直播课堂

一年一度的汇算清缴来了！建筑施工企业税收复杂，汇算清缴对于财会人来说更是一到棘手的难题。那么如何掌握2020年度施工环节有关的税收新政；如何进行建筑企业跨区域提供建筑服务的财税处理分析； 如何进行建筑施工企业收入的确认； 如何进行建筑施工企业重点申报表填报等等问题摆在眼前。本次课程将全盘梳理建筑施工企业汇算清缴问题，详细解答各类困惑。

财会工作者

一、2020年新政对建筑施工企业所得税的影响

二、收入类纳税调整事项

1.视同销售收入的纳税调整；

2.未按权责发生制原则确认的收入纳税调整；

3.案例解析投资收益的纳税调整；

4.不征税收入的纳税调整及涉税筹划；

5.实务案例解析合同负债（预收账款）及合同结算的纳税调整事项。

三、扣除类纳税调整事项

1.建筑业合同履约成本的税前扣除风险及视同销售成本的纳税调整；

2.实务案例解析职工薪酬的纳税调整；

3.业务招待费的纳税调整；

4.广告费和业务宣传费支出的纳税调整；

5.捐赠支出的纳税调整；

6.税收滞纳金、加收利息及赞助支出的纳税调整；

7.佣金和手续费支出的纳税调整；

8.跨期扣除项目的纳税调整；

9.与取得收入无关的支出的纳税调整；

四、资产类纳税调整事项

1.实务案例解析资产折旧、摊销的税会差异的纳税调整；大额固定资产一次性税前扣除的税会差异及账务处理；

2.信用减值损失和资产减值损失的纳税调整；

五、特殊纳税事项

1.弥补以前年度亏损应如何填写纳税申报表？

2.建筑施工企业如何合理享用“三免三减半”的涉税优惠？

3.符合条件的技术转让项目如何合理享用企业所得税的涉税优惠？

4.建筑施工企业项目部应如何预缴和缴纳企业所得税？实务案例解析建筑施工企业应如何实施“汇总纳税”？