财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

银行让统计数据企业近一年在我行结算金额（元）法定代表人近一年在我行结算金额（元）这两个不知道怎么查
文文老师 | 提问时间：11/27 10:40

#税务#

问下银行，结算金额是统计借贷方的发生额？

阅读 20

收藏 0
老师，怎么从电子税务局里查看能不能开现代服务直播服务发票
张瑞雪老师 | 提问时间：11/26 21:31

#税务#

你好，只要是你们经营范围内，税务和工商都是相互关联的。都可以开现代服务业类的发票。

阅读 106

收藏 0
一个年度内发了两个年度的绩效年薪，2月份发放了2022年的绩效年薪，当时按全年一次性奖金缴纳了个税；10月发放了2023年的绩效年薪，应该怎样计算缴纳个税更划算？
张瑞雪老师 | 提问时间：11/26 21:23

#税务#

你好，全面一次性奖金申报间隔是12月，所以，你们10月发的2023可能得需要并入月收入了。

阅读 91

收藏 0
一年发了两次绩效年薪，怎么缴纳个人所得税
张瑞雪老师 | 提问时间：11/26 21:17

#税务#

你好，像你们这样的情况只能选一个作为一次性奖金，不过，如果时间间隔不长的话，可以合并申报。

阅读 87

收藏 0
请老师仔细看看题目，这是不可抵扣转为可抵扣，假设预计使用年限是20年。怎样算可抵扣进项税额
丽媛老师 | 提问时间：11/26 21:00

#税务#

你好，同学，根据国税总局公告2019年14号公告，第七条，按照规定不得抵扣进项税额的不动产，发生用途改变的，用允许抵扣项目的，按照可抵扣进行税额=凭证注明的进项税额×不动产净值率在改变用途的次月计算抵扣

阅读 103

收藏 0
这个题怎么写呀
MI 娟娟老师 | 提问时间：11/26 20:01

#税务#

固定资产账面价值 1200 计税基础1500-1500/10=1350 1350-1200=150 可抵扣

阅读 132

收藏 1
公司以前年度成立了工会，但是现在公司没有那么多员工了，还需要缴纳工会经费吗？
文文老师 | 提问时间：11/26 17:40

#税务#

还需要缴纳工会经费

阅读 100

收藏 0
请问有家公司买的设备旧了，想换新机，这种怎么换呢
文文老师 | 提问时间：11/26 17:28

#税务#

相当于销售使用过固定资产，再重新购入新设备

阅读 106

收藏 0
图中题怎么做老师
cindy赵老师 | 提问时间：11/26 17:05

#税务#

这是一份税务会计相关的题目资料。首先是一个案例：我国公民王先生的各项收入与支出情况如下： 1. 每月取得工薪收入7200元，12月取得年终一次性奖金16000元。 2. 2月取得稿费50000元。 3. 3月将原价45000元的国内上市公司的股票对外转让，取得转让收入50000元。 4. 4月转让位于大同的2016年3月购买的三居室精装修房屋一套，售价230万元，转让过程中免征增值税等各项税费。该套房屋的购进价为100万元，购房过程中支付的相关税费为16.8万元。所有税费支出均取得合法凭证。 5. 5月将境内一处住房出租，租赁期限1年，不含税月租金4000元，当月发生修缮费1200元。 6. 8月在参加某商场组织的有奖销售活动中，中奖所得共计价值30000元。将其中的10000元通过市教育局用于公益性捐赠。 7. 10月，通过拍卖行将3年前购入的一幅字画拍卖，取得收入300000元，购买时实际支付价款50000元，拍卖时发生的可以扣除的相关税费为4000元。 8. 每月工资薪金的专项扣除为1500元。基于上述资料的问题如下： (1) 各月工薪收入应预扣预缴的个人所得税。 (2) 全年一次性奖金应缴纳的个人所得税。 (3) 稿酬所得应预扣预缴的个人所得税。 (4) 股票转让所得应缴纳的个人所得税。 (5) 转让房屋所得应缴纳的个人所得税。 (6) 7月份出租住房应缴纳的个人所得税。 (7) 中奖所得应缴纳的个人所得税。 (8) 拍卖字画应缴纳的个人所得税。 (9) 王先生综合所得汇算清缴需要补（退）的个人所得税税额。还有一部分是其他税会计相关：某公司进口原材料，进口关税税率为25%，报关价格为CIF上海USD 800 000。假设设计汇率为USD 100 = CNY 600。海关代征消费税税率为12%，增值税税率为13%。以下是部分题目的解析和答案：一、个人所得税部分 1. 各月工薪收入应预扣预缴的个人所得税 - 每月应纳税所得额 = 每月工薪收入 - 减除费用 - 专项扣除 - 每月减除费用5000元，专项扣除1500元 - 每月应纳税所得额 = 7200 - 5000 - 1500 = 700元 - 根据个人所得税预扣率表，预扣率为3% - 每月应预扣预缴个人所得税 = 700×3% = 21元 2. 全年一次性奖金应缴纳的个人所得税 - 先将全年一次性奖金除以12，16000÷12 = 1333.33元 - 对照税率表，适用税率为3% - 全年一次性奖金应纳税额 = 16000×3% = 480元 3. 稿酬所得应预扣预缴的个人所得税 - 稿酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算；每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算 - 稿酬所得应纳税所得额 = 50000×(1 - 20%) = 40000元 - 稿酬所得预扣率为20%，并按70%计算 - 稿酬所得应预扣预缴个人所得税 = 40000×20%×70% = 5600元 4. 股票转让所得应缴纳的个人所得税 - 个人转让境内上市公司股票取得的所得暂免征收个人所得税 - 答案：0元 5. 转让房屋所得应缴纳的个人所得税 - 转让房屋所得应纳税所得额 = 转让收入 - 房屋购进价 - 购房过程中支付的相关税费 - 应纳税所得额 = 2300000 - 1000000 - 168000 = 1132000元 - 适用税率20% - 转让房屋所得应缴纳的个人所得税 = 1132000×20% = 226400元 6. 7月份出租住房应缴纳的个人所得税 - 出租住房应纳税所得额 = 租金收入 - 修缮费 - 800元（每次收入不超过4000元的减除费用） - 7月应纳税所得额 = 4000 - 800 - 800 = 2400元（当月修缮费扣除800元） - 出租住房税率10% - 7月份出租住房应缴纳的个人所得税 = 2400×10% = 240元 7. 中奖所得应缴纳的个人所得税 - 捐赠扣除限额 = 30000×30% = 9000元 - 实际捐赠10000元，按9000元扣除 - 应纳税所得额 = 30000 - 9000 = 21000元 - 中奖所得税率20% - 中奖所得应缴纳的个人所得税 = 21000×20% = 4200元 8. 拍卖字画应缴纳的个人所得税 - 应纳税所得额 = 拍卖收入 - 购买价款 - 相关税费 - 应纳税所得额 = 300000 - 50000 - 4000 = 246000元 - 适用税率20% - 拍卖字画应缴纳的个人所得税 = 246000×20% = 49200元 9. 王先生综合所得汇算清缴需要补（退）的个人所得税税额 - 综合所得包括工薪所得、稿酬所得、劳务报酬所得和特许权使用费所得 - 综合所得应纳税所得额 = 工薪所得应纳税所得额 + 稿酬所得应纳税所得额 + 其他综合所得应纳税所得额 - 工薪所得应纳税所得额 = (7200 - 5000 - 1500)×12 = 8400元 - 稿酬所得应纳税所得额 = 50000×(1 - 20%)×70% = 28000元 - 综合所得应纳税所得额 = 8400 + 28000 + (其他综合所得) - 根据综合所得税率表计算应纳税额，再减去已预扣预缴税额，得出补（退）税额

阅读 153

收藏 1
只交增值税的纳税人需要交城建、教育附加税吗？
宋生老师 | 提问时间：11/26 16:27

#税务#

你好，是的，是需要交的。

阅读 94

收藏 0
小规模纳税人征收率3%减按1%征收，税率是变为1%了还是税率仍然是3%，只是国家给予了税收优惠，免去了2%应交的税？
文文老师 | 提问时间：11/26 16:10

#税务#

依描述，税率是变为1%了

阅读 84

收藏 0
独立核算的分公司可否享受增值税即征即退政策？医疗器械融资租赁除了增值税即征即退外，还能享受哪些税收优惠？
朴老师 | 提问时间：11/26 15:34

#税务#

独立核算分公司与增值税即征即退若分公司从事符合政策的业务（如软件销售、融资租赁等），是独立纳税主体且满足具体条件，就可享受。医疗器械融资租赁其他税收优惠企业所得税：融资租入固定资产可按规定计税基础计提折旧扣除。印花税：融资租赁合同按租金总额依 “借款合同” 税目万分之零点五计税贴花，售后回租部分合同不征税。房产税：由承租人按规定时间依房产余值缴纳。

阅读 95

收藏 0
在建工程产生的利息计入，需要交印花税吗
文文老师 | 提问时间：11/26 15:29

#税务#

在建工程产生的利息收入，不需要交印花税

阅读 120

收藏 0
有限公司的股东，在一股权变更前，投资款转入的“投资款”可以做为“实收资本”吗？
文文老师 | 提问时间：11/26 15:13

#税务#

投资款转入的“投资款”可以做为“实收资本”

阅读 89

收藏 0
老师，进出口备案这个企业类型怎么判断自己是哪个呀？
朴老师 | 提问时间：11/26 14:46

#税务#

一、内资企业国有企业企业全部资本由国家投入，国家拥有所有权。查看注册资料或资本构成可判断。集体企业资本由集体单位（如乡镇、村集体等）投入，生产资料归集体所有。私营企业由自然人投资或控股，以雇佣劳动为基础的营利性组织，由个人或家族投资控股。股份有限公司资本划分为等额股份，股东以所持股份承担有限责任，公司以全部资产对债务负责，有多个股东且可能发行股票。有限责任公司股东以认缴的出资额为限对公司承担责任，不发行股票，股东人数相对较少。二、外资企业中外合资经营企业由中国合营者与外国合营者共同投资、经营、共担风险和盈亏，从股东构成或投资协议判断。中外合作经营企业中外合作者按合作企业合同约定分配收益、分担风险和亏损。外资企业全部资本由外国投资者投入，从资金来源判断。三、港澳台投资企业港澳台资合资经营企业由港澳台地区投资者与内地投资者共同投资举办，类似中外合资。港澳台资合作经营企业由港澳台地区投资者与内地投资者按合作合同约定经营。

阅读 92

收藏 0
老师好，请问下为了避税接收劳务方要求提供服务的公司开具收据并与个人签订合同，金额大概50万左右，会存在哪些风险？（接收劳务方为非营利组织）
郭老师 | 提问时间：11/26 13:50

#税务#

公司开具收据，但是和个人签订合同，怎么是？和那个发生的业务

阅读 121

收藏 1
老师，你好，税额是0的增值税专用发票需要抵扣认证吗？如果没有抵扣认证有什么影响？
郭老师 | 提问时间：11/26 12:44

#税务#

增值税专用发票的税额不可能是零发来发票看一下

阅读 98

收藏 0
老师中会这个题目，为什么要把其他债权投资给转成债权投资呀，从这个题里面我也没有看出来呀，我就只看见一个（2）甲公司取得该项债券时，将其划分为其他债券投资核算。就是说为什么要把其他债权投资给转成债权投资呀？
朴老师 | 提问时间：11/26 11:48

#税务#

甲公司管理层的意图是一直持有债券，以按期收取利息、到期收回本金为目标，这种业务模式符合债权投资的分类标准，所以应将其从其他债权投资转为债权投资核算。

阅读 96

收藏 0
公司注册资本是10万 A股东占股权5万，50% 现在以2万元转让给B股东看公司现在的财务报表A股东需要缴纳多少税
朴老师 | 提问时间：11/26 11:46

#税务#

确定股权转让收入 A 股东以 2 万元转让其 50% 的股权。确定股权原值 A 股东的股权原值为 5 万元（因为 A 股东最初占股 5 万）。计算应纳税所得额应纳税所得额 = 转让收入 - 股权原值 - 合理费用。在此案例中，假设没有合理费用，转让收入为 2 万元，股权原值为 5 万元。应纳税所得额 = 20000 - 50000=- 30000 元。由于应纳税所得额为负数，A 股东在此次股权转让中没有所得，不需要缴纳个人所得税。在这种情况下，A 股东不需要缴纳税款。

阅读 131

收藏 1
福利费14%税前列支，是按实际发放工资还是计提工资？
文文老师 | 提问时间：11/26 11:44

#税务#

是按实际发放工资

阅读 123

收藏 1
企业所得税税前扣除凭证（发票）风险提示反馈，这个企业所得税补税及调整情况怎么填写
宋生老师 | 提问时间：11/26 11:42

#税务#

你把它截图来看一下。

阅读 100

收藏 0
C和E的答案茅盾了吧？
朴老师 | 提问时间：11/26 11:28

#税务#

对于张某：张某承包一家餐厅，不参与分享餐厅的经营成果，每年获得 10 万元。这种情况下，张某取得的承包收入应按照 “工资、薪金所得” 项目计征个人所得税。对于李某：李某承包国有招待所，每月有工资 4000 元，每年还要上缴承包费 50 万元，其余招待所经营成果归李某所有。李某取得的工资不能按照 “工资、薪金所得” 计征个人所得税，因为其承包经营有上缴承包费且对经营成果有分配关系，工资属于承包经营中的一部分。李某取得的工资和承包收入都应按照 “经营所得” 项目计征个人所得税，而不是按照 “劳务报酬所得”。再看选项： C 选项说 “李某取得的工资按照‘工资、薪金所得’项目计征个人所得税”，这是错误的。 E 选项说 “李某取得的工资按照‘劳务报酬所得’项目计征个人所得税”，这也是错误的。所以 C 和 E 选项并不矛盾，它们都是错误的表述。

阅读 105

收藏 0
公司股权转让是按什么标准来收取个人所得税税务局这边？？
暖暖老师 | 提问时间：11/26 11:20

#税务#

你好，溢价部分按照20%缴纳个人所得税的

阅读 106

收藏 0
老师好，请问公司年初年未的实收资本发生减少了，现在股权转让，税务要求补齐认缴，工商的认缴期限也已到期，无法申请工商延期或更改章程。这种情况下还有什么其他的方案可行吗。税务反馈：资产负债表实收资本年初数与期末数不一致，请说明理由并提供调账的记账凭证。如果按期未数实收资本177，则童程出资期限到期，需前往工商更新童程，或完成实缴
朴老师 | 提问时间：11/26 11:00

#税务#

1.向税务说明实收资本减少原因，如提供股东决议等文件，按实际业务提供调账凭证。 2.解决办法：一是筹集资金实缴；二是股权结构调整引入新股东；三是尝试和工商部门协商特殊处理。

阅读 104

收藏 0
老师你好，请问两家全资子公司之间划拨房屋建筑物及土地需要缴纳什么税，需要请评估公司评估土地价值吗，还是接收方按照账面价值直接记账，划拨方需要开具增值税发票吗？
郭老师 | 提问时间：11/26 10:27

#税务#

需要评估需要按照公允价值开发票需要办理过户

阅读 111

收藏 0
您好老师：我想问一下有一个老板她自己有一个4s店，还有一个修理厂，但是修理厂的一切开票都是用的4s店的名称及税号，地址还不在一起，这是不符合规定的吧？
暖暖老师 | 提问时间：11/26 10:18

#税务#

你好，是的，这肯定不符合规定的

阅读 100

收藏 0
老师，请问下公司出货就确定是收入，要开票确定收入么？收入准人准则是怎么界定的？
文文老师 | 提问时间：11/26 09:52

#税务#

公司出货就确定收入

阅读 98

收藏 0
老师好，商贸公司如果购进9%，销售也开9%，还抵扣10%吗？
宋生老师 | 提问时间：11/26 09:09

#税务#

你好，这个不可以抵扣10%。

阅读 117

收藏 0
小规模纳税人教育费附加，地方教育费附加，城市维护建设税，按什么比例扣？和一般纳税人一样吗
耿老师 | 提问时间：11/26 06:24

#税务#

你好！是的，与一般纳税人一样，一般是7%3%2%0.5%

阅读 124

收藏 1
甲公司于2023年1月1日用银行存款6000万元取得乙公司80%的股权，合并前，甲、乙公司不存在关联方关系。合并日乙公司的账面净资产为7000万元（有实资产和负债的公允价值与账面价值相同），其中股本为3000万，资本公积1000万，盈余公积1600万，未分配利润1400万。2023年甲公司与乙公司有关交易事项如图所示，其问题应该如何解答？
朴老师 | 提问时间：11/25 23:02

#税务#

成本法转权益法调整分录 - 按乙公司净利润调增长投：借：长期股权投资——乙公司 1600（2000×80%）贷：投资收益 1600 - 按乙公司派现调减长投：借：投资收益 800（1000×80%）贷：长期股权投资——乙公司 800 内部交易抵销分录 - 商品销售：未实现内部销售利润=(1000×(1 - 60%))×(1 - 25%) = 300万元借：营业收入 1000 贷：营业成本 800 存货 300 - 债权债务：借：应付账款 2000 贷：应收账款 2000 - 固定资产交易：借：营业收入 2000 贷：营业成本 1400 固定资产——原价 600 多计提折旧=(2000÷5 - 1400÷5)=120万元借：固定资产——累计折旧 120 贷：管理费用 120 合并报表抵销分录 - 抵销长投与子公司权益：借：股本 3000 资本公积 1000 盈余公积 1800 未分配利润 2200 商誉 400（6000 - 7000×80%）贷：长期股权投资——乙公司 6800（6000 + 1600 - 800）少数股东权益 1600（8000×20%） - 抵销投资收益与利润分配：借：投资收益 1600 少数股东损益 400（2000×20%）未分配利润——年初 1400 贷：提取盈余公积 200 对所有者的分配 1000 未分配利润——年末 2200 - 抵销债券利息收支：借：投资收益 32（2000×200×8%÷10000）贷：财务费用 32

阅读 179

收藏 0

搜索专区

没有你想要的答案，搜索一下试试？

没有找到问题？直接来提问

免费专区

财税问答

免费试听

免费题库

免费直播

免费资料