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中级经济师考试备考知识:财政收入
(一) 财政收入及其分类
1. 财政收入是指政府为履行其职能,实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集一切资金的总和。
2. 国际货币基金组织的分类:税收、社会缴款、赠与收入和其他收入。
3. 我国的分类:税收收入;非税收入;债务收入;转移性收入。
4. 小口径是最常用的一个财政收入口径,我国统计年鉴中对外公布的财政收入就是这个口径。
5. 财政集中度(宏观税负):国家通过各种形式,从国民经济收支环流中截取并运用的资金占国民经济总量的比重。
(二)税收
1. 内涵:①征税主体:国家;②征收目的:满足国家实现职能的需要;③征收依据:法律,政治力量;④征税过程:物质财富从私人部门单向地、无偿地转移给国家;⑤征收结果:取得财政收入。
2. 基本特征:强制性;无偿性(税收本质的体现,区分于其他财政收入形式的重要特征);固定性。
3. 拉弗曲线描述税率与税收收入或经济增长之间的关系。提示:各国政府:征税有“禁区”,要注意涵养税源。
(三)税负转嫁
1. 转嫁方式:前转(最典型、最普遍)、后转(一般消费品)、混转、消转、旁转、税收资本化(土地交易)。
2. 影响税负转嫁的因素:(1)应税商品供给与需求的弹性(决定税负转嫁状况的关键因素);(2)课税商品的性质;(3)课税与经济交易的关系;(4)课税范围的大小。
(四)国债
1. 国债是有偿形式的、非经常性的、有政府信用做担保的财政收入,有“金边债券”之称,具有自愿性、有偿性和灵活性的特征。
2. 国债的政策功能包括:弥补财政赤字;筹集建设资金;调节货币供应量和利率;调控宏观经济。
3. 衡量国债相对规模的指标
(1)国债负担率:国债累计余额/国内生产总值
(2)债务依存度:即当年的债务收入与当年财政支出的比率
4. 国债制度
(1)国债发行制度:发行方式包括公募招标、承购包销、直接发售、“随买”。 决定发行条件的关键是国债的发行方式。
(2)国债偿还制度:偿还方式包括抽签分次、到期一次、转期偿还、提前偿还、市场购销。
(3)国债市场制度。
(五)我国政府性债务的分类和管理制度
中央政府债务 | 实行余额管理,报全国人民代表大会或常务委员会审批 |
地方政府债务 | 实行限额管理,举债规模由国务院报全国人大或其常委会批准。经国务院批准省、自治区、直辖市政府可以适度举债,市县级政府由省、自治区、直辖市政府代举 |
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