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老师如果进项发票已经勾选的进项发票也统计确认过了怎么样才能把该张发票作废红冲呀我这边税上面该如何操作啊进项税额转出就行了吗
波德老师 | 提问时间：11/22 17:18

#实务#

你好，开红字后，购买方要做进项税额转出

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老师如果进项发票已经勾选的进项发票也统计确认过了怎么样才能把该张发票作废红冲呀
家权老师 | 提问时间：11/22 17:12

#实务#

对方开具红字信息申请，你们再开负数发票

阅读 47

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朴老师不要接，车费，高铁费怎么入账标识？公交车票
立峰老师 | 提问时间：11/22 17:03

#实务#

同学你好，你问的车费，高铁费的入账凭证是什么是吗？

阅读 45

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我们外贸企业，cif方式出口，有几笔报关单货代给我们写错了海运费（差额有点多），然后货代给我们按照实际的海运费开具的发票，请问这样的话账务上怎么调整中间的差额呢？
郭老师 | 提问时间：11/22 14:15

#实务#

你确认收入的时候按照什么来的CIF吗？

阅读 154

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你好，老师，想请教一下，对方变非正常户，先要进项转出和纳税调增，会计分录要怎么做
刘艳红老师 | 提问时间：11/22 14:00

#实务#

...

阅读 28

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我们公司在收到A公司商业承兑汇票，2025.4.18到期，现在背书给了B和C公司，给A公司开收据的话是等到期（2025.4.18）开收据还是现在就可以给A公司开收据
宋生老师 | 提问时间：11/22 12:02

#实务#

你好，现在就可以开了。

阅读 71

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请问甲公司为增值税一般纳税人，本年 8 月销售给乙公司一批产品，开具增值税专用发票，注明价款50,000 元，增值税 6,500 元，款项已存入银行。该批产品的成本为 35,000 元。本年9 月发现质量不符合要求，双方协商折让 20%。甲公司凭税务机关系统效验通过的“开具红字增值税专用发票信息表”开具红字发票，再新系统中以销项负数开具，注明折让价款 10,000 元，增值税 1,300 元，款项以银行存款支付。【要求】对上述业务进行账务处理。（三笔分录：销售、结转成本、折让（折让在后面括号注明红字冲销））
朴老师 | 提问时间：11/22 12:01

#实务#

销售产品时的账务处理确认销售收入借：银行存款 56,500 贷：主营业务收入 50,000 贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额）6,500 结转销售成本借：主营业务成本 35,000 贷：库存商品 35,000 发生销售折让时的账务处理（红字冲销）冲减销售收入借：主营业务收入 10,000（红字）借：应交税费 - 应交增值税（销项税额）1,300（红字）贷：银行存款 11,300（红字）

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我们公司子公司是做广告位租赁的，然后总公司是商场，主营业务是销售商品。我问我们财务：两种情况，一种是如果我们免费给品牌使用一年，我们财务说这个不用记账。情况二：我们的广告位租给品牌2年，本身是一年20000元不含税，如果第一年免费、第二年收20000元，我们财务说“子公司就按照2年2万元去分解到每个月确认收入。”老师我想问一下，如果我们没设立“子公司”，就只有总公司，如果对外出租这个广告位，那总公司的记账方式是不是也是这样的呢？（因为子公司是专门从事广告租赁的、总公司是商品销售，会不会因为从事的性质不一样，然后记账方式就不一样呢？）
郭老师 | 提问时间：11/22 11:55

#实务#

情况一免费使用的需要视同销售情况2，2万/24，按月确认收入，第一年免费开始就确认收入子公司和总公司一样的，只要你们是独立核算的。

阅读 67

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新旧工会之间资金调拨怎么做分录？旧工会要取消，成立新工会，旧工会的资金要转入新工会，两个工会会计要怎么做分录？
宋生老师 | 提问时间：11/22 11:51

#实务#

你好，你们的工会都是单独做账的吗？正常是不需要做分录的。因为工会只是企业的一个部门而已。

阅读 64

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郭老师郭老师抵扣进项的通行费普票必须一式两份放抵扣联里一份吗
郭老师 | 提问时间：11/22 11:50

#实务#

你好，这个没有必须，你可以自己选择，如果按照正规的话，最好是这么做，你以后查的时候方便

阅读 56

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A公司和B公司都是C公司的子公司。王明是A公司的施工负责人，工资是A公司发放；因为B公司需要施工负责人，领导就让王明负责B公司的施工情况，那么王明的报销和来回路费怎么报销？麻烦帮忙解答一下，谢谢。
朴老师 | 提问时间：11/22 11:41

#实务#

内部转账结算若 A、B 公司财务核算相对独立，王明在 B 公司产生的报销和路费可由 B 公司先行支付。然后 B 公司与 A 公司进行内部转账结算，B 公司将这些费用作为内部往来款项向 A 公司收取，A 公司相应减少对 B 公司的内部债权，同时将这些费用计入相关成本或费用科目。由 A 公司统一报销另一种方法是，王明将在 B 公司产生的报销和路费票据交回 A 公司，由 A 公司统一进行报销。A 公司在核算时，将这些与 B 公司业务相关的费用通过内部成本分摊或其他合理方式，在 A、B 公司间进行合理分配。根据公司规定和协议处理如果 C 公司有集团内部关于员工跨公司工作费用处理的规定或 A、B 公司之间存在相关协议，应按照规定或协议执行报销流程。例如，规定由 B 公司承担王明相关费用的一定比例，A 公司承担其余部分等。

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个人开票给企业的，企业需要代扣代缴个税吗？按哪个税目代扣代缴呢？
家权老师 | 提问时间：11/22 11:38

#实务#

要看开票的内容是啥？

阅读 55

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黄金生产企业受托加工生产黄金，怎么计提安全生产费？如果生产公司不计提那么委托方需要计提么
文文老师 | 提问时间：11/22 11:34

#实务#

在受托加工生产黄金的情况下，委托方（即提供黄金原料并要求加工的一方）通常不直接参与生产过程，因此不承担生产过程中的安全生产费用计提责任。

阅读 95

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老师，2020年的发票未取得，汇算时已经纳税调增。2023年取得发票时，还是要把这笔费用追补到2020年的汇算，那不是要重新更正2020年的汇算吗
宋生老师 | 提问时间：11/22 11:32

#实务#

你好，你直接做到二三年就算了。

阅读 65

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你好，老师，我们是商贸企业，一般销售过程是从供应商购买货物，然后直接出售的。最近向供应商购买了一批制定小商品，需要我们支付供应商模具费，由供应商做这个模具，做好后放在供应商那里生产商品后卖给我们，但模具费需要我们支付的，现在供应商开了一张模具费发票给我们，我们应该如何记账，请具体到全部分录。谢谢
暖暖老师 | 提问时间：11/22 11:32

#实务#

你好，模具费计入货物的成本核算

阅读 82

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老师，您好！公司成立了一个分公司，找的代理机构产生了一些代理费，发票是开分公司抬头还是可以开总公司抬头由总公司支付该笔款项（因为分公司刚成立账户内没有钱）
宋生老师 | 提问时间：11/22 11:31

#实务#

你好，都可以，总分公司没关系的。

阅读 80

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老师，请问个体要注销税务，账面上向经营者的借款没有钱还怎么办呢
文文老师 | 提问时间：11/22 11:30

#实务#

账面上向经营者的借款没有钱还，可转为营业外收入处理

阅读 15

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老师，请问固定资产的盘盈是不是需要在汇算时纳税调增。按重置成本
刘艳红老师 | 提问时间：11/22 11:30

#实务#

您好，是的，就是你说的这样的

阅读 57

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老师，可以咨询一下公司土地被有偿收回可以免增值税和土地增值税吗？
廖君老师 | 提问时间：11/22 11:24

#实务#

您好，只是单纯的地价补偿都免了当土地使用权归还给土地所有者时，企业取得了被征收的土地使用权的补偿费用，这些补偿费用包括了土地及相关无形、有形资产的补偿，因此不需要计入应征增值税的范畴。　　不过，如果企业在收到补偿的同时还将收到其他与土地使用有关的补偿款项，如补偿规划或补偿搬迁费用，这些其他补偿款项则需要缴纳增值税。　　此外，如果企业在使用被收回土地建设新项目时，需要对土地进行拆除、清理等其他费用支出，这些费用也需要计入增值税的征收范围内。　　总的来说，企业在取得国家收回土地使用权的补偿时，若只是单纯的地价补偿，并没有其他与使用土地有关的费用支出，那么是不需要缴纳增值税《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第八条的规定，因国家建设需要依法征收、收回的房地产可以免征土地增值税。

阅读 22

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中级实务经典题解第48页第6题第3小问，应交所得税为什么=（10000-1800-2400）*25%=1450，应交所得税的计算公式是什么
朴老师 | 提问时间：11/22 11:19

#实务#

应交所得税计算公式应交所得税 = 应纳税所得额 × 所得税税率。应纳税所得额 = 会计利润 + 纳税调整增加额 - 纳税调整减少额。本题分析在本题中，会计利润假设为 10000 万元。纳税调整减少额有 1800 万元和 2400 万元。 1800 万元和 2400 万元可能是税法允许扣除的费用或者其他可以减少应纳税所得额的项目。所以应纳税所得额 = 10000 - 1800 - 2400。所得税税率为 25%，则应交所得税 =(10000 - 1800 - 2400)×25% = 1450 万元

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老师，还想打扰一下退休人员春节慰问金可以列支工会经费依据是哪个文件?
文文老师 | 提问时间：11/22 11:17

#实务#

通过工会来支付的慰问金，才可列入工会经费

阅读 15

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CPA广告投放的原理是什么？
秦老师 | 提问时间：11/18 21:51

#会计实务#

CPA广告投放的原理是按照成果计费模式进行广告投放。CPA是Cost Per Action的缩写，即按照用户完成特定行为（如购买、注册、下载等）支付费用。广告主只有在用户完成预定的行为后，才需要支付费用给广告发布方。 CPA广告投放的原理包括以下几个步骤： 1. 确定广告目标：广告主首先需要明确广告的目标，例如增加销售、提高注册量等。 2. 设定预期行为：广告主需要确定用户完成的特定行为，例如购买产品、注册账号等。 3. 确定报酬：广告主与广告发布方协商并确定每个预期行为的报酬金额。 4. 广告发布方投放广告：广告发布方根据广告主的要求和目标，通过各种渠道投放广告，吸引用户进行特定行为。 5. 用户完成预期行为：用户点击广告并完成预期行为，例如购买产品或注册账号。 6. 数据追踪和验证：广告发布方通过技术手段追踪用户的行为，并验证是否符合预期行为的要求。 7. 结算费用：广告发布方根据实际完成的预期行为数量，计算费用并向广告主结算。通过CPA广告投放的原理，广告主可以更加精准地控制广告投放的效果，并且只需要支付真正带来成果的广告费用，提高了广告投放的效率和效果。

阅读 391

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契税是由购房人承担的，不同地区的契税标准可能有所不同。
周老师 | 提问时间：11/18 21:19

#会计实务#

是的，契税是一种购房税费，由购房人承担。它是根据不同地区的规定和标准来计算的，因此不同地区的契税标准可能有所不同。一般来说，契税的计算是根据房屋的交易价格或评估价格的一定比例来确定的。购房人需要在购房过程中支付契税，并将其纳入购房成本中。在会计上，契税可以作为购房成本的一部分进行记录和核算。

阅读 389

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资产管理和固定资产清查：财务会计需要负责公司资产的登记、折旧和清查工作，确保公司资产的安全和准确性。
欧阳老师 | 提问时间：11/18 21:00

#会计实务#

资产管理和固定资产清查是财务会计中非常重要的工作，下面是解答这个问题的几个关键点： 1. 资产登记：财务会计需要负责对公司的资产进行登记，包括购买的固定资产、无形资产等。登记包括资产的名称、规格、数量、购买日期、购买金额等信息，以便后续进行资产折旧和清查。 2. 资产折旧：财务会计需要按照相关会计准则和公司政策，对固定资产进行折旧计算。折旧是指固定资产在使用过程中由于使用、流逝和技术进步等原因而产生的价值减少。财务会计需要根据资产的预计使用寿命和残值率，计算每年的折旧费用，并在财务报表中反映出来。 3. 资产清查：财务会计需要定期进行资产清查，以确保公司资产的安全和准确性。资产清查包括对公司资产的实物清点和与登记台账的核对。通过资产清查，可以发现资产的遗失、损坏或者报废情况，及时进行处理和调整。 4. 资产管理系统：财务会计可以借助资产管理系统来进行资产管理和固定资产清查工作。资产管理系统可以帮助财务会计实时掌握公司资产的情况，包括资产的购置、处置、折旧等信息。同时，资产管理系统也可以提供资产清查的功能，方便财务会计进行资产清点和核对。总之，资产管理和固定资产清查是财务会计中的重要工作，需要财务会计严格按照规定和制度进行操作，确保公司资产的安全和准确性。同时，借助资产管理系统等工具，可以提高工作效率和准确性。

阅读 314

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利润分配明细账户的余额如何处理？
周老师 | 提问时间：11/18 20:18

#会计实务#

利润分配明细账户是用来记录公司利润分配的具体细节的账户，包括各项利润分配项目的金额。当利润分配明细账户的余额发生变动时，可以按照以下方式进行处理： 1. 利润分配给股东：如果公司决定将一部分利润分配给股东，可以通过借记利润分配明细账户，贷记股东分红账户来处理。这样可以将利润从利润分配明细账户转移至股东分红账户。 2. 利润留存：如果公司决定将一部分利润留存，可以通过借记利润分配明细账户，贷记留存盈余账户来处理。这样可以将利润从利润分配明细账户转移至留存盈余账户。 3. 利润转增资本：如果公司决定将一部分利润转增资本，可以通过借记利润分配明细账户，贷记资本账户来处理。这样可以将利润从利润分配明细账户转移至资本账户。 4. 利润用于偿还债务：如果公司决定将一部分利润用于偿还债务，可以通过借记利润分配明细账户，贷记债务账户来处理。这样可以将利润从利润分配明细账户转移至债务账户。总之，根据具体的利润分配决策，可以通过借贷记账的方式将利润分配明细账户的余额进行处理。需要注意的是，处理利润分配明细账户的余额时，要确保会计方程仍然平衡。

阅读 372

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中小微企业的认定标准对于企业的会计处理和报告有什么影响？
欧阳老师 | 提问时间：11/18 20:08

#会计实务#

中小微企业的认定标准对企业的会计处理和报告有以下几个方面的影响： 1. 会计政策的选择：根据中小微企业的认定标准，企业可以选择适用《中小企业会计准则》或者《企业会计准则》，不同的会计准则对于会计处理和报告的要求有所不同。中小企业会计准则相对简化，更符合中小微企业的实际情况，减少了会计处理的复杂性。 2. 财务报表的格式：中小企业会计准则对财务报表的格式和内容有一定的要求，企业需要按照规定的格式编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。这样可以使企业的财务报表更加规范和可比较。 3. 会计核算的灵活性：中小企业会计准则对于会计核算的灵活性要求较高，企业可以根据自身的实际情况进行会计处理，例如可以采用简化的存货计量方法、固定资产的折旧方法等。这样可以减少企业的会计工作量和成本。 4. 财务信息的披露要求：中小企业会计准则对财务信息的披露要求相对较少，减少了企业对外披露的工作量。而企业会计准则对财务信息的披露要求相对较多，企业需要按照规定披露更多的财务信息，以提供给利益相关者更全面的财务信息。总的来说，中小微企业的认定标准对企业的会计处理和报告有着简化、灵活和规范的影响，使企业能够更好地适应自身的实际情况，提高会计工作效率，同时也为利益相关者提供了更准确和可比较的财务信息。

阅读 267

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大数据的多样性特征如何影响了会计报表的编制和分析？
欧阳老师 | 提问时间：11/18 19:07

#会计实务#

大数据的多样性特征对会计报表的编制和分析产生了重要影响。以下是几个方面的影响： 1. 数据来源的多样性：大数据时代，会计报表的编制不再仅仅依赖于传统的财务系统数据，还可以利用来自各种来源的非结构化数据，如社交媒体数据、市场调研数据等。这些多样的数据来源为会计报表提供了更全面和准确的信息，使得报表编制更具可靠性和实用性。 2. 数据量的增大：大数据时代，会计报表所涉及的数据量大大增加。这要求会计人员具备处理大数据的能力，包括数据清洗、整合和分析等。同时，数据量的增加也为会计分析提供了更多的维度和角度，使得会计人员能够更全面地了解企业的财务状况和经营情况。 3. 数据的实时性：大数据时代，数据的更新速度大大加快，会计报表的编制和分析也需要更加迅速地响应。会计人员需要及时获取和处理数据，以保证报表的及时性和准确性。同时，实时性的数据也使得会计分析更具针对性和灵活性，能够更好地支持决策和预测。 4. 数据的多样性和复杂性：大数据时代，数据的多样性和复杂性使得会计报表的编制和分析更具挑战性。会计人员需要具备更高的数据分析能力和技术应用能力，以应对不同类型和形式的数据。同时，多样性和复杂性的数据也为会计分析提供了更多的机会和挑战，使得会计人员能够更深入地挖掘数据背后的信息和价值。综上所述，大数据的多样性特征对会计报表的编制和分析产生了重要影响，要求会计人员具备处理大数据的能力，并能够灵活运用多样的数据来源和分析方法，以更好地支持企业的决策和管理。

阅读 291

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STDEV是什么意思？它在会计中的作用是什么？
秦老师 | 提问时间：11/18 19:03

#会计实务#

STDEV是统计学中的一个函数，代表标准偏差（Standard Deviation）的意思。在会计中，标准偏差是用来衡量一组数据的离散程度或者波动性的指标。标准偏差可以告诉我们数据集内各个数据点与平均值之间的差异程度。具体来说，标准偏差越大，表示数据点之间的差异越大，反之亦然。在会计中，标准偏差可以用于以下几个方面： 1. 风险评估：标准偏差可以帮助会计师评估投资组合或者资产的风险。较高的标准偏差意味着该投资或资产的风险较高，而较低的标准偏差则表示风险较低。 2. 预测和规划：标准偏差可以帮助会计师预测未来的财务表现，并进行相应的规划。通过分析历史数据的标准偏差，可以了解到财务指标的波动情况，从而更好地制定预算或者计划。 3. 绩效评估：标准偏差可以作为评估绩效的指标之一。在比较不同部门或者个体的绩效时，可以通过比较其财务指标的标准偏差来判断其业绩的稳定性和可靠性。总之，标准偏差是会计中一个重要的统计工具，可以帮助会计师分析和解释数据的离散程度，从而更好地理解和应用财务信息。

阅读 321

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综合个税税率表中，哪个收入区间的税率最高？
王一老师 | 提问时间：11/18 18:54

#会计实务#

在综合个税税率表中，最高税率适用于超过960,000元的收入区间。

阅读 305

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外部审计包括哪些内容？
王一老师 | 提问时间：11/18 16:25

#会计实务#

外部审计是指由独立的会计师事务所或专业审计师对一个组织的财务报表进行审查，以确定其真实性和准确性的过程。外部审计的内容通常包括以下几个方面： 1. 财务报表审计：外部审计师会对财务报表进行全面的审查，包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流量等项目的准确性和完整性。 2. 内部控制审计：外部审计师会评估组织的内部控制制度，包括财务报告的编制过程、会计记录的准确性和合规性等，以确定其有效性和可靠性。 3. 合规性审计：外部审计师会评估组织是否符合适用的法律、法规和会计准则，以确保财务报表的合规性。 4. 风险评估和管理审计：外部审计师会评估组织的风险管理体系，包括对潜在风险的识别、评估和管理，以确保组织能够有效应对可能的风险。 5. 遵守道德和职业准则审计：外部审计师会评估自身是否遵守适用的道德和职业准则，以确保审计工作的独立性、诚信和专业性。外部审计的目标是提供对财务报表真实性和准确性的保证，增强投资者和利益相关者对财务信息的信任和可靠性。

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