吗，正常应该对公转我们对公户才可以开吧，需要退回去对公支付我们才能开票？
朴老师 | 提问时间：11/18 19:46

#税务师#

不应该直接给客户开票。从合规角度，最好让客户把货款退回，再通过对公账户支付后再开票，因为：税务合规税务要求 “三流一致”，对私转账会造成资金流与发票流不一致，可能被认定虚开发票，带来税务处罚等风险，且客户进项抵扣也可能有问题。财务管理对私收款会使公司财务账目混乱，无法准确反映经营和现金流情况，还可能导致公司内部控制失效，存在财务漏洞和违规操作风险。

阅读 27

收藏 0
房产税，今年买了一个房子100万，装修花了20万，也计入固定资产中了，房产税的计税依据是多少，还有减除吗
周老师 | 提问时间：11/18 18:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：房产税的计税依据是120万，用120万乘以（1-扣除比例）祝您学习愉快！

阅读 50

收藏 0
不是说可以上浮的吗？
卫老师 | 提问时间：11/18 16:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您是对哪个题目进行的提问，请明确。祝您学习愉快！

阅读 31

收藏 0
老师，你好，兼职人员每个月申报劳务报酬五六百工资，请问申报残疾人就业保障金里面平均人员要不要填兼职人员人数呢？
小锁老师 | 提问时间：11/18 16:07

#税务师#

您好，这个的话是可以不填兼职人员的这个

阅读 24

收藏 0
高速通行费开的发票，显示普票，怎么还能抵扣啊
刘艳红老师 | 提问时间：11/18 15:41

#税务师#

您好，这个是税法规定的，能按3%来抵扣

阅读 18

收藏 0
考税务师消费税里面，卷烟每箱里面有几个标准条？
小王老师 | 提问时间：11/18 14:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 250个标准条。祝您学习愉快！

阅读 34

收藏 0
老师，您好。现在我们公司的银行账户暂时不能使用，是否可以用其他公司签一个三方协议，由其他公司代收款呢。或者是否可以使用公司的法人账户收款呢
宋生老师 | 提问时间：11/18 13:41

#税务师#

你好，你可以用法人的帐户收款，但是不能拿其他公司来签订扣税协议

阅读 25

收藏 0
老师，个人转让公司股权，资产负债表未分配利润为-45万元，实缴注册资金为150万元，所有者权益为100万，转让股权的个人股东没有实缴注册资金，现去税局做股权变更，0元转让30％股份，但税局却要让没实缴占比30%的个人股东按所有者权益占比30%比例来上个税所得税，这个合理吗？
小菲老师 | 提问时间：11/18 13:40

#税务师#

同学，你好以税局的要求为准，税局有权核定的

阅读 18

收藏 0
资金账簿印花税，逾期申报有没滞纳金？
小菲老师 | 提问时间：11/18 12:38

#税务师#

同学，你好有滞纳金

阅读 16

收藏 0
对承受县级以上人民政府或国有资产管理部门按规定进行行政性调整、划转国有土地、房屋权属的单位，免征契税。问题1：这句话怎么理解？这句话分解为“行政性调整、划转”“国有土地、房屋权属”“的单位”？
范老师 | 提问时间：11/18 11:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这句话的意思是，当县级以上人民政府或国有资产管理部门进行国有土地、房屋权属的行政性调整或划转时，承受这些权属的单位可以免征契税。这里“行政性调整、划转”指的是政府行为，“国有土地、房屋权属”是指被调整或划转的对象，“的单位”则是指接受这些权属的主体。祝您学习愉快！

阅读 27

收藏 0
您好，三季度企业所得税申报，收入多填了150000万，本来是其他应收款，但老板现在想按借款，走往来款，三季度本来亏损也没交企业所得税，怎么更正申报，是重新上传财务报表，那企业所得税申报表怎么作废，必须到办税大厅更正申报吗？
朴老师 | 提问时间：11/18 11:56

#税务师#

更正申报方法网上更正（部分地区可行）：查看当地电子税务局是否有在线更正功能，若有，登录后找到企业所得税申报表，点击 “更正申报”，按提示修改收入数据并重新上传正确的财务报表。办税大厅更正：准备加盖公章的正确财务报表、企业所得税申报表（注明更正原因）、营业执照副本复印件等资料，前往办税大厅取号办理，向工作人员说明情况，按要求填写相关表格更正申报。企业所得税申报表作废网上作废（有条件限制）：若在申报后且未缴款的短时间内，电子税务局可能有 “作废” 按钮，但三季度已过申报期，这种可能性小。办税大厅作废：若无法网上作废，需到办税大厅办理，向工作人员说明原因并提交相关资料，由工作人员作废处理后重新申报。

阅读 26

收藏 0
已经抵扣的进项税额转出：应该是　　借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）贷：应交税费——应交增值税（进项税额）还是借:费用类贷:应交税费——应交增值税（进项税额）
张晓庆老师 | 提问时间：11/18 11:50

#税务师#

你好！会计分录：第一步，转出时：借库存商品(或其他相关科目)，贷应交税费——应交增值税(转出进项税)。第二步，结转时：借转出进项税，贷应交税费—进项税

阅读 29

收藏 0
对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女），面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。问题：这里对个人购买家庭唯一住房，是指的买家购买买家家庭唯一住房还是买家购买卖家家庭唯一住房？
小王老师 | 提问时间：11/18 11:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里指的买家购买的是买家家庭唯一的住房。祝您学习愉快！

阅读 39

收藏 0
您好，异地预交税款，在电子税务局怎么操作？
文文老师 | 提问时间：11/18 10:40

#税务师#

登录电子税务局：纳税人需要使用自己的账号和密码登录电子税务局。如果还没有账号，需要先进行注册。选择办税服务厅：登录后，在首页选择“办税服务厅”，然后点击“跨区域涉税事项管理套餐入口”进入预缴申报功能。填写申报表：根据系统提示，填写《增值税及附加税费预缴表》及其他相关资料。这些资料可能包括与发包方签订的建筑合同复印件（加盖纳税人公章）、与分包方签订的分包合同复印件（加盖纳税人公章）以及从分包方取得的发票复印件（加盖纳税人公章）等。提交申报：确认所有信息无误后，提交申报表。系统会根据纳税人涉税数据自动匹配申报模式，如填表式申报或列表式申报。缴纳税款：申报成功后，选择三方协议缴税，并根据系统提示进行银行账户绑定并缴纳税款。请注意，开票和预缴税款必须在当月完成。总的来说，以上步骤可能会因地区和具体政策而有所不同。

阅读 28

收藏 0
个人用拍卖取得的商铺抵押贷款，到期无法归还，抵押物过户银行，涉及双方的各类税费、税率、优惠政策是怎么样的？拍卖取得房产的拍卖费是否可以在计算土地增值税和个税是做为成本扣除？
赵老师 | 提问时间：11/18 10:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：银行缴纳契税，契税税率按照当地规定确定；签订的产权转移书据缴纳印花税，税率为万分之五。个人缴纳印花税、增值税，增值税征收率为5%；缴纳土地增值税和个税，个税税率为20% 关于土地拍卖费土地增值税是否可以扣除问题，目前有三种口径：一、允许在取得土地使用权所支付的金额扣除；二、不允许在取得土地使用权所支付的金额扣除；三、列入“房地产开发费用”计算扣除；具体实操中，建议咱们和当地税局具体进行下确认哈，按照当地规定进行处理。祝您学习愉快！

阅读 15

收藏 0
软件企业证书和双软企业证明的取得在哪里？
郭老师 | 提问时间：11/18 10:28

#税务师#

第一步：软件著作权登记首先，需要登记软件著作权。这一步骤统一在国家版权中心办理。所需资料包括填写采集卡和著作权人身份证明，公司申请需要提交营业执照副本复印件加盖公章，个人申请则需提交身份证复印件。第二步：软件评测完成软件著作权登记后，进入软件评测阶段。需要提供的资料包括软件安装光盘、软件测试委托书及软件功能列表。第三步：双软认证在当地软件行业协会办理最后，在当地软件行业协会办理双软认证。软件企业认证申报材料包括企业营业执照副本复印件、资产负债表、损益表、现金流量表（上一年度12个月份）、软件收入发票及发票对应的合同（软件收入占企业全部收入35%以上，其中一半为自主研发的软件）、科研费用明细账（软件收入占全年总收入的8%以上）、大专以上人员名单信息、计算机软件著作权登记证书等。

阅读 33

收藏 0
请问老师，自产产品、食品、自用。但是都是临近过期前当职工福利发放的，因为自产自用视同销售，请问计税依据可以低于出售价格吗？因为临近过期，价格基本都是按照4折处理的，请问可以按照4折的价格计算这部分计入职工福利费的销项税吗？
廖君老师 | 提问时间：11/17 21:18

#税务师#

您好，我们的思路错了嘛，为啥福利视同销售要按市场价格，这是为了把福利费做高呀，收入高成本费用高，对公司的利润没有影响的，我们不写发到个人，就是公司活动用掉了，也不用交个税的。政策里没有写到发福利可以打折，因为文件是统括的，不会具体到工作中的业务，所以就是没有这个文件，我们一定想打折计福利费还是先请示专管员，怕有税务风险

阅读 52

收藏 0
进项税额抵扣里，注明旅客信息航空的电子客票行程单等是与本单位签了劳动合同的员工以及本单位作为用工单位接受劳务派遣员工发生的支出，这里本单位作为用工单位接受劳务派遣员工，这是什么意思？能否举个详细的例子？
张老师 | 提问时间：11/17 21:15

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本单位作为用工单位接受劳务派遣员工，指的是企业通过与劳务派遣公司签订协议，使用由该派遣公司派出的员工。这些员工虽然在实际工作中为本单位服务，但其劳动合同是与劳务派遣公司签订的。例如：A公司需要一些临时工来完成一个项目，于是和B劳务派遣公司签订了合同，约定由B公司派遣10名员工到A公司工作。这10名员工在A公司工作期间产生的费用（如交通费、住宿费等），如果取得了合法票据，可以作为A公司的进项税额进行抵扣。这里所说的“本单位作为用工单位接受劳务派遣员工”指的就是这种情况下的A公司。祝您学习愉快！

阅读 36

收藏 0
景区公司购买的电动车配件进什么科目
郭老师 | 提问时间：11/17 21:01

#税务师#

你好，维修电动车的吗？如果是的话，主营业务成本维修费。

阅读 50

收藏 0
二手机动车销售统一发票能抵扣增值税吗？
高辉老师 | 提问时间：11/17 20:49

#税务师#

你好，需要另外开具增值税专用发票才可以抵扣

阅读 55

收藏 0
请问老师，甲单位收到，集团给创新奖励2万元，家单位发给甲的员工了，请问甲单位怎么做账。
廖君老师 | 提问时间：11/17 20:03

#税务师#

您好，甲就是代收借：银行 20000 贷：其他应付款 20000 借：其他应付款 20000 贷：银行 20000

阅读 49

收藏 0
哪些是货币性资产哪些是非货币性资产
刘艳红老师 | 提问时间：11/17 16:51

#税务师#

您好，货币性资产是现金，应收账款，应收票据，非货币性资产是存货，固定资产

阅读 63

收藏 0

搜索专区

没有你想要的答案，搜索一下试试？

没有找到问题？直接来提问

免费专区

财税问答

免费试听

免费题库

免费直播

免费资料