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房地产开发项目中土地增值税清算是最后一关。土增税对象是有偿转让房地产所取得的增值额，其计算、申报和清算涉及到收入及扣除项目金额的确认、扣除法和评估法计算增值额的运用、超率累进税率的对照和计算等等，所以说它又一个是计算复杂、申报较难的直接税种。那么土增税如何简单易懂的理解，如何进行核算，如何申报？怎么立项对企业更有利？取得何种发票对土地增值税更有利？为帮助房地产企业做好土地增值税清算工作，防范税务风险，特别开设本次课程讲解。

财会工作者

1）如何确认土地增值税纳税人？

2）收入确认原则和依据是什么？税制变化及税率调整情况下的土地增值税收入如何确定？

3）诚意金、违约金需要确定为土地增值税收入

4）收入确认常见的热点和争议点剖析

5）关于人防工程成本费用扣除问题

6）土地增值税清算时，销售不计容的地下车位是否需要分摊土地成本？

7）开发商土地增值清算后再销售已转为自用或出租的房产，是按旧房处理还是按新房处理？

8）案例解读关于“价格明显偏低且无合理正当理由”界定的规定

9）代收费用如何操作税收风险最小？在计算土地增值税的时候需要注意哪些问题

10）“竣工决算”如何理解？计算土地增值税的重要意义是什么？

11）土地增值税扣除项目扣除的原则是什么？

12）公司支付的市政公用设施配套费、人防费能否土地增值税税前扣除？能否作为加计扣除的基数？

13）房地产企业开发收购的在建工程，土地增值税清算时能否加计扣除？

14）土地增值税清算时，扣除项目金额支付的截止时间如何确定？

15）如何把握“按国家统一规定缴纳的有关费用”？

16）如何规范土地增值税税前扣除凭证？

17）土地增值税清算不得扣除费用有哪些？

18）房产开发企业是否享有利息扣除的选择权？

19）如何利用企业的组织架构进行土地增值税的纳税筹划？

20）土地增值税强制清算&通知清算？二者的差异点在哪里？

21）解读土地增值税清算单位和清算对象？房地产企业可以自行分期？

22）清算开始后凭证的截止时间是如何规定？清算后发生的后续成本是否可以“二次清算”？

23）土地增值税清算后尾盘销售的土地增值税如何申报？

24）不同清算单位之间如何分摊公共配套费？

25）在一块土地上分期开发产品、且各期类型和容积率差异较大，土地增值税清算时，土地成本如何在各期间分摊？

26）红线外支出是否允许土地增值税税前扣除？

27）土地增值税“两分法”“三分法”差异点是什么？

28）房地产开发企业土地增值税清算时，普通标准住宅的条件是什么？

29）房地产企业单独修建的售楼部等营销设施费，在土地增值税清算中如何扣除？

30）延期支付工程款的利息不允许土地增值税税前扣除？

31）税案解读：向非金融机构借款利息在土地增值税税前扣除的风险。

32）纳税筹划：地上、地下建筑的两种不同处置方式下的不同税务结果

33）案例解读房地产企业利息资本化&费用化形成的税务结果冰火两重天