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老师，物业公司有哪些税种
羊小羊老师 | 提问时间：11/27 18:54

#实务#

您好同学：物业公司涉及的税种主要包括：增值税：物业管理服务一般纳税人按 6% 税率（小规模纳税人 3%减按1%），代办性收入等有不同规定。企业所得税：一般税率 25%，小型微利企业有优惠5%。附加税：含城市维护建设税（依所在地分 7%、5%、1%）、教育费附加（3%）和地方教育附加（2%）。房产税：自有房产按余值（1.2%）或租金（12%）计征。土地使用税：依土地面积和性质缴纳。印花税：对合同、权证等征收，税率依项目而定。个人所得税：代扣代缴员工工资薪金个税。环境保护税：排放污染物时缴纳

阅读 46

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请问老师，就是用生物资产来抵债，双方的分录怎么做呢
小菲老师 | 提问时间：11/27 18:46

#实务#

同学，你好一方借：生产性生物资产、消耗性生物资产贷：应收账款另一方借：应付账款贷：主营业务收入应交税费

阅读 92

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一般纳税人可以给个人开普票，开几个点？13%还是1%
小菲老师 | 提问时间：11/27 18:45

#实务#

同学，你好增值税是13%

阅读 103

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您好，如上情况，按EXW出口，货值（USD4000），杂费(RMB1500)，因电子口岸FOB值为USD4211,包含了杂费(RMB1500)，按USD4211开具了出口发票，不用承担的杂费怎么挂账？出口退税申报时直接按开票金额申报吗？
朴老师 | 提问时间：11/27 18:36

#实务#

同学你好如上情况是什么情况

阅读 93

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2022年1月1日，甲公司决定对投资性房地产由成本模式转为公允价值模式计量，老师如果该投资性固定资产是办公楼。1 月还提折旧吗
王一老师 | 提问时间：11/27 18:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为是月初，一般不考虑1月份的折旧祝您学习愉快！

阅读 25

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一般纳税人季度结转增值税和年度结转增值税冲突吗
宋生老师 | 提问时间：11/27 18:02

#税务#

你好，这个季度结转了，年度就不需要再结转了。

阅读 74

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老师，现在的全国会计统一平台，没有同步继续教育，我今年在省平台做了，需要重新做吗
羊小羊老师 | 提问时间：11/27 17:54

#实务#

您好同学：目前全国会计人员统一服务管理平台于 2024 年 9 月 26 日上线试运行，2025 年 1 月 1 日正式运行，2025 年起继续教育折算学分申请等才需在全国会计人员统一服务管理平台申请办理，现在该平台未同步 2024 年的继续教育数据是正常情况，您今年已在省平**成的继续教育不需要重新做。

阅读 33

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老师:请问一个国家打款，货发到另一个国家可以吗
宋生老师 | 提问时间：11/27 17:45

#实务#

你好，这种退税你很难退。操作是可以。

阅读 68

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购买的防火墙和防火墙升级服务是否要记入固定资产
家权老师 | 提问时间：11/27 17:36

#实务#

那个是计入无形资产

阅读 61

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做了知识产权实缴的企业想要减资该怎么操作（全部注册资本出资方式都是知识产权）
朴老师 | 提问时间：11/27 17:29

#实务#

内部决策程序召开股东会，三分之二以上表决权股东通过减资决议，明确减资后金额、方式和时间等，编制资产负债表和财产清单。通知和公告债权人十日内通知已知债权人，三十日内在报纸公告，告知减资情况和债权人要求清偿或提供担保的方式和期限。知识产权处置相关步骤重新评估知识产权价值，根据评估结果办理知识产权的转让或变更权益比例等手续。办理工商变更登记减资公告 45 日后，向登记机关申请变更登记，提交申请书、股东会决议等文件，审核通过后完成减资。

阅读 60

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商标申请下来后是计入无形资产吗？价值该怎么确定，分录是怎么做的呢？
家权老师 | 提问时间：11/27 17:27

#实务#

商标的价值就是自己购买的成本或者申请的费用

阅读 59

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作为一般纳税人，把闲置资产出租，按最新的租赁准则，账务处理如何做？进其他业务收入可以吗，只涉及增值税吗？税率是多少
朴老师 | 提问时间：11/27 17:25

#实务#

账务处理租赁期内：收到租金，若为不动产租赁（假设租金每月 10000 元），增值税率 9%，借 “银行存款” 10900，贷 “其他业务收入” 10000、“应交税费 - 应交增值税（销项税额）”900。同时计提折旧，借 “其他业务成本”（按资产折旧金额），贷 “累计折旧”。租赁结束：若无损坏等情况，在备查簿记录租赁结束；若有损坏按合同约定处理。涉及税费不只是增值税。不动产出租还可能涉及房产税（12%）、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税（千分之一）。动产租赁增值税率一般是 13%，也可能涉及上述附加税费和印花税。

阅读 63

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这是这么写的吗？均衡投入的话应该在产品怎么算呢？
郭老师 | 提问时间：11/27 17:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您用在产品的数量乘以完工程度。完工程度没有说明的话按照50%来进行计算。祝您学习愉快！

阅读 26

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丙公司 2021年年初“利润分配—未分配利润”账户余额为借方600 000元，因为五年前发生经营性亏损900 000元，2020年用税前利润弥补300 000元。2021年公司全年实现净利润200 000元，公司决定以净利润200 000元弥补以前年度亏损后，再用法定盈余公积130 000元弥补以前年度亏损，其余留待以后年度弥补丙公司2021年末结转净利润的会计分录为___ 丙公司2021年末用法定盈余公积130 000元弥补以前年度亏损会计分录为____公司2021年末结转已分配利润的会计分录计算丙公司年末未分配利润额为什么
朴老师 | 提问时间：11/27 17:24

#实务#

2021 年末结转净利润的会计分录借：本年利润 200000 贷：利润分配 - 未分配利润 200000 2021 年末用法定盈余公积弥补以前年度亏损会计分录借：盈余公积 - 法定盈余公积 130000 贷：利润分配 - 盈余公积补亏 130000 借：利润分配 - 盈余公积补亏 130000 贷：利润分配 - 未分配利润 130000 2021 年末结转已分配利润的会计分录无其他分配项目，无分录。计算年末未分配利润额年初未弥补亏损 600000 元，用净利润和法定盈余公积弥补后，年末未分配利润为借方余额 270000 元。

阅读 62

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老师，公司说年终奖多发了让我转钱给公司账户，可以这样操作吗？
宋生老师 | 提问时间：11/27 17:19

#实务#

你好可以的操作没问题的

阅读 34

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乙公司 2021年年初“利润分配—未分配利润”账户余额为借方12 000元____，2021年实现净利润200 000元，经批准的利润分配方案如下: ①按10%提取法定盈余公积; ②按5%提取任意盈余公积; ③分配给普通股股东现金股利50000元。乙公司年末结转已分配利润的会计分录为什么
朴老师 | 提问时间：11/27 17:13

#实务#

提取法定盈余公积：借：利润分配 - 提取法定盈余公积 18800 贷：盈余公积 - 法定盈余公积 18800 提取任意盈余公积：借：利润分配 - 提取任意盈余公积 9400 贷：盈余公积 - 任意盈余公积 9400 分配现金股利：借：利润分配 - 应付现金股利 50000 贷：应付股利 50000 结转已分配利润：借：利润分配 - 未分配利润 78200（18800 + 9400+50000）贷：利润分配 - 提取法定盈余公积 18800 贷：利润分配 - 提取任意盈余公积 9400 贷：利润分配 - 应付现金股利 50000

阅读 63

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老师好，股东年初借款，12月31未归还，在当天同时做了分红个税代扣代缴，公司会被追溯滞纳金吗？谢谢
小王老师 | 提问时间：11/27 17:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：同学您说的这个信息太少了，老师不能判断，您可以参考下面这个规定去判断一下：扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。责成扣缴义务人限期补扣或补收应扣未扣、应收未收的税款，按以下标准处以罚款：1.扣缴义务人在限期内补扣或补收税款的，处应扣未扣、应收未收税款50%以上1倍以下的罚款。2.扣缴义务人无法补扣或补收税款的，处应扣未扣、应收未收税款1倍以上2倍以下的罚款。3.5年内有该行为超过两次的，或有其他严重情节的，处应扣未扣、应收未收税款2倍以上3倍以下的罚款。祝您学习愉快！

阅读 16

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我今天去面试。资产负债表上，应交税费上-80多万。是什么情况啊。老师
文文老师 | 提问时间：11/27 17:06

#实务#

可能是少提了或有留抵。或做账错误

阅读 46

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新开立的施工企业，员工个税(员工没领工资)和各项税费要不要正常申报啊
刘艳红老师 | 提问时间：11/27 16:54

#税务#

您好，员工有工资要正常申报的

阅读 40

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老师好，调养机构经营范围有专业支撑，为社会团体提供会议场地和住宿服务，可以开住宿费吗
家权老师 | 提问时间：11/27 16:54

#实务#

可以开住宿服务的哈

阅读 81

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订金怎么记账？需要开发票吗？
文文老师 | 提问时间：11/27 16:49

#实务#

借：银行存款贷：其他应付款或预收账款订金不用开票

阅读 32

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如何确定固定资产改良折旧的有效期限？
欧阳老师 | 提问时间：11/27 21:59

#会计实务#

确定固定资产改良折旧的有效期限需要考虑以下几个因素： 1. 改良的性质：首先要确定改良的性质，是属于维修保养还是资本性支出。维修保养是指对现有固定资产的修理、更换部件等常规性维护工作，通常在一年内完成，并以费用形式计入当期损益表。而资本性支出是指对固定资产进行改良、增加附属设备等，其效益在多个会计期间内才能体现。 2. 改良的预期使用寿命：根据改良的性质和实际情况，预估改良后固定资产的使用寿命。可以参考类似资产的使用寿命，或者进行专业评估。 3. 改良的成本：确定改良的成本，包括人工、材料、设备等费用。根据改良的性质和成本，判断是否符合资本化的条件。 4. 改良的效益期限：根据改良的性质和成本，评估改良的效益期限。效益期限是指改良后固定资产能够产生经济效益的时间段。 5. 相关法规和会计准则：根据当地的法规和会计准则，确定固定资产改良折旧的有效期限。不同的国家和地区可能有不同的规定，需要遵循相应的法规和准则。综合考虑以上因素，可以确定固定资产改良折旧的有效期限。需要注意的是，这个期限是根据预估和评估得出的，实际使用情况可能有所变化，需要根据实际情况进行调整和处理。

阅读 300

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归还欠款对企业利润表有何影响？
王一老师 | 提问时间：11/27 20:33

#会计实务#

归还欠款对企业利润表有以下影响： 1. 利息支出减少：如果企业归还的是带有利息的欠款，那么归还欠款将导致利息支出的减少。这会在利润表中减少利息费用，从而提高净利润。 2. 其他财务费用减少：归还欠款可能还涉及其他财务费用，如手续费、罚息等。这些费用的减少将直接影响企业的净利润。 3. 财务费用减少：归还欠款还可能涉及财务费用，如银行贷款利息等。归还欠款将减少财务费用，从而提高净利润。 4. 税前利润增加：归还欠款将减少利息支出和其他财务费用，从而提高税前利润。需要注意的是，归还欠款对利润表的影响主要体现在减少财务费用和提高利润水平，但具体影响还需根据企业的具体情况和会计准则进行分析。

阅读 259

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银行往来利息的计算依据是什么？
李老师 | 提问时间：11/27 19:31

#会计实务#

银行往来利息的计算依据是根据存款利率和存款期限来确定的。在存款期限内，银行根据存款利率计算利息，并根据存款的实际天数和年度天数计算出实际利息。一般来说，存款利率是按年计算的，但在实际计算中，会根据存款期限来折算成相应的利率。银行往来利息的计算公式如下：利息 = 存款金额 × 存款利率 × 存款天数 / 年度天数其中，存款金额是指存款的本金，存款利率是指银行规定的利率，存款天数是指实际存款的天数，年度天数是指一年的天数。根据这个公式，可以计算出存款的利息金额。

阅读 266

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黑户借款是否需要履行还款承诺？
欧阳老师 | 提问时间：11/27 19:01

#会计实务#

根据会计准则，黑户借款也需要履行还款承诺。无论借款人是否合法，借款行为本身是一种经济交易，双方应当按照合同约定履行借款和还款的责任。然而，黑户借款存在一定的法律风险和合同履行的困难。黑户借款往往是非法的或者涉及非法活动，可能会违反相关法律法规。在这种情况下，借款人可能面临违法行为的处罚，而债权人可能无法通过法律手段追回借款。因此，建议借款人在进行借款时要慎重考虑，尽量选择合法、信誉良好的借贷渠道。同时，债权人也应当注意借款人的合法身份和还款能力，以降低风险。如遇到黑户借款的情况，建议寻求法律咨询或专业机构的帮助，以便妥善处理借款和还款事宜。

阅读 289

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在使用物流作业成本法进行成本核算时，如何确定物流作业的成本？请列举几种常见的物流作业成本，并简要说明其计算方法。
周老师 | 提问时间：11/27 17:57

#会计实务#

在使用物流作业成本法进行成本核算时，可以通过以下几种方式确定物流作业的成本： 1. 运输成本：运输成本是指将货物从供应商处运送到客户处所产生的费用。计算运输成本时，需要考虑运输工具的使用费用（如燃料费、驾驶员工资等）、运输工具的维护费用、运输工具的折旧费用等。 2. 仓储成本：仓储成本是指将货物存放在仓库中所产生的费用。计算仓储成本时，需要考虑仓库租金、仓库设备的购置费用、仓库设备的维护费用、仓库设备的折旧费用、仓库管理人员的工资等。 3. 包装成本：包装成本是指对货物进行包装所产生的费用。计算包装成本时，需要考虑包装材料的购置费用、包装材料的损耗费用、包装人员的工资等。 4. 信息管理成本：信息管理成本是指对物流作业中的信息进行管理所产生的费用。计算信息管理成本时，需要考虑信息管理系统的购置费用、信息管理系统的维护费用、信息管理人员的工资等。 5. 人力资源成本：人力资源成本是指物流作业中所需人力资源的费用。计算人力资源成本时，需要考虑物流人员的工资、培训费用、福利费用等。以上是常见的几种物流作业成本，每种成本的计算方法可能会有所不同，具体计算方法可以根据实际情况进行调整和确定。

阅读 268

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材料领用会计分录的影响因素有哪些？
秦老师 | 提问时间：11/27 17:53

#会计实务#

材料领用会计分录的影响因素主要包括以下几个方面： 1. 领用材料的种类和数量：不同种类和数量的材料领用会涉及到不同的会计科目和金额。 2. 材料的单价和总价：材料的单价和总价会直接影响到领用材料的成本。 3. 材料的存货账面价值：领用材料会导致存货账面价值的减少。 4. 材料领用的部门或人员：不同部门或人员领用材料会涉及到不同的成本中心和责任中心。 5. 材料领用的时间：材料领用的时间会影响到会计期间的成本分配和计量。综上所述，材料领用会计分录的影响因素包括领用材料的种类和数量、材料的单价和总价、材料的存货账面价值、材料领用的部门或人员以及材料领用的时间等。

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如果12000元的收入需要缴纳个人所得税，税额是多少？
李老师 | 提问时间：11/27 17:34

#会计实务#

根据中国税法规定，个人所得税的计算方式是根据收入额和适用税率来计算的。个人所得税的税率根据收入额的不同而有所不同，分为7个级别，具体税率如下： - 不超过36000元的部分，税率为3% - 超过36000元至144000元的部分，税率为10% - 超过144000元至300000元的部分，税率为20% - 超过300000元至420000元的部分，税率为25% - 超过420000元至660000元的部分，税率为30% - 超过660000元至960000元的部分，税率为35% - 超过960000元的部分，税率为45% 根据你提供的信息，收入为12000元，根据个人所得税的税率表，可以计算出个人所得税额为：税额 = 12000 * 3% = 360元所以，12000元的收入需要缴纳个人所得税360元。

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工业会计核算方式的特点是什么？
欧阳老师 | 提问时间：11/27 17:21

#会计实务#

工业会计核算方式的特点主要包括以下几个方面： 1. 成本核算：工业企业的核算重点是成本核算，即对生产过程中发生的各项成本进行记录和分析。工业企业的成本核算包括原材料成本、直接人工成本、制造费用等各项成本的核算。 2. 生产过程核算：工业企业的核算主要关注生产过程中的各个环节，包括原材料采购、生产加工、成品入库等环节的核算。通过对生产过程的核算，可以了解企业的生产效率和成本控制情况。 3. 分部核算：工业企业通常会按照产品线、生产车间、工段等进行分部核算。通过对各个分部的核算，可以评估各个分部的经营状况，为管理决策提供依据。 4. 报表编制：工业企业的会计报表主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。这些报表反映了企业的经营状况、财务状况和现金流量情况，为企业的经营管理提供了重要的信息。 5. 成本控制：工业企业需要通过成本控制来实现经济效益的最大化。通过对成本的核算和分析，可以找出成本高的环节和原因，并采取相应的措施进行成本控制和降低。总之，工业会计核算方式的特点是注重成本核算、生产过程核算、分部核算、报表编制和成本控制，以实现企业的经济效益最大化。

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营业收入利润率下降的原因有哪些？
王一老师 | 提问时间：11/27 15:30

#会计实务#

营业收入利润率下降的原因可能有以下几个方面： 1. 销售价格下降：如果产品或服务的销售价格下降，营业收入就会减少，从而导致利润率下降。 2. 成本上升：如果生产成本、劳动力成本、原材料成本等成本上升，而销售价格没有相应提高，营业收入利润率就会下降。 3. 销售量下降：如果产品或服务的销售量下降，营业收入就会减少，从而导致利润率下降。 4. 营销费用增加：如果企业为了提升销售额而增加了营销费用，而销售额的增长没有达到预期，营业收入利润率就会下降。 5. 管理费用增加：如果企业为了提升管理效率而增加了管理费用，而管理效率的提升效果不明显，营业收入利润率就会下降。 6. 资金成本增加：如果企业的借款利率上升或者资金成本增加，营业收入利润率就会下降。 7. 税负增加：如果企业的税负增加，营业收入利润率就会下降。 8. 市场竞争加剧：如果市场竞争加剧，企业可能不得不降低销售价格或增加营销费用以争取市场份额，从而导致营业收入利润率下降。需要注意的是，这些原因可能是单独的原因，也可能是相互关联的原因。企业应该对这些原因进行分析，并采取相应的措施来提高营业收入利润率。

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