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2014证券从业资格《证券投资基金》：ETF份额折算与变更登记
2014年证券从业资格考试备考已经开始，为了帮助参加2014年证券从业资格考试的学员巩固知识，提高备考效果，正保会计网校精心为大家整理了证券从业资格考试各科目知识点，希望对广大考生有所帮助。
第三章 基金的募集、交易与登记
知识点九：ETF份额的折算与变更登记
基金合同生效后，ETF应在不超过3个月的时间内建仓。
建仓后，基金管理人选定一个日期做为基金份额折算日，以标的指数的1‰作为份额净值，对原来的基金份额进行折算。
ETF基金份额折算由基金管理人办理，并由登记结算机构进行基金份额的变更登记。
基金折算后，基金总份额以及基金份额持有人持有的基金份额发生调整，但比例不发生变化。基金份额折算对基金持有人的收益无实质影响。
ETF基金份额折算的方法：
折算比例=（计算当日的基金资产净值/基金总份额）/（标的指数的收盘值/1000）
以四舍五入的方法保留小数点后8位。
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