财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

收到“普惠小微贷减息”这笔分录如何写？
venus老师 | 提问时间：05/18 09:09

#建筑#

你好，企业收到普惠小微贷款减息借：银行存款，贷：其他收益

阅读 31375

收藏 52
我是这样理解25题C选项的的，约定的定金是300万，实际交付了100完，那多于的200万不就是变更约定的定金数额，那应该是对的呀。
廖君老师 | 提问时间：05/13 19:12

#建筑#

亲爱的晚上好，您太可爱了，这个定金是有法律规定的，您只能按法条做题哈

阅读 28928

收藏 13
退还审计后超付的工程款会计分录怎么写
玲老师 | 提问时间：05/12 11:18

#建筑#

你好。多支付的可以申请对方退回来。

阅读 28866

收藏 3
求建筑行业的所有分录，谢谢
易老师 | 提问时间：04/27 22:16

#建筑#

1、基本流程凭证制单→凭证审核→记账→对账→其他系统结账→总账系统结账 2、工资、社保费、个人所得税的核算根据每月末人力资源部和各项目部报来的考勤记录分部门分别计算出管理人员、点工的当月出勤总工日→按照规定的日工资率分部门分人员计算当月应计入成本、费用的工资和福利费金额→制作相关会计凭证 1）月末按照考勤及完成的工程量计提本月职工薪酬借：工程施工——间接费用借：管理费用——人员工资贷：应付职工薪酬——工资 2）月初职工薪酬发放借：应付职工薪酬——工资贷：其他应付款——代扣个人养老保险（个人承担部分）贷：应交税费——个人所得税贷：银行存款 3）支付或申报成功后扣缴社保费用时借：管理费用—员工保险（公司缴付的公司管理人员）借：工程施工——间接费用（公司缴付部分施工项目部管理人员）借：工程施工—合同成本—人工费（公司缴付部分的施工现场劳务班组人员）借：内部往来—XX分公司（如果有需要分公司承担的）借：应交税费——个人所得税贷：银行存款（支付的养老保险）贷：银行存款（支付的个人所得税） 3、日常施工成本的归集 1）购进工程材料时用于一般计税方法项目借：库存材料借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款——**供应商 2）库存材料的领用借：工程施工——合同成本——直接材料费贷：库存材料 3）购进材料用于简易计税方法项目贷：应付账款——**供应商 4）库存材料的领用借：工程施工——合同成本——直接材料费贷：库存材料 5）如果是领用原来用于一般计税方法项目的材料借：工程施工——合同成本——直接材料费贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）贷：库存材料 4、固定资产收到购进单据→在固定资产系统“日常处理→资产增加→固定资产卡片”→在固定资产系统中生成凭证→月末计提折旧→与总账系统核对无误→对固定资产系统进行结账。 1）固定资产增加时借：固定资产——各部门借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款（或应付账款） 2）计提折旧时借：管理费用——折旧费（管理部门用）工程施工——间接费用（项目部使用的设备）机械作业——累计折旧（公司设有专门机械管理部门）贷：累计折旧 3）对于施工现场使用的施工机械按照当月耗费的台班分配计入到项目成本借：工程施工——合同成本——机械作业（A项目）借：工程施工——合同成本——机械作业（B项目）贷：机械作业——成本结转 5、低值易耗品对按相关规定应作为低值易耗品核算的，先计入“周转材料”科目→按五五摊销法摊销50%计入相关项目成本→另50%在该低值易耗品报废时予以核销，转入相关成本。购进时借：周转材料——在库周转材料——具体名称借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款（或应付账款）领用时借：周转材料——在用周转材料贷：周转材料——在库周转材料借：工程施工——项目部——办公用品等科目管理费用——低值易耗品摊销贷：周转材料——周转材料摊销——具体名称 6、库存材料项目部购进主要材料（钢筋、钢材、水泥）时，计入库存材料科目→月末项目部进行实地盘点，编制材料收发存月报表送交财务部→成本会计根据月末结存数算出各项目部主要材料实际使用量及金额，作为当月施工实际成本。借：工程施工——合同成本——直接材料费贷：库存材料 7、临时设施对按相关规定应作为临时设施核算的，先计入临时设施科目→首次使用该临时设施的项目总价的60%计入该项目成本→第二次使用时，按总价的40%以及为拆卸、重新搭建该临时设施而发生的成本计入该项目成本。购进临时设施时：借：临时设施——具体临时设施借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款（或应付账款）进项目部成本时：借：工程施工——合同成本——其他直接费贷：临时设施摊销 8、无形资产购置及摊销 1）购置借：无形资产——原值（财务软件/工程预算软件等）借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款 2）根据自制的计算表，在规定的使用年限内对账面的无形资产平均进行摊销。即：借：工程施工——间接费用（项目部）借：管理费用——无形资产摊销贷：无形资产——累计摊销 9、福利费 1）发放福利的时候借：应付职工薪酬——职工福利费贷：银行存款 2）分配计入到成本费用借：管理费用——职工福利费工程施工——合同成本——人工费 10、流转税金核算 1）一般计税方法项目预缴增值税贷：银行存款 2）简易计税方法项目预缴增值税借：应交税费——简易计税贷：银行存款 3）资产负债表日完成施工产值借：应收账款——按照完工百分比确定债权贷：工程结算——（**工程项目）贷：应交税费——待转销项税额 3）开具发票借：应收账款——已开发票借：应交税费——待转销项税额借：应交税费—应交增值税（销项税额） 4）收款时（已开发票）借：银行存款贷：应收账款——已开发票 11、在资产负债表日按照完工百分比法确认合同成本/合同费用/合同毛利借：主营业务成本借：工程施工——合同毛利贷：主营业务收入同时结转损益借：主营业务收入贷：主营业务成本贷：本年利润 12、结转损益按当月所有损益类科目的发生进行损益结转，自动生成的凭证为，借：本年利润贷：管理费用 13、凭证审核出纳、成本制作的凭证由总账会计审核，总账会计制作的凭证由财务部经理审核。 14、月末核对在月末结账日核对现金、银行存款的账实数，编制现金盘点表和银行余额调整表，如有差异，应及时查找原因进行处理。

阅读 28768

收藏 29
1、合同履约成本-工程施工、服务成本怎么区别使用？ 2、合同履约成本月末借方余额，在资产负责表中哪个科目填列？ 3、房地产施工方成本有哪些？比例分别是多少比较合适？
江老师 | 提问时间：04/24 10:59

#建筑#

1、合同履约成本——工程施工，就是工程施工过程中发生的成本。合同履约成本属于新的科目，以前一级科目是”工程施工“。工程施工过程中包括：人工费、材料成本、工程机械费用等。至于服务成本，就是服务过程中发生的成本。也没有这样的分法法。 2、合同履约成本月末是借方余额，在资产负债表中按”存货“列支。有收入时结转计入主营业务成本。 3、这个是属于建筑施工方的成本归集科目。具体的不同项目比例不同。

阅读 28753

收藏 84
我们是一家销售门窗业公司，接了一家公司包工包料的门窗安装工程，是开销售材料还是建筑服务的票？
郭老师 | 提问时间：04/29 09:20

#建筑#

你好，自己加工制作然后再安装的吗？如果是的话，分开开开门窗和安装的。

阅读 28726

收藏 43
老师您好。建筑企业，承揽的劳务分包项目，按简易计税3%，增值税的缴纳上是直接交3%增值税，还是可以接着在减除我们对下的分包款后的差额作为计税依据缴纳增值税？
向阳老师 | 提问时间：05/03 21:30

#建筑#

您好，同学，直接缴纳3%增值税呢

阅读 28714

收藏 70
内墙抹灰腻子粉怎么开票，开什么内容，装饰工程类个体户能开这类票吗？
小锁老师 | 提问时间：05/07 22:03

#建筑#

您好，这个是开建筑服务就可以的了。

阅读 28642

收藏 71
528654284
宋生老师 | 提问时间：05/09 11:03

#建筑#

你好，你有什么问题麻烦您可以重新提问。

阅读 28632

收藏 21
老师你好，请问一下这道题问题税前利润为什么还要减去税金？
朴老师 | 提问时间：05/04 13:04

#建筑#

税前利润中的税是指的所得税,要扣除其他价内税,所以,要扣除税金及附加

阅读 28597

收藏 34
老师好，我是二建公路新手，可以解析一下第6题么，合同这章确实难。
何萍香老师 | 提问时间：04/23 13:24

#建筑#

你好！当事人对工程量有争议的，按照施工过程中形成的签证等书面文件确认。承包人能够证明发包人同意其施工，但未能提供签证文件证明工程量发生的，可以按照当事人提供的其他证据确认实际发生的工程量，因此A错；B选项应予准许：当事人就同一建设工程订立的数份建设工程施工合同均无效，但建设工程质量合格，一方当事人请求参照实际履行的合同结算建设工程价款的，人民法院应予支持。实际履行的合同难以确定，当事人请求参照最后签订的合同结算建设工程价款的，人民法院应予支持。因此，D错

阅读 28478

收藏 71
老师，麻烦问下施工进度图中，都代表什么意思？
薇老师 | 提问时间：04/23 17:29

#建筑#

你好，这是施工进度网络图，是表示整个计划中各道工序的先后次序，相互逻辑关系和所需时间的网状矢线图。施工进度网络图反应了项目的施工工序的开工时间，完工时间，以及每道工序所耗费的时间。施工进度网络图是指导控制工程施工必不可少的部分。

阅读 28312

收藏 0
老师晚上好，这道题为什么A选项不选择？
bamboo老师 | 提问时间：04/24 20:15

#建筑#

您好国有资金占控股或者主导地位的依法必须进行招标的项目，应当公开招标；但有下列情形之一的，可以邀请招标：（1）技术复杂、有特殊要求或者受自然环境限制，只有少数潜在投标人可供选择；（2）采用公开招标方式的费用占项目合同金额的比例过大。所以不选择A

阅读 28304

收藏 35
甲方抵房给乙方，乙方抵房给材料商，房子最后过户给个人，请问乙方怎么做账，牵扯什么税
宋生老师 | 提问时间：04/18 15:01

#建筑#

你好，甲方有没有开票给乙方？乙方有没有开票给材料商？房屋的发票。

阅读 28242

收藏 12
老师，这个不知道比例怎么算？
丁小丁老师 | 提问时间：04/23 17:10

#建筑#

您好！题目能发一下吗？

阅读 28228

收藏 95
按结算确认收入吗？那这样开票时候收入和这个按工程量结算确认收入不一致应该如何处理？就是开票的时候分录该咋做？
朴老师 | 提问时间：04/19 15:11

#建筑#

同学你好按完工比例确认收入一、收入核算 1、收到预付工程款时借：银行存款贷：预收账款应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时借：预收账款/应收账款贷：工程结算收入 3、结转收入借：主营业务收入贷：主营业务成本管理费用销售费用财务费用等等借或贷：本年利润二、成本的核算 1.发生的合同成本借：工程施工—合同成本应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 2.发生的材料费用借：管理费用/原材料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 3.支付人工费借：工程施工--人工费贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用借：工程施工--机械使用费应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费借：工程施工--其他直接费贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）工程施工——合同毛利（倒挤）贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。施工企业合同完工

阅读 28223

收藏 0
老师好，小李为什么违反了单位规章制度了？他应工负伤了呀？
meizi老师 | 提问时间：05/15 17:11

#建筑#

你好；你们这个地方因公负伤；是个人原因造成的；还是在岗位期间发生的；才好判断的；题干拿来看看

阅读 28200

收藏 12
老师早上好，这道题难道选择2B，我完全不懂
平老师 | 提问时间：04/26 05:11

#建筑#

同学您好！就是选B，建设工程活动中的作品多为单位作品或职务作品。其中,由法人或者非法人组织主持,代表法人或者非法人组织意志创作,并由法人或者非法人组织承担责任的作品, 法人或者非法人组织视为作者。如招标文件、投标文件,往往就是单位作品。单位作品的著作权完全归单位所有。

阅读 28191

收藏 1
账户冻结委托他人代收
易老师 | 提问时间：04/20 13:11

#建筑#

同学您好，你好，只能这样，出委托收款证明就可以

阅读 28176

收藏 95
老师好，我想问问工程施工可以直接结转至主营业务成本，那那部分发生额计入工程结算科目？工程结算收入核算的是那部分？到月末工程结算收入再转入主营业务收入中吗？
玲老师 | 提问时间：05/10 10:26

#建筑#

这样的参考一下一、收入核算 1、收到预付工程款时借：银行存款贷：预收账款应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时借：预收账款/应收账款贷：工程结算收入 3、结转收入借：主营业务收入贷：主营业务成本管理费用销售费用财务费用等等借或贷：本年利润二、成本的核算 1.发生的合同成本借：工程施工—合同成本应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 2.发生的材料费用借：管理费用/原材料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 3.支付人工费借：工程施工--人工费贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用借：工程施工--机械使用费应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费借：工程施工--其他直接费贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）工程施工——合同毛利（倒挤）贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目

阅读 28171

收藏 17
小规模建筑业外地经营地涉税事项没有预交增值税那下边的预交税款率和应补预缴税款怎么填写
郭老师 | 提问时间：04/20 15:23

#建筑#

你好，如果是季度30万以内可以免增值税附加税的，超过的话，增值税1%，附加税6%，所得税0.2%。个人所得税需要看项目所在地税务局的要求。

阅读 28167

收藏 29
小企业会计准则下市政工程公司收入结转成本分录怎么写
家权老师 | 提问时间：04/22 10:04

#建筑#

借：主营业务成本贷：工程施工

阅读 28164

收藏 18
开了票，总包回款走的民工工资，我们这边也申报了工资，这笔未回来的款是不是就不应该走工程施工合同成本了？
邹刚得老师 | 提问时间：04/18 15:47

#建筑#

你好，这笔未回来的款，是什么原因导致未回款呢？

阅读 28162

收藏 41
老师好，请问那种什么建筑装饰有限公司可以代开3%和1%呀老师
朴老师 | 提问时间：04/17 16:53

#建筑#

同学你好小规模可以的

阅读 28077

收藏 46
建筑行业进项税额转出与销售额配比大于10%预警怎么给税务做书面回复
meizi老师 | 提问时间：04/17 15:32

#建筑#

你好；比如说你去看看之前转出是因为什么？异常的话要去税务局情况说明的。先把原因找到，还有可能是怀疑你转出的金额过大与你销售额有异常导致的。你把你转出进项税的明细提供给税务局证明你的转出是准确的，完整的

阅读 28054

收藏 89
B选项不可预见的损害，违约方需要承担赔偿责任么？
丁小丁老师 | 提问时间：04/20 15:38

#建筑#

您好！不用承担，这个不是人为能控制的

阅读 28033

收藏 51
为什么不当得利除外的情形会包括“债务到期前的清偿？这个债务到期前的清偿是什么意思？？
廖君老师 | 提问时间：04/16 13:29

#建筑#

您好，债务到期前清偿不是不当得利，本来就欠钱了。这个债务到期前的清偿说的是我欠您钱，说了年底还给您，但我现在有余钱，我4月就还给您了

阅读 28004

收藏 35
合同写的是我们作为乙方可以提供部分辅材费，但是按照项目又签的是劳务订单，要求我们开9个点的施工费，实际我们是有购一部分辅材的，我们辅材的进项会不会不能抵扣？还有合同中写的未经允许不得转包，那我们是不是不能有劳务的进项来抵扣？这样是不是就相当于9个点的税没有一点进项来抵扣了
柠檬老师1 | 提问时间：04/15 16:09

#建筑#

您好，购进的部分辅材只要是公司实际经营业务就可以抵扣进项的。合同中未经允许不得转包，那就是关于这个合同的劳务不得转包，但是如果是关于其他项目的合同有转包那是可以有劳务的进项来抵扣的，劳务的进项在税法上是可以抵扣，合同不得转包是你们和甲方之间的业务要求。

阅读 28004

收藏 0
老师好，建筑公司有的时候打款给个体户的法人，然后我们入账是记其他应收款还是应该记预付账款
家权老师 | 提问时间：04/27 10:55

#建筑#

入账是记其他应收款

阅读 27720

收藏 37
工程施工项目上，监控服务费，放在项目成本里吗
朴老师 | 提问时间：04/17 10:41

#建筑#

同学你好计入工程施工成本就可以

阅读 27657

收藏 0

搜索专区

没有你想要的答案，搜索一下试试？

没有找到问题？直接来提问

免费专区

财税问答

免费试听

免费题库

免费直播

免费资料